太平洋保险公司固定资产管理流程

固定资产治理流程–〔讨论稿〕编制人：授权人：
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名目
第一部分概述
1 定义与范围
定义固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：
〔一〕为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持
有的；
〔二〕使用年限超过1年；
〔三〕单位价值较高
固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法
对应计折旧额(原值扣除估量净残值)进行的系统分摊。

如
已对固定资产计提减值预备，还应扣除已计提的固定资产
减值预备累计金额。

为了有效的治理固定资产，必须严格区分固定资产与低值
易耗品；所谓低值易耗品指不能作为固定资产的各种用具
物品，如工具、治理用具、玻璃器皿等。

其特点是单位价
值较低，使用期限相对固定资产较短，在使用过程中根基
维持其原有实物形态不变。

在固定资产治理过程中应严格
区分低值易耗品和固定资产。

财务治理政策治理层应当依据固定资产定义和有关财务会计，并结合
本企业的具体情况，制定适合于本企业的固定资产名目、
分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，
作为进行固定资产核算的依据。

固定资产治理本原〔一〕固定资产认定标准
固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：
（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持
有的；
（二）使用年限超过1年；
（三）单位价值较高〔或超过人民币_______〕
〔二〕固定资产认定讲明
1.采办的资产〔包括二手资产〕以正式发票注明
的价格作为固定资产价格认定和进帐的基准。

2.捐赠、抵债资产要是有正式发票，以发票注明
金额作为认定和进帐的基准；要是没有正式发
票，以具有评估资格的单位出具的评估价值作
为认定和进帐的基准。

3.一次性采办的成套设备，以成套设备的总价格
作为认定标准。

4.分次采办的设备零部件，要是价格超过人民币
________，应认定为固定资产，作为要紧设备
的零部件登记。

〔三〕固定资产名目和分类
参见附件1.1?固定资产名目?
〔四〕固定资产计价原因此
固定资产应当按其历史本钞票进帐。

固定资产本钞票包括购建某项固定资产抵达可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出，这些支出即有直截了当发生的，如购置价款、运杂费、包装费、和安装本钞票等；也有间接发生的，如分摊的借款利息、外币借款折合差额以及应分摊的其他间接费用等。

〔五〕折旧计提原因此
企业应对所有固定资产〔包括融资租进和以经营租赁方式租出的固定资产〕计提折旧。

〔已提足折旧仍接着使用的固定资产及按单独估价作为固定资产进账的土地除外〕。

关于已抵达预定可使用状态的固定资产，要是尚未办理竣工决算手续，应当自抵达预定可使用状态之日起，按照工程预算、造价或工程实际本钞票等，按估量价值转进固定资产，并计提折旧；待办理了竣工结算手续后，再按照实际本钞票调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。

当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。

固定资产提足折旧后，不管能否接着使用，均不计提折旧；提早报废的固定资产，也不再补提折旧。

固定资产的折旧方法如下表所示〔有待治理层确认〕：
大类折旧方法残值折旧年限(年)月折旧率(%)
房屋___ ___ ___ ___
交通运输设备___ ___ ___ ___
计算机设备___ ___ ___ ___
通讯设备___ ___ ___ ___
电器设备___ ___ ___ ___
安保设备___ ___ ___ ___
其他设备___ ___ ___ ___ 2 职能讲明
3 固定资产运作分类
固定资产的运作可分为： 操纵环境
运作分类
具体工作 操纵程序
▪
经营治
理的瞧念、方法和风格
▪
组织结构
权限和
▪ 文件设计和
记录 ▪ 独立复核 ▪ 授权
▪ 文件设计和
记录 ▪ 独立复核 ▪ 授权
▪ 文件设计和记录 ▪ 独立复核 ▪ 授权
▪ 文件设计和记录 ▪ 独立复核 ▪ 资料治理和接触操纵 ▪ 授权
▪ 文件设计和记录 ▪ 独立复核 ▪ 授权 ▪ 预算治理
▪ 文件设计和记录 ▪ 独立复核 ▪ 资料治理和接触操纵 ▪ 职责分工 ▪ 授权
▪ 文件设计
和记录 ▪ 独立复核 ▪ 资料治理
和接触操纵
▪ 职责分工
▪
经营治理的瞧念、方法和风格
▪ 组织结构
▪ 权限和责任分配
▪ 监控方法
▪ 内部审计
▪ 人事政策和实务
▪ 文件设计
和记录 ▪ 独立复核 ▪ 资料治理
和接触操纵
▪ 职责分工
▪ 独立复核 ▪ 文件设计和记录
▪ 资料治理和接触操纵 ▪ 职责分工 ▪ 会计系统
操纵环境运作分类具体工作操纵程序
▪ 文件设计和
记录
▪ 资料治理和接触操纵 ▪ 独立复核 ▪ 授权
▪ 文件设计和
记录
▪ 独立复核 ▪ 资料治理和接触操纵 ▪ 职责分工
▪ 资料治理和
接触操纵 ▪ 独立复核 ▪ 会计系统 ▪ 职责分工
▪ 定期复核
▪ 文件设计和
记录
▪ 独立复核
▪ 文件设计和记录
▪ 资料治理和接触操纵 ▪ 独立复核 ▪ 授权
▪ 会计系统 ▪ 职责分工
第二部分业务流程1 固定资产治理本原
1.1流程图
1.2治理方法
治理原因此▪制定固定资产认定标准，关于符合该认定的资产治理均应纳
进本流程，在固定资产科目回结，而不能回进费用科目中；
禁止将固定资产直截了当作为费用报销，而应严格按照固定
资产采购程序进行购置。

▪制定具体的固定资产配置标准，杜尽超标占用固定资产现
象，节约固定资产资源。

▪通过固定资产编号对固定资产进行分类治理，确保固定资产
资料的完整性。

▪建立固定资产明细帐、产权登记簿等固定资产治理系统，固
定资产治理系统联网实时操纵，集团通过固定资产治理系统
网络对固定资产接收、检验、领用、调拨、处置、产权等行
为进行管控；各地固定资产治理员对固定资产明细帐进行记
录和维护；系统自动计算固定资产折旧；各级公司固定资产
治理员对固定资产治理系统进行查询，作为实物操纵的本
原。

治理职能集团固定资产治理中心
治理文件固定资产治理本原流程中包括以下文件:
2 固定资产购置2.1流程图
2.2治理方法
治理原因此▪公司必须确保固定资产采购记录的数据正确性；
▪固定资产采购实行预算操纵，严格遵守固定资产配置标
准。

▪所有的固定资产采购和调配都必须得到适当授权；
▪固定资产采购申请必须首先上报区域固定资产治理员进
行调拨，无法调拨的采购申请依据采购名目和固定资产类
型上报相应的采购受理接口部门；
▪固定资产产权证实由固定资产治理治理员负责保管；
▪所有固定资产都由固定资产保管员参与验收和登记领用，
由修改专业部门进行协助；
▪固定资产增加应依据国家会计准因此及其他进行会计
处理和披露。

治理职能固定资产治理中心、采购治理中心
治理文件固定资产增加流程中包括以下文件:
3 其他固定资产增加3.1流程图
3.2治理方法
治理原因此▪关于理赔损余、捐赠资产应严格遵循国家有关的进行接
收、会计记录和报表披露。

▪及时取得理赔损余、捐赠资产的产权证实，确保资产的正
常接收。

治理职能固定资产治理中心
4 在建工程治理
4.1流程图
4.2治理方法
治理原因此▪需要安装的固定资产在施工过程中且未投进使用前，相关
本钞票通过在建工程核算，待完工抵达可使用状态后一次
性转进固定资产科目。

▪集团工程治理部安排有相关专业能力的人员对在建工程进
行跟踪治理，及时向治理层报告在建工程的进度。

▪在建工程抵达预定可使用状态后应及时转进固定资产并计
提折旧
治理职能固定资产治理中心
5 固定资产折旧
5.1 流程图
5.2治理方法
治理原因此▪公司必须确保固定资产折旧和减值预备记录的数据正确
性；
▪固定资产折旧和减值方法的制定必须符合国家有关制度
的，符合行业会计准因此的，并得到适当授权；
▪固定资产折旧必须按月计提；
▪治理层定期复核计提的折旧和减值预备；
▪固定资产折旧和减值预备应依据国家会计准因此及其他
进行会计处理和披露
治理职能固定资产治理中心
治理文件固定资产折旧流程中包括以下文件:
6 固定资产处置6.1流程图
6.2治理方法
治理原因此▪公司必须确保固定资产处置记录的数据正确性；
▪固定资产处置必须得到适当授权；
▪固定资产处置必须严格按照通过审批的处置方案执行，
由公司总经理和区域固定资产治理员进行复核；
▪固定资产处置必须填写“固定资产处置申请单〞，“固
定资产处置报告〞；
▪固定资产处置应依据国家会计准因此及其他进行会
计处理和披露
治理职能集团固定资产治理中心
治理文件固定资产处置流程中包括以下文件:
7 固定资产盘点7.1流程图
7.2治理方法
治理原因此▪公司必须确保固定资产盘点记录的数据正确性；
▪固定资产盘点每年至少进行一次；
▪固定资产盘点必须由各级公司固定资产保管员和使用部
门共同执行；
▪固定资产盘点结束，必须编制“固定资产盘点报告〞，并
对差异进行分析和处理，及时调整进帐；
▪“固定资产盘点报告〞必须经治理层批阅。

▪固定资产盘亏、盘盈应依据国家会计准因此及其他进行
会计处理和披露。

治理部门集团固定资产治理中心
治理文件固定资产盘点流程中包括以下文件：
附件附件1 内部制度索引。