预算绩效评价操作流程说明
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“花自己的钱办自己的事，最为经济； 花自己的钱给别人办事，最有效率； 花别人的钱为自己办事，最为浪费； 花别人的钱为别人办事，最不负责任。”
参照国
预算绩效评价的背景 ★ 政府公共服务职能进一步转换 ★ 财政支出规模持续扩大 ★ 信息公开力度不断增强
（四）什么是预算绩效评价工作？ 1．谁评价（评价主体） 2．评价谁（绩效评价的对象） 3．评什么（绩效评价的内容） 4．怎么样（评价工作流程） 5．怎么用（评价结果应用）
三、对做好绩效评价工作的建议 ★ 加强沟通协调 ★ 积极学习借鉴 ★ 推动结果应用 ★ 不断改革创新
预算绩效评价工作联络员：
预算科 马良（ TEL： ） 审核中心 丁静（TEL： ）
欢迎批评指正，期待共同探讨
谢谢大家！
激励机制
交通部门的自主权
约束机制
预算约束
预算约束、权利约束 行政约束、公众约束
3、绩效预算的基本特点之三：当 年预算与中长期预算相结合
传统预算
绩效预算
建立在收付实现制的 基础上，实现收支平衡 ，政府的资金年度化， 一般不考虑前后年度的 因素。
建立在权责发生制的 基础上，政府资金是一 个连续的资金链，必须 充分考虑政府的长期目 标
汇报的主要内容 第一部分：对预算绩效评价的认识 第二部分：预算绩效评价操作流程 第三部分：对绩效评价工作的建议
一、对预算绩效评价的认识 （一）绩效预算与传统预算的区别
1、绩效预算的基本特点之一：以结果 为导向
传统预算以经费使用的原因为依据编制 预算
绩效预算以经费使用的结果为依据编制 预算
2、绩效预算的基本特点之二：激励和 约束相结合
4、绩效预算的基本特点之四：决 策民主化、科学化
项目
传统预算
绩效预算
以财政部门、 政府的财务部门 编制主体 为主进行编制， 是一种专业化的 预算
以政府部门，人 民公共需要和专家 队伍为主进行编制 ，是一种民主化、 科学化的预算。
参与者
部门、财政、 政府、人大、社 会监督
专家组、部门、 财政、政府、人大 、民众、社会监督
二、预算绩效评价操作流程 （一）前期准备阶段 第一步：成立评价工作组 第二步：确定评价对象 第三步：制定评价方案 第四步：建立考评指标
2015年生活垃圾分类项目绩效目标 垃圾分类桶购置：10000只 环卫车辆购置：50辆 新增保洁人员：500人 生活垃圾分类试点小区垃圾分类知晓率：100% 生活垃圾分类试点居民小区垃圾分类准确率：90% 生活垃圾年人居减量：5% 生活垃圾填埋处理量：按市局下达标准 垃圾分类居民满意度：90%
（二）实施评价阶段 第五步：资料收集及筛选 第六步：现场评价 第七步：非现场评价 第八步：综合评价
常用绩效评价方法很多，主要有成本效益分析法、 比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。
（三）撰写报告阶段 第九步：撰写报告 第十步：提交报告
（四）结果运用阶段 第十一步：评价结果应用 第十二步：总结深化提高
传统预算强调预算刚性，即约束机制 绩效预算强调实现政府目标的多元渠 道，因而更注意激励机制。期提供的公共产
品和服务所必
目标 指标 解决途径
预算依据
公共交通方案优选
传统预算
绩效预算
改善城市交通状况
——
部门预算—— 国库拨款
车速、车祸率
方案优选—— 财政拨款、绩效评价
（地铁、高架）
部门三定方案部门职能源自2015年生活垃圾分类预算表
项目内容
具体项目
数量 单价
15升家庭厨余果
垃圾分类桶 皮桶
购置
250升分类垃圾桶
环卫车辆购 厨余垃圾收集车
置
桶装垃圾接驳车
清扫人员
新增保洁人 员
搬运人员
管理人员
垃圾分类培 资料费
训
讲课费
宣传
居民宣传手册 公益广告
金额
项目内容
方案二预算表
具体项目
数量 单价 金额
垃圾分类志 愿者培训
（二）预算绩效与绩效预算的区别与 联系
预算绩效是指预算资金所达到的产出 与结果。
绩效预算是这么一种预算，它阐述了 请求财政拨款是为了达到目标，为实现这 些目标而拟定的计划需要花费多少钱，以 及用哪些量化指标来衡量其在实施每项计 划的过程中取得的成绩和完成工作情况。
（三）为什么要进行预算绩效评价 花钱的四种方式 诺贝尔经济学奖获得者弗里德曼曾说 过：
垃圾分类宣 传
小区保洁员 奖励 总计
资料费
讲课费 居民宣传小册子 指导手册
小区保洁员奖励
二、预算绩效评价操作流程 （一）前期准备阶段 第一步：成立评价工作组 第二步：确定评价对象 第三步：制定评价方案 第四步：建立考评指标
2015年XXX区再就业培训项目定量指标及标准 年培训人数：3000人以上 人均培训课时：90小时/人以上 培训合格率：90%以上 培训后成功就业人数：2100人以上 成功就业持续1年以上人数：1800人以上 成功就业人数占培训人数比例：70以上 成功就业持续1年以上占培训人数比例60%以上 人均培训成本：3000元/人以下 成功就业人均培训成本4300元/人以下 成功就业持续1年以上人均培训成本5000元/人以下 学员满意度75%以上
参照国
预算绩效评价的背景 ★ 政府公共服务职能进一步转换 ★ 财政支出规模持续扩大 ★ 信息公开力度不断增强
（四）什么是预算绩效评价工作？ 1．谁评价（评价主体） 2．评价谁（绩效评价的对象） 3．评什么（绩效评价的内容） 4．怎么样（评价工作流程） 5．怎么用（评价结果应用）
三、对做好绩效评价工作的建议 ★ 加强沟通协调 ★ 积极学习借鉴 ★ 推动结果应用 ★ 不断改革创新
预算绩效评价工作联络员：
预算科 马良（ TEL： ） 审核中心 丁静（TEL： ）
欢迎批评指正，期待共同探讨
谢谢大家！
激励机制
交通部门的自主权
约束机制
预算约束
预算约束、权利约束 行政约束、公众约束
3、绩效预算的基本特点之三：当 年预算与中长期预算相结合
传统预算
绩效预算
建立在收付实现制的 基础上，实现收支平衡 ，政府的资金年度化， 一般不考虑前后年度的 因素。
建立在权责发生制的 基础上，政府资金是一 个连续的资金链，必须 充分考虑政府的长期目 标
汇报的主要内容 第一部分：对预算绩效评价的认识 第二部分：预算绩效评价操作流程 第三部分：对绩效评价工作的建议
一、对预算绩效评价的认识 （一）绩效预算与传统预算的区别
1、绩效预算的基本特点之一：以结果 为导向
传统预算以经费使用的原因为依据编制 预算
绩效预算以经费使用的结果为依据编制 预算
2、绩效预算的基本特点之二：激励和 约束相结合
4、绩效预算的基本特点之四：决 策民主化、科学化
项目
传统预算
绩效预算
以财政部门、 政府的财务部门 编制主体 为主进行编制， 是一种专业化的 预算
以政府部门，人 民公共需要和专家 队伍为主进行编制 ，是一种民主化、 科学化的预算。
参与者
部门、财政、 政府、人大、社 会监督
专家组、部门、 财政、政府、人大 、民众、社会监督
二、预算绩效评价操作流程 （一）前期准备阶段 第一步：成立评价工作组 第二步：确定评价对象 第三步：制定评价方案 第四步：建立考评指标
2015年生活垃圾分类项目绩效目标 垃圾分类桶购置：10000只 环卫车辆购置：50辆 新增保洁人员：500人 生活垃圾分类试点小区垃圾分类知晓率：100% 生活垃圾分类试点居民小区垃圾分类准确率：90% 生活垃圾年人居减量：5% 生活垃圾填埋处理量：按市局下达标准 垃圾分类居民满意度：90%
（二）实施评价阶段 第五步：资料收集及筛选 第六步：现场评价 第七步：非现场评价 第八步：综合评价
常用绩效评价方法很多，主要有成本效益分析法、 比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。
（三）撰写报告阶段 第九步：撰写报告 第十步：提交报告
（四）结果运用阶段 第十一步：评价结果应用 第十二步：总结深化提高
传统预算强调预算刚性，即约束机制 绩效预算强调实现政府目标的多元渠 道，因而更注意激励机制。期提供的公共产
品和服务所必
目标 指标 解决途径
预算依据
公共交通方案优选
传统预算
绩效预算
改善城市交通状况
——
部门预算—— 国库拨款
车速、车祸率
方案优选—— 财政拨款、绩效评价
（地铁、高架）
部门三定方案部门职能源自2015年生活垃圾分类预算表
项目内容
具体项目
数量 单价
15升家庭厨余果
垃圾分类桶 皮桶
购置
250升分类垃圾桶
环卫车辆购 厨余垃圾收集车
置
桶装垃圾接驳车
清扫人员
新增保洁人 员
搬运人员
管理人员
垃圾分类培 资料费
训
讲课费
宣传
居民宣传手册 公益广告
金额
项目内容
方案二预算表
具体项目
数量 单价 金额
垃圾分类志 愿者培训
（二）预算绩效与绩效预算的区别与 联系
预算绩效是指预算资金所达到的产出 与结果。
绩效预算是这么一种预算，它阐述了 请求财政拨款是为了达到目标，为实现这 些目标而拟定的计划需要花费多少钱，以 及用哪些量化指标来衡量其在实施每项计 划的过程中取得的成绩和完成工作情况。
（三）为什么要进行预算绩效评价 花钱的四种方式 诺贝尔经济学奖获得者弗里德曼曾说 过：
垃圾分类宣 传
小区保洁员 奖励 总计
资料费
讲课费 居民宣传小册子 指导手册
小区保洁员奖励
二、预算绩效评价操作流程 （一）前期准备阶段 第一步：成立评价工作组 第二步：确定评价对象 第三步：制定评价方案 第四步：建立考评指标
2015年XXX区再就业培训项目定量指标及标准 年培训人数：3000人以上 人均培训课时：90小时/人以上 培训合格率：90%以上 培训后成功就业人数：2100人以上 成功就业持续1年以上人数：1800人以上 成功就业人数占培训人数比例：70以上 成功就业持续1年以上占培训人数比例60%以上 人均培训成本：3000元/人以下 成功就业人均培训成本4300元/人以下 成功就业持续1年以上人均培训成本5000元/人以下 学员满意度75%以上