某公司年度财务分析报告(ppt 26页)
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某公司财务舞弊案例分析课件(PPT26页)
✓ 由于90年代的政策扶持及需求旺盛，大量企业进入家电行业，其中95年空调企业共
有120余家，至2002年激增至约400家，冰箱企业最多时曾达到88家。
✓ 统计数字显示，2000年全国过剩的空调已达到800万台、冰箱1000万台、洗衣机
1100万台，整个家电行业生产能力1/3以上过剩，供销严重失衡。
✓ 顾雏军入主科龙，在不到4年的时间里，格林柯尔系有关公司涉嫌侵占和挪用 科龙电器财产的累计发生额为34.85亿元。
目录
一．公司背景介绍 二．行业分析 三．财务分析 四．总结
11
某公司财务舞弊案例分析( P P T 2 6 页) 工作培训教材工作汇报课件管理培训课件安全培训 讲义P P T 服务技术
现金流量表分析
某公司财务舞弊案例分析( P P T 2 6 页) 工作培训教材工作汇报课件管理培训课件安全培训 讲义P P T 服务技术
经营活动产生的 现金流量净额 投资活动产生的 现金流量净额
筹资活动产生的 现金流量净额
现金及现金等价 物净增加额
净利润
2001 148.09 -1,067.56 770.58 -148.58 -1,555.57
2002 499.78 -557.75 91.93 35.44 101.28
2003 1,010.22 -979.79
✓保证金并不是公司为了获取其银行存款利息收入而投入该资金，而是为了获取承兑汇票、 信用证，应该属于经营活动的支出。
✓美化自己的经营性现金流量
公司 介绍
行业 分析
财务 分析
总结
某公司财务舞弊案例分析( P P T 2 6 页) 工作培训教材工作汇报课件管理培训课件安全培训 讲义P P T 服务技术
公司财务费用分析报告模版共49张PPT
12% 195%
-70% -195%
1%
-12% -20% -73% -64% -101%
0% 31% 1%
437.40 (37.19) (65.63) (59.01) (87.07) 245.02 (22.68) (92.39)
第十二页，共四十九页。
2.1.7.2 控股公司2经营(jīngyíng)净现金流量与净利润分析
120,000 100,000
80,000 60,000 40,000 20,000
现金流入小计 1、购买商品、接受劳务支付的现金 2、支付给职工以及为职工支付的现金 3、支付的各项税费 4、支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
累计数 实际数 预算数 差异额 差异率
1298.21 4674.00 (3375.79) (72.22)
1854.02 3152.23 1091.50
预算
实际数
2801
-573
经营(jīngyíng)净现金流量
净现金流量(liúliàng)
投资净现金流量
单位：万元
-2251
146
-330
-34
筹资净现金流量
2985 1712
结论：经营净现金流偏差主要为内部往来，筹资净现金流偏差的原因是短期借款比预算少1000万元；剔除这两个因素，净 现金流基本正常。
63.12 11.87 1906.18 3072.67 79.56
345.00 5019.00 3175.53 153.99
91.80 552.48 3973.80 1045.20
1509.02 (1866.77) (2084.03)
(90.87) (79.93) 1353.70 (901.13) (965.64)
-70% -195%
1%
-12% -20% -73% -64% -101%
0% 31% 1%
437.40 (37.19) (65.63) (59.01) (87.07) 245.02 (22.68) (92.39)
第十二页，共四十九页。
2.1.7.2 控股公司2经营(jīngyíng)净现金流量与净利润分析
120,000 100,000
80,000 60,000 40,000 20,000
现金流入小计 1、购买商品、接受劳务支付的现金 2、支付给职工以及为职工支付的现金 3、支付的各项税费 4、支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
累计数 实际数 预算数 差异额 差异率
1298.21 4674.00 (3375.79) (72.22)
1854.02 3152.23 1091.50
预算
实际数
2801
-573
经营(jīngyíng)净现金流量
净现金流量(liúliàng)
投资净现金流量
单位：万元
-2251
146
-330
-34
筹资净现金流量
2985 1712
结论：经营净现金流偏差主要为内部往来，筹资净现金流偏差的原因是短期借款比预算少1000万元；剔除这两个因素，净 现金流基本正常。
63.12 11.87 1906.18 3072.67 79.56
345.00 5019.00 3175.53 153.99
91.80 552.48 3973.80 1045.20
1509.02 (1866.77) (2084.03)
(90.87) (79.93) 1353.70 (901.13) (965.64)
某公司财务报表分析课件(PPT 64页)
*ST 獐岛
2016-July-5
1
目录
CONTENTS
① 公司简介 ② 盈利能力 ③ 运营能力 ④ 偿债能力 ⑤ 杜邦分析 ⑥ NIO CFO ⑦ 资本运作 ⑧ 冷水团事件 ⑨ 农业上市公司为何造假频频 ⑩ 存货的重点和难点 11 投资建议
01
公司简介
3
獐子岛简介
獐子岛集团股份有限公司是一家以海洋水产业为主,集海珍品育苗业、海水增养殖业、 水产品加工业、国内外贸易及海上运输业于一体的综合性渔业企业。主营业务包括 虾夷扇贝、海参、鲍鱼等海珍品育苗、养殖、加工、销售等业务。
2011年 2014年
2015年
近5年，权益乘数大幅增加，而净资产收益率暴跌
24
杜邦分析 – 营业净利润率
2013年
2014年
2015年
营业收入没有增加，而由于冷水团事件导致资产减值损失和营业外支出暴增
25
杜邦分析 – 总资产周转率
2014年 2015年
• 总资产周转率的提升是因为资产总额减少，鱼虾扇贝都消失了嘛。
存货怎么查
09
农业上市公司为何造假频频
• ST獐岛 2015年报显示，毛利率数据缺失
同行选择标准：渔业行业中挑选公司主 营业务类似，渔场所处地理位置相近。
ROA ROE
• 壹桥海参：ROE和ROA，表现优秀。 • 好当家虽然ROE和ROA逐年下滑，始终为正
• ST獐岛 ROE和ROA下滑迅速而严重！
03
运营能力
13
存货
存货和流动资产
2016年6月 引入战略投资者
2016年 *ST
2014年遭遇冷水团后，因连续两年亏损，于2016年被披星戴帽 *ST。
自保要扭亏
2016-July-5
1
目录
CONTENTS
① 公司简介 ② 盈利能力 ③ 运营能力 ④ 偿债能力 ⑤ 杜邦分析 ⑥ NIO CFO ⑦ 资本运作 ⑧ 冷水团事件 ⑨ 农业上市公司为何造假频频 ⑩ 存货的重点和难点 11 投资建议
01
公司简介
3
獐子岛简介
獐子岛集团股份有限公司是一家以海洋水产业为主,集海珍品育苗业、海水增养殖业、 水产品加工业、国内外贸易及海上运输业于一体的综合性渔业企业。主营业务包括 虾夷扇贝、海参、鲍鱼等海珍品育苗、养殖、加工、销售等业务。
2011年 2014年
2015年
近5年，权益乘数大幅增加，而净资产收益率暴跌
24
杜邦分析 – 营业净利润率
2013年
2014年
2015年
营业收入没有增加，而由于冷水团事件导致资产减值损失和营业外支出暴增
25
杜邦分析 – 总资产周转率
2014年 2015年
• 总资产周转率的提升是因为资产总额减少，鱼虾扇贝都消失了嘛。
存货怎么查
09
农业上市公司为何造假频频
• ST獐岛 2015年报显示，毛利率数据缺失
同行选择标准：渔业行业中挑选公司主 营业务类似，渔场所处地理位置相近。
ROA ROE
• 壹桥海参：ROE和ROA，表现优秀。 • 好当家虽然ROE和ROA逐年下滑，始终为正
• ST獐岛 ROE和ROA下滑迅速而严重！
03
运营能力
13
存货
存货和流动资产
2016年6月 引入战略投资者
2016年 *ST
2014年遭遇冷水团后，因连续两年亏损，于2016年被披星戴帽 *ST。
自保要扭亏
财务年终汇报ppt模板
收贡献等。
税务风险点识别和应对措施部署
风险点识别
风险评估
通过对公司业务、财务、法律等方面的全 面梳理，识别潜在的税务风险点，如关联 交易、跨境业务、发票管理等。
对识别出的风险点进行量化和定性评估， 确定风险的大小和优先级。
应对措施制定
监督与执行
针对每个风险点，制定相应的应对措施， 如完善内部控制制度、加强信息沟通、定 期进行自查等。
1 2
营业收入预测
根据公司业务发展计划，预计下一阶段营业收入 将达到X亿元。
投资需求预测
根据公司战略规划，预计下一阶段投资需求为X 亿元，主要用于扩大生产规模和研发新产品。
3
资金需求总额
综合考虑营业收入和投资需求，预计下一阶段公 司资金需求总额为X亿元。
05
CATALOGUE
税务管理与筹划方案介绍
资金流出
今年公司共支出资金X亿元，其中营业成本X亿元，税费支出 X亿元，投资支出X亿元。
资金结余或缺口原因剖析
资金结余
今年公司资金结余X亿元，主要原因是营业收入增长较快，同时严格控制成本 支出。
资金缺口
目前公司资金缺口为X亿元，主要原因是投资支出较大，导致现金流出现短暂缺 口。
下一阶段资金需求预测
引言
汇报目的和背景
目的
回顾过去一年的财务状况，提出 改进措施，为决策提供数据支持 。
背景
市场竞争激烈，经济环境复杂多 变，公司面临诸多挑战和机遇。
汇报范围和内容
范围
涵盖公司全年收入、支出、利润等方 面。
内容
具体分析各项财务数据，包括营业收 入、成本、费用、税金、利润等。
02
CATALOGUE
公司整体财务状况分析
税务风险点识别和应对措施部署
风险点识别
风险评估
通过对公司业务、财务、法律等方面的全 面梳理，识别潜在的税务风险点，如关联 交易、跨境业务、发票管理等。
对识别出的风险点进行量化和定性评估， 确定风险的大小和优先级。
应对措施制定
监督与执行
针对每个风险点，制定相应的应对措施， 如完善内部控制制度、加强信息沟通、定 期进行自查等。
1 2
营业收入预测
根据公司业务发展计划，预计下一阶段营业收入 将达到X亿元。
投资需求预测
根据公司战略规划，预计下一阶段投资需求为X 亿元，主要用于扩大生产规模和研发新产品。
3
资金需求总额
综合考虑营业收入和投资需求，预计下一阶段公 司资金需求总额为X亿元。
05
CATALOGUE
税务管理与筹划方案介绍
资金流出
今年公司共支出资金X亿元，其中营业成本X亿元，税费支出 X亿元，投资支出X亿元。
资金结余或缺口原因剖析
资金结余
今年公司资金结余X亿元，主要原因是营业收入增长较快，同时严格控制成本 支出。
资金缺口
目前公司资金缺口为X亿元，主要原因是投资支出较大，导致现金流出现短暂缺 口。
下一阶段资金需求预测
引言
汇报目的和背景
目的
回顾过去一年的财务状况，提出 改进措施，为决策提供数据支持 。
背景
市场竞争激烈，经济环境复杂多 变，公司面临诸多挑战和机遇。
汇报范围和内容
范围
涵盖公司全年收入、支出、利润等方 面。
内容
具体分析各项财务数据，包括营业收 入、成本、费用、税金、利润等。
02
CATALOGUE
公司整体财务状况分析
某公司年度财务分析报告(ppt 26页)
主营业务
• 本公司属批发和零售贸易行业。
• 经营范围：百货、五金交电、针纺织品、化工产（除 化学危险品及易制毒化学品）、工艺美术品、日用杂 品、装饰材料、家具、一般劳保用品、汽车配件、金 银饰品、无绳电话机的销售，自有房屋租赁，制作国 内各类广告，摄影，照相冲洗，仓储(除化学危险品)； 停车服务(凭许可证经营)；以下经营范围限分支机构 经营，涉及许可证的凭证经营：食品(除盐)、家用电 器、通讯器材、办公自动化设备、电讯设备、仪器仪 表、电子计算机及外部设备、音像制品、装饰材料、 家具、汽车配件、话筒、电子出版物、药品、烟、书 刊、医疗器械的销售，家用电器的安装、维修，儿童 游艺服务，餐饮服务，技术开发、咨询、服务、成果 转让，物业管理。
主营业务
• 商品销售业务 • 旅游服务业务
股东实际股权控制人
主要子公司
目前，公司旗 下拥有杭州百货 大楼、杭州大酒 店、商居大厦物 业管理分公司、 杭州大酒店旅行 社有限公司，进 出口贸易部、杭 州百大广告公司、 杭州旅游市场有 限公司等七家分 子公司。
2008年主要子公司概况
2008年重大事项
百大2008年财务分析报告
小组成员：黄一珂 徐欣 应文佳 高洁雯 马丽娅 吕楠 金欢欢 邵丹丹
目录
1. 公司简介 2. 财务状况及经营成果 3. 存在的问题 4. 改进建议
百大
循环图
行业情况
主营业务
2008年 重大事 项
主要子公司
简介
股东实际 股权控制 人
百大发展史
1989
1992
1994
2008
公司前身为
大型零售企业杭 州百货大楼， 1989年开张营 业。
开业以来，公 司本着“团结、创 业、求实、创新” 的企业精神，紧紧 抓住机遇，改革产 权制度，1992年 以定向募集方式改 制为股份有限公司， 1993年组建集团 公司
年度财务分析报告PPT模板
年度财务分析报告
ANNUAL FINANCIAL ANALYSIS REPORT
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各企业程度不同地存在潜亏行为 全局待摊费用高达4994万元，待处理流动资金损失为116万元 建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核 销，以便真实地反映企业经营成果。
感谢大家的观看
THANK
YOU
FOR
WAT C H I N G
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1 商业资金占用额×××万元，占全部流动
ANNUAL FINANCIAL ANALYSIS REPORT
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各企业程度不同地存在潜亏行为 全局待摊费用高达4994万元，待处理流动资金损失为116万元 建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核 销，以便真实地反映企业经营成果。
感谢大家的观看
THANK
YOU
FOR
WAT C H I N G
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1 商业资金占用额×××万元，占全部流动
某公司财务分析报告(PPT 47张)
金额单位：元
增减额 增减（%）
37747883.66 37747883.66 -23847079.19 -63080296.16 5193209.57 8069532.32 8536350.77 14399561.04 3034563.27
2.76 2.76 -2.14 -10.14 42.24 2.28 9.15 53.47 64.57
23.83 53.99 0.22 -0.52 0.22 0.21 0.21 0.21
v 营业利润分析：营业利润比上年增加66162541.18元，增长率为26.08%。其中 营业成本减少63080296.16元以及营业收入增加37747883.66元，是导致其增加 的主要原因。 v利润总额分析：利润总额增长了62775266.05元，增长率为23.83%，关键原因 是营业利润增长。 v净利润分析：净利润比上年增加47850000元，增幅较小，虽然利润总额增加较 多，但由于其所交所得税比去年增加了18640930.57元，综合作用的影响，导致 净利润只增长了0.22%。
1.贵州百灵为中药苗药龙头. 2.贵州百灵的苗药咳嗽药为 有名中药，随着空气污染和 雾霾，将体现业绩。 3.中药材种植已成为公司发 展的重心之一:2010年12月17 日迄今,百灵连续公告了合作 种植1万亩太子参1万亩太子 参,1万亩山银花,281亩虎耳草,开始了对贵州道地药材的深入挖 掘。公司已经在中药材种植领域积累了丰富经验,并与当地专业 机构合作,效率高,模式易于复制。未来百灵将涉足更多的贵州 道地中药材种植,这将是一块持续且不断增大的利润来源。
2012-12-31 263,383,759.69 34,524,355.05 221.75 7,107,232.43 221,752,172.21 0.47 0.47 0.47
某公司财务舞弊案例分析课件(PPT26页)
6
公司 介绍
行业 分析
财务 分析
总结
产品同质化 、利润遭挤压
家电主要零售渠道所占比重变化
2003
54.40%
4.60%
41%
2002
47.10%
4.90%
48%
2001
38.20%
2.80%
59%
2000
29.00%
2%
69%
1999
24.90%
1.10%
74%
1998
0%
18.80% 0.20%
4000
3581
3823
3826
3764
3654
3800
3600
3400 32743200
3000
2800 1998 1999 2000 2001 2002 2003
销售量（千台）
平均价格（元/台）
60000 50000 40000 30000 20000 10000
0
空调行业价格走势
3500
2878
外部竞争加剧 、大白电价格不断下降
✓ 中国加入WTO，丰富低廉劳动力成本吸引跨国公司生产中心向国内转移，有效降 低成本，凭借高性价比对国内市场产生冲击。 ✓ 国外品牌开始转向中低端市场，打破原有的格局划分，使竞争更加复杂化。
4000 3800 3600 3400 3200 3000 2800
电冰箱行业价格走势
10%
20%
30%
40%
专业家电大卖场
81%
50%
60%
70%
一般超市 百货商店
80%
90%
100%
数据来源：中金公司研究部
公司 介绍
行业 分析
财务 分析
总结
产品同质化 、利润遭挤压
家电主要零售渠道所占比重变化
2003
54.40%
4.60%
41%
2002
47.10%
4.90%
48%
2001
38.20%
2.80%
59%
2000
29.00%
2%
69%
1999
24.90%
1.10%
74%
1998
0%
18.80% 0.20%
4000
3581
3823
3826
3764
3654
3800
3600
3400 32743200
3000
2800 1998 1999 2000 2001 2002 2003
销售量（千台）
平均价格（元/台）
60000 50000 40000 30000 20000 10000
0
空调行业价格走势
3500
2878
外部竞争加剧 、大白电价格不断下降
✓ 中国加入WTO，丰富低廉劳动力成本吸引跨国公司生产中心向国内转移，有效降 低成本，凭借高性价比对国内市场产生冲击。 ✓ 国外品牌开始转向中低端市场，打破原有的格局划分，使竞争更加复杂化。
4000 3800 3600 3400 3200 3000 2800
电冰箱行业价格走势
10%
20%
30%
40%
专业家电大卖场
81%
50%
60%
70%
一般超市 百货商店
80%
90%
100%
数据来源：中金公司研究部
财务报告分析讲义共151张PPT
3亿美圆以下— 6。3%；
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45
企业年度财务分析报告PPT
LOGO
8,000K
5,000K
6,000K
3,000K
盈利能力
PART 04
Annual financial analysis report of enterprises
LOGO
20%
20%
5%
5%
20%
工资
福利费
工会经费
职工教育经费
各类保险
营业一部
营业二部
营业三部
营业一部
营业二部
16,211.92
-7,212.
8.00
流动资产周转率
2.81
4.55
-1.74
资产负债率
39.65
20.11
-19.54
营业增长率
33.12
50.32
-17.20
01
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
PART 02
Annual financial analysis report of enterprises
LOGO
项目
本期实际
标杆单位
差额
营业收入
882,882.12
2,122,322.98
-1,232,321.01
近利润
7,312.21
88,211.22
-81,221.01
经营现金净流量
9,421.33
营业三部
营业一部
营业二部
营业三部
企业年度财务分析报告
2023
Annual financial analysis report of enterprises
8,000K
5,000K
6,000K
3,000K
盈利能力
PART 04
Annual financial analysis report of enterprises
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20%
20%
5%
5%
20%
工资
福利费
工会经费
职工教育经费
各类保险
营业一部
营业二部
营业三部
营业一部
营业二部
16,211.92
-7,212.
8.00
流动资产周转率
2.81
4.55
-1.74
资产负债率
39.65
20.11
-19.54
营业增长率
33.12
50.32
-17.20
01
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
PART 02
Annual financial analysis report of enterprises
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项目
本期实际
标杆单位
差额
营业收入
882,882.12
2,122,322.98
-1,232,321.01
近利润
7,312.21
88,211.22
-81,221.01
经营现金净流量
9,421.33
营业三部
营业一部
营业二部
营业三部
企业年度财务分析报告
2023
Annual financial analysis report of enterprises
年度财务预算分析报告PPT专题演示
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添加目录标题
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风险管控
1、应收账款总额：截止4月份我司应收账款总额达6472万元，占收入比达8.68%，超预算基准值0.62个百分点。应收账款增加额抵减考核口径收入172万元。
2、应收账款余额环比：用户欠费：环比增115.5万元，其中，1年以上账龄环比增113.8万元（2009年4月坏账沉淀），1-3个月账龄环比增101.3万元。
结构变化
号码型业务：固网宽带拉动仍为主要驱动因素，其余的号码型业务均负同比、负拉动，但其中移动流量收入保持正向拉动（1.0%）。非号码型业务：号百业务的收入拉动效果逐步凸显。
收入增幅及拉动
备注：为保持可 比，2018年沿用可比口径报表，剔除营改增影响。
.
全省预算口径收入对标分析
仅山东预算完成超时序进度，我司完成32.64%，排名第二（上月第二），超九地市综合进度0.55%，可比增幅.34%，排名第二，仅次于山东（3.87%）。
-29.91
129.74
-94.79
-122.99
3、代办费
6,822
2,180.01
70.72
31.96
-1.38
-93.99
2,480.84
-12.13
-300.83
其中：实业代办费
2,560
780.53
25.32
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风险管控
1、应收账款总额：截止4月份我司应收账款总额达6472万元，占收入比达8.68%，超预算基准值0.62个百分点。应收账款增加额抵减考核口径收入172万元。
2、应收账款余额环比：用户欠费：环比增115.5万元，其中，1年以上账龄环比增113.8万元（2009年4月坏账沉淀），1-3个月账龄环比增101.3万元。
结构变化
号码型业务：固网宽带拉动仍为主要驱动因素，其余的号码型业务均负同比、负拉动，但其中移动流量收入保持正向拉动（1.0%）。非号码型业务：号百业务的收入拉动效果逐步凸显。
收入增幅及拉动
备注：为保持可 比，2018年沿用可比口径报表，剔除营改增影响。
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全省预算口径收入对标分析
仅山东预算完成超时序进度，我司完成32.64%，排名第二（上月第二），超九地市综合进度0.55%，可比增幅.34%，排名第二，仅次于山东（3.87%）。
-29.91
129.74
-94.79
-122.99
3、代办费
6,822
2,180.01
70.72
31.96
-1.38
-93.99
2,480.84
-12.13
-300.83
其中：实业代办费
2,560
780.53
25.32
2024版财务数据分析报告ppt(完整版
财务数据分析报告ppt(完整版•引言•财务数据概述•财务分析方法•财务数据分析•财务预测与决策•风险管理•总结与展望目录报告目的和背景报告目的通过对公司财务数据的深入分析，揭示公司经营状况、盈利能力、偿债能力及未来发展潜力，为管理层提供决策支持。
报告背景随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，财务分析在企业管理中的地位日益重要。
本报告旨在通过对公司财务数据的全面梳理和深入挖掘，为管理层提供有价值的参考信息。
报告范围时间范围本报告涵盖公司过去三年的财务数据，即XXXX年、XXXX年和XXXX年。
内容范围报告将围绕公司的资产负债表、利润表、现金流量表等核心财务报表展开分析，同时涉及比率分析、趋势分析等多种分析方法。
反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产负债表利润表现金流量表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。
030201财务报表简介包括财务报表、成本数据、预算数据等。
企业内部数据包括股票价格、行业统计数据、宏观经济数据等。
外部市场数据如调研数据、专家意见等。
其他数据来源财务数据来源数据清洗数据转换数据可视化数据分析财务数据处理方法01020304对原始数据进行检查、筛选和整理，消除异常值和错误数据。
将数据转换为适合分析的形式，如计算比率、增长率等。
利用图表、图像等方式将数据呈现出来，便于理解和分析。
运用统计学、财务学等方法对数据进行深入分析，发现数据背后的规律和趋势。
资产负债率衡量公司长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。
流动比率衡量公司短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。
速动比率更严格地衡量公司短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。
毛利率衡量公司从每一元的销售中赚取的毛利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。
净利率衡量公司的净利润率，计算公式为净利润除以销售收入。
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主营业务
• 本公司属批发和零售贸易行业。
• 经营范围：百货、五金交电、针纺织品、化工产（除 化学危险品及易制毒化学品）、工艺美术品、日用杂 品、装饰材料、家具、一般劳保用品、汽车配件、金 银饰品、无绳电话机的销售，自有房屋租赁，制作国 内各类广告，摄影，照相冲洗，仓储(除化学危险品)； 停车服务(凭许可证经营)；以下经营范围限分支机构 经营，涉及许可证的凭证经营：食品(除盐)、家用电 器、通讯器材、办公自动化设备、电讯设备、仪器仪 表、电子计算机及外部设备、音像制品、装饰材料、 家具、汽车配件、话筒、电子出版物、药品、烟、书 刊、医疗器械的销售，家用电器的安装、维修，儿童 游艺服务，餐饮服务，技术开发、咨询、服务、成果 转让，物业管理。
公司前身为
大型零售企业杭 州百货大楼， 1989年开张营 业。
开业以来，公 司本着“团结、创 业、求实、创新” 的企业精神，紧紧 抓住机遇，改革产 权制度，1992年 以定向募集方式改 制为股份有限公司， 1993年组建集团 公司
公司股票 在上海证券交易 所挂牌上市，证 券代码600865 由此转为公众公 司
•
占总股本比例：18.79%
•
2、湖北银泰投资管理有限公司
•
变动前持股数量：906,825股
•
占总股本比例：0.34%
•
变动后持股数量：0股
•
占总股本比例：0%
•
3、杭州银泰奥特莱斯商业发展有限公司
•
变动前持股数量：15,816,287股
•
占总股本比例：5.86%
•
变动后持股数量：22,063,720股
财务分析 A 盈利能力分析 B 偿债能力分析 C 营运能力分析
盈利能力分析
百大
银泰
2006
每股收益 （元）
每股净资 产（元）
净资产收 益率（%）
净利润率 （%）
总资产报 酬率(%)
毛利率 （%）
0.13 2.63 5.0 2007 0.28 0.2028 0.135 0.074 2.84 2.09 1.88 3.2 9.83 9.71 7.17 2.313 4.91 5.82 4.23 3.15 7.04 9.582 3.19 1.39 16.62 24.99 12.04 8.27
止2008年7月12日收盘，经与中国证券登记结
算有限责任公司上海分公司核对股份登记情况，
该信息披露义务人已经通过上海证券交易所售
出百大集团股份有限公司16,270,123股（包括
股改前及股改后的股份），占公司总股本的
5.22%，剩余持有92,763,720股，占百大集团
股份有限公司总股本的24.66%。
主营业务
• 商品销售业务 • 旅游服务业务
股东实际股权控制人
主要子公司
目前，公司旗 下拥有杭州百货 大楼、杭州大酒 店、商居大厦物 业管理分公司、 杭州大酒店旅行 社有限公司，进 出口贸易部、杭 州百大广告公司、 杭州旅游市场有 限公司等七家分 子公司。
2008年主要子公司概况
2008年重大事项
•
占总股本比例：5.86％
2008年重大事项
•
2008年7月14日，百大集团股份有限公司
接到浙江银泰百货有限公司、湖北银泰投资管
理有限公司、杭州银泰奥特莱斯商业发展有限
公司的通知，其已将其持有的百大集团股份有
限公司16,270,123股流通股股份（包括股改前
及股改后的股份）在上海证券交易所出售。截
增持后西子联合控股有限公司持有公司股份131,419,232股，占
公司总股本的34.929%。在公告后六个月内，即2009年1月15日
之前，西子联合控股有限公司承诺不出售上述所增持股份。
•
2008年重大事项
• 简式权益变动报告书
•
浙江银泰百货有限公司、湖北银泰投资管理有限公司、杭州银泰奥
特莱斯商业发展有限公司在本次权益变动前总共拥有上市公司
百大2008年财务分析报告
小组成员：黄一珂 徐欣 应文佳 高洁雯 马丽娅 吕楠 金欢欢 邵丹丹
目录
1. 公司简介 2. 财务状况及经营成果 3. 存在的问题 4. 改进建议
百大
循环图
行业情况
主营业务
2008年 重大事 项
主要子公司
简介
股东实际 股权控制 人
百大发展史
1989
1992
1994
2008
杭州百货大楼注重科学管理，应用现代网络技术， 全面实行计算机管理，实现了企业管理信息化。其中电 子商务模式已初具规模，消费者观赏时尚款式、消费咨 询、申领贵宾卡、查询消费积分、网上购物等，只需点 击电脑鼠标就可完成。网上还开通了“和解平台”，为消费 者排忧解难，体现了百大在诚信维权上的创新服务。供 应商可通过百大网站，及时查询产品销售、库存等信息。 网上支付更给供应商结算提供了便利。
2008年西 子联合控股有 限公司控股百 大集团，公司 发展跨入了新 的纪元
行业情况
杭州百货大楼是中国零售百强企业。开业十七年来， 始终坚持“信誉恒一、服务第一、品质如一”，“百分之百 为大家”，赢得了广大消费者的厚爱和社会公众的认可。 经济效益多年位居全国百家重点零售商业前列。
杭州百货大楼位于浙江省杭州市最繁华的商业区武 林广场东南侧，总营业面积24000平方米。通过不断调整 ，目前杭州百货大楼已形成了“国内名优品牌为主体，国 际品牌、地方特色品牌为补充”的经营格局。
在股权分置改革方案中，公司控股股东西子联合控股有限公司承
诺在对价安排实施完成后实施增持计划。增持时间在对价安排实
施完成后的2个月内，增持金额不低于5000万元。
•
截至2008年7月11日（周五）收盘，控股股东西子联合控股
有限公司在二级市场增持公司股份18,800,882股，增持股份占公
司总股本的4.997%，所用的增持资金总额为133,772,698.65元。
80,586,410股股份，占上市公司总股本29.88%，后经减持、股改、再减
持等变动后，目前总共持有上市公司92,763,720股股份，占上市公司总
股本24.66%，具体变动情况如下：
•
1、浙江银泰百货有限公司
•
变动前持股数量：63,863,298股
•
占总股本比例：23.68%
•
变动后持股数量：70,700,000股
• 重大事件：
• 【2008-07-15】
• 刊登控股股东增持公司股份实施情况公告,
•
百大集团关于控股股东增持公司股份实施情况的公告
•
百大集团股份有限公司（以下简称"公司"）股权分置改革方
案已于2008年2月28日经公司2008年第二次临时股东大会暨A股
相关会议审议通过，股改对价支付已于2008年5月14日实施完毕。