SYB创业课件

•
3、从提供更长支付期的企业购货 ；
•
4、合理控制存货数量，以期使资金的占用量最小；
•
5、及时收回应收帐款，以免发生呆帐、坏帐、死帐现象，
• 以有效增加现金流量；
现金管理上应注意
1、接受订货任务要与现金能力相适应； 2、不将用于原材料、在制品、成品和清偿债务的
短期资金移作固定资产投资； 3、约束投资冲动，慎重对待扩张、多种经营及类
月底现金
150 -696.5 -371 255 503 972 1600 2228 2856 3484 4112
做表原则 实收实记 实支实记
不收不支不记
现金流量计划的作用：
一是企业在运转过程中，缺不缺钱，缺多少 钱，什么时间缺钱，缺多长时间；
二是企业的赊销和赊购情况； 三是有助于准确确定企业的启动资金； 四是有助于确定企业贷款的数量及贷款的期
偿还本金及利息所支付的现金
1+2+3=现金流出（现金总支出B）
三、月底现金 （可支配现金A-现金支出B）
1、要经常检查现金流入与流出的量变动； 2、上月底现金=下月初现金； 3、月底现金不可出现现金短缺现象，保持 现金充足； 看47页创业故事（二十九）《现金流量计划》
创业故事（二十九）现金流量计划
限，减少资金成本。
四、制定现金流量计划注意事项：
1、有些销售需要赊帐，以后才能收回现金，制定现金流量
计划时不能作为当月现金流入；
•
2、采购时可能会有赊帐现象 ，赊购的现金以后才付，这部
分支出不应记入当月的现金流出；
•
3、某些费用是“非现金”的，如折旧。此项目不含在现金
流量计划里，但必须考虑到一•
4、存货作为企业的流动资金要占用一定的现金数量，企业
应合理控制存货的数量，以使现金的占用量最小。
五、使现金流量最大化的策略
•
企业在经营过程中经常发生现金的流入和流出，为使现金流
量最大化，可以采取以下方法：
•
1、通过价格因素或者非价格因素（营销策略）来提高产品
或服务的销售数量；
•
2、加强企业的经营管理，以降低企业的经营成本；
30
30 300
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20 200
流 设备购买 工棚台子
200 1200
200 1200
出 工具晾晒架
400
400
开办费
350
350
贷款本息
增值税
附加税费
个人所得税
现金总支出 1550 1085 390 487 1183 1280 1280 1280 1280 1280 1280 12375
238.5 715.5 1113 1431 1749 1908 1908 1908 1908 1908 14787
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
入 业主投资
1700
0
可支配现金 1700 388.5
0
0
0
0
0
0
0
0
0 1700
19 742 1686 2252 2880 3508 4136 4764 5392
现金采购
金额 月份
项目
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12 合计
现 月初现金 现金销售
0 150 -696.5 -371 255 503 972 1600 2228 2856 3484 238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 954 7870.5
金 赊账销售 流 销售总收入
贷款
0 238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 6916.5
月税金上面一栏；
• 上月月底现金=下个月的月初现金，并且不能出现负数（大于 0 ）；
• 表中的第一行、最后一行、A栏，这三行数字不合计。
现金流量计划表 平衡公式
• 现金销售总收入+贷款+业主 投入-现金总支出 = 12月月 底现金
145 290 387 483 580 580 580 580 580 580 4785
赊账采购
0
工资
0
600 600 600 600 600 600 600 4200
营销和促销
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50 500
现 保险费 维修费
金 电费电话费
240
240
30
30
30
30
30
30
30
30
A、购买商品、接受劳务支付的现金（原材料）； B、经营租赁所支付现金（租金） C、支付工资以及为职工支付其他现金； D、支付营销、公用事业、维修、保险等现金； E、支付流转税款、所得税款及其他税款。
2、投资活动产生的现金流出：
购买固定资产而支付的款项，包括购买机器、设备所支付的现金。
3、筹资活动产生的现金流出：
似的投资决策，确有剩余现金时才进行这类投资; 4、对现金需求的高峰期应预先作出安排; 5、安排专业财务人员管理现金。
现金流量计划做法
• 第1行照抄11页的第1行； • 其他现金流入一栏填业主投入； • 第1个月的业主投入+贷款要大于租金、保险费、登记注册费、设
备及部分现金采购支出；
• 现金采购支出 参考11页原材料成本项； • 设备：见8页最后一行中间价值的总合计； • 税金指：11页每个月国税按月填税金一栏，地税的合计数填在12
现金流入（可支配现金）
1、经营活动产生的现金收入：现金销售收入、
赊销收入
2、投资活动产生的现金收入： 收回投资所收到
的现金、处置固定资产而收到的现金净额
3、筹资活动产生的现金收入：借款、贷款
4、月初现金
1 + 2 + 3 + 4 = 现金流入（可支配现金）
二、现金流出（现金总支出B）
1、经营活动产生的现金流出：
课题四、制定现金流量计划
教学目的
在本次课结束时，学员将能够： 1、了解现金流量表的内容； 2、能够制定出自己 企业的现金流量计划.
企业经营过程中的两股流
商品流入 商品流 商品流出
供应商
企业
顾客
现金流出? 资金流 现金流入?
一、现金流量表的组成部分
一、现金流入（可支配现金A）： 二、现金流出（现金总支出B）： 三、月底现金（可支配现金A-现金支出B）