银行结算方式与财务处理程序
会计与出纳要熟知的9种银行结算方式
会计与出纳要熟知的9种银行结算方式银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务，是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知以下9种银行结算方式：一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1) 取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票 20000贷：银行存款20000(2) 购买商品并取得发票时：借：物资采购 10000 应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票11700(3) 将余额退还开户银行时：借：银行存款 8300贷：其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
会计实务：银行转帐结算的主要内容
银行转帐结算的主要内容银行转帐结算不使用现金 一、银行转帐结算 银行转帐结算的概念 银行转帐结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行帐户直接划转到收款单位（或个人）的银行帐户的货币资金结算方式。
按照银行结算办法的规定，除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转帐结算。
开立银行帐户 银行转帐结算是指通过银行将款项从付款单位帐户划转到收款单位帐户，因此，各单位之间的经济业务往来通过银行办理转帐结算，有一个先决条件，那就是必须到银行开立帐户，并遵守银行有关帐户管理的规定。
1.银行帐户的种类 企业在银行开设的帐户按用途划分，可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户四类： （1）基本存款帐户。
亦称“主要帐户”，它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。
一个开户单位只能在银行开立一个基本帐户。
存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。
（2）一般存款帐户。
它是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
（3）临时存款帐户。
它是存款人因临时经营活动需要开立的帐户。
存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。
（4）专用存款帐户。
它是存款人因特定用途需要开立的帐户。
一般存款帐户和临时存款帐户又可统称为辅助帐户。
2.开立银行帐户的条件 按照规定，开立银行帐户的单位或个人必须是：编报财政预、决算报表的独立预算会计单位；实行独立经济核算（有核定的流动资金、独立计算盈亏，独立编报财务计划和会计报表）的企业单位；实行独立核算，按全年统一规定编报会计报表，有专职或兼职财务会计人员的军队单位；经上级主管部门批准可以开立帐户或经工商行政管理部门批准发给营业执照的企业事业单位和个体工商户；以及在单位财务部门以外的其他职能部门、中小学校办工厂以及单位办的劳动组织，如在业务经营上确有需要并具备开户条件的可以单独开立帐户。
银行转账结算的基本方式与程序
这种结算方式不受金额起点的限制 款项划回方式分邮寄和电划两种，由收款人选用。 这种结算方式适用于同城和异地各种款项的结算。
（二）有关委托收款结算的规定
（三）委托收款结算程序
收款单位 （销货单位）
付款单位 开户银行
付款单位 （购货单位）
收款单位 开户银行
通过银行转账 银行转账结算，是指企业在银行开设一个账户，并存入足够的资金，在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中发生的超现金收付范围的货币收支，通过银行将款项从付款单位的账户划转到收款单位的账户的行为。 目前可以采用的支付结算方式主要有：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡等结算方式。
习题集第五～七页有关银行转账结算方式的题目。
到银行参观，了解银行转账结算的基本方式。
B
A
作业：
不 符合 现金 收付 规定 的业 务如 何处 理 ？
01
学习要求：通过学习掌握银行转账结算方式的基本内容，熟悉转账结算方式的程序
03
学习难点：各转账结算方式的程序
02
学习重点：各转账结算方式的基本内容
一、支票
（一） 支票的概念： 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行无条件将款项支付给收款人或者持票人的票据。支票一经签发，应由出票人无条件付款。 （二）支票的分类： 按照支付票款的方式，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。 1、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。 2、支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 3、支票上来印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 在普通支票左上角画两条平行线的，为画线支票，画线支票只能用于转账，不得支取现金。 （三）有关支票结算的规定 支票一律记名，起点金额为100元，付款期限为10天（从签发的次日算起，遇节假日顺延），支票结算方式广泛应用于同城商品交易、劳务供应等款项的结算。
出纳新手入门流程零基础学出纳
出纳新手入门流程零基础学出纳第一天：什么是出纳----------------------------------什么是出纳大家都知道出纳肯定是管钱的呗，但是并没有那么简单的哦，做出纳首先要掌握一些必备的会计基础知识。
(一)现金的收支管理与核算(二)银行存款的管理与核算(三)银行结算方式与核算(四)保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据不知道你在找工作的时候，有没有发现这样一个现象：企业招会计会要求学历、要求几年工作经验，要求你会这会那，应届毕业生人家根本不收你的简历;但是招出纳的要求就相对低一些，中专毕业，甚至无需工作经验。
所以，我劝你啊，如果是刚毕业，不妨降低点要求，先从出纳做起。
如果你进入出纳工作岗位，是不是想马上进入工作状态但有没有老出纳人员为你指点迷津如果你是自己创业或者家庭企业，前期为减少人工成本，自己做出纳想要监管现金，却毫无基础怎么办呢别着急，从今天起、从你看到这篇文章开始，这些问题马上得到解决!不是有那句玩笑嘛：不想当会计的出纳不是好出纳!很多人都是从出纳做起，慢慢地升为会计，做上主管。
这一期我们就讲出纳在企业中的实际操作，事无巨细，全部罗列出来，甚至细致到提醒你去银行叫号要叫对公的号!每天看这么一篇，记住怎么操作，这一系列讲完，保准让你轻松应对出纳工作中所有问题，再也不用看老会计的脸色了，老板也对你刮目相看了。
它以帮助新手快速上手为目的，是深圳会计网在工作中都遇到过的，希望出纳朋友们在我提炼了精华的基础上用最短的时间、花最小的精力掌握这些技能，都是实实在在你工作中要用到的，会了就办得很顺利，不会，你就要出糗的啊。
那么我们熟悉一下出纳的账务处理程序，和会计的账务处理程序“原始凭证→记账凭证→账簿→报表”，也有一定的相似之处(一)办理收付款业务(二)填制记账凭证，交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账(四)结账、对账(五)编制出纳报表(六)装订凭证好了，接下来的几天就按照这个框架给大家讲了。
银行业会计处理
银行业会计处理银行业会计处理指的是一种描述银行经营过程中所需要的财务记账处理方式。
与其他行业相比，银行业的特殊性使得其会计处理方式相对较为复杂，这是由于银行公司的业务种类较多，涉及的资金规模也较大，而且还需要专门考虑风险因素，因此银行账户的余额及银行账户记录的信息的准确性和稳定性对于经营和发展至关重要。
一、银行业会计处理的主要内容：银行业会计处理的主要内容包括日常账务处理、存款记账处理、贷款记账处理、清算与交易结算处理、银行间结算、准备金核算处理、资产负债处理等多个方面。
这些不同的处理方式都需要遵循银行业的相关法律法规，并且需要保证账务信息的真实性和完整性。
1、日常账务处理银行业日常账务处理主要包括：现金收付处理、汇兑业务处理、票据处理、外币结算处理、收入支出凭证处理、成本费用账务处理等。
2、存款记账处理银行需要根据存款业务特点，对存款的种类、期限等情况进行记录和分类。
存款的计息和计费也需要该处理方式来实现。
存款还需要与贷款和投资相结合，构成银行各项业务的运营资金来源。
3、贷款记账处理银行的贷款业务主要包括信用贷款、抵押贷款、担保贷款、保证金贷款等种类。
银行通过贷款业务获取所需的资金来投资和盈利。
银行在贷款业务方面，需要进行贷款本息的管理、贷款行为的风险预防控制、贷款转为可收回款的审核等业务操作。
4、清算与交易结算处理这两种处理方式主要是针对银行间的支付结算和清算业务。
要保证银行的资金支付和结算方式是合法、可控的，并保证资金流转的安全和速度。
5、银行间结算各大银行间进行资金结算需要产生一系列合同文件和账务单据，这些文件和账单是保证银行间结算的有效性和合乎法律规定的凭据。
二、银行业会计处理技术和工具银行业会计处理的日趋复杂并且朝着自动化、信息化的方向发展。
所以，银行业会计处理技术和工具的应用变得越来越重要。
银行业应用的相关技术和工具主要包括以下几种。
1、银行业信息化系统银行业信息化系统是一种包含多种功能、集成多类信息系统，能够帮助银行实现自动化存储和处理银行账务信息的设备。
结算方式和报销手续有哪些？
公务卡结算方式是指我校教职工在公 7 务活动中使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核报销后还款的结算方式。
学校对公务支出报销执行公务卡结算规定，公务支出项目应按规定使用公务卡或转账结算，原则上不得使用现金结算。
教职工持公务卡在信用额度内透支办理支出，应索取正式发票及刷卡凭证（POS 机刷卡小票）（发票信息应与刷卡凭证上的商户名称、消费金额一致），属于公务消费行为的，至少在还款日前 7 个工作日，登录财务综合管理平台进行财务报销预约申请（操作与其他报销程序一致）。
特殊情况处理：
①若无支付凭证，应提供银行对账单，或填写《公务卡刷卡消费清单遗失证明》，经院系审批盖章、签字；
②若发票与公务卡支付信息不符，应填写《支付情况说明书》，经院系审批盖章、签字；
③除可暂使用现金结算的情况外，其他特殊情况确需使用现金支付的，须填写《支付情况说明书》，经所在部门负责人审批同意并加盖公章，确认经济业务真实性，由计划财务处审批后方可办理财务报销；
④离退休人员、在校学生及非校编人员，进行公务消费时，可使用个人银行卡结算，财务审批和报销流程参照公务卡结算办法有关规定执行。
行公务卡结算。
银行结算方式一共有几种，分别是什么？
银行结算方式一共有几种，分别是什么？银行结算是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
·银行结算是商品交换的媒介，是社会经济活动中清算资金的中介。
·国内银行结算方式主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等。
·常见的国内银行结算方式的介绍：1、支票支票是存款人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。
1.支票的适用范围单位和个人在同一票据交换地区的款项结算均可以使用支票。
支票的出票人，为在经中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。
2.支票的种类支票分为现金支票、转账支票和普通支票3.支票的特点现金支票只可用于从银行提取现金。
转账支票一般可在同城或票据交换地区的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算中使用，只能通过银行划拨转账，不能支取现金。
未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可用于支取现金也可用于转账。
(1)无金额起点的限制;(2)可支取现金或用于转账;(3)有效期10天，从签发之日起计算，到期日为节假日时依次顺延;(4)转账支票可以背书转让;(5)可以挂失。
2、银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
1.适用范围单位和个人在同一票据交换区域需要支取各种款项，均可以使用银行本票。
2.银行本票的种类银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票。
3.银行本票的特点定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。
(1)无金额起点限制;(2)一律记名，允许背书转让;(3)结算快捷，见票即付;(4)银行本票的付款期为2个月，逾期的银行本票，兑付银行不予受理。
3、银行汇票银行汇票结算是申请人将款项交存当地银行，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票结算方式及核算
借：银行存款
6 100.00
贷：其他货币资金——银行汇票存款 6 100.00
7
1.3银行汇票结算业务的账务处理
2．收款单位的账务处理 企业出纳员收到银行汇票审核无误后在银行汇票背面加盖预留银行印鉴，
将第二联银行汇票、第三联解讫通知和填制的进账单提交开户银行办理进账 银行审核无误后退回进账单第一联。
2）支付手续费 【例4.6】
借：财务费用——手续费 3.50
贷：银行存款
理 【例4.7】 借：在途物资——安华有限公司 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票存款
20 500.00 3 400.00 23 900.00
收到银行退回的多余款收账通知时：
• 银行汇票的实际结算金额低于出票金额时，其多余金额由出票银行主 动退交申请企业账户，并将第四联多余款的收账通知送交申请企业。
2．企业因销售商品或提供劳务等情况下
销售企业收到第二联银行汇票和第三联解讫通知时，首先审查银行汇 票的各项要素，审核无误后应在出票金额以内，将实际结算金额和多 余金额准确、清晰地填入银行汇票解讫通知的有关栏内。将填制的进 账单连同已在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银 行印鉴的银行汇票及解讫通知一并提交开户行办理进账。
出纳实务
银行汇票结算方式及核算
1.1银行汇票的概述
1．银行汇票的概念 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件
支付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票结算方式用于异地结算。 银行汇票可用于转账，注明“现金”字样的银行汇票可用于支取现金。
2
2．银行汇票的有关规定
（1）银行汇票的申请
3
2．银行汇票的有关规定
银行办理结汇业务的流程
银行办理结汇业务的流程
办理结汇业务的流程通常如下：
1. 提供身份证件：客户准备好有效身份证明文件（如护照、身份证）和银行卡。
2. 填写申请表格：客户填写银行提供的结汇申请表格，包括结汇金额、货币种类、收款方信息等内容。
3. 提供相关证明文件：根据国家外汇管理规定，客户可能需要提供一些特定的证明文件，如外汇销售合同、出口货物证明等。
4. 进行交易：客户将结汇金额转入指定的银行账户，并进行交易确认。
5. 等待银行处理：银行会对客户提交的申请进行审核和处理，包括核验客户身份和资金来源的合法性。
6. 获得结汇凭证：一旦银行审核通过，客户将获得结汇凭证，包括结汇金额、交易日期和汇率等信息。
请注意，不同国家和地区的具体结汇业务流程可能存在差异，客户应根据当地银行和外汇管理机构的要求进行操作。
银行收支结算
银行收支结算 Prepared on 24 November 202006银行收支结算管理制度范文第一条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。
第二条银行结算资金管理。
1．银行结算收入的管理。
（1）通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。
（2）由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核后，交主管会计处理。
（3）业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。
（4）信用证结算按公司制度中的相关规定办理。
2．银行结算支出的管理。
（1）根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。
需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。
（2）日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。
（3）严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内可以开出。
（4）专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。
逾期一周未用的空白转账支票要及时交回财务部。
财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。
（5）一个部门已领用三张支票，不按规定时间报账，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。
银行汇款财务制度
银行汇款财务制度一、总则为了规范银行汇款业务，保障客户资金安全，提高服务效率，制定本制度。
二、客户办理汇款业务（一）客户在办理汇款业务时，需提供真实有效的身份证明和资金来源证明，确保资金来源合法合规。
（二）客户有权选择汇款方式、汇款币种和汇款渠道，银行应根据客户要求进行操作，并及时告知汇款状态。
（三）客户办理汇款业务时，需支付相应的手续费用，银行应公示收费标准，确保费用公开透明。
三、银行汇款操作流程（一）客户办理汇款业务后，银行应核实汇款信息及资金来源，确保符合法律规定。
（二）银行应按照客户要求及时完成汇款操作，确保资金的安全和准确到账。
（三）汇款完成后，银行应及时告知客户汇款状态，提供汇款凭证并保留相关资料备查。
四、风险防范措施（一）银行应建立完善的风险管理制度，加强对汇款业务的监控和管理，及时发现和处理风险事件。
（二）银行应加强对客户身份和资金来源的核实，防范资金洗钱、诈骗等违法行为。
（三）银行应建立健全的内部控制机制，加强对汇款操作人员的培训和管理，确保操作规范。
五、监督检查（一）银行应定期对汇款业务进行内部审计和外部审查，确保业务运作合规。
（二）银行应配合相关监管部门的监督检查，及时整改存在的问题，并做好风险防范工作。
六、违规处理（一）对于违反本制度规定的行为，银行应采取相应的处罚措施，包括暂停或限制汇款业务权利、扣留相关款项等。
（二）对于严重违规行为，银行应向相关监管部门报告，并依法处理。
七、附则本制度自颁布之日起生效，如有修改，须经银行管理层审批。
银行员工必须遵守本制度规定，严格执行。
对于违反本制度规定的行为，银行将追究相应责任。
以上为银行汇款财务制度内容，旨在规范银行汇款业务，提高服务质量，保障客户权益。
希望银行员工和客户共同遵守，共同营造一个健康、安全的银行汇款环境。
出纳银行结算业务流程
出纳银行结算业务流程
在现代商业社会中，银行结算业务扮演着至关重要的角色。
作为企业的出纳，了解银行结算业务流程是至关重要的，这不仅可以提高工作效率，还可以有效地管理资金流动。
下面将介绍一下出纳银行结算业务流程。
首先，出纳需要及时准备好结算资料，包括但不限于公司的交易明细、银行流水、发票等。
这些资料将作为结算的依据，必须准确完整，以确保后续的结算工作顺利进行。
接下来，出纳需要将准备好的结算资料提交给银行，通常是通过银行柜台或者网上银行等渠道。
在提交资料的过程中，出纳需要仔细核对每一项资料，确保没有遗漏和错误，以免影响后续的资金结算。
银行在收到结算资料后，会进行审核和核对，以确保资料的真实性和准确性。
在这个过程中，出纳需要与银行保持密切的沟通，及时解决可能出现的问题和疑问，以确保结算工作能够顺利进行。
一旦银行确认了结算资料的真实性和准确性，就会开始进行资
金的结算工作。
这通常包括资金的划拨、转账等操作，出纳需要及
时跟进，并核对银行提供的结算凭证，以确保资金的安全和准确到账。
最后，出纳需要及时将银行提供的结算凭证和资金到账情况反
馈给公司财务部门，以便财务部门及时更新公司的财务数据和账目，确保公司财务数据的准确性和完整性。
总的来说，出纳银行结算业务流程包括准备结算资料、提交资
料给银行、与银行沟通核对、跟进资金结算、反馈结算情况给公司
财务部门等环节。
出纳需要严格按照这些流程进行操作，以确保公
司资金的安全和准确结算。
同时，出纳还需要不断学习和更新银行
结算业务的相关知识，以适应不断变化的商业环境和银行政策，提
高工作效率和质量。
银行各种结算方式适用对象和范围
(六)托收承付
1. 定义 收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付 款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种 结算方式。 2. 适用范围 适用于异地订有合同的商品交易以及因商品交 易而产生的劳务供应款项的结算。
3. 种类 邮寄、 电报
4. 主要规定 (1)必须有合法的购销合同； (2)代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理 托收承付结算； (3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店 系统每笔结算的金额起点为1 000元。 5. 账务处理 收款单位：办妥托收先借记“应收账款”账户。 付款单位：直接贷记“银行存款”账户。
5. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。 收款单位：直接记入“银行存款”账户。
银行本票流转程序图
付款单位 (申请人)
① 申 请 签 发 本 票 ② 出 票 ③持票 背书转让 被背书人 收款单位 (持票人) 结算 (持票人、背书人) ④ 送 存 本 票 ⑤ 通 知 收 账 ④ 送 存 本 票 ⑤ 通 知 收 账
⑧ 收 妥 入 账
付款单位开户行 ⑦划回 (承兑人)
票款
收款单位开户行 (持票人开户行)
商业承兑汇票
银行承兑汇票
背书转让
背书粘贴
(五)委托收款 (收款人主动) 1. 定义 收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。
2. 适用范围 适用于同城、异地单位和个人各种款项的结算。 不受结算金额起点的限制。
借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
②银行通知款项已经收妥入账时，根据托收承 付结算凭证收账通知： 借：银行存款 贷：应收账款
付款单位
收到托收承付结算凭证支款通知及有关单证， 承付货款时： 借：材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
银行常用结算方式-主要9种(2008年)
银行常用结算方式（10种）时间:2008-6-23 10:04:07银行常用结算方式之一：结算方式概述一、银行结算原则银行转账结算是一个涉及付款单位、收款单位、付款银行、收款银行等几个单位的多个环节的业务活动和资金增减变动,因此,为了保证银行结算的顺利进行,其中的任何单位应严格遵循银行结算的基本原则:(1)恪守信用,履约付款。
(2)谁的钱进谁的账,由谁支配。
(3)银行不垫款。
二、银行结算纪律中国人民银行总行颁布了《银行结算办法》,其中规定的银行结算纪律主要包括以下几个方面:(1)对于款项收付单位,在办理转账过程中,不准出租、出借银行账号,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。
(2)对于银行,在办理结算过程中,必须严格执行银行结算办法的规定,及时处理结算凭证,需要向外寄发的结算凭证,必须于当天及时发送,最迟不得超过次日；汇入银行收到结算凭证必须及时将款项支付给确定的收款人；不准延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和他行的结算资金；未收妥款项,不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办汇款的汇款回单；不准拒绝受理客户和他行的正常业务。
(3)对于邮电部门,应及时传递银行结算凭证,不准延误,积压银行结算凭证。
违反银行结算纪律的,应承担相应的责任:①收、付款单位和个人,违反银行结算规定和纪律,银行按有关规定予以经济处罚,付款单位签发空头支票,银行按规定处于5%但不低于1000元的罚款。
情节严重的,应停止使用有关结算办法,因此造成的后果由其自行负责。
收付款单位和个人办理结算,由于填写结算凭证有误影响资金使用,票据和印章丢失造成资金损失的,由其自行负责。
允许背书转让的票据,因不获付款而遭退票时,持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权,票据的各债务人对持票人负连带责任。
②银行办理结算因工作差错,发生延误,影响客户和他行资金使用的,应按存(贷)款利率计付赔偿金；因违反结算制度规定,发生延压、挪用、截留结算资金、影响客户和他行资金使用的,应按结算金额每天万分之三计付赔偿金；因错付或被冒领的,应及时查处,如造成客户资金损失的,要负责赔偿。
银行结算方式与核算
从购货方开户行发出通知次日起
承付
购货单位承付货款分为
验单承付-据结算凭证.单证和经济合同
验货承付-据检验商品
在承付阶段购货单位开户行将托收承付结算凭证及所附单证,送交购货单位通知承付货款.购货单位根据经济合同核对或验货后承付,银行据以划转款项.承付期满资金不足,不足部分作延期付款,每天5‰不低于50元赔偿金
2个月(超过期限的申请单位可办理退款手续)
银行
汇票(可挂失,填明收款单位和个体户名称的不予挂失)
汇款人将款项交存当地银行,由银行签发银行汇票,给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据.
遗失的在付款期满1个月后未被认领的可办理退款
1汇票一律记名,
2收款方在汇款金额以内办理结算,在汇票和解讫通知内填实际结算金额和多余金额,然后一同提交给银行
汇兑
是付款单位委托银行将款项汇往外地收款单位或个人的一种结算方式.
1信汇(可以转账,也可支取现金而且没金额起点限制)
2电汇
适用于异地之间的各种款项的结算.
a根据取回汇款凭证的回单联进行账务处理.
b付款单位向外地进行临时或零星采购,由企业开设采购专户,款项汇往采购地.汇出款项时加盖"采购资金"字样汇入银行以汇款单位名义开立采购专户,不计利息.这种只付不收,付完结束
(到期不能兑付,银行按逾期借款处理,并计收一定的罚息)
a承兑申请人持银行承兑汇票和购销合同向其开户行申请承兑
b银行与承兑申请人签订承兑契约,并在汇票上签章,压印金额后将银行承兑汇票和解讫通知交承兑申请人转交收款人.按票面5‰收手续费不足10的按10元收.
c银行承兑汇票,解讫通知,和进账单转账
d承兑申请人应在到期前交足金额到其开户行,如未能交足,承兑银行应向收款人或贴现银行无条件履行支付责任,同时按承兑契约对承兑申请人扣款并对未扣回的承兑金额每天按5‰计收罚息
最新企业财务会计(经科版)教案：银行转账结算的基本方式与程序(财经类)会计
【课题】银行转账结算的基本方式与程序【教学目标】1.知识目标：了解银行转账结算的基本方式与程序2.能力目标：能够运用所学知识，填制有关结算凭证。
3.德育目标：强化凭证意识，规范意识。
坚持依法办事。
【教学重点、难点】1．教学重点：现金支票、银行本票、商业汇票、委托收款。
2．教学难点：正确填制银行结算凭证。
【教学媒体】结算凭证模拟实物（课前先将支票、本票、汇票、托收凭证等发给同学，以便上课使用。
）【课时安排】2课时（90分钟）。
【教学过程】第第一一课课时时四、银行转账结算的基本方式与程序银行转账结算概念P13页（约2分钟）银行结算原则P14页 （约2分钟）同城结算方式（同城是指同一城镇或同一票据交换地区）支票（约13分钟）1、定义P14页2、分类支票按付款方式分为现金支票、转账支票、普通支现金支票。
现金支票：只能支取现金，不得转账。
转账支票：只能转账，不得支取现金。
普通支票：可用于支取现金，也可用于转账。
普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票不得提现。
3、支票结算相关规定支票一律记名起点金额为100元付款期限为10天（从签发的次日算起，遇到节假日顺延）支票适用同城或同一票据交换地区内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。
4、展示现金支票的样本，介绍如何填制现金支票。
自学法、提示法银行本票（约9分钟）1、定义P16页2、分类：银行本票按其金额的不同，分为定额银行本票和不定额银行本票。
定额银行本票的票面金额分别为壹仟元、伍仟元、壹万元、伍万元。
3、银行本票结算基本规定银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金银行本票一律记名，允许背书，不予挂失。
付款期限：自出票日起最长不行超过2个月适用范围：同城范围内的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算4、展示银行本票的样本，介绍如何填制银行本票。
异地结算方式（异地是指不在同一城镇或同一票据交换地区）银行汇票（约13分钟）1、定义P17页2、银行汇票结算基本规定银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
2024年财务结算协议
专业合同封面COUNTRACT COVER20XXP ERSONAL甲方：XXX乙方：XXX2024年财务结算协议本合同目录一览第一条定义与术语1.1 合同主体1.2 财务结算1.3 结算周期1.4 货币单位第二条结算金额2.1 收入确认2.2 支出明细2.3 税率与税金2.4 折扣与优惠第三条结算方式3.1 银行转账3.2 支票支付3.3 电子支付3.4 支付时效第四条结算期限4.1 结算起始日4.2 结算截止日4.3 逾期支付4.4 提前结算第五条审计与核对5.1 财务报表5.2 审计要求5.3 核对程序5.4 争议解决第六条违约责任6.1 未按期结算6.2 未正确结算6.3 恶意拖欠6.4 合同解除第七条保密条款7.1 保密内容7.2 泄露后果7.3 保密期限7.4 例外情况第八条法律适用8.1 适用法律8.2 法律解释8.3 诉讼管辖第九条争议解决9.1 和解尝试9.2 调解程序9.3 仲裁条款9.4 法律诉讼第十条合同的变更与终止10.1 变更程序10.2 终止条件10.3 终止后果10.4 剩余款项处理第十一条强制性条款11.1 遵守法律法规11.2 强制性规定11.3 合规性检查第十二条其他条款12.1 附加协议12.2 附件说明12.3 合同生效12.4 合同份数第十三条双方签署13.1 甲方签字13.2 乙方签字13.3 日期注明第十四条附则14.1 定义与解释14.2 补充协议14.3 修改权归谁14.4 合同的完整性与有效性第一部分：合同如下：第一条定义与术语1.1 合同主体甲方：（全称）乙方：（全称）1.2 财务结算财务结算指根据本合同约定，甲方按照约定周期向乙方支付货款、服务费等应付款项的行为。
1.3 结算周期结算周期为一个月，自双方确认交易完成之日起计算。
1.4 货币单位本合同所有金额均以人民币（￥）为计价和支付货币单位。
第二条结算金额2.1 收入确认甲方向乙方支付的货款、服务费等应付款项，以甲方实际销售收入或者服务收入为依据。
银行日记账的结算方式
银行日记账的结算方式一、银行存款日记帐：结算凭证栏中只填写支付方式。
支付方式有：现金支票XXXX 号、转帐支票XXXX号、银行汇票、银行电汇。
二、银行存款日记帐中凭证字号栏：凡是涉及银行的业务的凭证的号都要记入如：现现金凭证XX号同时现金日记账上正常登、银行凭证只要是XX号就写XX号。
基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。
按照规定是每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
主要用于办理日常的转账结算和现金收付，企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。
①企业法人;②企业法人内部单位核算的单位;③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;④实行财政管理的行政机关、事业单位;⑤县级含以上军队、武警单位;⑥外国驻华机构;⑦社会团体;⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;⑨外地常设机构;⑩私营企业、个体经营承包户和个人。
①当地工商行政管理机关核发的"企业法人营业执照"或"营业执照";②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;③军队以上、武警总队财务部门的开户证;④单位对附设机构同意开户的证明;⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;⑥承包双方签订的承包协议;⑦个人居民身份证和户口本。
一般账户一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
存款人可以通过账户办理转账、结算和存入现金，但不能支取现金。
根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款可以申请开立一般存款账户，并须提供以下的证明文件。
折叠临时账户临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。
存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。
根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户，并须提供相应的证明文件:专用账户专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。
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银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。
各种方式概述如下：
1、银行汇票
银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用
2、银行本票
银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。
适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
3、商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点：
（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
（3）必须经过承兑。
（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
4、支票
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
分类：现金支票和转账支票。
功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。
5、汇兑
汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
分类：信汇和电汇。
6、托收承付
托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。
代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
7、委托收款
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
分类：邮寄和电报划回。
适用：同城和异地结算不受金额起点限制。
各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是：
(1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账(债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等)。
(2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。
(3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。
(4)根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。