北京市财政局关于北京市年度汇总会计[决算]报表工作考核评比办法

北京市财政局关于北京市年度汇总会计[决算]报表工作考核评比办法
为进一步提高年度会计(决算)报表编报质量，加强报表数据的利用和分析，完善年度决算报表编报工作的评审制度，逐步规范我市的年度汇总会计(决算)报表工作，特制定本方法。

第一章考核评比的范围和条件
第一条本方法的考核范围包括市级各部门单位、各区县财政局(国有资产管理局)。

其次条本方法所称市级各部门单位是指：市级各一级预算单位、企业主管局、总公司、集团公司，以及市级各类银行、非银行金融机构及保险公司等。

第三条参与考核评比的市级各部门单位和区县必需具备下列条件：
(一)落实了年度汇总会计(决算)报表职能机构或牵头单位，工作分工明确、职责到位。

(二)能够根据市财政局对年度汇总会计(决算)报表的有关文件规定要求，全面落实并按时完成各项工作任务。

(三)上报的各类报表种类齐全并按正式下发的文件、格式和参数上报报表及数据软盘。

(四)仔细执行国家有关会计法规、会计制度及财务制度，不存在信息严峻失真及虚报、瞒报和漏报等行为。

其次章考核评比的组织方法
第四条北京市年度会计(决算)报表的考核评比工作由市财政局统一组织。

第五条年度汇总会计(决算)报表考核评比工作按市级各部门单位和区县财政局(国有资产管理局)两组进行，分别根据本方法对考核对象进行综合考核打分，依据评分结果择优评比出年度会计(决算)报表工作先进单位。

第六条年度汇总会计(决算)报表考核评比工作每年组织一次，评比出的先进单位将在全市通报表彰。

第三章考核评比的内容
第七条年度汇总会计(决算)报表考核工作的内容包括：工作组织落实状况、各类汇总报表质量状况、数据录入质量状况、报表编制说明和财务分析状况。

(一)工作组织落实状况
各部门单位领导重视程度，具备专职负责报表工作的机构或牵头单位，职责分工明确，计算机及计算机软件操作人员的配置满意报表录入、汇总需要，年报工作的阅历总结和信息反馈等状况。

(二)各类汇总报表质量状况
年度汇总会计(决算)报表按规定时间上报，上报内容完整，报表口径符合填报要求，表内数据真实、精确，表间数据连接正确，无规律性错误，金额单位符合要求等内容。

(三)数据录入质量状况
预算单位和国有建设单位决算报表中有关财政拨款、人员、机构项目、收入、支出，各类企业报表有关资产、负债、权益、利润、职工人数、国有资产等重点指标精确无误；全部封面标识差错率不超过1％，各项数据全部通过公式审核。

(四)报表编制说明和财务分析状况
年度汇总会计(决算)报表编制说明和财务分析根据要求编写，内容完整、全面、重点突出、观点明确等状况。

第四章考核评比的计分标准
第八条本方法计分标准采纳百分制，满分为100分。

年度汇总会计(决算)报表工作组织落实状况20分；各类汇总报表质量状况25分；数据录入质量状况25分；各类汇总报表编制说明和财务分析状况30分。

第九条工作组织落实状况(20分)
(一)领导重视，亲自抓年度汇总会计(决算)报表工作；有专职负责报表工作的机构或人员；与年报工作有关的各部门工作范围明确，各部门间协调协作好；设备配置满意需要，得4分，缺一项扣1分。

(二)报表收集汇总体系规范、运转正常；牵头单位能充分发挥各项组织职能和作用，得2分，缺一项扣1分。

(三)按统一要求和规定的时间仔细组织报表及软件的层层布置培训；能够在规定的时间内，按时上报各类报表、数据软盘及说明分析材料，得3分。

(四)根据有关文件规定的填报范围实行分户逐级录入；数据资料
全面，不遗漏户数，得4分，缺一项扣2分。

(五)在年报编制汇总过程中，仔细编写上报各种简报、动态，准时反映年报工作的进度状况及有关问题，得3分。

未报简报、动态的扣3分，简报数量少，或不能准时反映工作进度和问题的酌情扣1～2分。

(六)年度汇总会计(决算)报表工作结束后，能够准时对本部门单位此项工作的布置、培训、编制、报送、审查等状况进行总结，仔细撰写并上报工作总结，正确反映工作中的阅历教训及存在问题，并提出改进意见，得4分。

未准时上报工作总结的扣2分，工作总结内容简洁，内容不全的酌情扣1～3分。

第十条各类汇总报表质量状况(25分)
(一)各类汇总报表、数据软盘、编表说明和财务分析等在规定的时间内完成报送和会审，得8分，缺一项扣2分。

(二)上报的汇总报表种类齐全、装订整齐、页数完整、挨次正确，得4分，缺一项扣1分。

(三)各类汇总报表按规定的编报口径、格式、内容等要求编报；报表内各项数据真实、精确、完整；表内表间钩稽关系正确、合理，得9分，错一项扣3分。

(四)报表上报手续齐全，各项封面标识填报真实精确，得4分。

第十一条数据录入质量状况(25分)
(一)根据规定的数据格式和金额单位上报；各类任务填报齐全，
得4分，错一项扣2分。

(二)报表数据与软盘汇总相关数据全都；录入数据与汇总数据连接，得8分，错一项扣4分。

(三)正确选择汇总方式；各基础报表间汇总关系清楚；树型结构正确，得3分，错一项扣1分。

(四)数据库结构完整统一，命名规范清楚；数据软盘齐全无损坏，标签精确规范，得2分，缺一项扣1分。

(五)汇编户数精确，实际汇总户数与入机户数全都；户数增减变化缘由解释清晰，得6分，错一项扣3分。

(六)数据软盘不得带有病毒，发觉病毒扣2分。

第十二条报表编制说明和财务分析状况：(30分)
(一)编制说明(10分)
1．编报范围的说明，得2分
2．年初数增减变化状况及其缘由清晰，得3分。

3．表内"其他'项包含内容说明清晰，得3分。

4．其他需要特殊说明的问题说明清晰，得2分。

(二)财务分析(20分)
财务分析根据不同的报表类别分别进行考核。

各部门单位要对以下指标所反映的状况、存在的问题及造成的缘由进行分析和总结，并提出改进的思路和意见，达不到要求的酌情扣分。

1．企业类、保险企业类、金融企业类、境外企业类年度汇总会计报表财务分析内容包括：
(1)企业资产、负债状况；(3分)
(2)经营效益状况；(3分)
(3)利润实现和安排状况；(3分)
(4)税金缴纳状况；(3分)
(5)资产质量状况状况；(3分)
(6)国有资产总量构成状况；(3分)
(7)其他状况。

(2分)
2．预算单位决算报表财务分析内容包括：
(1)行政性、事业性经费收支状况；(5分)
(2)经费结余状况；(3分)
(3)各项基金增减变化状况；(3分)
(4)人员经费、公用经费状况；(3分)
(5)预算外资金状况；(3分)
(6)其他状况。

(3分)
3．国有建设单位决算报表财务分析内容包括：
(1)资金占用、来源状况；(5分)
(2)基建投资实际支出状况；(4分)
(3)在建工程状况；(4分)
(4)固定资产交付使用状况；(3分)
(5)结余资金占用状况；(2分)
(6)其他状况。

(2分)
第五章附则
第十三条本方法由北京市财政局负责解释。

第十四条各区县财政局(国有资产管理局)可依据本方法，结合各自实际，制定相应的考核评比方法。

第十五条本方法自2023年1月1日起实行。

原北京市国有资产管理局下发的《北京市国有资产年度报表考核评比方法(试行)》(京国资综〔1998〕66号)同时废止。