全国税务稽查规范(1.1版)实施检查
国家税务稽查工作规范
国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知国税发[2009]157号颁布时间：2009-12-24发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。
执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。
国家税务总局二00九年十二月二十四日税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。
第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。
税务稽查由税务局稽查局依法实施。
稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。
第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。
税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。
第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。
上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。
各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。
第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。
稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。
第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。
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税务稽查工作规程税务稽查工作规程编辑税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。
第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序,促进依法纳税。
税务稽查由税务局稽查局依法实施。
稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。
第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则.税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合.第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。
上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。
各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。
第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。
稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。
第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。
被查对象要求税务稽查人员回避的,或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。
稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。
稽查局局长的回避,由所属税务局领导依法审查决定。
第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律,恪守职业道德，不得有下列行为:（一)违反法定程序、超越权限行使职权;(二)利用职权为自己或者他人谋取利益;(三）玩忽职守，不履行法定义务；(四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；（五)弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；（六）接受被查对象的请客送礼；（七）未经批准私自会见被查对象；（八)其他违法乱纪行为。
2021年税务稽查业务基础题库(含答案)
2021年税务稽查业务基础题库（含答案）单选题1.以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是()。
A、物证B、书证C、视听资料D、检查笔录答案：B解析：书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据。
2.稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作应当在一定时限内完成，这一时限一般为()。
A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内答案：C解析：根据《税务稽查规程》第二十二条第四款“检查应当自实施检查之日起6 0日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
”3.王某2018年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度的利润方案为每10股送3股，并于2019年1月份实施，该股票的面值为每股1元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税是()A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分红属于股息、红利所得，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50％计入个人应纳税所得额。
个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）。
4.质效管理岗，负责()。
A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：C解析：依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。
5.税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用()进行计分。
A、加权平均法B、数量减分法C、基准加减分法D、分段计分法答案：C解析：对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用基准加减分法进行计分。
6.某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。
税务稽查工作规程税务稽查工作规程
税务稽查工作规程税务稽查工作规程编辑税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。
第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。
税务稽查由税务局稽查局依法实施。
稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。
第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。
税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。
第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。
上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。
各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。
第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。
稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。
第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。
被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。
稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。
稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。
第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权；（二）利用职权为自己或者他人谋取利益；（三）玩忽职守，不履行法定义务；（四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；（五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；（六）接受被查对象的请客送礼；（七）未经批准私自会见被查对象；（八）其他违法乱纪行为。
税务稽查业务基础题库 稽查质效管理专题
税务稽查业务基础题库稽查质效管理专题一、单项选择题1. 质效管理岗，负责（）。
A. 负责税务稽查项目监控启动B. 负责税务稽查项目监控处理C. 负责实施税务稽查质效管理D. 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作参考答案：C答案解析：依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。
2. 质效管理部门领导岗，负责（）。
A. 负责税务稽查项目监控启动B. 负责税务稽查项目监控处理C. 负责实施税务稽查质效管理D. 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作参考答案：D答案解析：依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.2业务岗责，质效管理部门领导岗，负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作。
3. 《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。
案件原处理单位应当自接到复查报告之日起（）日内提岀书面意见。
A.3B.5C.7D.10参考答案：B答案解析：《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。
案件原处理单位应当自接到复查报告之日起5日内提岀书面意见。
4. 稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。
被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起（）个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。
A.3B.5C.7D.10参考答案：A答案解析：评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。
被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起3个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。
5. 稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。
评价单位负责受理申诉事项，并于（）个工作日内完成复核。
A.3B.5C.7D.10参考答案：A答案解析：评价单位负责受理申诉事项，并于3个工作日内完成复核。
全国税务稽查规范1.0-1
全国税务稽查规范1.0-1展开全文1 税务稽查计划管理1 税务稽查计划管理1.1 业务概述税务稽查计划管理，是指税务局稽查局围绕税收工作中心，根据所属税务局和上级税务局稽查局的工作要求，分析辖区范围内税收违法活动的情况和特点，结合本局或者辖区范围内税务稽查机构及人员等资源状况，对未来一定时期所要达到的工作目标和工作要求做出安排，并对目标和要求的执行情况进行评估。
税务稽查计划管理应当以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，以稽查工作目标为中心，遵循强化管理、分类实施、因地制宜、执法到位、准确高效的原则。
税务稽查计划管理包括税务稽查计划制订、税务稽查计划下达、税务稽查计划调整、税务稽查计划执行情况评估。
1.2 业务岗责计划实施岗，负责税务稽查计划管理事项的具体办理。
计划审核岗，负责税务稽查计划管理事项的初审。
税务局稽查局局长，负责税务稽查计划管理事项的审核。
稽查局所属税务局分管领导，负责税务稽查计划管理事项的审批。
稽查局所属税务局局长，负责税务稽查计划管理事项的审批。
1.3 业务依据《国家税务总局关于实行税务检查计划制度的通知》（国税发〔1999〕211号）《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发〔2004〕108号）《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）《推进税务稽查随机抽查实施方案》（税总发〔2015〕104号）1.4 业务流程税务稽查计划管理流程如图1-1所示。
图1-1 税务稽查计划管理流程1.5 业务规范1.5.1 税务稽查计划制订1．税务局稽查局应当根据法律法规的规定，围绕所属税务局和上级税务局稽查局的稽查工作要求，以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，通过信息收集、预测分析、税源调查等一系列工作，准确把握内外部条件，运用科学方法制订各类稽查计划。
2．税务稽查计划按照所涉及的内容，可以划分为综合计划和专项计划；税务稽查计划按照适用的范围，可以划分为辖区范围内的统筹计划和本局计划；税务稽查计划按照时间的跨度，可以划分为年度计划、月计划。
税务稽查业务基础题库 “双随机、一公开”专题
税务稽查业务基础题库“双随机、一公开”专题一、单项选择题1.选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采用的方式是（）。
A.随意指派检查人员B.按工作资历轮流指派检查人员C.摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派D.按工作量轮流指派检查人员参考答案：C答案解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）〉的通知》第十一条第一款规定，选派执法检查人员实施随机抽查，可以通过摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派，也可以采取竞标等方式选派。
2.下列关于选派税务稽查执法检查人员的说法符合要求的是（）。
A.对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于4人B.执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应当依法回避C.执法检查人员检查工作完成后，原则上5年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查D.市以上税务局稽查局组织开展随机抽查工作，只能从本级执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员参考答案：B答案解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）〉的通知》第十二条规定，选派执法检查人员应符合以下要求：（一）执法检查人员在检查工作完成后，原则上3年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查。
（二）对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于2人。
（三）执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应当依法回避。
根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）〉的通知》第十四条规定，市以上税务局稽查局组织开展随机抽查工作，应当从本级执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。
确有必要时，可以从下级稽查局执法检查人员名录库中抽调成员参加检查工作。
下级稽查局可以提请上级稽查局随机选派执法检查人员，指导、协调或者直接参加下级稽查局组织开展的随机抽查工作。
3.对全国、省、市重点税源企业，税务稽查随机抽查采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例（）左右，原则上每5年检查一轮。
税务稽查业务基础题库 税务稽查方法及文书使用专题
税务稽查业务基础题库税务稽查方法及文书使用专题一、单项选择题1.税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应及时完整退还，调取期限不超过（）。
A.30天B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C答案解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》（国税发〔2009〕157号）第二十五条的规定，税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准，并在3个月内完整退还。
2.《税务检查通知书（一）》适用于税务机关（）。
A.依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查B.调查取证与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关情况C.需要纳税人、扣缴义务人配合协助调查D.对纳税人、扣缴义务人开展纳税评估参考答案：A答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务检查通知书(一)》适用于税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。
3.《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录（）。
A.被查对象账簿凭证资料中的摘录内容B.案件具体事实C.被查对象对调查事实的意见D.被查对象税收违法行为应补缴税款情况参考答案：B答案解析：根据《税务稽查执法文书式样》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定，《税务稽查工作底稿（一）》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容；《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录案件具体事实。
4.在税务稽查案件查办的过程中,《税务行政处罚事项告知书》适用的情形为税务稽查部门拟对被查对象或者其他涉税当事人作出（）。
A.税务处理决定之前B.税收保全措施决定之前C.税务行政处罚决定之前D.税收强制执行决定之前参考答案：C答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务行政处罚事项告知书》适用于税务机关对税收违法行为调查取证后，依法应给予行政处罚前使用，依法当场给予行政处罚决定的除外。
税务稽查工作规程税务稽查工作规程完整
税务稽查工作规程税务稽查工作规程编辑税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。
第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。
税务稽查由税务局稽查局依法实施。
稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。
第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。
税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。
第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。
上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。
各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。
第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。
稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。
第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。
被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。
稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。
稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。
第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权；（二）利用职权为自己或者他人谋取利益；（三）玩忽职守，不履行法定义务；（四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；（五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；（六）接受被查对象的请客送礼；（七）未经批准私自会见被查对象；（八）其他违法乱纪行为。
税务稽查业务基础题库 执行管理程序要求及工作规范专题
税务稽查业务基础题库执行管理程序要求及工作规范专题一、单项选择题1. 《全国税务稽查规范(1.1 版)》明确，下列岗位中，有权负责申请人民法院强制执行的审核以及执行结果反馈审批的是()。
A.执行实施岗B.执行部门领导岗C.税务局稽查局分管领导D.税务局稽查局局长参考答案： B答案解析：《全国税务稽查规范(1.1 版)》案件执行操作岗位的相关规定：执行部门领导岗，负责纳税担保，阻挠出境，收缴、住手发售发票，税收保全措施，税收强制执行，申请人民法院强制执行等工作的审核以及执行结果反馈审批。
2.下列情形中税务文书使用错误的是( )。
A.对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利B.采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产专用收据》，由纳税人核对后签章C.稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖D.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关参考答案： B答案解析：《税务稽查工作规程》第三十五条：采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》3.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或者扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施是( )。
A.纳税担保B.税收强制执行C.税收保全措施D.税收行政处罚参考答案： C答案解析：“《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条：县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一) 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；…”4.执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知相关部门，并提出向公安机关移送的建议，该相关部门是 ( )。
税务稽查练兵基础习题(四)
税务稽查练兵基础习题1.稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。
评价单位负责受理申诉事项，并于（）个工作日内完成复核。
A. 3B. 5C. 7D. 10答案要点：评价单位负责受理申诉事项，并于3个工作日内完成复核。
正确答案：A.2.稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。
被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起（）个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。
A. 3B. 5C. 7D. 10答案要点：评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。
被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起3个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。
正确答案：A.3.税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用（）进行计分。
A. 加权平均法B. 数量减分法C. 基准加减分法D. 分段计分法答案要点：对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用基准加减分法进行计分。
正确答案：C.4.税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准不统一、适宜分段确定参考值的指标，一般采用（）进行计分。
A. 加权平均法B. 数量减分法C. 基准加减分法D. 分段计分法答案要点：对评价标准不统一、适宜分段确定参考值的指标，一般采用分段计分法进行计分。
正确答案：D.5 稽查局依法需要公告送达文书的，下列税务文书的公告送达期限为60日的是（）。
A. 税务事项通知书B. 税务处罚告知书C. 税务处罚决定书D. 税务强制执行决定书答案要点：依据《行政强制法》《民事诉讼法》的有关规定，《催告书》《税收强制执行决定书》的公告期限为60日。
正确答案：D.6. 下列行政行为中，属于依申请的行政行为是( )。
财税实务《全国税务稽查规范(1.0版)》之实地检查
财税实务《全国税务稽查规范(1.0版)》之实地检查实地检查,是指检查人员依照法定权限和程序,到被查对象或者有关第三方的生产、经营或者办公场所实地实施检查的业务处理过程.实地检查的类型主要包括以下几种:
(1)在纳税人生产、经营场所、货物存放地检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查应纳税的商品、货物或者其他财产;
(2)到扣缴义务人的生产、经营场所或者办公场所检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料,检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;
(3)在被查对象以及其他涉税当事人的生产、经营场所或者办公场所询问与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;
(4)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料.
检查人员实地检查时,可以制作视听资料、《现场笔录》《勘验笔录》,对实地检查情况予以记录或者说明.
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，
你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。
最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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接到案源
《税务稽查任务通知书》 （已立案）
立案检查
《税务稽查调查核实（包 括协查）任务通知书》
（未立案）
调查核实
检通（一） 检通（二)
协查报告
稽查报告
协查报告 《税务稽查调查核实 （包括协查）报告》
协查股 审理股 协查部门 案源部门
注： 1.调查核实类案件，若发现税收违法嫌疑，提出拟确认为案源建议，并将 相关材料移交案源部门。 2.组卷及归档工作：立案检查过审理--由审理部门立卷归档；
二、检查电子信息系统
（一）查前准备--了解+准备（存储、设备、杀毒、拒不同意《检查纳税人电子 信息系统审批表》经稽查局局长审批）
（二）检查人员--2名以上or专业技术人员（检查人员主导，签保密协议，离场 时在检查人员主持下删除数据不得擅自保存）
（三）检查--打开被查对象电子信息系统或拷贝其数据进行分析与调查取证 a.当事人不会or技术人员不在场，检查人员可以直接操作进行数据删除、拷
2020
全国税务稽查规范（1.1版） --实施检查
目录
CONTENTS
PART 01 规范 PART 02 流程介绍 PART 03 实施检查
01
什么是规范
什么是规范
规范：约定检查俗准成备或明文规定的标准
主要解决以下三个问题：
01
谁来做？
02
做什么？
03
怎么做？
4
02
流程介绍
流程介绍
6
流程介绍
即：检查人员来实施检查。
10
如何实施检查
02
做什么？
做程序、拿证据
依法调查、收集、固定案件证据是检查实施 过程的核心内容。
11
如何实施检查—做什么
证据
性质 类别
合法性 真实性 关联性 书证 物证 视听证据 电子数据 证人证言 当事人陈述
关联性----方向
程序、形式 合法
a.涉嫌虚开案件--着重对企 业注册经营、发票开具申
贝备份，但提供人、法定代表人、财务负责人 or其单位技术人员在场） b.复制备份到2个以上介质存储（一份用于检查、一份做证据封存） c.封存--法定代表人或财务负责人对一致性确认，并进行封存注明“本信封内封
存的为XX，其存储的电子数据由我单位计算机中复制，有我单位提供，与原始载体 记载的电子数据核对无误，是真实完整且未经任何改动的原始数据”并注明制作人、 时间、方法、大小，签章。
得不缴、少缴税款主观故
意方面的证据，查明采取
欺骗、隐瞒手段的事实。
鉴定意见
取证要求
笔录
合法合规
合法、回避、告知、具体取证程序（后一步会详细对每种取证 手段进行解释）
12
如何实施检查
03
怎么做？
1.取证手段（合法合规） 2.采取措施
13
如何实施检查—怎么做—取证手段
我
查前分析
内部征管系统、征管资料……
--实地检查（到纳税人、扣缴义务人、其他涉税当事人的生产、 经营、办公场所、货物存放地检查，若非此则为超越权限）
（一）《现场笔录》（当场对现场情况的一种真实、客观、全面记
录）--详细记录生产设备数量类型，工作人员人数等企业生产情况。 注意要点：1.不局限实地检查，扣押查封、冻结存款，拒签、资
料转换等均可能用到；2.不可事后补写；3.告知并记录亮明身份、说 明依据、告知权利义务，记录过程；4.结束时，给当事人签字并注明 “以上笔录我看过，与现场情形相符”，有修改由当事人按手印，若拒 签则第三方见证。
协查调查未立案--由协查部门立卷归档； 仅调查取证案件--将报告连同相关证据材料反馈给案源部门。
7
03
如何实施检查
如何实施检查
定义：实施检查是指送达通知书后的调查 取证环节。
01
谁来做？
重
点
02
做什么？
内
03
怎么做？
容9如何ຫໍສະໝຸດ 施检查01谁来做？
本节涉及检查实施岗及协查实施岗，但本次讲解主要 针对检查实施岗。
（税务机 关）
查中配合
现场勘察、联系……
调取账簿
账
资料 退还调取
账簿资料
现场笔录
看
地 勘验笔录
取证手段
你
（被查对 象）
提取证据
原件
证
调验空白
发票
调取发票
原件
听
询问笔录
第三方调
关联方
查
委托协查
他
函证
受托协查
（第三方）
独立第三 方
检查存款账户、储蓄存款及证据转换
14
取证要求（通用要求）：
1.程序合法合规。（前提） 2.2人以上+执法证件+告知当事人及有关人员法律责任。 3.回避（直系、三代以内旁系、近姻亲、其他）。 4.保密（告知提供证据人对涉及国家、商业、个人秘密隐私明确标注） 5.签字签章确认--逐页签并在骑缝处加盖印章或按指印，若拒签，则做 《现场笔录》由基层组织人员（社区、居委会、村组）或其他第三方见 证人见证（见证人不能是税务人员）。
注：当事人可书面或口头（要留有记录并签字留存）要求重新勘
验，理由充分，可重新勘验。
一、调取纸质账簿资料
（一）审批权限及期限--《税务行政执法审批表》 以往年度 稽查局所属县以上税务局局长批 3个月 当前年度 稽查局所属市以上税务局局长批 30天
（二）实施
1.调取--《调取账簿资料通知书》及《调取账簿资料清单》 a.《清单》中“数量”和“页（号）数”应使用中文大写数字填 b.一式两份 2.退还--《调取账簿资料退还清单》 a.被查对象拒签《现场笔录》 b.通知--未领回--下《税务事项通知书》--仍未则主动退还--仍无法 退还则记录并妥善保管
d.做《现场笔录》说明提取、封存、拒签等情况。 e.不可删除、破坏、更改影响他人正常使用。 （四）使用
a.可用，不可变动 b.需打印纸质，要打原始数据，不可对数据筛选、增减、汇总再打印，要先 打印原始后做分类统计表（打的原始数据要注明“与电子数据核对无误”由被查单位签 章）
（二）《勘验笔录》处理要求与现场笔录相似，但两者有不同。
区别：1.制作主体不同（勘验--行政机关or司法机关，现场--行政 机关）；2.反映事实不同（勘验--对案件相关场所、物品进行勘查、 检测、测量、绘图后做笔录，现场--对执法现场当时情况记录）；3. 内容不同（勘验-不包括询问当事人笔录，现场--可包含行政机关对违 反行政法规当事人进行询问的笔录）。
客观存在
报、资金结算收付、货物
与待证案件事实 具有内在联系
储运交付等情况调查取证。 b.涉嫌骗税案件--着重对企
业用于申报出口退税的增 以其内容证明案件事实 值税专用发票是否为虚开
以其物质属性和外观特征证 发票、结算收汇是否存在
明案件事实
资金回流或者虚构、出口
单证是否真实、合法等调
查取证。
c.涉嫌偷税案件--着重对取