最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析(共90套)第 (90)

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2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选]转移性支出侧重于执行的财政职能的是()。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B2、[试题]下列属于政府非税收入的特点的有( )。

A.灵活性B.稳定性C.不稳定性D.普遍性。

E,非普遍性【答案】ACE【解析】本题考查政府非税收入的特点，需要记忆。

3、[单选]下列关于财政支出的说法，正确的有()。

A.财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和B.财政支出包括政府间的转移支付C.财政支出的内容由国民经济决定D.财政支出和财政收入是互不相关的概念【答案】A【解析】本题考查财政支出的概念。

4、[多选]下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有()。

A.公债B.流转税C.资源税D.所得税。

E,国有资产收益【答案】BCD5、[试题]下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有( )。

A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧B.未使用的房屋不得计提折旧C.以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧。

E,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧【答案】ADE【解析】B选项，房屋可以计提折旧。

C选项，以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧。

6、[单选]我国的财政年度是( )。

A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年的3月31日C.7月1日至次年的6月30日D.10月1日至次年的9月30日【答案】A7、[多选]下列属于资管产品的是( )。

A.银行理财产品B.集合资产管理计划C.资产支持计划D.债权投资计划。

E,居民储蓄计划【答案】ABCD【解析】本题考查资管产品内容。

8、[单选]社会成员享用社会公共服务时，应()。

A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】D【解析】本题考查财政分配的目的。

社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。

2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(基础题)

2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是( )A.预算调节B.增加投资C.偿还国债D.社会保障【答案】 D2、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】 C3、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】 A4、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】 C5、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】 B6、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。

该产品进项税额已于上期抵扣。

已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。

则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1 200B.1 700C.1 836D.2 040【答案】 D7、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】 D8、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.2B.5C.10D.15【答案】 B9、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。

A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】 B10、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】 C11、国民经济偿债率以（）为宜。

经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪一项不属于政府性基金收入？A. 国有土地使用权出让收入B. 彩票公益金收入C. 行政事业性收费收入D. 国家电影事业发展专项资金收入2、下列关于增值税的表述中，正确的是？A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

B. 增值税只对生产环节征税。

C. 增值税是一种直接税。

D. 增值税的纳税人仅限于企业法人。

3、题干：根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税收保全措施？A、扣押纳税人相当于应纳税款的商品、货物或其他财产B、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的所有存款D、查封纳税人的商品、货物或者其他财产4、题干：下列关于税收筹划的说法，正确的是：A、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过减少应税所得来降低税收负担B、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过增加应税所得来降低税收负担C、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过调整会计处理方法来降低税收负担D、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理避税行为来降低税收负担5、下列哪一项不属于政府非税收入？A. 行政事业性收费B. 国有资本经营收益C. 社会保险基金D. 彩票公益金6、当一个国家实行扩张性的财政政策时，通常会采取以下哪种措施？A. 减少政府支出B. 提高税率C. 增加政府投资D. 减少国债发行量7、下列关于增值税的表述，错误的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税具有税不重征、税基广阔、税负均衡、计算简便等优点。

C、增值税的基本税率为13%，适用范围较广。

D、增值税的计税依据是商品（含应税劳务）的销售额。

8、下列关于个人所得税的表述，正确的是：A、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收综合提升练习题附有答案详解

2023年初级经济师之初级经济师财政税收综合提升练习题附有答案详解单选题（共20题）1. （）是财政分配的前提。

A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】 A2. 契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业【答案】 B3. 当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。

A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率【答案】 B4. 某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。

同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税1万元【答案】 A5. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59【答案】 C6. 事业单位的净资产不包括（）。

A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】 B7. 下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】 D8. 某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】 B9. 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D10. 甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。

初级经济师之初级经济师财政税收通关模拟题库

初级经济师之初级经济师财政税收通关模拟题库单选题（共20题）1. 下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】 C2. 下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款B.权益性投资收益C.国债利息收入D.国有企业收到的财政补贴【答案】 A3. 某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）。

A.征收房产税B.免征房产税C.减征房产税D.缓征房产税【答案】 A4. 某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】 B5. 事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】 D6. 主管预算单位是指（）。

A.—级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】 A7. 公债发行的担保物是（）。

A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【答案】 B8. （）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象【答案】 A9. 下列属于准公共需要的是（）。

A.国防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育【答案】 D10. 城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5－30元B.1.2－24元C.0.9－18元D.0.6－12元【答案】 C11. 反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】 C12. 中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】 A13. 关于增值税的说法，错误的是（）。

初级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案(9)

初级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.目前预算收人的缴库方式主要是（）。

A.直接缴库和分散汇缴B.直接缴库和集中汇缴C.间接缴库和集中汇缴D.间接缴库和分散汇缴2.计算税额的尺度是（）。

A.征税对象B.税率C.应纳税额D.销售收入3.财政调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要体现在（）。

A.财政收入占国内生产总值的比重B.税收收入和非税收收入的比例C.行政机关支出与企业部门支出的比例D.行政亊业支出占全部财政支出的比重4.某企业3月份销售应税货物，缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业3月份应纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A.4.20B.3.92C.3.22D.2.385.公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性6.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。

A.消费税B.企业所得税C.土地增值税D.车辆购置税7.关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（）。

A.空间范围仅限于境内的政府采购B.主体范围仅限于国家机关C.对象范围仅限于货物采购D.资金范围仅限于预算内资金8.在中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，其纳税所得额为（）。

A.其中最高的工资B.其中最低的工资C.所有工资之和D.分别计算9.【真题】货币发行收入属于非税收入的种类是()A.国有资本收益B.中央银行收入C.主管部门收入D.银行经营收入10.现代公共预算制度最重要最基本的核心功能是（）。

A.法定授权B.私人授权C.政府授权D.财政授权11.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税,集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费,文化行政事业性收费等。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析单选题（共50题）1、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】 A2、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。

A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度【答案】 A3、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。

A.计税依据B.税目C.税基D.税率【答案】 B4、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】 D5、财政的本质反映是（）。

A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】 A6、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】 A7、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】 B8、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.1 430B.1 322.55C.1 425. 45D.1 300【答案】 C9、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入【答案】 D10、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10％B.15％C.20％D.30％【答案】 C11、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.50B.75C.25D.100【答案】 B12、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。

A.税收收入B.罚没收入C.强制公债D.捐赠收入【答案】 D13、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

初级经济师考试《财政税收》备考题(附答案)

XX年初级经济师考试《财政税收》备考题（附答案）财政税收是初级经济师考试的科目之一。

你知道初级经济师考试财政税收科目都考哪些知识吗?下面是为大家带来财政税收备考题，欢送阅读。

1、我国财政年度是()A.当年的1月1日起至12月31日为止B.当年的1月1日起至5月31日为止C.当年的10月1日起至次年9月30日为止D.当年的7月1日起至次年6月30日为止标准答案：a2、以下关于预算外支出的选项中，正确的有()A.国家机关的预算外支出属于财政支出，事业单位的不是财政支出B.国家机关、事业单位的预算外支出属于财政支出，社会团体的不属于C.国家机关、国有企业的预算外支出属于财政支出D.国家机关、事业单位、社会团体的预算外支出都是财政支出标准答案：d3、在我国经常居于财政支出首位的是()A.行政经费支出B.文教科学卫生事业支出C.根本建立支出D.国家物资储藏支出标准答案：c4、按财政支出在社会再生产中的作用分类，其中财政直接增加社会物质财富及国家物资储藏的支出是指()A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.购置性支出标准答案：c5、按我国财政支出的详细用途来进展分类，其中包括地质勘探费支出，对于这一项的处理方法是()A.在根本建立中列支B.单独设立工程C.作为流动资金处理D.作为事业费处理标准答案：b6、以下支出中属于积累性支出的有()A.根本建立支出B.行政管理支出C.国防费D.企业挖潜改造资金标准答案：a7、在安排开展性支出时，首先应该安排的是()A.逐步提高职工生活水平B.公共根底设施投资的最低需要C.增加国家物资储藏D.非生产性根本建立投资的最低需要标准答案：b8、我国财政中用于各项事业费支出中数额最大的一项为哪一项()A.支农支出B.城市维护费支出C.工、交、商业等部门的实业费支出D.文教科卫事业费支出标准答案：d9、行政事业单位的投资不包括()A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购置交通工具标准答案：b。

2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版

2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 政府间财政支出划分的原则有（）。

A. 与事权相对称的原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 考虑支出性质特点的原则E. 权责结合的原则2.(单项选择题)(每题 1.00 分)纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（）A. 最高销售价格B. 平均销售价格C. 最低销售价格D. 最低销售价格的70%3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A. 货物发出的当天B. 生产销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C. 生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天D. 收到货物的当天E. 合同签订的当天4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 消费性财政支出的含义，可以表示为（）。

A. 是政府用于行使经济职能方面的财政支出B. 是政府用于行使其社会公共事业职能的财政支出C. 是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出D. 是财政用于社会共同消费方面的支出5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 政府提供公共产品的目的是（）A. 经济利益的最大化B. 社会效益的最大化C. 公司福利的最大化D. 企业效益的最大化6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 固定资产计算折旧的最低年限下列正确的：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，（）A. 房屋、建筑物，为20年。

B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。

C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。

D. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。

E. 电子设备，为3年。

7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列所得中应征个人所得税的有（）。

初级经济师之初级经济师财政税收练习试题附答案

初级经济师之初级经济师财政税收练习试题附答案单选题（共20题）1. 在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。

A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】 B2. （）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】 B3. 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3B.4C.5D.6【答案】 C4. 一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】 A5. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】 C6. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。

A.2B.4C.5D.10【答案】 C7. 事业单位的净资产不包括（）。

A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】 B8. 不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C9. 下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房【答案】 C10. 下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入【答案】 A11. 预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。

A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库【答案】 D12. 在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。

A.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款【答案】 A13. 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。

经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题及答案指导

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于税收的法定性，以下说法正确的是：A、税收的征收依据是行政命令B、税收的征收依据是法律规定C、税收的征收依据是市场规则D、税收的征收依据是国际惯例2、下列关于税法构成要素的说法，不正确的是：A、纳税人是指法律规定的缴费义务人B、征税对象是指税法规定的征税范围C、税率是指应缴税收与计税依据的比例D、纳税义务是指纳税人在法律规定的税种中承担的责任3、题干：下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收和货币发行B、财政政策工具包括财政支出、税收和货币政策C、财政政策工具包括财政支出、税收和货币政策，以及行政手段D、财政政策工具包括财政支出、税收、货币政策，以及财政转移支付和财政补贴4、题干：下列关于税收法定原则的说法，错误的是：A、税收法定原则要求税收的征收、管理和使用必须由法律规定B、税收法定原则要求税收立法必须由立法机关行使C、税收法定原则要求税收征收程序必须公开透明D、税收法定原则要求税收征收主体必须具备相应的资质5、下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A、增值税B、个人所得税C、车船税D、烟叶税6、我国现行的流转税制度中，对某些特定商品或行为征收的一种税收是（）。

A、增值税B、消费税C、企业所得税D、关税7、根据《中华人民共和国预算法》规定，地方政府性基金预算的编制应当遵循的原则不包括以下哪一项？A、收支平衡，不得结转下年使用B、以收定支，专项专用，结余按比例留用C、量入为出，统筹兼顾，结构的优化D、收支结合，略有结余，适度从紧8、以下哪个选项不属于税收的财政职能？A、稳定收入来源B、促进经济增长C、调节经济结构D、实现收入分配的均等化9、下列关于增值税的特点，说法错误的是：A、增值税具有中性税收的特点B、增值税是间接税，纳税人是消费者C、增值税具有道道征税的特点D、增值税具有源泉扣税的特点 10、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：A、个人所得税采用超额累进税率B、个人所得税采用比例税率C、个人所得税采用累进税率D、个人所得税的税率分为固定税率和比例税率11、财政是政府为了实现国家职能，按照一定原则，对一部分社会产品进行的 ____ 。

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最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按()征收环境保护税。

A、25％B、50％C、60％D、75％本题答案与相关知识点解析【知识点】：第7章>第3节>环境保护税【答案】：B【解析】：本题考查环境保护税。

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

2.下列关于财政的产生的说法，错误的是()。

A、财政不是从来就有的B、财政是伴随着国家的产生而产生的C、财政是伴随着社会的产生而产生的D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物本题答案与相关知识点解析【知识点】：第1章>第1节>财政产生的经济条件【答案】：C【解析】：财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。

3.从动态的角度看，财政收入是()。

A、政府筹集财政资金的过程B、用货币表现的一定量的社会产品价值C、征税的过程D、一定量的社会产品本题答案与相关知识点解析【知识点】：第3章>第1节>财政收入的含义【答案】：A【解析】：本题考查财政收入的含义。

从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。

4.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。

A、土地使用权B、开征范围内的土地C、耕地D、用于农业的土地本题答案与相关知识点解析【知识点】：第7章>第2节>城镇土地使用税【答案】：B【解析】：城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

5.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是()。

A、特许权使用费收入B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金本题答案与相关知识点解析【知识点】：第6章>第1节>企业所得税的收入确认【答案】：A【解析】：本题考查企业所得税的收入确认。

选项BCD属于不征税收入。

6.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是()。

A、按5%税率缴纳营业税B、按3%税率缴纳营业税C、按13%税率缴纳增值税D、按9%税率缴纳增值税本题答案与相关知识点解析【知识点】：第5章>第1节>增值税的税率【答案】：C【解析】：本题考查增值税的税率。

提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。

7.文教科学卫生支出属于()。

A、社会积累性支出B、生产性支出C、非生产性支出D、社会保障支出本题答案与相关知识点解析【知识点】：第2章>第4节>文教科学卫生支出【答案】：C【解析】：本题考查文教卫生支出。

文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。

8.出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的()以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。

A、12小时B、24小时C、2日D、10日本题答案与相关知识点解析【知识点】：第5章>第3节>关税的征收管理【答案】：B【解析】：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，应由进(出)口货物的纳税人向货物进(出)境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。

9.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是()。

A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B、采用预收货款结算方式的，为收款日当天C、采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D、采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天本题答案与相关知识点解析【知识点】：第5章>第2节>消费税的征收管理【答案】：D【解析】：本题考查消费税的征收管理。

纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为：(1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

10.()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

A、承受法B、出卖法C、支付发行法D、强制摊派法本题答案与相关知识点解析【知识点】：第9章>第3节>公债的发行方式【答案】：A【解析】：本题考查公债的发行方式。

承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。

11.代理进口货物的，其增值税纳税人是()。

12.建立财政投融资制度，较为成功的做法是()。

A、发展政策性银行B、改造商业银行C、由中央银行代理业务D、直接吸收居民存款本题答案与相关知识点解析【知识点】：第2章>第4节>财政投资性支出【解析】：本题考查的知识点是财政投融资。

建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。

13.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照()缴纳增值税。

A、有形动产租赁B、陆路运输服务C、提供劳务D、增值税特殊服务本题答案与相关知识点解析【知识点】：第5章>第1节>增值税的征税范围【答案】：B【解析】：本题考查增值税的征税范围。

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

14.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元。

A、1200.00B、1398.06C、1440.00D、1484.54本题答案与相关知识点解析【知识点】：第5章>第2节>消费税应纳税额的计算【答案】：D【解析】：本题考查消费税的计算。

应缴纳的消费税为：40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54(元)。

15.李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为()。

A、150B、100C、250D、50本题答案与相关知识点解析【知识点】：第4章>第2节>减税免税【解析】：李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。

应纳税额=5000*5%=250(元)。

请注意3000是“起征点”，不是“免征额”。

16.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。

有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为()。

A、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率B、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量×适用税率C、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率D、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量÷适用税率本题答案与相关知识点解析【知识点】：第5章>第2节>消费税应纳税额的计算【答案】：A【解析】：纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。

有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。

17.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、以上都对本题答案与相关知识点解析【知识点】：第4章>第1节>税收的特征【答案】：A【解析】：本题考查税收的特征。

税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。

18.()是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A、固定利率公债B、市场利率公债C、保值公债D、浮动利率公债本题答案与相关知识点解析【知识点】：第9章>第1节>公债的分类【答案】：C【解析】：保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

19.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是()。

A、权责发生制B、收付实现制C、收支平衡制D、修正的权责发生制本题答案与相关知识点解析【知识点】：第10章>第5节>政府预算的绩效管理【答案】：B【解析】：本题考查政府预算的绩效管理。

我国新修订的《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。

20.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。

A、口头约定的收款日期B、合同约定的收款日期C、实际的收款日期D、分得产品的日期本题答案与相关知识点解析【知识点】：第6章>第1节>企业所得税的收入确认【答案】：D【解析】：采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。

21.高等教育、医疗保健等属于()。

A、混合物品B、纯公共产品C、商业产品D、工业产品本题答案与相关知识点解析【知识点】：第3章>第1节>财政收入的分类【解析】：本题考查财政收入的分类。

较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。

22.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。

A、投资性支出B、财政补贴支出C、社会保障支出D、政府消费性支出本题答案与相关知识点解析【知识点】：第2章>第4节>购买性支出的一般性分析【答案】：D【解析】：政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。

23.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是()。

A、卷烟批发企业B、金银首饰零售店C、化妆品专卖店D、进口轿车的贸易公司本题答案与相关知识点解析【知识点】：第5章>第2节>消费税的纳税人【答案】：C【解析】：本题考查消费税的纳税人。

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