电力企业财务管理下税收筹划的应用研究

电力企业财务管理下税收筹划的应用研究
发布时间：2022-10-11T03:07:31.652Z 来源：《科技新时代》2022年第7期作者：高芳
[导读] 电力企业与其他企业相比，企业的税收种类更多，
高芳
国网山西省电力公司物资分公司，山西省太原市030021
摘要：电力企业与其他企业相比，企业的税收种类更多，并且在电力企业中，税收支出在总支出中所占的比例也更大。

特别是近年来，电力企业垄断现象被打破后，电力企业之间的竞争压力增大，各个企业都在不断提高自身的优势与竞争力，增加企业的经济效益。

但不少企业仍然存在不重视税收筹划，不会应用税收筹划的现象，导致企业支付了大量没必要、可避免的税务费用，造成了企业大量的资金浪费。

因此，我国企业应该重视企业中出现的税收问题，积极做好税收筹划工作。

本文就针对电力公司在财务管理下税收筹划的应用进行了分析和探究。

关键词：财务管理；风电企业；税务筹划
1税收筹划的基本概念
税收筹划是指在市场经济发展过程，中国家为了推动企业发展，会出台不同类型的优惠政策。

纳税人和企业可以结合自己的经营情况，在不违反法律的情况下，充分利用政府推出的经营鼓励和相关税收政策来减少企业的税收支出，可以提高企业的现金流比例，继而将其应用到企业生产经营过程中，为企业创造更高的效益。

这就要求电力企业在新时期发展过程中必须加强对税收筹划的重视，结合已有的财务管理方案以及税收方案，充分考虑企业的实际情况，并及时就相关环节的税收特点等制定对应的税收筹划方案，可以为企业减少不必要的税收支出，为后续生产经营提供更多的资金。

2税收筹划在电力企业财务管理中可行性分析
2.1能够有效调整课税对象的额度
决定企业纳税额度的原因主要有两方面，首先就是征税对象的金额，其次就是征税的税率。

不同的征税对象往往需要承担不同程度的纳税义务。

企业的资产效益和经营过程中获取的利润往往能够实现互相转化，这一规律同样也适用于单独的纳税人。

因此无论是纳税人还是企业都可以通过分割财产或资产的方式，让税收支出更加合理化。

2.2定义中纳税人具有一定的可变通性
针对不同的纳税对象往往会有不同种类的税法规定，然后对税法中所规定的特定纳税人群进行征税，因此只要纳税人或纳税企业能够通过合法途径证明自己不属于该税法规定的纳税人范围就可以成为避免征税的对象，就不需要缴纳相应的税收，也更有利于促进企业的多样化生产。

2.3相关税收的优惠政策
国家为了鼓励企业和纳税人纳税也出台了很多税收优惠政策，帮助企业和纳税人减少相应的税收负担。

税收优惠政策一般会通过扩大税收范围和税收方式来增加纳税额度的差别和收税内容，这就为纳税人进行税收筹划提供了更广泛的方案和巨大的潜力，帮助企业从更多的方面节约税收，增加效益。

3电力企业税收筹划存在的风险分析
第一，税收政策变化导致的税收筹划风险。

市场经济的一个突出特征就是宏观调控，其中宏观调控的一项重要措施是税收政策。

国家在经济不同的发展阶段实施具有差异化的税收政策。

比如“营改增”政策的实施为电力企业税收带来挑战，电力企业需要对原有税收筹划方案进行调整。

对税收筹划方案进行制定的过程中，需要对于税收筹划方案受税收政策、会计政策的影响进行深入分析，考虑选择税收政策的准确性与时限性。

一旦对优惠政策、税收法律等宏观政策变化不能很好把握，有可能导致税收风险的发生。

第二，电力企业经营中存在的税收筹划风险。

电力企业的经营环境发生变化时，由于经营目标缺乏及时地调整从而造成了税收筹划经营风险的发生。

电力企业的税收筹划涉及经营、筹资、投资等环节，是系统的管理工程，任何环节发生改变均会引起税收筹划整个方案的变化。

电力企业在经营过程中外部条件、经营状况等都会使自身发展受到影响，税收筹划方案不能满足法律法规需求、缺乏政策扶持等都有可能造成税收筹划方案的失败，从而使电力企业面临着财务风险。

第三，电力企业税收筹划存在的操作风险。

电力企业的有关人员负责具体落实税收筹划工作。

一旦税收筹划思路不清晰、缺乏合理的操作方法等，都可能导致电力企业的税收筹划存在风险。

例如电力企业缺乏系统行税收筹划的意识，对于增值税税收筹划给予重视，然而对于所得税税收筹划缺乏关注，从而造成了增值税减少，企业所得税增加，整体上增加了税负。

电力企业税收筹划过程中统筹性不足，企业非但没有获得利益，反而增加了税收的压力，从而使税收筹划的意义丧失。

4新时期电力企业财务管理下税收筹划的具体应用
4.1关注税收筹划细节
电力企业财务管理部门在新时期的工作方向是帮助企业筹集更多的经营发展资金，并为企业制定经营发展规划提供可供参考的数据分析资料，使得企业可以最大程度上发挥其现金流的作用，并在此基础上开展投资工作，进一步提高企业的经营发展效益，并完成公平化分配等工作。

在该过程中，电力企业税收筹划也应当遵循企业在生产经营各环节和利润分配等重点环节的工作方案，并以此为基础来制定对应的税收筹划方案，及时将电力企业发展过程中可能出现的问题考虑在内，并在此基础上对其税收筹划方案进行调整，通过增加税收筹划方案的种类来适应电力企业的发展调整方向。

4.2重视税收筹划在融资阶段的科学应用
电力企业在发展过程中积累了大量的融资渠道，而国家对企业不同融资渠道所获得资金的管理规范是存在差异的，该类差异会直接对企业的劣质资金造成影响，企业税收也会在该过程中发生变化，严重者可能会导致企业税收支出大量增加，影响企业的发展效益。

企业在该过程中必须加强对税收筹划管理工作的重视，结合税收筹划特点以及企业各类融资方式对税收造成的影响等开展综合性的税收筹划方案制定工作，可有效提高企业税收筹划发展效益。

同时企业也要加强对税收筹划人员以及融资管理人员综合素质和工作态度等的重视，引导其在融资过程中充分考虑列支资金及其对应的税收特点，灵活调整融资方式，这样才能实现控制企业经营成本的目的。

例如，当前电力企
业在发展过程中收集到的资金主要有债务资金和权益资金两种，这两种资金在冲击过程中都需要企业为此缴纳对应的税额和股息，为提高企业经济效益，电力企业可以选择在支付税金时提前交需要支付的股金扣除，可以减少因股息而需要多支付的税金支出，企业的成本支出自然会随之下降。

4.3重视税收筹划在利益分配中的应用
与资金筹划相同，电力企业在分配利润的过程中因为其利润分配方式差异，也会需要缴纳一定数量的税收，这也会增加企业的经营成本。

但是在对企业需要缴纳的利润分配税收进行分析的过程中可以发现，国家并没有强制要求所有分配方式都需要缴纳税收，因此电力企业在进行利润分配的过程中可以通过增加利润分配形式、种类以及调整不同利益分配形式所占资金的方式来制定对应的税收筹划方案，可以减少企业在利润分配过程中需要缴纳的税收，将资金更多用于股东收益和企业经营现金流中，可以为企业经营发展带来更多的资金支持，提高企业的经营发展效益。

例如，在股利分配环节，企业通过现金股利的形式发放给股东经营效益，股东需要为此支付一定比例的个人所得税，但是在企业调整股利形式之后，增加股票股利等形式，股东通过认领股票的方式完成股利分配领取工作并不需要支出相应的税额，其个人经营效益明显增加企业的利益成本支出也会减少，而电力企业和股东在该过程中都获得了较高的收益。

5结语
合理的税收筹划方案，可以为电力企业减少支出，提高企业的经济收益与市场竞争力，促进企业的健康发展。

因此，企业应该重视税收筹划，在合法合理的情况下，结合企业的实际目标与财务管理情况，定制企业的税收筹划方案，并将税收筹划方案应用落实到企业的运行的每个环节中，从而提高企业在经济市场中的竞争力。

参考文献：
[1]郭铸.新形势下电力企业税收筹划工作研究[J].投资与创业,2020(01):100-101.
[2]于秀芬.电力施工企业的税收筹划与风险管控措施[J].市场观察,2020(02):74.。