银行结算方式与财务处理程序

合集下载

银行结算方式和结算种类简述

银行结算方式和结算种类

通过银行账户划转存款而结清货币收付的信用行为，称为转账结算。这里的“账”，指的是各单位在银行开定的存款账户。银行接受客户委托代收代付，即从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济单位之间债权债务的清算或资金的调拨。由于转账结算不动用现金，所以又称为非现金结算。

一、银行转账结算原则

每一笔转账结算业务都牵涉到付款户、收款户及其各自的开户银行，关系到这双重经济关系中四方当事人各自的责、权、利相结合的问题。为了妥善处理各方面的经济利益关系，必须根据客观经济规律的要求，制定统一的结算原则，以便共同遵守，互相协作和监督。

我国过去长期实行的转账结算“三原则”是：钱货两清；维护收付双方正常权益；银行不垫款。党的十一届三中全会以后，我国市场经济迅速发展，特别是近几年来，市场调节的范围逐渐扩大，商品交易、劳务供求、资金调拨的方式发生了很大变化，过去的结算原则已经不能适应经济体制改革的变化和商品经济发展的要求，因此，银行于 1989 年全面改革了结算制度。现行转账结算“三原则”是：

1．恪守信用，钱货两清

恪守信用，履约付款是指购销双方进行商品交易时，除实行当即交款发货的情况以外，双方事先约定的预付货款或分期支付，延期支付的货款，必须按交易合同规定，到期结清。不得随意破坏协议，拖欠货款。

2．谁的钱进谁的账，由谁支配

谁的钱进谁的账，由谁支配是指银行必须正确处理收、付双方的经济关系，迅速、及时地办理资金清算，是谁收入的钱记入谁的账户，保证安全完整，并确保户主对本账户存款的自主支配权。

银行现金支付结算概述及流程

（2）同城---票据交换范围内使用，可以背书转让
（3）开户的客户
（4）无金额起点限制，支付确定的结算款项
出票人
①出票
收款人（持票人）
⑤收款入帐 ②委托收款
出票人开户行
③交换支票 ④银行往来清算
收款人（开户行）
出票人
收款人
③收妥入帐
委托付款 ①出票
②提出进帐单
出票人开户行清算资金
收款人开户行
（一）银行本票的概念、适用范围
5.出差人员必须携带的差旅费； 6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款
项；
7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000 元；
8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。
库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的
依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。
不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。不准谎报用途套取现金不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。
一是记载：被背书人名称、背书人签章、背书日期。
二是交付票据。种类：
有转让背书、委托收款背书和质押背书三种。
效力：权利转移效力；权利证明效力；权利担保效力
要求： ——背书必须连续； ——背书不得附有条件，背书所附条件无效，
但不影响背书的法律效力； ——不能进行部分背书。
3、承兑概念：

财务管理中心资金结算处理方法（推荐5篇）

第一篇：财务管理中心资金结算处理方法

财务管理中心资金结算办法

一、中心出纳：

1、乡镇卫生院收入款项的缴拨：乡镇卫生院将所有现金银行存款收入缴入财务管理中心指定结算帐户，中心出纳凭银行缴款回单作资金入帐处理。

2、财政拨入款项：计财股将财政拨款直接划入中心帐户，中心出纳根据银行回单和计财股经费划拨明细清单进行入帐，同时将划拨明细清单传递给中心会计（每个会计1份，加盖计财股印章）入帐。

3、资金划拨：单位提交用款申请书，由中心会计审核，根据使用额度报中心主任审批，中心出纳凭审核审批后的申请书办理款项支付。

二、乡镇卫生院出纳：

1、乡镇卫生院实行收支分离，定期将本单位所有现金银行存款收入定期交存中心开户行，不得坐支上缴的现金或银行存款，出纳凭缴款回单作单位银行（或现金）帐付款处理。

2、乡镇卫生院需使用资金时须先提出用款申请（分三种：①药品工程往来等其他款项，②备用金，③中心提现）①药品工程往来等其他款项：

单位报帐员填写详细用款申请资料经单位领导审批后连同原始凭证交中心会计审核，中心会计根据用款额度报中心主任签字后交中心出纳办理转帐结算。

②备用金：

单位备用金严格按照备用金使用途支付单位工资、福利、日常零星开支以及在支付标准内的支出，定期向中心报帐结算备用金，以弥补备用金不足，结算备用金时需将用备用金支付的原始凭证进行汇后交中心会计审核，中心会计根据用款额度报中心主任签字后交中心出纳办理转帐结算。

③中心提现：

特殊情况需直接从中心提现时，先将提现申请交中心会计，由中心会计填写支取现金凭证（由会计填制，一式三联，一联由会计留存，一联交出纳办理支付，一联交单位出纳记帐），交中心主任审核审批后办理提现手续。中心会计：

银行结算业务及其会计处理

一、支票业务及其会计处理

1、支票

（1）定义

支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

（2）分类

现金支票

支票转账支票

普通支票

划线支票

未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

在支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。

（3）结算程序

出票人①出票持票人

④收账②委托收款

开户银行③划款开户银行

（4）提示付款期：自出票日起10日内。超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

（5）背书转让：转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。

（6）禁止签发空头支票。签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

2、支票业务会计处理

例：购买办公用品600元，签发转账支票支付款项。

借：管理费用600

贷：银行存款600

二、银行汇票业务及其会计处理

1、银行汇票

（1）定义

银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金。

单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。

（2）结算程序

申请人③收款人

①②⑦④

出票银行⑥开户银行

（兑付银行）

①申请，填写“银行汇票申请书。

②受理。

③持票办理业务。

④送票。填写“进帐单”。

⑤受理。

⑥传票、划款。

银行会计之支付结算业务的核算

一、支付结算业务概述

支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。

其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。支付结算业务主要包括电子支付、现

金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。

二、支付结算业务的核算流程

1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的

支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。

2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。审核主要包括确认支付

金额是否正确、收款人信息是否准确等。审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。

3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支

付结算系统中。登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。同时，应将支付凭证存

档备查。

4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行

资金划拨。资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。划拨完成后，需要及

时更新客户账户余额。

5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。主要包括核对

支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。

6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。包括生成支付凭证的会

计凭证、银行存款凭证等。同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、

支付凭证复印件等。

三、支付结算业务的核算事项

各种结算方式

1、银行汇票

银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用

2、银行本票

银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。

适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。

3、商业汇票

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。

分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

特点：

（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。

（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。

（3）必须经过承兑。

（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。

（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。

4、支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

分类：现金支票和转账支票。

功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。

5、汇兑

汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。

结算系统结算方法以及程序

结算系统、结算方法以及程序在商业领域中起着重要的作用。结算系

统是指用于处理商务交易的系统，它能够追踪和记录交易信息，并确保支

付流程的顺利进行。结算方法是指商业交易的支付方式，有多种不同的方

式可供选择。而结算程序则是指执行结算系统和方法的计算机程序。

一、结算系统

结算系统是一个复杂的计算机系统，用于处理和跟踪商业交易的信息。它可以追踪有关商品或服务的销售额、价格、数量以及支付和退款等信息。结算系统的一个重要功能是确保交易的准确性和可追溯性，以避免任何错

误或欺诈行为。

二、结算方法

1.现金支付：是指以实物现金形式支付货款。这种方式简单便捷，但

在大额交易或跨境交易中可能存在风险和不便。

2.信用卡支付：使用信用卡进行付款。这种方式方便快捷，可以进行

网上支付和线下刷卡支付，但需要注意信用卡交易的安全性。

4.银行转账：将款项从一个银行账户转移到另一个银行账户。这种方

式适用于B2B交易或大额交易，但需要注意核实收款方账户信息的准确性。

三、结算程序

结算程序是执行结算系统和方法的计算机程序，涉及到数据的采集、

处理、核算和记录等一系列操作。结算程序可以由公司内部开发，也可以

通过购买现成的软件解决方案来实现。

结算程序通常需要与其他相关系统进行集成，以获取交易信息和更新

相关数据。例如，结算程序需要从订单管理系统中提取订单数据、从库存

管理系统中更新库存信息、与第三方支付提供商的系统进行数据交换等。

对于不同类型的商业交易，结算程序可能需要进行不同的计算和处理。例如，对于零售交易，结算程序将根据商品的销售额、价格和数量来计算

银行各种结算方式适用对象与范围

2. 适用范围适用于同城单位和个人所有款项的结算。
3. 种类不定额本票：金额起点为100元；定额本票：1 000、5 000、10 000和50 000元四种。
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让；
(2)付款期最长不得超过2个月； (3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款。
付款单位 (出票人)
③交付
收款单位背书转让被背书人
汇票 (持票人、背书人)
(持票人)
Fra Baidu bibliotek
① ②⑥
出签交
票定存
申承票
请兑款
承协
兑议
承
兑
⑤发出委托收款
④⑧ 委收托妥收入款账
付款单位开户行 (承兑人)
⑦划回票款
收款单位开户行 (持票人开户行)
④⑧ 委收托妥收入款账
商业承兑汇票
银行承兑汇票
①② ⑦ 委银通托行知银受款行理项收退已款回收
回妥单
收款单位开户行
付款单位
④⑤ 通承知付付货款款
③银行传递凭证 ⑥划转款项
付款单位开户行
委托收款凭证
(六)托收承付
1. 定义收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让；
(2)承兑期限，由交易双方协商确定，但最长不得超过6个月；

银行结算方式

1．国家规定了哪些支付结算方式？

国家规定的支付结算方式包括票据结算和非票据结算两类。

票据结算包括：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票结算方式；非票据结算包括信用卡、委托收款、异地托收承付、汇兑和信用

证结算方式。

2．支票如何购置？购置支票款如何处理？

在银行开户的存款人领购支票时，必须填写“票据和结算凭证领用单〞并签章，签章应与预留银行的签章相符，持支票购领

证〔购领证上有指定办理银行业务的人员姓名〕及指定人员身份证，由指定人员到银行办理购置手续。银行对上述单证审核无误后，即可将支票售给存款人。

购置支票款由银行从存款人账户中划转，存款人根据实际购买金额，编制付款凭证，借记“财务费用〞科目，贷记“银行存款’科目。

3．填写票据和结算凭证时应注意什么问题？

银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结

算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和平安。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计

凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，

填写票据和结算凭证，必须做到标准化、标准化，要素齐全、数

字正确、字迹清晰，不错漏、不潦草，防止涂改。

具体应注意：

（1〕中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造

简化字，如金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

（2〕中文大写数字到“元〞位置的，在“元〞之后，应写“整〞

〔或“正〞〕字，在“角〞之后可以不写“整〞〔或“正〞〕

字。大写金额数字有“分〞的，“分〞后面不写“整〞〔或“正〞〕字。

（3〕中文大写金额数字前应标明“人民币〞字样，大写金

银行结算流程

托收承付结算流程图

银行汇票结算流程图

商业承兑汇票结算程序图

银行本票结算程序图

电汇凭证一式三联，第一联（回单），是汇出行给汇款人的回单；第二联（支款凭证），为汇出银行办理转账付款的支款凭证；第三联（发电依据），是汇出行向汇入行拍发电报的凭据。

银行结算制度

银行存款开户的有关规定

1.公司及所属独立核算单位可根据经营管理的需要，按规定

的审批手续开设银行账户，非独立核算单位原则上不许开设银行账号，异地设立的分公司经公司财务部批准，可在当地设立银行结算账户。

2.公司财务部统一管理各银行账户，下属分、子公司经批准

独立开设的银行账户，必须报公司财务部备案管理。

3.银行账户只能用于规定业务范围内的银行结算，不得出租、

出借，不得用于个人结算。

4.公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款

账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立普通存款账户。 5.在银行开立基本存款账户时，必须填制“开户申请书”，提供当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或者《营业执照》正本等有关文件，送交盖有企业印章的印鉴卡片，经银行审核允许，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立账户。

6.申请开立普通存款、暂时存款、专用存款账户，应填制“开

户申请书”，提供基本存款账户的企业允许其附属的非独立核算单位开户的证明等证件，送交盖有企业印章的卡片，银行审核允许后开立账户。

根据《银行帐户管理办法》，银行帐户分为基本存款帐户、普通存

款帐户、暂时存款帐户和专用存款帐户，上述各类帐户均有不同的设置和开户条件。

基本存款账户是企事业单位的主要存款账户, 该账户主要办理日常转账结算和现金收付,存款单位的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。基本存款账户的开立须报当地人民银行审

批并核发开户可证,许可证正本由存款单位留存,副本交开户行留存。企事业单位只能选择一家商业银行的一个营业机构开立一个

银行各种结算方式适用对象和范围

托收承付结算流转程序图
收款单位 (销货单位)
② 委托银行办理收款 ③ 银行受理退回回单 ①根据合同发出商品
付款单位 (购货单位)
⑤ 通知付款 ⑥ 承付货款
⑧ 通知款项已收妥
④银行传递凭证
收款单位开户行
⑦汇转款项
付款单位开户行
收款单位
①办妥委托银行收款手续，根据托收承付结算凭证回单联：
汇款单位 (申请人)
① 申请签发汇票 ② 银行出票 ⑦ 退回多余款
③持票
背书转让被背书人收款单位 (持票人) 结算 (持票人、背书人) ④ 办理进账
银行汇票的流转程序图
⑤ 通知收账
④ 办理进账 ⑤ 通知收账
汇款单位开户行 (出票人、付款人) 间清算
商业承兑汇票流转程序图
①出票背书转让被背书人付款单位收款单位 (出票人、承兑人) (持票人、背书人) (持票人) ④ 发出付款通知 ⑤ 承诺付款 ② 委托收款 ⑦ 收妥入账 ② 委托收款 ⑦ 收妥入账
付款单位开户行 (承兑人开户银行) ⑥划回
票款
③发出委托收款
付款单位开户行 (出票银行)
⑥银行间清算
收款单位开户行 (持票人开户行)

银行常用结算方式-主要9种(2008年)

银行常用结算方式（10种）

时间:2008-6-23 10:04:07

银行常用结算方式之一：结算方式概述

一、银行结算原则

银行转账结算是一个涉及付款单位、收款单位、付款银行、收款银行等几个单位的多个环节的业务活动和资金增减变动,因此,为了保证银行结算的顺利进行,其中的任何单位应严格遵循银行结算的基本原则:

(1)恪守信用,履约付款。

(2)谁的钱进谁的账,由谁支配。

(3)银行不垫款。

二、银行结算纪律

中国人民银行总行颁布了《银行结算办法》,其中规定的银行结算纪律主要包括以下几个方面:

(1)对于款项收付单位,在办理转账过程中,不准出租、出借银行账号,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。

(2)对于银行,在办理结算过程中,必须严格执行银行结算办法的规定,及时处理结算凭证,需要向外寄发的结算凭证,必须于当天及时发送,最迟不得超过次日；汇入银行收到结算凭证必须及时将款项支付给确定的收款人；不准延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和他行的结算资金；未收妥款项,不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办汇款的汇款回单；不准拒绝受理客户和他行的正常业务。

(3)对于邮电部门,应及时传递银行结算凭证,不准延误,积压银行结算凭证。违反银行结算纪律的,应承担相应的责任:

①收、付款单位和个人,违反银行结算规定和纪律,银行按有关规定予以经济处罚,付款单位签发空头支票,银行按规定处于5%但不低于1000元的罚款。情节严重的,

应停止使用有关结算办法,因此造成的后果由其自行负责。

收付款单位和个人办理结算,由于填写结算凭证有误影响资金使用,票据和印章丢失造成资金损失的,由其自行负责。

银行转账结算的基本方式与程序

元。
3、这种结算方式适用于异地有合同的商品交易以及由商品交易而产生的劳务供应等款项的结算。
（三）托收承付结算程序
托收承付结算一般按“先发货，后付款”的顺序办理，包括托收、承付、
划款和收款四个环节。两个阶段
销货单位（收款单位）
③ 银行受理后退回回单联
①按经济合同发货
购货单位（付款单位）
不符合现金收付规定的业务如何处理
通过银行转账
银行转账结算，是指企业在银行开设一个账户，并存入足够的资金，在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中发生的超现金收付范围的货币收支，通过银行将款项从付款单位的账户划转到收款单位的账户的行为。
目前可以采用的支付结算方式主要有：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡等结算方式。
⑤ 通知付款
② 委托银行收款
⑧ 通知款已收妥
⑥ 到期承付货款
销货单位开户银行
④传递单证 ⑦划转款项
购货单位开户银行
八、信用卡
（一）信用卡的概念与分类信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物，消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
1、商业汇票一律记名，可以背书转让，也可以贴现 (贴现是指
汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下，可以凭承兑的商业汇

银行工作中的支付结算系统和流程介绍

银行作为金融领域的重要组成部分，扮演着促进经济发展和资金流

动的关键角色。在银行工作中，支付结算系统和流程扮演着至关重要

的角色。支付结算系统涉及着客户的资金安全、交易的准确性以及金

融市场的稳定性。本文将对银行工作中的支付结算系统和流程进行详

细介绍。

一、支付结算系统介绍

在银行工作中，支付结算系统是指金融机构与客户之间进行资金交

易和结算的系统。这个系统涉及着国内外各类支付方式，包括电子转账、信用卡、移动支付等。通过支付结算系统，银行可以提供快速、

安全、便捷的支付服务，并确保资金的安全性和交易的准确性。

银行的支付结算系统通常由核心支付系统、清算系统和结算系统组成。核心支付系统负责处理交易请求和进行资金的划拨和结算。清算

系统负责对交易进行清算，计算各方之间的应付和应收款项。结算系

统则负责确保各方支付款项的到账和资金结算的安全。

二、支付结算流程介绍

在银行工作中，支付结算流程通常包括五个主要步骤：交易发起、

交易验证、资金划拨、清算和结算。

1. 交易发起：客户通过不同的渠道发起支付请求，比如网上银行、

手机应用程序等。客户提供必要的支付信息，包括收款方账户、金额、支付方式等。

2. 交易验证：银行对客户的支付请求进行验证，包括验证账户余额、身份验证、支付限额等。如果验证通过，交易进入下一步。

3. 资金划拨：在验证通过后，银行将客户指定的支付金额从客户账

户中划拨到收款方账户。这一步通常涉及到资金转账和账户余额的调整。

4. 清算：在资金划拨完成后，银行会进行清算操作，包括计算各方

最新企业财务会计(经科版)教案：银行转账结算的基本方式与程序(财经类)会计

【课题】银行转账结算的基本方式与程序

【教学目标】

1.知识目标：了解银行转账结算的基本方式与程序

2.能力目标：能够运用所学知识，填制有关结算凭证。

3.德育目标：强化凭证意识，规范意识。坚持依法办事。

【教学重点、难点】

1．教学重点：现金支票、银行本票、商业汇票、委托收款。

2．教学难点：正确填制银行结算凭证。

【教学媒体】

结算凭证模拟实物（课前先将支票、本票、汇票、托收凭证等发给同学，以便上课使用。）

【课时安排】

2课时（90分钟）。

【教学过程】第第一一课课时时

四、银行转账结算的基本方式与程序

银行转账结算概念P13页（约2分钟）

银行结算原则P14页（约2分钟）

同城结算方式（同城是指同一城镇或同一票据交换地区）

支票（约13分钟）

1、定义P14页

2、分类支票按付款方式分为现金支票、转账支票、普通支现金支票。

现金支票：只能支取现金，不得转账。

转账支票：只能转账，不得支取现金。

普通支票：可用于支取现金，也可用于转账。

普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票不得提现。

3、支票结算相关规定

支票一律记名

起点金额为100元

付款期限为10天（从签发的次日算起，遇到节假日顺延）

支票适用同城或同一票据交换地区内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。

4、展示现金支票的样本，介绍如何填制现金支票。

自学法、提示法

银行本票（约9分钟）

1、定义P16页

2、分类：银行本票按其金额的不同，分为定额银行本票和不定额银行本票。定额银行本

票的票面金额分别为壹仟元、伍仟元、壹万元、伍万元。

3、银行本票结算基本规定

银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金