13税务行政法制(课后作业)
税法考试习题讲义大全-第26讲_税务行政法制
第十四章税务行政法制考点一、税务行政处罚【多选1】下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。
A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.税收保全【答案】AC【解析】选项BD属于税款征收措施。
【单选2】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（）。
A.不得超过1000元B.不得超过违法所得的3倍C.最高不得超过30000元D.不得超过10000元【答案】A【单选3】我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处罚简易程序的处罚标准分别是（）。
A.50元以下，1000元以下B.50元以下，5000元以下C.100元以下，1000元以下D.100元以下，5000元以下【答案】A【解析】对公民处以50元以下、对法人处以1000元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚简易程序。
【单选4】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。
假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2019年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时总金额为（）。
A.8000元B.9200元C.13040元D.16640元【答案】C【解析】该企业在2019年4月5日缴纳罚款时总金额=（16+5）×8000×3%+8000=13040（元）。
【单选5】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。
A.对法人作出1万元以上罚款的案件B.对公民作出1000元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件【答案】A【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。
【多选6】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有（）。
A.合理原则B.程序正当原则C.信赖保护原则D.处罚与教育相结合原则【答案】ABCD【解析】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则：（1）合法原则。
（2）合理原则。
（3）公平公正原则。
（4）公开原则。
注会税法·课后作业·第十六章
第十六章税务行政法制（课后作业）一、单项选择题1.税务行政处罚的设定和实施方面，都要根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定，防止畸轻畸重或者“一刀切”的行政处罚现象。
这体现了税务行政处罚的（）原则。
A.法定原则B.过罚相当原则C.监督、制约原则D.以事实为依据原则2.国务院可以通过（）的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
A.法律B.规章C.行政法规D.各种规范性文件3.税务行政规章对经营活动的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过（）；超过限额的，应当报国务院批准。
A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元4.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（）。
A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元5.根据《征管法》的规定，税务所可以实施罚款额在（）的税务行政处罚，这是对税务所的特别授权。
A.1000元以上B.1000元以下C.2000元以上D.2000元以下6.税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定，首先应向当事人出示的证件，这个证件是（）。
A.身份证B.税务行政处罚决定书C.税务行政处罚事项告知书D.税务行政执法身份证件7.下列税务行政处罚的案件中，需要在税务机关做出处罚决定前执行听证程序的是（）。
A.对公民张某做出1500元罚款的B.对公民赵某做出2500元罚款的C.对某公司做出500元罚款的D.对某公司做出2000元罚款的8.凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，当事人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后（）向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A.3日内B.5日内C.10日内D.15日内9.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
税务行政法制练习试卷1(题后含答案及解析)
税务行政法制练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．可以通过行政法规形式设定税务行政处罚(除限制人身自由)的机构是( )。
A．全国人民代表大会B．国务院C．财政部D．国家税务总局正确答案：B解析：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
2．下列法律、法规中不得设定税务行政处罚的是( )。
A．全国人大制定的税收法律B．国务院制定的税收行政法规C．全国人大的授权立法D．地方政府制定的税收地方规章正确答案：D解析：地方性法规、规章不得设定税务行政处罚。
3．某企业对县国税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。
根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是( )。
A．县人民政府B．县国税局C．市人民政府D．市国税局正确答案：D解析：对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。
4．税务行政处罚听证的范围是对公民作出( )或者对法人或其他组织作出( )罚款的案件。
A．1000元以上；10000元以上B．2000元以上；10000元以上C．1000元以上；20000元以上D．2000元以上；50000元以上正确答案：B解析：对公民作出2000元以上或对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件，应进行税务行政听证。
5．税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款。
计算加处罚款的比例是( )。
A．1‰B．3‰C．1%D．3%正确答案：D解析：对税务行政处罚的加处罚款比例较高，是根据对当事人的罚款数额，再按日加罚3％。
6．在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的是( )。
习题班 第18章 税务行政法制(答案解析)
第十八章税务行政法制（答案解析）一、单项选择题1.税务行政处罚时，对违法行为的调查和处罚决定分开，主要体现了税务行政处罚的（）原则。
A.法定原则B.公开原则C.监督、制约原则D.以事实为依据原则2.下列不属于税务行政处罚设定机构的是（）。
A.国税总局B.国务院C.湖南省税务局D.全国人大3.下列不具有税务行政处罚的主体资格的是（）。
A.河南省税务局B.某县国税局C.国家税务总局D.河南省税务局法制科4.税务行政处罚的简易程序不适用于（）。
A.案情简单B.事实清楚C.处罚较轻D.对公民处以50元以下对法人处以1500元以下的5.下列属于我国税务行政处罚听证的实施范围的是（）。
A.对公民作出1000元以上的处罚B.对法人和其他组织作出处罚30000元以上的处罚C.对公民作出2000元以上的处罚，对法人和其他组织作出处罚30000元以上的处罚D.对公民作出2000元以上的处罚6.纳税人可对下述依据提出行政复议的是（）。
A.财政部的规章B.国家税务总局的规章C.省级人民政府的规章D.国家税务总局的规定7.对变更具体行政行为的行政复议决定不服的，申请人逾期不起诉也不执行的，可由（）依法强制执行。
A.具体行政行为的实施机关B.人民法院C.复议机关D.复议机关的上一级机关8.根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（）。
A.不得超过1000元B.不得超过3000元C.不得超过10000元D.不得超过30000元9.税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应在规定期限内予以赔偿，逾期不赔偿的，赔偿请求人可以在期限届满之日起（）内提起诉讼。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月二、多项选择题1.纳税人或者其他纳税当事人认为税务机关的下列（）具体行政行为侵犯其合法权益，可以直接向人民法院提起诉讼。
A.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为B.税务机关作出的税收强制执行措施C.征收税款D.税务机关不予依法办理或答复的行为2.申请人应向（）税务机关提出税务行政复议申请。
税法：税务行政法制学习资料
税法：税务行政法制学习资料1、单选下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。
A.第三人不参加听证的，不影响听证举行B.行政复议听证人员不得少于2人C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依（江南博哥）据D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证正确答案：C参考解析：行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一。
2、单选中、高级人民法院管辖的是（）。
A.一般的税务行政诉讼案件B.本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件C.全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件D.各种税务行政复议活动正确答案：B参考解析：基层人民法院管辖一般的税务行政诉讼案件；最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件。
3、多选以下关于税务行政诉讼原则的表述正确的有（）。
A.人民法院特定主管的原则B.不适用调解的原则C.起诉可停止执行的原则D.纳税人负举证责任的原则正确答案：A, B参考解析：税务行政诉讼原则中，当事人不能以起诉为理由而停止执行税务机关所作出的具体行政行为，所以C选项错误。
税务机关应负举证责任，所以D 选项错误。
4、多选根据规定，税务行政处罚的简易程序仅适用于（）。
A.对公民处以50元以下罚款的违法案件B.对公民处以100元以下罚款的违法案件C.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件D.对法人或者其他组织处以1500元以下罚款的违法案件正确答案：A, C参考解析：简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
5、单选行政复议期间，导致行政复议中止的行为是（）。
A.作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的B.作为申请人的公民死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的C.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的D.行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的正确答案：C参考解析：ABD选项属于行政复议终止的情形；C选项属于行政复议中止的情形。
13税务行政法制(课后作业)
第十三章税务行政法制（课后作业）一、单项选择题.根据《行政处罚法》的规定，下列关于税务行政处罚内容的规定，说法不正确的是（）。
.当事人行为违反了税收法律规定，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任.只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚.当事人行为一般是尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为.给予行政处罚的主体是税务机关.国务院通过（）的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
.法律.行政法规.规章.规范性文件.税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过（）；超过限额的，应当报国务院批准。
元元元元.根据《征管法》的规定，税务所可以实施罚款额在（）以下的税务行政处罚。
元元元元.凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达（），告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。
.《税务行政处罚事项告知书》.《税务行政处罚听证通知书》.《税务案件审查登记簿》.《税务行政处罚决定书》.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予（）以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
元元元元.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）内将罚款交至税务机关。
日日日日.以下关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。
.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其同级国家税务局申请行政复议.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人只能向国务院申请裁决.以下对税务行政复议的表述中，不正确的是（）。
行政法学在线作业答案
2013年浙大远程教育秋季行政法学在线作业答案单选题1.某税务局的下列何项行为属于行政行为（）。
• A 征收税款的行为• B 购买办公用品的行为• C 租用办公用房的行为• D 分配内部车辆的行为单选题2.（）属于行政法律关系主体的变更。
• A 企业的生产许可证被吊销• B 税种、税率改变• C 行政机关的合并、分立和撤销• D 行政机关行政职能的增减单选题3.公安派出所属于（）。
• A 一般权限的行政机关• B 首长制的行政机关• C 派出机构• D 综合管理机关单选题4.下列不属于行政确认形式的行政行为有（）。
• A 认可• B 证明• C 鉴证• D 勘验单选题5.社会组织受行政机关的委托而行使行政权的行为，视为（）。
• A 该社会组织的行为• B 该行政机关的行为• C 该社会组织和行政机关的共同行为• D 既是社会组织的行为，又是该行政机关的行为单选题6.国家行政机关最基本的特征是（）。
• A 执行性和从属法律性• B 统一领导、分级管理• C 拥有广泛的行政权力• D 强调行政管理的效率性单选题7.对公安派出所的行政处罚决定不服申请的复议，应由（）管辖。
• A 该派出所• B 设立该派出所的公安机关的上级机关• C 派出所所在地的区人民政府• D 设立该派出所的公安机关单选题8.有效成立的行政行为非依法律规定不得随意变更或撤销，这是行政行为的（）。
• A 确定力• B 拘束力• C 公定力• D 执行力单选题9.下列何项属于国务院的职能机构（）。
• A 中国建设银行• B 审计署• C 中央爱国卫生运动委员会• D 国家语言文工作委员会单选题10.在行政复议中，作为依据而在行政诉讼中作为参照的行政管理法规是（）。
• A 法律• B 行政法规• C 行政规章• D 地方性法规单选题11.我国国务院各部、委的设立、撤销或合并，依法应由（）。
• A 全国人大决定• B 国务院总理决定• C 国务院常务会议决定• D 国务院全体会议决定单选题12.行政征收是以相对人有行政法上的（）为前提的。
注册会计师-税法-基础练习题-第十四章税务行政法制-第三节税务行政诉讼
注册会计师-税法-基础练习题-第十四章税务行政法制-第三节税务行政诉讼[单选题]1.根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在（江南博哥）接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是（）。
A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内正确答案：A参考解析：根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
[单选题]2.根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（）日内向人民法院起诉。
A.15B.30C.60D.90正确答案：A参考解析：根据《征管法》第八十八条及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的.可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
[单选题]3.人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是()。
A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内正确答案：B参考解析：人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在7日内决定是否立案。
[单选题]5.对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日()日内起向人民法院起诉。
对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日()日内起直接向人民法院起诉。
A.60；15B.30；60C.15：15D.90；30正确答案：C参考解析：根据相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
第十三章 税务行政法制练习题
第十三章税务行政法制一、单项选择题1、税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。
A、200B、2000C、500D、10002、下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是（）。
A、对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决D、对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决3、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。
A、15B、30C、45D、604、下列行政复议情形中，需中止行政复议的是（）。
A、行政复议申请受理后，发现人民法院已经受理的B、作为申请人的公民被宣告失踪C、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D、申请人与被申请人按规定达成和解5、甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。
A、甲市国税局B、乙县国税局C、丙镇税务所D、乙县人民政府6、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因不予给与举报奖励引起争议的案件C、因纳税信用等级评定争议的案件D、因核定征收引起争议的案件7、下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述，不正确的是（）。
A、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款B、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，税务机关责令其改正，处2000元以上1万元以下的罚款C、纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査的，税务机关责令其改正，可以处2000元以下的罚款D、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查扣缴义务人存款账户的，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款二、多项选择题1、税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的有（）。
税务行政法律总结课本
第一章法理基础1.什么是法？法与其他社会规范比较有何特征？法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范及其体系，它通过规定人们的权利和义务，来规范人们的行为，从而确认、保护和发展一定的社会关系和社会秩序。
特征：（一）法是调整人们行为的一种规范（二）法由国家制定或认可，具有国家意志性（三）法以国家强制力保障实施（四）法规定了人们的权利和义务2.如何理解法律关系的主体、客体和内容？法律关系的主体是指法律关系的参加者，即在法律关系中享有权利和承担义务的人。
法律关系的客体是指法律关系主体的权利义务所指向的对象。
法律关系的内容是指法律关系主体之间的权利和义务关系。
3.何谓法律事实？法律事实包含哪些类型？法律事实是指在法律规定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消失的各种事件和行为。
包括法律事件和法律行为。
4.授权性规范、命令性规范与禁止性规范有何不同？授权性规范是法律关系主体可以作出或要求别人作出一定行为的规范，授权性规范赋予人们一定的权利，但不是要求人们必须做什么，或禁止做什么，人们有选择的自由。
命令性规范是要求法律关系主体应当从事一定的行为的规范。
禁止性规范是规定法律关系主体不应当从事一定行为的规定，禁止性规范通常比较严厉，违反禁止性规范可能产生严重的法律后果。
5.我国现行的法主要包括哪些部门？宪法、行政法、民商法、经济法、社会法、刑法、诉讼法、军事法6.如何把握法的层级效力？宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章、政府规章、有关国际条约7.-大陆法系和英美法系有何不同？大陆法系以成文法为其渊源，一般不承认判断，法官没有创制法的权利，在法律适用过程中，以法条为依据而不以判例为依据。
而英美法系则以判例为其渊源，承认上级法院的判例对下级法院的法律约束力，法官有创制法的权利。
在法的适用过程中，实行遵循先例原则，法院在断案过程中，把本案与先前的判例加以比较，从先前的判例中找出适用于本案的法律规则；而由于司法制衡作用，法官在判例中创制的法律规则，又在行政活动和社会活动中发挥调整作用，成文普遍适用的法律规范。
第7讲_税收征收管理法、税务行政法制
Part13.税收征收管理法1.税收征收管理法的适用范围【单选】下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。
（2018年）A.房产税B.地方教育附加C.关税D.海关代征消费税【答案】A【解析】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。
由海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不属于《征管法》的适用范围；由税务机关征收的政府收费，如地方教育附加，不适用《征管法》。
2.税务登记管理【单选1】企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（）。
（2016年）A.改变生产经营方式B.改变行政隶属关系C.减少注册资本D.住所迁移涉及主管税务机关的变动【答案】D【解析】注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。
【计算问答题2】外国甲公司2018年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：（1）1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同约定服务费用为600万元（不含增值税），此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。
（2）1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。
（3）8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。
（4）8月6日，甲公司派遣的员工全部离开中国。
（5）8月7日，乙公司向甲公司全额付款。
（6）项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为560万元。
（其他相关资料：税务机关对甲公司采取按收入总额核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15%，甲公司适用增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
税收相关法律(2013)-第一篇-第三章-行政处罚法律制度-(课后作业)下载版
第一篇第三章行政处罚法律制度课后作业一、单项选择题1.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚特征的说法中，正确的是（）。
A.实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关B.行政处罚的目的是惩罚行政相对人并纠正行政违法行为C.行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范的行为、应当给予处罚的行政相对人D.作出行政处罚时必须严格依据法定的权限，在其职能范围内行使，特殊情形下可以超越法定的权限行使2.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于处罚与教育相结合原则的说法正确的是（）。
A.处罚只是手段而不是目的B.处罚与教育相结合意味着可以以教代罚C.行政机关未责令当事人限期改正的，该行政处罚程序违法，行政处罚行为无效D.行政机关未责令当事人限期改正的，该行政处罚程序不违法，但是该处罚行为为可撤销的行政行为3.根据行政处罚法律制度的规定，下列选项中，属于行为罚的是（）A.行政拘留B.责令停产停业C.警告D.罚款4.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关（）。
A.责令其停产停业B.吊销其营业执照C.没收其违法所得D.对其处于2000元以上的罚款5.2013年5月1日，甲企业被许可印制发票，但因甲企业在依法印制发票外，为获得更多利益，非法印制了一大批发票，被当地税务机关依法查处。
经查证，甲企业非法印制发票的行为非常严重，极大地扰乱了当地的发票管理秩序，税务机关决定对其进行处罚。
根据我国行政法律制度的规定，税务机关作出的下列行政处罚决定中，不符合规定的是（）。
A.没收甲企业因为非法印制发票盈利所得的20万元B.按违法所得的5%进行处罚，即罚款1万元C.没收甲企业用于非法印制发票的工具D.吊销甲企业的发票准印证6.下列选项中，行政法规可以设定的处罚不包括（）。
A.限制人身自由的处罚B.吊销企业营业执照的处罚C.警告D.一定数量的罚款7.国务院各部、委员会对违反行政管理秩序的行为，在法律、行政法规没有设定行政处罚的情形下，可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，但罚款的限额必须由（）规定。
第十三篇税务行政法制答案
第十三章税务行政法制参考答案一、单项选择题一、【正确答案】B【答案解析】税务行政惩罚的主体是县以上税务机关。
各级税务机关的内设机构、派出机构不具惩罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政惩罚。
可是税务所能够实施罚款额在2000元以下的税务行政惩罚。
这是《征管法》对税务所的专门授权。
【该题针对“税务行政惩罚”知识点进行考核】二、【正确答案】D【答案解析】选项D，对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对总局的复议决定不服的，纳税人不能向国务院申请裁决，只能向人民法院起诉。
【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】3、【正确答案】D【答案解析】申请人能够在明白税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
【该题针对“税务行政复议（综合）”知识点进行考核】4、【正确答案】B【答案解析】选项A、D，属于行政复议终止的情形；选项C，属于行政复议期间具体行政行为停止执行的情形。
【该题针对“税务行政复议审查和决定”知识点进行考核】五、【正确答案】C【答案解析】税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有必然的税务行政惩罚权（2000元之内罚款的惩罚权）。
只要知足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务因此自己的名义做出具体行政行为，那么税务所就能够够成为税务行政复议的被申请人。
【该题针对“税务行政复议（综合）”知识点进行考核】六、【正确答案】D【答案解析】因税款征收行为引发的争议，必经行政复议程序。
【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】7、【正确答案】C【答案解析】选项C，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检査，税务机关责令其更正，能够处1万元以下的罚款；情节严峻的，处1万元以上5万元以下的罚款。
【该题针对“税务行政惩罚”知识点进行考核】八、【正确答案】D【答案解析】依照《征管法》规定，不能依照规定安装、利用税控装置，或毁损或擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期更正，能够处以2000元以下的罚款。
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13税务行政法制(课后作业)第十三章税务行政法制（课后作业）一、单项选择题1.根据《行政处罚法》的规定，下列关于税务行政处罚内容的规定，说法不正确的是（）。
A.当事人行为违反了税收法律规定，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任B.只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚C.当事人行为一般是尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为D.给予行政处罚的主体是税务机关2.国务院通过（）的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
A.法律B.行政法规C.规章D.规范性文件3.税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过（）；超过限额的，应当报国务院批准。
A.1000元B.3000元C.10000元D.30000元4.根据《征管法》的规定，税务所可以实施罚款额在（）以下的税务行政处罚。
A.100元B.500元C.1000元D.2000元5.凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达（），告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。
A.《税务行政处罚事项告知书》B.《税务行政处罚听证通知书》C.《税务案件审查登记簿》D.《税务行政处罚决定书》6.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予（）以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
A.10元B.20元C.50元D.100元7.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
A.1%B.2%C.3%D.5%8.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）内将罚款交至税务机关。
A.1日B.2日C.10日D.15日9.以下关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。
A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其同级国家税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人只能向国务院申请裁决10.以下对税务行政复议的表述中，不正确的是（）。
A.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请B.申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申请人C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼11.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。
A.15日B.30日C.60日12.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）内审查，决定是否受理。
A.5日B.10日C.15日D.20日13.对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起（）内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A.10日B.15日C.30日D.60日14.行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在（）内依法处理。
A.7日C.15日D.30日15.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。
情况复杂，不能在规定期限内做出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延期不得超过（）。
A.5日B.10日C.30日D.60日16.下列各项中，不属于税务行政诉讼管辖的是（）。
A.级别管辖B.地域管辖C.居民管辖D.裁定管辖17.根据法律规定，人民法院接到诉状，经过审查，应当在（）内立案或者做出裁定不予受理。
A.5日C.10日D.15日18.当事人对税务行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（）向人民法院起诉。
A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内二、多项选择题1.下列各项中，属于税务行政处罚法定原则的有（）。
A.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚B.税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施D.税务行政处罚必须由工商管理机关按照法定程序实施2.根据税法的规定，下列各项中，属于现行执行的税务行政处罚的种类有（）。
A.罚金B.警告C.没收非法所得D.停止出口退税权3.下列选项中，属于税务行政处罚简易程序适用条件的有（）。
A.案情简单B.事实清楚C.违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为D.给予的处罚较轻4.税务行政执法人员对当事人违反税收征收管理秩序的行为，当场作出下列税务行政处罚决定的，给予的处罚符合规定的有（）。
A.对公民王某处以45元的罚款B.对公民陈某处以55元的罚款C.对甲企业处以800元的罚款D.对乙企业处以1200元的罚款5.行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服可以提出行政复议申请的有（）。
A.行政许可、行政审批行为B.发票管理行为C.行政处罚行为D.资格认定行为6.申请人对税务机关的下列（）行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
A.确认纳税主体B.加收滞纳金C.行政处罚D.发票管理7.申请人对税务机关作出的（）的行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A.确认适用的税率B.不予颁发税务登记C.不依法确认纳税担保行为D.确认纳税环节8.下列各项中，说法正确的有（）。
A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议9.根据《税务行政复议规则》的规定，下列说法中正确的有（）。
A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议C.行政复议期间，申请人以外的公民与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，不可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议D.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理10.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列（）情形的，可以停止执行。
A.法律规定停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的D.申请人认为需要停止执行的11.被申请人具体行政行为有下列（）情形的，行政复议机构决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为。
A.主要事实不清B.证据不足C.适用依据错误D.违反法定程序12.根据法律的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起10日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人B.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起7日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加D.行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人由行政复议机构指定13.下列关于税务行政复议证据的表述中，正确的有（）。
A.在行政复议中，被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任B.行政复议机关应当依法全面审查相关证据C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人搜集证据D.行政复议机构认为必要时，可以调查取证14.行政复议期间，有下列（）情形的，行政复议终止。
A.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的B.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的C.行政复议申请受理后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关做出解释或者确认的15.下列选项中，属于税务行政诉讼遵循的特有原则的有（）。
A.适用调解原则B.起诉不停止执行原则C.税务机关负举证责任原则D.人民法院特定主管原则16.下列有关税务行政诉讼的表述中，正确的有（）。
A.税务机关可作为税务行政诉讼案件的原告B.作为税务行政诉讼案件被告方的税务机关不能反诉C.原告对人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上诉D.当事人对一审人民法院的判决不服的，可以上诉17.下列各项中，属于税务行政诉讼管辖中裁定管辖内容的有（）。
A.移送管辖B.指定管辖C.管辖权的转移D.固定管辖18.人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以做出的判决有（）。
A.维持判决B.撤销判决C.履行判决D.变更判决答案及解析一、单项选择题【答案】B【解析】税务行政处罚，从当事人主观方面来说，并不区分是否具有主观故意或过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就要承担行政责任，依法给予税务行政处罚。
2.【答案】B【解析】国务院通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
3.【答案】C【解析】税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。
4.【答案】D【解析】税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。
5.【答案】A【解析】凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。
6.【答案】B【解析】税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
7.【答案】C【解析】税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
8.【答案】B【解析】税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。