财务分析报告ppt
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2024版财务数据分析年终报告PPT
用。
成本费用控制
分析成本费用控制情况，以及 降低成本对收入增长的间接贡
献。
03
成本费用控制情况回顾
总成本费用构成及变化趋势
原材料成本
占总成本比例较高，受市场价格 波动影响较大，年度内呈现先升
后降趋势。
人工成本
随着公司规模扩大和人员增加， 人工成本逐年上升，但占比相对 稳定。
制造费用
包括设备折旧、维修费用等，年 度内变化不大，但需注意设备更 新和维护。
建立风险防范责任制
明确各部门在风险防范中的职责和权限，形成风险防范工作合力。
03
加强内部审计与监督
通过内部审计与监督，确保风险防范措施得到有效执行。
未来风险应对策略调整方向
完善风险应对机制
根据未来市场环境和企业经营情况变化，不断完善风险应对机制，提 高风险应对能力。
加强风险预警与监控
持续优化财务风险预警系统，提高风险预警准确性和时效性，确保风 险可控。
理能力。
A
B
C
D
流动资产周转率
综合评价企业全部流动资产的利用效率， 周转率越高表明流动资产利用效果越好。
存货周转率
衡量企业存货管理效率的指标，存货周转 率越高说明存货占用水平越低，流动性越 强。
优化资金管理和提高运营效率建议
加强现金流预测与监控
建立科学的现金流预测模型，实时监控现金 流状况，确保资金安全。
净利润水平
公司净利润达到XX亿元，同比增 长XX%，盈利水平持续提高。
利润构成
公司利润主要来源于主营业务收入， 其他业务收入和投资收益也有一定 贡献。
毛利率、净利率等关键指标分析
毛利率
公司本年度毛利率为XX%，同比提高 XX个百分点，成本控制效果显著。
成本费用控制
分析成本费用控制情况，以及 降低成本对收入增长的间接贡
献。
03
成本费用控制情况回顾
总成本费用构成及变化趋势
原材料成本
占总成本比例较高，受市场价格 波动影响较大，年度内呈现先升
后降趋势。
人工成本
随着公司规模扩大和人员增加， 人工成本逐年上升，但占比相对 稳定。
制造费用
包括设备折旧、维修费用等，年 度内变化不大，但需注意设备更 新和维护。
建立风险防范责任制
明确各部门在风险防范中的职责和权限，形成风险防范工作合力。
03
加强内部审计与监督
通过内部审计与监督，确保风险防范措施得到有效执行。
未来风险应对策略调整方向
完善风险应对机制
根据未来市场环境和企业经营情况变化，不断完善风险应对机制，提 高风险应对能力。
加强风险预警与监控
持续优化财务风险预警系统，提高风险预警准确性和时效性，确保风 险可控。
理能力。
A
B
C
D
流动资产周转率
综合评价企业全部流动资产的利用效率， 周转率越高表明流动资产利用效果越好。
存货周转率
衡量企业存货管理效率的指标，存货周转 率越高说明存货占用水平越低，流动性越 强。
优化资金管理和提高运营效率建议
加强现金流预测与监控
建立科学的现金流预测模型，实时监控现金 流状况，确保资金安全。
净利润水平
公司净利润达到XX亿元，同比增 长XX%，盈利水平持续提高。
利润构成
公司利润主要来源于主营业务收入， 其他业务收入和投资收益也有一定 贡献。
毛利率、净利率等关键指标分析
毛利率
公司本年度毛利率为XX%，同比提高 XX个百分点，成本控制效果显著。
财务报表分析报告(ppt课件)
财务管理
三、企业财务关系
1.所有者：国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制 2.债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券
持有人、商业信用提供者（供应商） 3.被投资单位：短期投资（证券市场的股票和债券投资）、直接
投资（企业集团的财务关系） 4.债务人：企业购买其他公司的债券、提供借款、提供商业信用 5.政府有关部门：税务、工商、财政 6.职工：激励与控制、报酬计划 7.企业内部各单位：内部经济核算
财务管理
第三节 财务管理环境
一、法律环境 1．企业组织法规：《公司法》、《企业法》 2．财务法规：《企业财务通则》 3．税务环境
二、金融中介 1．金融机构 商业银行、保险公司和养老基金、投资银行、联合信贷储蓄 协会、其他金融组织（财务公司、抵押贷款公司、信托投资 公司、租赁公司、风险投资公司）
财务管理
财务管理
三、委托代理问题
代理理论是研究股东、经理和债权人之间的利害冲突和如何使他们统一 到企业目标上来的理论。 （一）股东和经理 代理成本：监督经理管理活动的费用；采用激励经理的措施提高经营效率 的费用；因经理决策权力有限失去好的投资机会而造成的机会损失。 1．经理人才市场 2．经理被解雇的威胁 3．公司被兼并的威胁 4．对经理的奖励——绩效股、期权 （二）股东与债权人 1．要求风险补偿，提高债券利率 2．在债券合同中加入许多限制性条款
5.期权估价理论(Option Value Theory) 期权或选择权是一种衍生金融工具，可用于选择投资方案、 确定证券价值、建立目标资本结构、规避财务风险、确立股 利政策和处理各种财务关系。
6.代理学说(Agency Theory) 正确处理股东与经理之间、股东与债权人之间、债权人与经 理之间以及公司内部之间的代理关系。
三、企业财务关系
1.所有者：国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制 2.债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券
持有人、商业信用提供者（供应商） 3.被投资单位：短期投资（证券市场的股票和债券投资）、直接
投资（企业集团的财务关系） 4.债务人：企业购买其他公司的债券、提供借款、提供商业信用 5.政府有关部门：税务、工商、财政 6.职工：激励与控制、报酬计划 7.企业内部各单位：内部经济核算
财务管理
第三节 财务管理环境
一、法律环境 1．企业组织法规：《公司法》、《企业法》 2．财务法规：《企业财务通则》 3．税务环境
二、金融中介 1．金融机构 商业银行、保险公司和养老基金、投资银行、联合信贷储蓄 协会、其他金融组织（财务公司、抵押贷款公司、信托投资 公司、租赁公司、风险投资公司）
财务管理
财务管理
三、委托代理问题
代理理论是研究股东、经理和债权人之间的利害冲突和如何使他们统一 到企业目标上来的理论。 （一）股东和经理 代理成本：监督经理管理活动的费用；采用激励经理的措施提高经营效率 的费用；因经理决策权力有限失去好的投资机会而造成的机会损失。 1．经理人才市场 2．经理被解雇的威胁 3．公司被兼并的威胁 4．对经理的奖励——绩效股、期权 （二）股东与债权人 1．要求风险补偿，提高债券利率 2．在债券合同中加入许多限制性条款
5.期权估价理论(Option Value Theory) 期权或选择权是一种衍生金融工具，可用于选择投资方案、 确定证券价值、建立目标资本结构、规避财务风险、确立股 利政策和处理各种财务关系。
6.代理学说(Agency Theory) 正确处理股东与经理之间、股东与债权人之间、债权人与经 理之间以及公司内部之间的代理关系。
梅花集团财务报告分析 PPT课件
梅花的产业特色与优势 梅花从玉米深加工起步，由最初的淀粉，到谷氨酸、
味精，再到多种氨基酸项目，产业领域不断拓展，产品不断升级，科技含量大幅 提升，这既是我国自90年代以来玉米深加工行业发展的缩影，也顺应了世界生物 发酵工业发展的潮流。 1、注入科技力量，搭建氨基酸主产品集群 2、构筑产业配套，形成配套产业集群 3、践行循环经济发展理念，延伸产业链，形成丰富的联副产品集群
11
THANK YOU VERY MUCH
市场营销二班四组
胡常靳
乔冰世
丹娟雄
，，，
李李秦
翠 萍
美 红
12
佳 琪
2. 其中流动资产本期减少了31478712528.08，减幅为15.91%。主
要体现在应收票据的大幅度增加，增幅为5665.76%，可能企业需 要考虑客户的支付能力，从而影响资金的周转，存货本期也增加 了627.71%，但存货占资产比重不大，说明企业的销售能力还是不 错的。
3. 从权益项目看，公司负债总量减少，减少了15.14%，所有者权
1.该企业的短期偿债能力减弱，可能造成流动资金周转的困难，
这对企业的经营是不利的，有可能面临短期债务偿还的问题。另 外我们发现企业的应收账款增幅较大，企业应考虑其变现问题。
2.企业的负债情况不错，维持在40%-60%之间，但可以看出企业较
上年减少了许多负债，这说明企业的财务状况稳定，但在13年进 行经营活动的能力较差。这可能与受 2013 年 H7N9 等事件的影响， 市场消费信心减弱，企业做出的决定。
4
财务报告分析
资产负债表分析 利润表分析
5
6
资产负债表分析
水平分析 1.2013年公司总资产较上期增长了3923353724.81，
味精，再到多种氨基酸项目，产业领域不断拓展，产品不断升级，科技含量大幅 提升，这既是我国自90年代以来玉米深加工行业发展的缩影，也顺应了世界生物 发酵工业发展的潮流。 1、注入科技力量，搭建氨基酸主产品集群 2、构筑产业配套，形成配套产业集群 3、践行循环经济发展理念，延伸产业链，形成丰富的联副产品集群
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THANK YOU VERY MUCH
市场营销二班四组
胡常靳
乔冰世
丹娟雄
，，，
李李秦
翠 萍
美 红
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佳 琪
2. 其中流动资产本期减少了31478712528.08，减幅为15.91%。主
要体现在应收票据的大幅度增加，增幅为5665.76%，可能企业需 要考虑客户的支付能力，从而影响资金的周转，存货本期也增加 了627.71%，但存货占资产比重不大，说明企业的销售能力还是不 错的。
3. 从权益项目看，公司负债总量减少，减少了15.14%，所有者权
1.该企业的短期偿债能力减弱，可能造成流动资金周转的困难，
这对企业的经营是不利的，有可能面临短期债务偿还的问题。另 外我们发现企业的应收账款增幅较大，企业应考虑其变现问题。
2.企业的负债情况不错，维持在40%-60%之间，但可以看出企业较
上年减少了许多负债，这说明企业的财务状况稳定，但在13年进 行经营活动的能力较差。这可能与受 2013 年 H7N9 等事件的影响， 市场消费信心减弱，企业做出的决定。
4
财务报告分析
资产负债表分析 利润表分析
5
6
资产负债表分析
水平分析 1.2013年公司总资产较上期增长了3923353724.81，
财务分析报告范文ppt
CREATE TOGETHER
DOCS SMART CREATE
财务分析报告范文PPT
DOCS
01
财务报告的基本概念与重要性
财务报告的组成部分及作用
01
资产负债表
• 反映企业财务状况的静态报表
• 揭示企业资产、负债和所有者权益的状况
• 为投资者、债权人等提供决策依据
02
利润表
• 反映企业经营成果的动态报表
财务比率分析
出的情况
• 评估企业现金流动性和
偿债能力
• 为决策提供依据
• 利用财务比率评估企业
财务状况和经营成果
• 发现问题和风险
• 为决策提供依据
财务报告问题的应对策略与建议
加强内部控制制度建设
• 完善财务管理制度和流程
• 提高财务数据的真实性、准确性和完整性
• 降低财务风险
提高财务管理水平
• 反映企业现金流入对负债的保障程度
• 评估企业偿债能力
• 为决策提供依据
03
现金周转率
• 反映企业现金流入和流出的速度
• 评估企业现金使用效率
• 为决策提供依据
04
财务报告中的问题识别与应对
策略
财务报告中的常见问题与风险
财务数据失真
• 虚假记载、隐瞒或篡改财务数据
• 误导投资者和债权人
• 引发监管处罚和信誉损失
• 制定有效的经营策略和财务管理措施
• 提高企业绩效和竞争力
监管和合规要求
• 满足会计准则和法律法规的要求
• 避免财务欺诈和风险
• 保护投资者和债权人的利益
02
财务报告的编制与分析方法
财务报告的编制流程与注意事项
DOCS SMART CREATE
财务分析报告范文PPT
DOCS
01
财务报告的基本概念与重要性
财务报告的组成部分及作用
01
资产负债表
• 反映企业财务状况的静态报表
• 揭示企业资产、负债和所有者权益的状况
• 为投资者、债权人等提供决策依据
02
利润表
• 反映企业经营成果的动态报表
财务比率分析
出的情况
• 评估企业现金流动性和
偿债能力
• 为决策提供依据
• 利用财务比率评估企业
财务状况和经营成果
• 发现问题和风险
• 为决策提供依据
财务报告问题的应对策略与建议
加强内部控制制度建设
• 完善财务管理制度和流程
• 提高财务数据的真实性、准确性和完整性
• 降低财务风险
提高财务管理水平
• 反映企业现金流入对负债的保障程度
• 评估企业偿债能力
• 为决策提供依据
03
现金周转率
• 反映企业现金流入和流出的速度
• 评估企业现金使用效率
• 为决策提供依据
04
财务报告中的问题识别与应对
策略
财务报告中的常见问题与风险
财务数据失真
• 虚假记载、隐瞒或篡改财务数据
• 误导投资者和债权人
• 引发监管处罚和信誉损失
• 制定有效的经营策略和财务管理措施
• 提高企业绩效和竞争力
监管和合规要求
• 满足会计准则和法律法规的要求
• 避免财务欺诈和风险
• 保护投资者和债权人的利益
02
财务报告的编制与分析方法
财务报告的编制流程与注意事项
财务预算分析报告图文PPT教学课件
业务
同比增量
同比增幅
拉动
号码型业务
573.2
2.4%
2.13%
固定电话
-189.1
-6.6%
-0.7%
移动电话
-147.3
-1.2%
-0.5%
其中，流量收入
275.3
9.8%
1.0%
固网宽带
996.8
12.2%
3.7%
ITV
-87.3
-9.7%
-16.22
其中：社会代办费（含渠道补贴）
4,262
1,399.48
45.40
32.84
-0.50
-21.19
1,684.09
-16.90
-284.61
4、终端促销费
795.00
379.69
12.32
47.76
14.43
114.69
1,510.16
-74.86
-1,130.47
-3.06%
9
山东
66621
5556
8.34%
22468
33.72%
1
261
0.39%
3.87%
1
九地市
1339650
106973
7.99%
429905
32.09%
-16645
-1.24%
-0.87%
单位：万元
.
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
6,423
6,472
48
同比增量
同比增幅
拉动
号码型业务
573.2
2.4%
2.13%
固定电话
-189.1
-6.6%
-0.7%
移动电话
-147.3
-1.2%
-0.5%
其中，流量收入
275.3
9.8%
1.0%
固网宽带
996.8
12.2%
3.7%
ITV
-87.3
-9.7%
-16.22
其中：社会代办费（含渠道补贴）
4,262
1,399.48
45.40
32.84
-0.50
-21.19
1,684.09
-16.90
-284.61
4、终端促销费
795.00
379.69
12.32
47.76
14.43
114.69
1,510.16
-74.86
-1,130.47
-3.06%
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山东
66621
5556
8.34%
22468
33.72%
1
261
0.39%
3.87%
1
九地市
1339650
106973
7.99%
429905
32.09%
-16645
-1.24%
-0.87%
单位：万元
.
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
6,423
6,472
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上市公司财务报告分析共121张PPT
第八页，共一百二十一页。
三、财务报表分析(fēnxī)的目的
2、一般目的
▪ 评价(píngjià)过去的经营业绩
▪ 衡量现在的财务状况
▪ 预测未来的发展趋势 3、具体目的
▪ 流动性
▪ 盈利性
▪ 财务风险分析 ▪ 专题分析
第九页，共一百二十一页。
四、财务报表分析(fēnxī)的方法
1、比较分析法
▪ 将两个或几个有关的可比数据进行对比(duìbǐ)，
$ f. 应纳税收入.
151 所得税
g. 股东所得数额.
60 税后利润g
$ 91 现
金股利(gǔlì)
38
保留盈余的增长
$ 53
第二十二页，共一百二十一页。
四、现金流量表
1、揭示的信息
▪ 企业某一时期的现金来龙去脉(lái lóng qù mài)的追踪，说明企
业支付能力的显示器。
2、编制原理
▪ 按收付实现制表现企业现金流动情况。
BW公司
资产 负债表 ---
(zīchǎn)
(资产 部分) (zīchǎn)
BW公司资产负债表
(单位：千元) 19X3.12.31a
现金及等价物. $ 90 应收帐款c
394 存货
a. 反映某一日期(rìqī)公司的财务状况.
596
b. BW拥有的.
待摊费用d
累计预付税款 流动资产e
资产 (成本价) f
二、资产 负债表 (zīchǎn)
1、揭示的信息
▪ 特定时点上公司(ɡōnɡ sī)的财务状况的快照
2、编制原理
▪ 资产=负债+所有者权益
3、理解报表需注意的问题
▪ 资产是按历史成本计价，可能与市价相差大 ▪ 同样是流动资产，流动性要相差很多 ▪ 可能存在许多未计入表中的资产与负债
三、财务报表分析(fēnxī)的目的
2、一般目的
▪ 评价(píngjià)过去的经营业绩
▪ 衡量现在的财务状况
▪ 预测未来的发展趋势 3、具体目的
▪ 流动性
▪ 盈利性
▪ 财务风险分析 ▪ 专题分析
第九页，共一百二十一页。
四、财务报表分析(fēnxī)的方法
1、比较分析法
▪ 将两个或几个有关的可比数据进行对比(duìbǐ)，
$ f. 应纳税收入.
151 所得税
g. 股东所得数额.
60 税后利润g
$ 91 现
金股利(gǔlì)
38
保留盈余的增长
$ 53
第二十二页，共一百二十一页。
四、现金流量表
1、揭示的信息
▪ 企业某一时期的现金来龙去脉(lái lóng qù mài)的追踪，说明企
业支付能力的显示器。
2、编制原理
▪ 按收付实现制表现企业现金流动情况。
BW公司
资产 负债表 ---
(zīchǎn)
(资产 部分) (zīchǎn)
BW公司资产负债表
(单位：千元) 19X3.12.31a
现金及等价物. $ 90 应收帐款c
394 存货
a. 反映某一日期(rìqī)公司的财务状况.
596
b. BW拥有的.
待摊费用d
累计预付税款 流动资产e
资产 (成本价) f
二、资产 负债表 (zīchǎn)
1、揭示的信息
▪ 特定时点上公司(ɡōnɡ sī)的财务状况的快照
2、编制原理
▪ 资产=负债+所有者权益
3、理解报表需注意的问题
▪ 资产是按历史成本计价，可能与市价相差大 ▪ 同样是流动资产，流动性要相差很多 ▪ 可能存在许多未计入表中的资产与负债
财务报表报告分析——财务报告分析内容PPT课件
还本付息的可能来源是什么？公司对以前的短期和长期 筹资是怎样处理的？公司在未来哪些方面需要筹集资金？ ❖ 购并分析师关心的是：潜在兼并对象的经济价值和评估 其财务上和经营上的兼容性，财务报表上应予特殊注意 的地方。
5
二、企业基本活动与财务报表
❖ 财务报表报告的是一个公司过去的财务业绩，它们 是为提供企业四种主要活动信息而设计的：战略、 筹资、投资、经营活动。
外源融资能力：吸收投资、发行股票，分配利 润、支付股利、偿付债务本息、返还股本或投资 。
24
五、利润分配表
功能 提供企业在会计年度内利润分配情况和年度末未分配利润的情况
关系 期末未分配利润=本期净利润+期初未分配利润-分配利润-转增资本
作用 有助于管理者了解执行利润（股利）分配政策和权益资本结构调整的 结果，并预计给投资者带来的可能影响
❖ 静态企业活动和动态企业活动
战略决定企业架构，架构又决定企业财务结构
6
动态企业活动
发展战略
投资
筹资
经营
投资 财务报表
筹资
时间
期初
期末
7
财务报表
❖ 资产负债表 ❖ 损益表/利润表 ❖ 现金流量表 ❖ 利润分配表
注意 资产=负债+股东权益 投资活动=筹资活动
=债权人筹资 +股东投资
利润表的底线是净收益 现金流比利润更重要
测
资
略
预
活
利
本
盈
营
动
经
动 活
10
第二元 财务报表的基本概念
主要内容： 介绍几种主要的企业财务报表
❖ 财务报表的功能 ❖ 财务报表的特点 ❖ 财务报表之间的相互关系
11
5
二、企业基本活动与财务报表
❖ 财务报表报告的是一个公司过去的财务业绩，它们 是为提供企业四种主要活动信息而设计的：战略、 筹资、投资、经营活动。
外源融资能力：吸收投资、发行股票，分配利 润、支付股利、偿付债务本息、返还股本或投资 。
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五、利润分配表
功能 提供企业在会计年度内利润分配情况和年度末未分配利润的情况
关系 期末未分配利润=本期净利润+期初未分配利润-分配利润-转增资本
作用 有助于管理者了解执行利润（股利）分配政策和权益资本结构调整的 结果，并预计给投资者带来的可能影响
❖ 静态企业活动和动态企业活动
战略决定企业架构，架构又决定企业财务结构
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动态企业活动
发展战略
投资
筹资
经营
投资 财务报表
筹资
时间
期初
期末
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财务报表
❖ 资产负债表 ❖ 损益表/利润表 ❖ 现金流量表 ❖ 利润分配表
注意 资产=负债+股东权益 投资活动=筹资活动
=债权人筹资 +股东投资
利润表的底线是净收益 现金流比利润更重要
测
资
略
预
活
利
本
盈
营
动
经
动 活
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第二元 财务报表的基本概念
主要内容： 介绍几种主要的企业财务报表
❖ 财务报表的功能 ❖ 财务报表的特点 ❖ 财务报表之间的相互关系
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财务报告与财务指标分析共84张PPT
第十六页，共八十四页。
第二节 资产 负债表 (zīchǎn)
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❖ （二）根据(gēnjù)有关明细科目的余额计算填列。资 产负债表中的有些项目，需要根据(gēnjù)明细科目余 额计算填列，如“应付账款”项目，需要分别根 据(gēnjù)“应付账款”和“预付账款”两科目所属明 细科目的期末贷方余额计算填列。
第六页，共八十四页。
第二节 资产 负债表 (zīchǎn)
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❖ 【例题(lìtí)1·多选题】下列项目中，属于资产负债 表中“流动资产”项目的有（ ）。
❖ A．预付款项
B．预收款项
❖C．交易性金融资产 D．存货
❖【解析】预收款项属于流动负债。
第七页，共八十四页。
第二节 资产 负债表 (zīchǎn)
❖ 35000+5000+50000=90000（元）。
第二十页，共八十四页。
第二节 资产 负债表 (zīchǎn)
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❖ 【例题6·多选题】资产负债表中的应付账款项目 应根据（ (xiàngmù) ）填列。
❖ A.应付账款总账余额 ❖ B.应付账款所属明细账借方余额合计 ❖ C.应付账款所属明细账贷方余额合计 ❖ D.预付款项所属明细账贷方余额合计
第五页，共八十四页。
第二节 资产 负债表 (zīchǎn)
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❖ 流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，
或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一 年内(含一年)变现的资产，或者自资产负债表日起一年内交换 其他资产或清偿(qīngcháng)负债的能力不受限制的现金或现金等价 物。 ❖ 资产负债表中列示的流动资产项目通常包括：货币资金、 交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收 利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流 动资产等。 ❖ 非流动资产是指流动资产以外的资产。资产负债表中列示的 非流动资产项目通常包括：长期股权投资、固定资产、在建 工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长 期待摊费用以及其他非流动资产等。
第二节 资产 负债表 (zīchǎn)
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❖ （二）根据(gēnjù)有关明细科目的余额计算填列。资 产负债表中的有些项目，需要根据(gēnjù)明细科目余 额计算填列，如“应付账款”项目，需要分别根 据(gēnjù)“应付账款”和“预付账款”两科目所属明 细科目的期末贷方余额计算填列。
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第二节 资产 负债表 (zīchǎn)
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❖ 【例题(lìtí)1·多选题】下列项目中，属于资产负债 表中“流动资产”项目的有（ ）。
❖ A．预付款项
B．预收款项
❖C．交易性金融资产 D．存货
❖【解析】预收款项属于流动负债。
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第二节 资产 负债表 (zīchǎn)
❖ 35000+5000+50000=90000（元）。
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第二节 资产 负债表 (zīchǎn)
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❖ 【例题6·多选题】资产负债表中的应付账款项目 应根据（ (xiàngmù) ）填列。
❖ A.应付账款总账余额 ❖ B.应付账款所属明细账借方余额合计 ❖ C.应付账款所属明细账贷方余额合计 ❖ D.预付款项所属明细账贷方余额合计
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第二节 资产 负债表 (zīchǎn)
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❖ 流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，
或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一 年内(含一年)变现的资产，或者自资产负债表日起一年内交换 其他资产或清偿(qīngcháng)负债的能力不受限制的现金或现金等价 物。 ❖ 资产负债表中列示的流动资产项目通常包括：货币资金、 交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收 利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流 动资产等。 ❖ 非流动资产是指流动资产以外的资产。资产负债表中列示的 非流动资产项目通常包括：长期股权投资、固定资产、在建 工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长 期待摊费用以及其他非流动资产等。
公司财务管理体系分析报告共20张PPT
部门
董事会
CEO CXO 部门经理 财务部 行政部 其他被财务部 授权人员
金额 <2000 ≥ 2000
Hale Waihona Puke 说明• 备用金用于部门零星开支（如员工 加班误餐、招待费、低值易耗品的 购买等），备用金标准由财务部门 制订
• 备用金采用定额管理，由相关人员 领用、保管，备用金开之后凭发票
按照正常报销程序报销，补足规定(guīdìng)
一步。2/17/2024 4:11 AM2/17/2024 4:11 AM2024/2/172024/2/17
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内容(nèiróng)总结
财务部门、财务制度、会计制度构成了财务管理体系的基础，成本控制等活动在 此基础上完成，而实行以项目管理为基础的成本核算体系与控制体系则是Rizcom下一 步工作的重点。财务汇报制度及财务评价(例)。对公司(ɡōnɡ sī)重大财务事项和财务决 策有决策权。各级人员费用均应按标准执
实施方法
• 按费用类别及实际状 况制定不同标准 • 根据费用类别和实际 状况制定审批权限及 额度 • 根据不同级别员工制 订借款额度及清帐时限 • 制订物资申请审批权 限，将公司资源分类 管理 • 自下而上制定计划， 按期滚动执行
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各部门(bùmén)有关财务方面的责权
部门(bùmén)
会计(kuài jì)岗位职责：
• 负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作
• 负责编制财务报表及纳税申报 • 负责日常费用报销 • 负责帐实清查工作 • 负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关部门和人员提供项目成本
核算基础信息 负责公司财务印鉴的保管工作
• 部门交付的其它工作 出纳岗位职责：