资产清查报告及审计任务书

财务就本次资产清查的建议
一、对资产盘盈、损失、资金挂账的处理建议
应对清查出的盘盈、盘亏、已毁损、待报废资产进行核实确认，查明损溢原因，组织相应的技术鉴定，形成有关证明材料。

聘请社会中介机构，对资产损失和资金挂账出具《专项经济鉴证证明》，核实确定固定资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表，并对学校的整体资产情况和清查结果作出评价，出具资产清查专项审计报告。

委托社会中介机构对账龄三年以上的债权债务，采取发函询证等方式，确定无法收回或支付的债权债务，依据国家资产清查核实政策和有关财务会计制度规定，予以坏账处理。

二、本次清查以基准日的财务账面数，采取倒轧实地盘点的方式，清理出盘盈、盘亏、毁损、待报废的资产明细。

（注：此基准日是指资产管理系统中的财务记账日，不是购置日，在基准日之后入账或购置的资产不在本次清查范围内。

）
截至清查基准日（2016年7月31日），各项资产、负债、净资产的财务账面数与当年决算报表数一致，具体如下表：
参见财清01表金额单位：元
三、货币资金、存货、资金挂账、在建工程、固定资产中房屋、土地、汽车、图书、大型设备的账面情况及清查审计中应关注的问题。

（一）货币资金（无问题，可列入本次审计范围内）
1、库存现金
截至清查基准日，库存现金账面数_____元，实盘_____元，损溢类型：无盈亏。

2、银行存款（无问题，可列入本次审计范围内）
截至清查基准日，银行存款账面数元，实盘_____元，损溢类型：无盈亏。

银行存款各账户期末账面金额如下：
（二）存货（有问题，部分存货已经有账无实，需要实地盘点，并列入本次审计范围内，没有的存货应说明情况，按规定予以盘亏处理）
截至清查基准日，存货账面数_____元，实盘元（清查盘点后确定），损溢类型：（待定）其中：“xxxx 合并库存材料”有账面余额并无实际库存，“基建并账库存材料”有账面余额并无实际库存，“基建并账库存洁具灯具一批”有账面余额，实际库存数待盘点清理。

存货下级明细科目期末账面金额如下：
（三）资金挂账（有问题，债权债务挂账较多，因本次清查时间限制，是否列入本次审计范围内，由_____决定。

）
1、应收账款
截至清查基准日，应收账款账面数_____元，实盘_____元（待定），损溢类型：无盈亏（待定）。

应收账款明细账面数如下：
参见财清明细02表
2、预付账款
截至清查基准日，预付账款账面数_____元，实盘_____元（待定），损溢类型：无盈亏（待定）。

预付账款明细账面数如下：
参见财清明细03表
3、其他应收款
截至清查基准日，其他应收款账面数_____元，实盘_____元（待定），损溢类型：无盈亏（待定）。

其他应收款明细账面数如下：
参见财清明细04表
4、应付账款
截至清查基准日，应付账款账面数_____元，实盘_____
元（待定），损溢类型：无盈亏（待定）。

应付账款明细账面数如下：
参见财清明细07表
5、其他应付款
截至清查基准日，其他应付款账面数_____元，实盘_____元（待定），损溢类型：无盈亏（待定）。

其他应付款明细账面数如下：
参见财清明细09表
（四）在建工程（无问题，可列入本次审计范围内）
截至清查基准日，在建工程账面数_____元，实盘_____元，损溢类型：无盈亏。

在建工程明细账面数如下：
（五）固定资产中房屋及构筑物、土地、汽车、图书和单价在120万元以上的大型设备
固定资产账面情况如下表：
参见财清综04表
1、房屋及构筑物（有问题，可列入本次审计范围内）
建议对房屋及构筑物进行实际盘点。

由于大多数房产没有办理权属证书，本次清查报表中，产权是否清晰只能填
“否”，如填“是”则必须有权属证书号码，否则清查报表不能保存。

另外，出租出借、闲置、毁损待报废的房产需要统计。

2、土地（有问题，可列入本次审计范围内）
建议对土地进行实际盘点。

由于当初录入资产系统时土地的价值大多数是0，而本次清查报表必须是有金额的资产才能保存，所以只有一项土地能录入本次清查报表，其余无价值的土地都没能录入清查报表，此问题是否以名义金额补入账解决，需待定。

另外，出租出借、闲置、毁损待报废的土地需要统计。

根据财务数据，2015年购置的应天西路十亩地，购置费600万元，未录入资产管理系统，需待录入。

3、车辆存在的问题（有问题，可列入本次审计范围内）
截至基准日，财务账面有19辆车处于毁损待报废的情况，需要资产处进行盘点核实。

财清综04-12表车辆清查明细表账面数已有，其他栏次需要完善，如：权属证书号码、车牌号、规格型号、排气量、用途性质需要车队补充完整。

4、图书（有问题，可列入本次审计范围内）
目前资产管理系统中图书的数据缺少2010年底以前的图书，需待录入。

本次清查报表图书金额为实洋数（即财务账面数），数量需要图书馆实盘确定，图书数量应为2010年底以前的图书数量+资产管理系统中截至基准日的图书数
量。

5、单价在120万元以上的大型设备（无问题，可列入本次审计范围内）
截至基准日，单价在120万元以上的大型设备账面数如下表：
2016年。