中级财政税收专业知识与实务_第七章 其他税收制度(5)_2011年版

1、村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可( )。

A:就经营用房缴纳房产税
B:不缴纳房产税
C:暂免房产税
D:减半缴纳房产税
答案:B
2、某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产( )
A:征收房产税
B:免征房产税
C:缓征房产税
D:减征房产税
答案:A
3、根据《房产税暂行条例》规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产应( )
A:征收房产税
B:减征房产税
C:免征房产税
D:缓征房产税
答案:C
房屋的税收政策规定是( )
A:征收房产税
B:减征房产税
C:免征房产税
D:缓征房产税
答案:A
5、下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。

A:土地使用权出售的以评估价格为计税依据
B:土地使用权赠予的以市场价格为计税依据
C:土地使用权交换的以成交价格为计税依据
D:出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
答案:B
6、下列有关车船税的说法不正确的是( )
A:对暂不使用的车船不征税
B:对公务用警车不征税
C:对外籍人员的汽车应征税
D:对非机动车一律不征税
答案:A
7、下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。

A:外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税
C:房地产公司经批准开发建没的经济适用房可减免城镇土地使用税
D:如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税
答案:C
8、企业资金账簿应按( )贴花交纳印花税。

A:每件5元
B:全部资金的1‰
C:记载资金的0.5‰
D:不需缴纳
答案:C
9、下列关于房产税的说法中，正确的有( )。

A:农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税B:公园自用的房产不需要缴纳房产税
C:自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾
D:对个人所有的用房均给予免税
E:军队自用房产应缴纳房产税
答案:B,C
10、下列有关契税的说法中正确的是( )
A:契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B:契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C:契税实行差别比例税率
E:契税纳税人不包括外商投资企业
答案:A,B
11、下列车船中免征车船税的有( )
A:国家机关自用的车船
B:企业用于生产的车船
C:警用车船
D:捕捞、养殖渔船
E:企业用车
答案:C,D
12、教育费附加是以缴纳( )的单位和个人为缴纳人来征收的。

A:增值税
B:消费税
C:营业税
D:城市维护建设税
E:资源税
答案:A,B,C
13、下列( )适用定额税率。

A:房产税
B:契税
C:车船税
答案:C,D,E
14、三、案例分析题
（一）某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4 ：1。

2006年初，该公司以原值4000 000元的房产投资入股，经评估该房产现值为4100000元。

当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。

该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A:2000
B:4000
C:8000
D:10 000
答案:C
15、市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A:0
B:1000
C:2000
D:10 000
答案:A
16、该公司应缴纳的契税为( )元。

C:160 000
D:164 000
答案:D
17、（二）某企业2007年度相关资料如下：
(1)拥有土地3 000平方米，其中绿化占地700平方米。

绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放;
(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1 000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房;
(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5 000元;
(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。

注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

2007年该企业应缴城镇土地使用税为( )元。

A:10 400
B:10 800
C:11 600
D:12 000
答案:A
解析:土地使用税=2600×4=10400元
18、2007年该企业应缴房产税为( )万元。

B:13.2
C:18
D:160
答案:B
解析:房产税=1300×(1-20%)×1.2%+0.5×12×12%=13.2万元
19、2007年该企业应缴纳的车船税为( )元。

A:180
B:240
C:320
D:400
答案:D
解析:车船税=5×80=400元
20、（三）王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1 000元，租期一年。

2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2 500元;另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3 000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。

注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。

王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为( )元。

A:1 000
B:1 012
D:12 500
答案:C
解析:印花税=2000000×0.5‰+2×12×1000×1‰=1024元。

21、王某当年应缴纳的房产税为( )元。

A:7 200
B:7 600
C:8 160
D:8 200
E:
答案:C
解析:房产税=(2500×12+3000×12) ×12%+500×12×4%=8160元。