内控审计符合性测试
财务内部控制与合规性测试
财务内部控制与合规性测试（答案见尾页）一、选择题1. 财务内部控制与合规性测试在风险管理中的作用是什么？A. 提高财务报告的准确性B. 降低错误和舞弊的风险C. 增强内部审计的效率D. 遵守相关法律法规的要求2. 内部控制系统的关键要素包括哪些？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息系统与沟通D. 监督活动3. 合规性测试的目的是什么？A. 确保财务报表的完整性和准确性B. 评估企业是否符合相关法律法规的要求C. 提高员工对合规性的认识D. 识别潜在的业务风险4. 在进行内部控制评价时，应关注哪些方面？A. 控制活动的设计和执行B. 信息系统的安全性C. 人员的专业能力D. 内部控制的持续改进5. 合规性测试与内部审计的关系是什么？A. 合规性测试是内部审计的一部分B. 内部审计可以替代合规性测试C. 合规性测试和内部审计相互独立D. 合规性测试有助于内部审计的效率6. 在财务内部控制中，预防性控制与检查性控制的主要区别是什么？A. 预防性控制是在交易发生前实施的，而检查性控制是在交易发生后实施的B. 预防性控制旨在减少错误和舞弊的发生，而检查性控制旨在发现已经发生的错误和舞弊C. 预防性控制依赖于信息的准确性和完整性，而检查性控制依赖于内部控制的有效性D. 预防性控制需要员工自觉遵守规定，而检查性控制需要管理层对员工进行监督7. 以下哪个选项是描述合规性测试的？A. 合规性测试是对内部控制系统的有效性和合规性进行评估的过程B. 合规性测试是为了确保财务报表的准确性和完整性C. 合规性测试是为了评估企业是否符合相关法律法规的要求D. 合规性测试是通过内部审计人员进行的，以确保内部控制的合规性8. 在进行内部控制评价时，应该采用什么方法？A. 文档审查法B. 问卷调查法C. 访谈法D. 综合法9. 以下哪个选项是描述风险导向审计理念的？A. 风险导向审计是一种审计方法，主要关注财务报表中的重大错报风险B. 风险导向审计是一种审计技术，主要关注财务报表中的重大错报风险C. 风险导向审计是一种审计理念，主要关注财务报表中的重大错报风险D. 风险导向审计是一种审计策略，主要关注财务报表中的重大错报风险10. 在进行财务内部控制评价时，应该考虑哪些因素？A. 企业的内外部环境B. 企业的战略目标C. 企业的风险管理策略D. 企业的内部控制质量11. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 监督活动D. 控制活动12. 以下哪项是内部审计部门的职责？A. 提供独立评估和咨询服务B. 确保财务报表的准确性和完整性C. 实施具体的内部控制活动D. 提供财务报告13. 合规性测试在财务中的作用是什么？A. 评估企业是否遵守了所有相关法律和规章制度B. 提高员工对合规性的认识和理解C. 确保企业运营的效率和效果D. 预防和发现欺诈行为14. 内部控制评价的主要目的是什么？A. 评估内部控制系统的有效性B. 提高员工对内部控制的认识C. 确保财务报告的准确性D. 促进企业目标的实现15. 以下哪个选项是审计委员会在财务报告过程中的主要职责？A. 监督内部控制和合规性B. 审计财务报表C. 确保财务报告的及时性D. 评估企业风险管理策略16. 在进行内部控制测试时，审计师通常关注哪些关键控制点？A. 授权和批准B. 实物控制C. 信息处理D. 人员控制17. 合规性测试通常包括哪些方面？A. 法律法规合规性B. 行业标准合规性C. 公司政策合规性D. 内部控制合规性18. 内部控制评价的目的是什么？A. 识别内部控制系统的不足之处B. 确保内部控制系统的有效性和效率C. 提高员工对内部控制的满意度D. 保护企业的资产安全19. 审计委员会在财务报告过程中的作用是什么？A. 监督内部控制和合规性B. 审计财务报表C. 确保财务报告的准确性和完整性D. 评估企业风险管理策略20. 以下哪项是提高内部控制有效性的关键因素？A. 强化管理层的风险意识B. 完善内部控制制度C. 提高员工对内部控制的认知和参与度D. 加强内部监督和反馈机制21. 财务内部控制与合规性测试的主要目的是什么？A. 提高财务报告的准确性B. 保护公司的资产安全C. 确保遵守相关法律法规D. 提高员工的工作效率22. 内部控制系统的五大要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 控制活动D. 监控E. 控制评价23. 合规性测试通常包括哪些方面？A. 合规性审查B. 合规性培训C. 合规性报告D. 合规性审计24. 在进行财务内部控制评估时，通常会采用哪些方法？A. 文档审查B. 观察C. 询问D. 实验25. 内部控制缺陷的报告和沟通通常遵循以下哪个原则？A. 客观性原则B. 及时性原则C. 全面性原则D. 保密性原则26. 合规性测试的目的是什么？A. 评估公司的合规性状况B. 提高员工的合规意识C. 确保公司遵守相关法律法规D. 提高公司的经营效率27. 财务内部控制的三个层次及其相互关系是什么？A. 控制环境、风险评估过程、信息和沟通B. 控制活动、监控、信息和沟通C. 控制环境、控制活动、监控D. 风险评估过程、信息和沟通、监控28. 在进行合规性审计时，通常会关注以下几个方面？A. 合规性政策B. 合规性培训C. 合规性报告D. 合规性审计程序29. 内部控制评价的内容包括哪些？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息和沟通D. 控制活动E. 监控30. 财务内部控制与合规性测试在风险管理中的作用是什么？A. 提高风险识别能力B. 提高风险应对能力C. 提高风险监控能力D. 提高风险报告能力31. 财务内部控制与合规性测试在企业管理中的作用是什么？A. 提高财务管理效率B. 降低企业风险C. 增强企业合规性D. 提高财务报表质量32. 财务内部控制的核心原则包括哪些？A. 权力制衡B. 业务流程标准化C. 信息系统安全D. 内部审计33. 合规性测试的目的是什么？A. 确保企业遵守法律法规B. 提高企业经营绩效C. 增强企业竞争力D. 提升员工合规意识34. 财务内部控制与合规性测试的主要方法有哪些？A. 审计抽样法B. 实地调查法C. 询问法D. 文档审查法35. 在财务内部控制中，以下哪个因素可能导致内部控制失效？A. 控制环境不佳B. 信息沟通不畅C. 监督不到位D. 人员素质不高36. 合规性测试中的风险评估主要包括哪些方面？A. 识别潜在风险B. 评估风险发生的可能性C. 量化风险影响程度D. 制定风险应对策略37. 财务内部控制与合规性测试在企业管理中的地位如何？A. 决策支持作用B. 监督执行作用C. 指导改进作用D. 培训教育作用38. 财务内部控制与合规性测试的关系是什么？A. 相互独立B. 相互促进C. 互相替代D. 无关系39. 在进行财务内部控制与合规性测试时，以下哪个选项是正确的操作顺序？A. 制定测试计划 -> 确定测试范围 -> 执行测试 -> 编写测试报告B. 制定测试计划 -> 确定测试范围 -> 执行测试 -> 分析测试结果 -> 编写测试报告C. 制定测试计划 -> 确定测试范围 -> 分析测试结果 -> 执行测试 -> 编写测试报告D. 制定测试计划 -> 确定测试范围 -> 执行测试 -> 交流测试结果 -> 编写测试报告40. 财务内部控制与合规性测试的未来发展趋势是什么？A. 数字化转型B. 高科技应用C. 全球化趋势D. 内部控制与合规性的一体化二、问答题1. 内部控制在财务管理中的作用是什么？2. 如何建立有效的内部控制体系？3. 什么是内部控制的五要素？4. 如何评估内部控制的有效性？5. 什么是合规性测试？它在财务管理中的重要性是什么？6. 如何加强财务合规性管理？7. 什么是财务报告的内部控制？它的主要目标是什么？8. 如何防范财务报告中的舞弊行为？参考答案选择题：1. ABCD2. ABCD3. B4. ABCD5. A6. B7. C8. D9. C 10. ABCD11. ABCD 12. A 13. A 14. A 15. A 16. ABCD 17. ABCD 18. B 19. A 20. ABCD21. C 22. ABCDE 23. AD 24. ABCD 25. B 26. C 27. C 28. ABC 29. ABCDE 30. ABCD 31. ABCD 32. ACD 33. A 34. ABCD 35. ABCD 36. ABC 37. ABCD 38. B 39. A 40. ABCD问答题：1. 内部控制在财务管理中的作用是什么？内部控制是财务管理的重要组成部分，它可以确保企业资产的安全、完整，提供真实的财务数据，提高经营效率，遵循法律法规，减少错误和舞弊的风险。
行政事业单位内控审计方法及要点
一、审计方法1、内部控制审计方法1收集、审阅现行的内部管理制度;主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度,分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点,评价内部管理制度建立健全情况,以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致,能否满足部门职责要求和管理需要,是否存在制度性缺陷或管理漏洞;2收集、审阅对所属部门管理的内控制度;主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准,查阅相关考核记录及监管措施办法,重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故;评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况,是否真正起到监管职责;3收集、审阅重点业务流程;通过抽查重点业务事项,重点审计单位预算和其他财政财务收支情况,检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度,是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题;2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动;其目的是测试执行情况符合制度要求的程度;它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息,各种数据进行审核检查的活动,其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性;测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等;二、审计要点1、内部管理制度的完善情况;包括内部管理制度是否健全,执行是否有效;不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度,重大事项集体决策和会签制度,是否根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理;是否强化对经济活动的预算约束,使预算管理贯穿于经济活动的全过程;是否建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整;是否建立健全本单位财会管理制度,加强会计机构建设,提高会计人员业务水平,强化会计人员岗位责任制,规范会计基础工作,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序;是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程,在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据,要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据;是否建立健全经济活动相关信息内部公开制度,根据国家有关规定和单位的实际情况,确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序;2、内部控制关键岗位工作人员的管理情况;包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资质和能力,特别是内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位的相适应的资格和能力;是否根据会计法的规定建立会计机构,配备具有相应资质和能力的会计人员;是否加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素质;3、预算管理情况;主要包括单位内部各部门之间在预算编制过程中是否充分沟通协调,是否将预算编制与资产配置相结合,预算编制与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算,进度是否合理,是否存在无预算、超预算支出等情况;决算编报是否真实、完整、准确、及时;4、收支管理情况;主要包括是否实现收入归口管理,是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据,是否按照规定保管和使用印章和票据等;是否按照规定审核各类支出凭据的真实性、合法性,是否有使用虚假票据套取资金的情形;5、政府采购管理情况;主要包括是否按照预算、计划和政府采购规定组织实施政府采购业务,是否按照政府采购规定执行验收程序,是否按照规定保存政府采购相关档案;6、资产管理情况;主要包括是否实现资产归口管理并明确使用责任,是否定期对资产进行清查盘点,及时处理账实不符的情况,是否按照规定处置资产;7、建设项目管理情况;主要包括是否按概算投资,严格履行审核审批程序,建立有效的招投标控制机制;是否有截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续;8、合同管理情况;主要包括是否实现合同归口管理,明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况,建立合同纠纷协调机制;三、内部控制关键点主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及内部监督等经济活动的内部控制关键环节;1.预决算业务关键控制点;主要包括是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预决算内部管理制度;1预算管理;是否合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位是否相互分离;预算编制是否做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确;是否建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制,并按照规定进行项目评审,根据工作计划细化预算编制;是否根据内设部门的职责和分工,对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达,规范内部预算追加调整程序;是否建立预算执行分析机制,以定期通报各部门预算执行情况,召开预算执行分析会议,研究解决预算执行中存在的问题,提出改进措施;2决算管理;决算是否真实、完整、准确、及时,是否实施决算分析工作,强化决算分析结果运用,建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制;是否实施预算绩效管理,建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制;2.收入业务关键控制点;主要包括是否建立健全收入内部管理制度;是否合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,收款、会计核算等不相容岗位是否相互分离;1收入核算管理;各项收入是否由财会部门归口管理并进行会计核算,有无设立账外账情况;业务部门是否在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据;财会部门是否定期检查收入金额与合同约定相符;对应收未收项目是否查明情况,明确责任主体,落实催收责任;有政府非税收入收缴职能的单位是否按照规定项目和标准征收政府非税收入,按照规定开具财政票据,并及时、足额上缴国库或财政专户;有无以任何形式截留、挪用或者私分的情况;2票据管理;是否建立健全票据管理制度;财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁是否履行规定手续;是否按照规定设置票据专管员,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作;票据是否按照顺序号使用,有无拆本使用情况,是否做好废旧票据管理;负责保管票据的人员是否配置单独的保险柜等保管设备,并做到人走柜锁;是否存在违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据,擅自扩大票据适用范围的情况;3.支出业务关键控制点;主要包括单位是否建立健全支出内部管理制度,确定单位经济活动的各项支出标准,明确支出报销流程,按照规定办理支出事项;是否合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位是否相互分离;是否按照支出业务的类型,明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限;1审批审核管理;是否明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施,审批人是否在授权范围内审批,有无越权审批情况;是否全面审核各类单据,包括单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全;支出凭证是否附反映支出明细内容的原始单据,并由经办人员签字或盖章,超出规定标准的支出事项是否由经办人员说明原因并附审批依据;2支付管理;是否明确报销业务流程,按照规定办理资金支付手续;签发的支付凭证是否进行登记;使用公务卡结算的,是否按照公务卡使用和管理有关规定办理业务;实行国库集中支付的是否严格按照财政国库管理制度有关规定执行;财会部门是否根据支出凭证及时准确登记账簿,与支出业务相关的合同等材料是否提交财会部门作为账务处理的依据;3债务管理;举借债务的单位是否建立健全债务内部管理制度,明确债务管理岗位的职责权限,有无由一人办理债务业务全过程的情况;大额债务的举借和偿还属于重大经济事项,是否对其进行充分论证,并由单位领导班子集体研究决定;是否做好债务的会计核算和档案保管工作;是否加强债务的对账和检查控制,定期与债权人核对债务余额,进行债务清理;4.政府采购业务关键控制点;主要包括是否建立健全政府采购预算与计划、政府采购活动、验收管理等政府采购内部管理制度;是否明确相关岗位的职责权限,政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位是否相互分离;1预算和计划管理;是否建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制;是否根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算,按照已批复的预算安排政府采购计划;2采购活动管理;是否对政府采购活动实施归口管理,在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制;是否加强对政府采购申请的内部审核,按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息;对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项是否严格履行审批手续;3项目验收管理;是否根据规定的验收制度和政府采购文件,加强对政府采购项目验收的管理;是否由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,并出具验收证明;4记录和统计管理;是否加强对政府采购业务的记录控制;是否妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料;是否加强对涉密政府采购项目的安全保密管理;对于涉密政府采购项目,是否与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款;是否定期对政府采购业务信息进行分类统计,并在内部进行通报;5.资产管理关键控制点;主要包括是否对资产实行分类管理,建立健全资产内部管理制度;是否合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限;1货币资金管理;是否建立健全货币资金管理岗位责任制,合理设置岗位,有无由一人办理货币资金业务的全过程,有无不相容岗位没有分离的情况;出纳是否兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作;有无一人保管收付款项所需的全部印章;负责保管印章的人员是否配置单独的保管设备,并做到人走柜锁;按照规定应当由有关负责人签字或盖章的,是否严格履行签字或盖章手续;是否加强对银行账户的管理,严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户;是否加强货币资金的核查控制,指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表;对调节不符、可能存在重大问题的未达账项是否及时查明原因,按照相关规定处理;2实物资产和无形资产管理;是否明确相关部门和岗位的职责权限,强化对配置、使用和处置等关键环节的管控;是否对资产实施归口管理,明确资产使用和保管责任人,落实资产使用人在资产管理中的责任;贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产,是否指定专人保管、专人使用,并规定严格的接触限制条件和审批程序;是否按照国有资产管理相关规定,明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任;是否建立资产台账,加强资产的实物管理;是否定期清查盘点资产,确保账实相符;财会、资产管理、资产使用等部门或岗位是否定期对账,发现不符的,是否及时查明原因,并按照相关规定处理;是否建立资产信息管理系统,做好资产的统计、报告、分析,实现对资产的动态管理;四、审计评价内部控制审计目的是在了解和描述内部控制制度基础上,就内部控制制度本身的完善程度进行评价,评价内部控制是否健全完善,初步形成审计评价意见和建议;可以采取定性说明或列举事实的方式,也可对内部管理的有关重要指标等进行评价;即：控制对象目标是否明确,重点是否突出；控制程序是否清晰明确,是否固定化；组织机构是否健全,是否适应控制要求；执行人员素质如何,权责是否对立,分工是否明确,相互能否制约；规章制度是否健全,是否可行；信息资料等记录、凭证等是否健全完备,填制、传递、核对有无严格规定;。
内部控制与审计测试
守则和规范
审计师应该有独立和客观的态度、 观念和判断力
守护公共利益，遵守国际、国家 及行业的规定与职业准则
内部控制和审计测试的职责分工
1 管理层
负责制定和实施内部控制制度、政策和程序，提供必要的资金和人员
2 内部审计部门
负责内部控制评估和监督、协调审计工作，以及向管理层提供建议和改进措施
3 外部审计师
内部控制和审计测试的标准和法规1 职业准则会计和审计行业的职业准 则，如美国资本市场审计 服务规则等
2 控制目标和评估标准 3 证券法规和规定
如COSO框架、COBIT框架、 中国审计协会的《内部控 制基本规范》等
如美国的《萨班斯-奥克斯 利法案》，中国的《公司 法》和《证券法》等
内部控制和审计测试在公司治理中的作用
2
目标测试
对特定的控制目标进行测试。
3
审核柿子测试
通过编制表格的方式对信息系统的批处理作业进行测试。
审计测试常用的数据分析工具
1 抽样检验工具
应用概率抽样原理在有限 的数据集中抽取样品，并 通过统计学技术对样品进 行分析。
2 对账等工具
3 ACL数据分析主程序
将不同记录间的数据进行 对比，以找出不一致之处， 如银行对账单和账户余额 等。
适宜性
内部控制制度和操作是否与公 司的业务模型和运营环境相适 应
审计测试的定义和目的
定义
审计师为了对财务报表表达意见而进行的程序
目的
1.评估内部控制的有效性；2.确定业务流程和信息 准确性；3.识别和衡量风险；4.评估去议报表的准 确性
审计测试的种类和流程
1
流程测试
对业务过程的整体性、完整性及实现的有效性等进行测试。
专项审计内控测试方案
一、背景与目的为加强内部控制，提高公司运营效率，确保公司资产安全，根据我国相关法律法规及公司内部控制制度，特制定本专项审计内控测试方案。
通过专项审计内控测试，全面评估公司内部控制体系的有效性，发现潜在风险，提出改进措施，为公司持续健康发展提供保障。
二、测试范围与内容1. 测试范围：本次专项审计内控测试涵盖公司各部门、各业务流程、各岗位职责，包括但不限于财务、采购、销售、人力资源、生产、研发、市场等。
2. 测试内容：（1）内部控制制度健全性：检查公司内部控制制度是否完善，是否涵盖所有业务流程和关键岗位，是否与国家法律法规及行业标准相一致。
（2）内部控制执行情况：检查公司内部控制制度在实际运营中的执行情况，是否存在违规操作、违规决策等问题。
（3）内部控制有效性：评估公司内部控制体系在防范风险、提高效率、保障资产安全等方面的有效性。
（4）内部控制风险识别与评估：识别公司内部控制体系中的潜在风险，评估风险发生的可能性和影响程度。
（5）内部控制改进措施：针对测试中发现的问题和不足，提出改进措施，提高公司内部控制体系的有效性。
三、测试方法与步骤1. 测试方法：（1）查阅资料法：查阅公司内部控制制度、业务流程、岗位职责等相关文件，了解公司内部控制体系的基本情况。
（2）访谈法：与公司各部门负责人、关键岗位人员、内部审计人员等进行访谈，了解内部控制制度的执行情况。
（3）观察法：现场观察公司内部控制制度在实际运营中的执行情况，了解内部控制体系的有效性。
（4）抽样分析法：对部分业务流程进行抽样分析，评估内部控制体系的有效性。
2. 测试步骤：（1）制定测试方案：明确测试范围、内容、方法、步骤等。
（2）组建测试团队：选拔具备专业知识和丰富经验的测试人员组成测试团队。
（3）收集资料：收集公司内部控制制度、业务流程、岗位职责等相关文件。
（4）实施测试：按照测试方案，对内部控制体系进行全面测试。
（5）分析结果：对测试结果进行分析，找出问题与不足。
审计师考试《审计理论与方法》考点：内部控制测评
审计师考试《审计理论与方法》考点：内部控制测评审计师考试《审计理论与方法》考点：内部控制测评导读:学习的敌人是自己的满足，要认真学习一点东西，必须从不自满开始。
对自己，“学而不厌”，对人家，“诲人不倦”，我们应取这种态度。
下面是店铺收集的审计师考试《审计理论与方法》考点：内部控制测评，就跟随店铺一起去了解下吧，想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!内部控制测评内部控制测评，是指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。
建立健全内部控制并保证其有效实施是被审计单位的责任。
审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。
一、内部控制测评的作用(了解)内部控制测评在审计中的重要作用主要表现在以下几个方面：1.评价被审计单位内部控制的健全性和有效性，据以确定会计和其他经济信息的可依赖性。
2.评估控制风险水平，据以确定对实质性测试的性质、范围、时间和重点的影响，为制定和修改审计方案提供科学依据。
3.减少审计工作量，节约审计成本，保证审计质量。
4.向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议，帮助其提高经济效益。
二、内部控制测评的步骤和方法审计人员进行内部控制测评分为下列四个步骤：1.调查了解内部控制，并做出相应记录。
(1)查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件。
(2)询问被审计单位的管理人员和其他有关人员。
(3)检查内部控制过程中生成的文件和记录。
(4)观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。
审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应该以书面形式记录或描述出来。
常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。
(了解优缺点)【例题5·多选题】(2007年)审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的'方法有：A.运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性B.询问管理人员和其他有关人员C.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.向有关第三方进行函证E.观察业务活动和内部控制的实际运行情况『正确答案』BCE【例题6·多选题】(2009年)审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有.A.逻辑模型法B.中间表法C.文字说明法D.流程图法E.调查表法『正确答案』CDE2.对内部控制进行初步评价，评估控制风险初步评价的内容包括健全性和合理性两个方面：(1)健全性评价。
最新-符合性测试在内部审计中的应用 精品
符合性测试在内部审计中的应用一、符合性测试的定义辨析审计中对符合性测试的定义是指为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。
从定义上来看，符合性测试是从设计和执行两个角度对内部控制进行测试和评价，其目的是评价被审计单位内部控制的可依赖性，从而较科学地确定被审计单位的总体风险和各项业务的风险，并根据风险程度合理安排审计资源，把审计风险控制在可接受的范围之内，从而提高审计质量，在此基础上的实质性测试才能做到有的放矢。
第一阶段，调查了解内部控制制度。
记录的方法通常有三种问卷调查表、文字表述和流程图。
第二阶段，进行穿行测试。
以一套样本为准，按业务流程进行梳理，找出风险点并确定关键控制点。
第三阶段，评价内控制度设计的有效性。
将被审计单位现有内控制度与标杆进行比较，从内控设计方面找出被审计单位内部控制的不足及其影响。
评价主要集中在内部控制的健全性、完善性及有效性等方面。
如果审计师认为内部控制不够可靠，则无须识别内控执行情况，直接进入重要实质性测试阶段，而且实测阶段审计范围须全覆盖，抽样数量应定为较高比例；如果审计师认为内部控制可以信赖或部分值得信赖，可进入符合性测试的第四阶段。
第四阶段，对内控制度的执行情况进行检查。
该阶段的检查方法主要是交易测试和机能测试交易测试是指对某一交易事项的整个流程或整个程序所采取的一切控制措施进行审查，其目标在于查明内部控制系统中的信息流向、信息流经的控制环节是否在发挥控制功能，其效能如何。
交易测试着眼点在某一笔交易的完整流程，机能测试则重在某一风险点是否存在隐患。
第五阶段，评价内部控制执行水平。
这一阶段既是对第四阶段检查情况的评价，又是符合性测试承接实质性测试的关键环节，其测试结果让审计师对业务风险点有更深入的了解，直接影响接下来实测的性质、范围和抽样。
如果审计师认为内控执行情况已超出可容忍程度，实测则将提高审计级别、扩大范围和增加样本量；如果审计师认为内控执行情况在可接受范围之内，实测则将有重点地分配资源，在一定的范围内进行有限抽样。
内部控制符合性测试与评价
• 效地实现审计目标为前提，合理地确定 测试的范围。
• 2、符合性测试的范围直接受控制风险初 步估计水平的影响。
• 3、考虑以前年度审计中的测试情况。
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需要强调的是，当出现下列情况之一时，注
册会计师可不进行符合性测试，而直接实施实质 性测试程序：
• 1、相关内部控制不存在。
• 2、相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了 解发现其并未有效运行。
记录；
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• 第二、实施符合性测试程序 • 第三、评价内部控制的有效性 • 一、了解内部控制 • （一）了解 内部控制 • 1、了解内部控制的程序 • 2、了解内部控制的基本内容 • （二）记录对内部控制的了解 • 1、调查表法
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• 2、文字表述法 • 3、流程图法 • 二、测试内部控制 • （一）符合性测试的概念 • 符合性测试是在了解内部控制的基础
• 3、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试 所减少的实质性测试的工作量。
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• 三、评价内部控制
• （1）内部控制评价为低信赖程度时，意 味着企业不具备健全、合理的内部控制， 或内部控制明显失效，不能及时防止、 发现和纠正某项认定中的重要错报或漏 报的可能性很大。
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• （2）内部控制评价为中信赖度时， 说明企业的内部控制校为良好，但存 在一定的缺陷或薄弱环节，在一定程 度上可能影响会计记录的真实和可靠 性。
管理当局建立的、用以实现其控制目标的各 项政策和程序。
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• 控制程序一般包括下面五类内容： • 1、恰当的审批手续 • 2、恰当的职责分离 • 3、凭证与记录控制 • 4、对资产和记录的实物控制 • 5、独立检查
• 第二节 符合性测试与评价 • 评价可分为三个步骤： • 第一、了解内部控制情况并形成书面的
行政事业单位内控审计方法及要点
一、审计方法1、内部控制审计方法（1）收集、审阅现行的内部管理制度。
主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。
（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。
主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。
评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。
（3）收集、审阅重点业务流程。
通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。
2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。
它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。
测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。
二、审计要点1、内部管理制度的完善情况。
包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。
不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。
是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
财务内部控制与合规性测试
财务内部控制与合规性测试（答案见尾页）一、选择题1. 财务内部控制与合规性测试的目的是什么？A. 提高财务报表的质量B. 降低错误和舞弊的风险C. 增强内部审计的有效性D. 提高管理层对财务报告的理解和控制2. 内部控制系统的关键要素包括哪些？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息系统与沟通D. 监督活动3. 合规性测试在财务内部控制中的作用是什么？A. 确保公司遵守所有适用的法律和法规B. 提供独立的评估，以验证内部控制系统的有效性C. 通过模拟违规行为来测试内部控制系统的响应D. 评估合规性政策和程序的实际运作效果4. 在进行财务内部控制评估时，通常关注哪些业务领域？A. 账户设置与记录保持B. 审计轨迹和内部控制C. 交易处理和控制D. 财务报告的准确性5. 合规性测试与内部控制的区别是什么？A. 合规性测试主要关注法律法规的执行情况，而内部控制关注的是流程和系统的有效性。
B. 合规性测试由外部审计师进行，而内部控制主要由内部审计部门负责。
C. 合规性测试的目的是确保公司的运营符合法律要求，而内部控制旨在提高运营效率和效果。
D. 合规性测试的范围通常比内部控制更广，因为它包括了所有相关的法律和法规。
6. 在财务内部控制中，如何确保信息的准确性和完整性？A. 实施严格的审批流程B. 进行定期的数据备份和恢复测试C. 采用电子签名和加密技术D. 建立健全的内部控制体系7. 内部控制缺陷可能导致哪些风险？A. 错误和舞弊的风险增加B. 无法及时完成业务的风险C. 财务报告失真的风险D. 信誉损失和法律诉讼的风险8. 如何通过合规性测试来评估公司的合规表现？A. 通过内部审计和外部审计来确定合规性B. 定期进行合规性自检和风险评估C. 与监管机构保持良好的沟通和合作D. 培训员工了解并遵守相关法律法规9. 财务内部控制与合规性测试之间的关系是什么？A. 财务内部控制是合规性测试的基础，合规性测试是财务内部控制的延伸。
行政事业单位内控审计方法及要点
一、审计方法1、内部控制审计方法（1)收集、审阅现行的内部管理制度。
主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况,以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。
（2)收集、审阅对所属部门管理的内控制度.主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准,查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。
评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责. （3）收集、审阅重点业务流程。
通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度,是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题.2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。
它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性.测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等.二、审计要点1、内部管理制度的完善情况。
包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。
不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理.是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。
是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制,规范会计基础工作,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
审计师行业工作中的内部控制测试方法
审计师行业工作中的内部控制测试方法在审计师行业中，内部控制测试是一项关键的工作，它有助于评估和提高组织内部控制的有效性。
本文将探讨审计师在工作中使用的一些常见的内部控制测试方法，并介绍其应用和优势。
一、综合测试综合测试是一种常见的内部控制测试方法，它通过全面评估组织内部控制系统的有效性。
这种测试方法要求审计师对组织的各个方面进行综合考虑，以便获得全面的结果。
综合测试的优势在于它可以提供全面的内部控制评估，并揭示可能存在的漏洞和风险。
审计师可以通过对不同功能区域进行测试，例如采购、销售、财务和人力资源等，来评估内部控制的有效性。
二、抽样测试抽样测试是审计师常用的一种内部控制测试方法。
它通过从总体人口中选取一小部分样本来评估内部控制的效果。
这种方法的优势在于它可以为审计师提供经济高效的内部控制评估手段。
审计师可以通过对抽样样本进行测试，并将结果推广到整个总体，以评估内部控制系统的有效性。
然而，抽样测试也存在一定的局限性，因为选取的样本可能无法完全代表总体。
三、流程测试流程测试是一种常见的内部控制测试方法，它着重评估组织内部控制流程的有效性。
该方法要求审计师对组织的各个流程进行详细的测试，以确定是否存在内部控制风险。
流程测试的优势在于它可以帮助审计师识别和评估与特定流程相关的内部控制问题。
例如，审计师可以测试采购流程中的控制措施，以保证采购过程的合规性和有效性。
四、文件检查文件检查是一种内部控制测试方法，它通过审查组织的文件和记录来评估内部控制系统的有效性。
审计师可以仔细检查各种文件，例如合同、凭证、报告和记录等，以确定是否存在内部控制缺陷。
文件检查的优势在于它提供了直接的证据，可以帮助审计师评估内部控制的完整性和正确性。
五、观察和访谈观察和访谈是一种常用的内部控制测试方法，它通过直接观察和与组织成员交流来评估内部控制系统的有效性。
审计师可以通过观察组织的运作情况和与相关人员的访谈，来获取有关内部控制的信息。
符合性测试
实测
符合性测试演示而实质性测试主要是交易和余额的详细（细节）测试及对会计信息和非会计信息应用的分析 性复的证据。
2.配备合格人才。看其是否制订合格、优秀人才的挑选机制；是否建立岗位竞争机制；是否有人员的培训与 人才的开发机制；是否有人员的考核奖惩与激励机制。此外，还要看其是否制定有适当的内部控制措施。
3.是否有内部控制制度明确的考核评价标准。
1.是否有有效的目标控制。企业目标分为总目标和分类目标两种，总目标是企业在一定期间要达到的目标， 分类目标是对总目标的细分，是为保证总目标的完成而设置的。对两者的测试依据主要是：单位内部是否通过创 建目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制定切实可行的计划并对执行情况进行控制。2.是否有有效 的组织人事控制。3.是否有有效的职责分工控制。主要测试依据是：不兼容的部门职责是否集中于一个部门；是 否一人兼任不兼容的职责。4.是否有有效的授权批准控制。5.是否有有效的过程控制。主要测试依据是：对重复 出现的业务，按历史经验和客观要求，制订标准化程序作为行动的准则；对非经常性业务，如对外投资，应做好 可行性研究，经有关部门批准后再予实施。6.是否有有效的措施控制。主要测试依据是：（1）是否有有效的记 录控制。其基本标准是：任何管理形式和程序都要有对行动负责的授权记录，建立记录报告制度。企业在作出某 项决策时，应对意向的提出和中间讨论和论证过程和最后作出决议的整个过程进行记录。如在审计评审会计业务 过程控制时，主要测试的记录控制为会计记录控制。（2）是否有有效的实物控制。实物控制是为保护各项资财所 采取的安全设施和措施。包括实物的控制手段和人员的控制手段。7.是否有有效的监督控制。主要测试依据是： 是否有有效的内部审计监督控制。
内控审计岗面试题及答案-精品
内控审计岗面试题及答案1.说说你为什么能够胜任所应聘的岗位？要点：应聘者应当回答从事这个岗位应该具备的知识、工作经验和掌握的工作技能、他的优势、他能够给公司做出的贡献、以及其他创新点。
考察内容：主要考察应聘者对这个岗位应当具备的知识、能力和工作技能的认识程度，进而判断他与该岗位的匹配度。
并结合个人优势，体现其个人价值。
2.具体说说这个岗位主要负责哪些工作内容？每项工作的主要工作要点是什么？开放式问题，应聘者自由发挥。
考察内容：主要考察应聘者对这个岗位工作职责的熟悉程度，对每项工作职责如何开展及其关键环节的掌握程度。
3.列举你过往独立完成的一项亮点工作（限专业内），说明你是如何思考完成的？回答内容：应聘者应当回答亮点工作，开展此项工作的思路和流程，并说明每个流程中专业运用和思路考量。
考察内容：主要考察应聘者分析问题、解决问题的思路，考察其运用专业知识解决工作问题的思路和运用专业知识的能力。
4.你为什么选择我们公司？开放式问题，应聘者自由发挥。
5.《合同法》规定的合同条款主要有哪些？要点：当事人的名称或者姓名和住所、标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法。
6.简要描述一般审计流程？参考答案：（1）确定审计的目标。
（2）了解内部控制制度，并予以描述。
（3）内部控制制度的初步评价。
（4）符合性测试。
（5）符合性测试结果的评价。
（6）实质性测试。
（7）实质性测试结果的评价。
（8）撰写审计报告。
7.当发生哪些事项时，应修改和完善内部控制体系?请简要列举。
要点：1.国家法律法规、行业从业规定、监管部门、公司要求等发生变化；2.公司战略调整、业务范围、组织机构、管理职责等内部环境发生调整变化；3.内部控制监督评价以及外部监督发现存在缺陷；4.公司董事会、监事会和经理层提出要求；5.公司各部门在日常管理活动中发现问题；6.发生内部控制重大失控事件；7.其他。
8.合同管理中可能存在的风险有哪些？简要说明建议采取的应对措施。
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索引号：NKY1 内部控制的调查问卷
（封面）
被审核单位名称：
审核期间：
调查人员：日期：年月日
复核人员：日期：年月日
结论：
目录索引号
一、管理机构、管理制度的调查
1、控制环境调查记录NKY1-1
2、会计系统控制调查记录NKY1-2 （1）会计系统NKY1-2-1 （2）计算机系统NKY1-2-2
3、控制环境和会计系统内控调查小结NKY1-3
二、业务循环调查
1、销售与收款循环内控问卷NKY1-4
2、购置与付款循环内控问卷NKY1-5
3、生产循环以及工薪与人事循环内控问卷NKY1-6
4、仓储与存货循环内控问卷NKY1-7
5、融资与投资循环内控问卷NKY1-8
6、货币资金内控问卷NKY1-9
三、各业务循环控制评价NKY1-10
控制环境调查记录
单位名称：年度索引号：NKY1-1
单位名称：年度索引号：NKY1-1
单位名称：年度索引号：NKY1-1
调查人员：日期：复核人员：日期：
会计系统控制调查记录
单位名称：年度索引号：NKY1-2-1
调查人员：日期：复核人员：日期：
会计系统控制调查记录（续表一）
单位名称：年度索引号：NKY1-2-1
调查人员：日期：复核人员：日期：
计算机系统控制调查记录
单位名称：年度索引号：NKY1-2-2 1、硬件情况：
设备制造厂商：设备系列/型号：
2、软件情况：
操作系统名：应用软件名：使用语言：
外购：自行开发：委托开发：
3、程序修订和使用人：
编写或修改程序人：
凭证输入人：
打印报表人：
4、应用方面：
总帐：制表人：
明细帐：销货采购应收帐款应付帐款现金收支存货固定资产在建工程工资成本核算
5、内部控制措施
输入分录的核对办法：
编制报表前核对程序：
是否有专人输入或修改：
明细帐是否每月（或满页）打印存档：
计算机是否有防病毒措施：
是否存放文件备份于安全之处：
系统设计人员是否与操作人员分开：
应用软件系统是否经财政部门确认：
人机并用时，总帐是否核对相符：
6、计算机系统的变化
（1）是否制订过计算机应用系统开发和维护规程并有效执行？
（2）计算机系统是否发生过故障或会计数据处理中是否发生过严重延误，是否找到故障或延误的原因？
（3）本年度计算机系统有无重大改变（如有，列举改变内容）。
调查人员：日期：复核人员：日期：
控制环境和会计系统内控调查小结
单位名称：年度索引号：NKY1-3
结论：控制环境和会计控制的初步评估：
强（）弱（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
销售与收款循环内控问卷
单位名称：年度索引号：NKY1-4
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为销售与收款循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
购置与付款循环内控问卷
单位名称：年度索引号：NKY1-5
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为购置与付款循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
生产循环以及工薪与人事循环内控问卷
单位名称：年度索引号：NKY1-6
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为生产循环以及工薪与人事循环的内控可信赖度为：
高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
仓储与存货循环内控问卷
单位名称：年度索引号：NKY1-7
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为仓储与存货循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
融资与投资循环内控问卷
单位名称：年度索引号：NKY1-8
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为融资与投资循环的内控可信赖度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
货币资金内控问卷
单位名称：年度索引号：NKY1-9
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为货币资金的内控可信赖度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
各业务循环控制评价
单位名称：年度索引号：NKY1-10
调查人员：日期：复核人员：日期：。