浅析突发公共卫生应急储备物资管理

192018月（上）行政事业资产财务
与
图1货币资金业务流程图2.非流动性资产管理
非流动性资产包括实物资产和无形资产，价值较高，必须建立完善管理机制，根据审批、购置、入库、验收、登记、保管、盘点、处置、审核等各环节业务流程，制定相应的管理办法，保证国有资产安全完整。

建立可行性论证制度，组织专家进行绩效评价，科学设定绩效目标、绩效指标及绩效标准。

审计部门监督，在年度部门预算中进行专项经费申请，救护车辆和车载医疗设备配置等政府投入项目须按照部门预算规定申请财政部门专项审批。

固定资产购进时要办理入库手续，填写入库单，领用时填写领用单，科室之间调拨要填写调拨单。

设立三账一卡，财务科负责总账，资产管理部门负责二级数量金额明细账，使用部门设立固定资产卡片，账卡分类标准要一致。

根据重要性原则，重点明确救护车辆维修保养规定。

由驾驶员提出申请，填写《车辆维修申请单》，确认维修项目,车管科审核，主任审批。

由政府定点修理厂进行定点维修和保养，车管科统一结算。

车辆在外出途中或外地发生故障需要修理的，应先报车管科审核，说明外出事由（有出差审批单或院前急救调度记录）、发生故障地点、故障情况等。

车辆维修费报销时须附维修审批单、发票和维修明细结算清单。

驾驶员未经审批进行车辆保养和维修，修理费用不予报销。

验收时，由采购小组、物资保管部门、审计科共同参加，验收合格后办理入库手续，按审批程序报批后，财务科根据签字齐全的入库单、发票、其他完税凭据办理报销手续。

登记固定资产、无形资产账卡片。

固定资产、无形资产对外投资、出租、出借必须按照财政部门制订的国有资产管理的有关规定进行可行性论证，报上级主管部门审核，财政部门审批。

加强固定资产、无形资产处置管理。

明确处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等）的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。

加强资产领用登记管理。

资产登记领用过程中，容易造成领用人遗漏出库手续和领用人多领少登记现象，要进一步完善入库、出库手续，领用人在药品和材料领用出库统计表签字确认，增加复核环节两人负责制，保证药品材料入库和出库时数量的准确性。

库房登记时建立复核环节，实时登记，定期复核。

应急保障物资发出与收回及时进行实务与账务处理。

根据工作流程，明确实物资产定期清查盘点具体工作要求，每月末、季末、年末盘点清查，保证财务总账和库房物资数量金额明细账相符、库房物资数量金额明细账与固定资产卡片相符；库房物资数量金额明细账与固定资产实物相符。

详见图2实物资产和无形资
图2实物资产和无形资产业务流程图四、内部控制资产管理模块监督评价依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，对内部控制资产管理模块进行科学评价，形成年度资产报告。

基于以下方面对资产管理进行基础性评价。

1.成立内部控制领导组织机构由中心主任担任主要负责人，分别成立内部控制领导小组、联合工作组、风险评估和监督评价组。

经管办为常设的内部控制资产管理部门，负责组织协调开展资产日常管理工作；审计科为监督评价部门，并保持相对独立性。

2.开展单位层面内部控制（1）着重细化资产管理制度，细化资产管理业务流程，在《内部控制制度》中嵌入资产管理模块。

梳理排查是否成立资产管理领导小组，是否有工作方案，年度评估报告。

资金、库存物资、收支、投资等项控制措施，分析存在缺陷，应对措施，保障国有资产的使用安全。

（2）进一步完善集体议事决策制度。

三重一大项目审批权限，是否经集体研究共同决定。

制订议事决策机制实施细则，决策领导小组成员及分工、决策权限范围、监督程序、责任追究制度等。

规定审批上限，审核岗位权限、领导签批权限。

（3）完善关键岗位职责权限。

明确资产管理关键岗位、岗位责任制、轮岗制度、专项审计制度、工作人员岗位条件和培训制度等，不相容岗位分离。

资产购置、保管、领用、复核对账、清查盘点、处置等管理是否按照行政事业单位资产管理相关规定办理，办理部门与监督复核部门是否独立分开。

（4）内部监督与评价。

资产管理、财务、内审部门保持独立性，合理保证资产业务层面的管理目标实现。

资产报告对单位资产管理工作有效性发表意见，指出资产管理工作中存在的缺陷，提出整改建议。

资产管理部门立足微观监督，着眼宏观服务，进一步全面分析、汇总、归纳，提炼出针对性强、操作性强的建议，力争通过规范管理、厉行节约、增收节支，不断提高资金的使用效益，督促规范管理，为领导决策提供参考依据。

参考文献1.白宗青.中国事业单位资产管理改革研究.财政部财政科学研究所，2010(05)2.财政部.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令36号）.（责任编辑：兰卡）。