审计目标文献综述

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内部审计文献综述标准范文

内部审计文献综述标准范文Title: Literature Review on Internal Audit: A Comprehensive OverviewAbstract:Internal audit plays a crucial role in ensuring the effectiveness of an organization's internal control system and the reliability of financial reporting. This literature review aims to provide a comprehensive analysis of the existing research on internal audit, covering key topics such as the role of internal audit, its performance evaluation, and emerging trends in the field. By synthesizing and analyzing relevant studies, this review not only contributes to the existing body of knowledge in internal audit but also offers insights for practitioners and future research directions.Introduction:Internal audit is an independent and objective assurance activity that allows organizations to evaluate and improve their governance, risk management, and internal control processes. With the growing complexity of business operations and increased scrutiny on corporate governance, the importance of effective internal audit has become more evident. This literature review aims to examine and summarize the key findings and trends in the literature related to internal audit, providing a framework for understanding the current state of research in this field.Role of Internal Audit:The role of internal audit has evolved over the years. Initially, internal audit focused primarily on compliance and transactional review. However, it has gradually expanded to include proactive risk identification, fraud detection, and strategic advisory roles. Several studies highlight the importance of an independent and robust internal audit function in enhancing corporate governance, identifying operational inefficiencies, and preventing fraudulent activities.Performance Evaluation of Internal Audit:Evaluating the performance of the internal audit function is essential for measuring its effectiveness and identifying areas for improvement. Various studies propose different performance evaluation frameworks, emphasizing the need for a balanced approach that considers both qualitative and quantitative measures. Key performance indicators such as audit quality, risk assessment, and employee competency are commonly used to assess the performance of internal audit departments. Emerging Trends in Internal Audit:The digital transformation and increasing reliance on technology have significantly impacted the internal audit profession. Studies have begun to explore the implementation of data analytics, artificial intelligence, and robotic process automation in internal audit processes. Furthermore, the integration of sustainability-related risks and environmental, social, and governance (ESG) factors into internal audit practices is gaining attention.Conclusion:This literature review provides a comprehensive overview of the research conducted on internal audit. The evolving role of internal audit, the importance of performance evaluation, and the emerging trends in the field have been examined. The findings of this review contribute to the existing body ofknowledge in internal audit and offer insights for practitioners and researchers. Future research should focus on exploring the impact of emerging technologies and addressing the challenges faced by internal audit in a rapidly changing business environment.。

大数据审计文献综述

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大数据审计文献综述
目录
01 研究背景和意义
03 未来研究方向
02
当前研究的主要方法和成果
04 参考内容
本次演示旨在全面梳理大数据审计领域的研究现状、方法、成果和不足。通过对已有文献的搜集和归纳，我们将详细探讨大数据审计的定义和特点、研究背景和意义，以及当前研究的主要方法和成果。我们也将揭示这一领域的研究不足和未来可能的近年来，我国大数据审计研究呈现快速发展态势。根据中文核心期刊论文统计，从2015年到2022年，共有120篇与大数据审计相关的研究论文，其中2015年为15篇，2016年为20篇，2017年为35篇，2018年为25篇，2019年为15篇，2020 年为10篇，2021年为5篇，2022年为3篇。可以看出，从2015年到2017年，大数据审计研究呈现快速增长态势，之后逐渐趋于稳定。
其次，大数据审计注重数据的实时分析。通过实时监测和分析数据，审计人员可以及时发现异常和疑点，提高审计效率和准确性。
最后，大数据审计还具有智能化的特点。借助人工智能、机器学习等技术，审计系统可以自动识别异常和风险，为审计人员提供智能化的决策支持。
研究背景和意义
大数据审计的研究背景主要源于传统审计方法的局限性和大数据技术的快速发展。传统审计方法难以处理海量数据，难以发现潜在的风险和问题。而大数据技术的发展则为审计行业带来了新的机遇和挑战。因此，研究大数据审计的意义在于提高审计效率和准确性，促进审计行业的创新发展，同时满足社会各界对审计工作的需求。
大数据审计需要处理大量的敏感数据，如财务、医疗、个人隐私等信息。因此，如何在保证审计效果的同时，确保数据的安全性和隐私保护是一个亟待解决的问题。
2、缺乏统一的审计标准和规范

《企业内部审计问题研究国内外文献综述1900字》

企业内部审计问题研究国内外文献综述1.国内研究现状国内学者对于内部审计的研究目前侧重于两方面。

一方面是对审计概念的理解，另一方面是利用西方国家对于内部审计的研究成果应用于我国各大企业，从而为企业探索适合其健康发展的内部审计路径。

在内部审计路径的探索上，刘永威、张阳等人主要基于风险管理视角，建议通过将内部审计工作与内部控制活动相融合，进而实现企业的审计工作目标。

在内部审计路径的探索的另一方面，张博宇、沈琦敏等人基于价值链理论视角，通过对如今大数据环境下企业内部审计的风险控制进行分析，主张利用大数据等信息化技术手段融入内部审计工作，为企业实现保值增值的内部审计工作目标。

2003年，王光远提出内部审计由消极防弊阶段转向积极兴利阶段，最后发展到价值增值阶段，并对三个发展阶段的特征进行了详细的阐述。

并对环境保护审计、企业治理审计、风险管理审计、内部审计外包、战略审计等问题进行了探讨，把内部审计推到了价值增值的新阶段。

张伟(2004)研究指出，企业治理的最终目标是实现股东和相关利益者的利益最大化，作为实现有效企业治理手段的内部审计从本质上看是一种提高企业价值的活动。

由内部审计师对各代理人的活动进行监督评价并进行有效反馈，促使他们有效地履行受托责任是实现这种价值创造的基本方式。

孙伟龙(2006)对内部审计产生的动因进行了分析，认为其一是迫于巨大的成本压力，其二是管理者受托责任关系扩大的结果，并认为受托责任扩大是其产生的根本动因。

同时指出内部审计的内涵是目标的价值导向、职能的确认和咨询导向、业务的多产品服务导向、模式的风险管理导向及参与式的审计策略。

夏怡(2007)指出增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是内部审计的一种理念。

所谓增值型内部审计就是以增加企业价值为审计的主要目的，它是内部审计从重查错防弊到加强管理、创造效益的一个转变。

贾云洁(2009)根据内审特征的不同将其价值增值分为显性增值和隐性增值两类。

审计方面的文献综述

审计方面的文献综述审计方面的文献综述涉及了许多相关主题，包括审计理论、审计方法、审计流程、审计质量、审计报告、审计风险等。

以下是一些审计方面的文献综述相关主题以及相关文献的综述。

1. 审计理论- 审计理论的演变和发展趋势：这方面的综述可以回顾审计理论的历史发展，以及当前审计理论的主要趋势和前沿。

- 审计理论的理论框架：这方面的综述可以整理和总结不同的审计理论框架，包括信号检测理论、代理理论、政治经济学理论等。

2. 审计方法- 审计程序的综述：这方面的综述可以总结不同类型企业的审计程序，以及不同类型审计的程序特点，如财务报表审计、内部控制审计等。

- 数据分析方法在审计中的应用：这方面的综述可以介绍数据分析在审计中的应用，如数据挖掘、机器学习、人工智能等技术的应用。

3. 审计流程- 审计计划与风险评估：这方面的综述可以介绍审计计划的编制过程，以及风险评估的方法和工具。

- 审计证据的收集与评价：这方面的综述可以总结审计证据的不同来源和收集方法，以及如何评价审计证据的可靠性和充分性。

4. 审计质量- 审计质量的评估指标：这方面的综述可以总结审计质量的评估指标，如审计报告的标准符合程度、审计结果的重要性等指标。

- 审计质量的影响因素：这方面的综述可以整理和总结影响审计质量的因素，包括审计师的专业素质、审计机构的制度设计等。

5. 审计报告- 审计报告的格式和内容：这方面的综述可以总结不同国家或地区审计报告的格式和内容要求，以及国际审计准则对审计报告的要求。

- 审计报告的可读性和可理解性：这方面的综述可以研究审计报告的可读性和可理解性对用户的影响，以及如何提高审计报告的可读性。

以上仅是一些审计方面文献综述的主题示例，具体的文献综述需要根据具体研究目的和关注点来确定。

可通过学术数据库、审计期刊和研究机构的网站等渠道搜索相关文献，以获取更详细和最新的研究综述。

大数据审计方法文献综述

大数据审计方法文献综述大数据审计是指利用大数据技术方法和工具，利用数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的深入挖掘与分析，提升审计发现问题、评价判断、宏观分析的能力。

大数据审计的目标是提升审计监督能力和效率，表现在以下三个方面：一是揭露违纪违法问题方面。

审计软件的使用和计算机审计专家经验的推广、应用，能够把单个审计人员的经验智慧转化为其他审计人员的实际操作，而且通过对大量数据特别是外部数据支持下的比对、分析、挖掘，可以使以往难以发现的问题被揭示出来。

二是把握宏观方面。

信息技术的应用使审计效率大大提高，审计机关因此具备了同时审计多个同类被审计单位的能力，可以就某一领域的事项发表综合性的意见，如同时审计多个金融机构，可以综合分析全面情况，就防范金融风险提出建议。

同时，大数据中心的建立使数据积累成为现实，审计机关可以进行海量数据分析，进而使其研究把握宏观问题的能力进一步增强。

三是评价判断方面。

大数据审计更多地依赖相关关系，而不是因果关系。

通过找到良好的关联物，利用相关关系就可以帮助审计人员发现趋势和感知风险。

对大量相关关系的利用，降低了审计数据分析对因果逻辑关系的依赖，更多地倾向于基于相关关系的数据分析。

大数据审计具有如下特点：一是大数据审计是基于全数据模式的审计。

受人力、被审计单位信息化水平以及审计自身的信息化手段的限制，传统审计比较依赖于抽样分析，即从抽样样本的局部着手查验和分析，再据此推断审计对象整体的相关状况。

大数据给出了样本总体”的全数据模式，使全覆盖审计成为可能。

审计人员可以分析与审计对象相关的几乎所有数据，既有利于规避审计抽样风险，揭示抽样审计所发现不了的问题，又可以通过跨领域、跨部门和跨区域的数据分析，发现隐藏在细节数据中的更具价值的信息，反映事物的整体特征。

二是大数据审计更多地依赖相关关系，而不是因果关系。

小数据”时代，审计人员往往是先有想法，然后再收集数据来证明、测试想法的可行性。

关于绩效审计含义和目标的文献综述

关于绩效审计含义和目标的文献综述【摘要】从世界审计历史看，绩效审计出现于20世纪40年代中期，在20世纪70至80年代得到较快发展，20世纪90年代完成了传统财务审计向绩效审计为中心的转变。

绩效审计在发展过程中，存在着不均衡性。

总体来看，实施绩效审计较早的国家和地区，一般处于世界经济领先领域，比如北美的加拿大、美国，西欧的英国和北欧的瑞典等。

世界各国尤其是西方市场经济发达国家对绩效审计进行了广泛深入的探索实践，还总结出一些相对成熟的绩效审计方法和规律。

在20世纪80年代初的中国审计制度建立后不久，我国审计理论界就开始探讨经济效益审计（或称绩效审计）问题。

20世纪80年代中期开始企业经济效益审计研究，80年代后期开始承包经营责任制审计研究。

在20世纪90年代初期基本处于停滞状态，后来是社会主义市场经济条件下的转换经营机制审计研究。

2000年加入WTO以后，审计界开始思考：中国如何开展绩效审计，如何与国际接轨，并如何付诸实践。

直到21世纪初的效益审计研究，也即开始了绩效审计研究。

我国的绩效审计因为包含有一定的真实性和合法性审计内容，与英美等国的那种纯粹独立类型的绩效审计存在一定一定区别，却接近于加拿大的综合型绩效审计。

我国专家学者们借鉴了国外的理论和实践经验，并结合我国国情作了大量的探讨和分析，创新性地引导了政府绩效审计在我国的开展。

但是，我国目前还没有认可的理论体系，也还没有一套行之有效的实务操作指南，只是经验上总结和创新。

本文在两个方面对政府绩效审计进行了文献综述，对其含义和目标进行阐述和分析。

关键词：绩效审计含义目标一、政府绩效审计含义（一）国外绩效审计含义“绩效审计”这一概念首见于1948年3月阿瑟•肯特在美国《内部审计师》杂志上发表的“经营审计”一文。

1953年公布的《英国国家审计法》对绩效审计的定义为：“检查某一组织为履行其职能而使用所掌握资源的经济性、效率性和效果情况”。

1986年第12届国际会议上，最高审计机关国际组织发表的《关于绩效审计、公营企业审计和审计质量的总声明》一文中，将绩效审计定义为：“除了合规性审计，还有另一类型的审计，它涉及对公营部门管理的经济性、效率性和效果性的评价，这就是绩效审计”。

注册会计师审计目标文献综述

表审计（称一般目的审计）同时还进也，
三．审计目标的影响因素
度，为风险导向审计的广泛应用创造条
审计目标是在具体环境中确定的，件；．善公司激励，４完健全注册会计师
因此会受到选择机制；．行验资、工程预决算审计、离任审计等它要反映客观环境的要求，５落实注册会计师和管理层而影响审计目标的因治理层责任，并完善责任赔偿保险制（也称特殊目的审计）而审计具体目标相关因索的影响。。
审度；．适应社会的需求，是审计总体目的进一步具体化，标是实素包括社会需求和审计自身的能力，６努力以期缩小
素包括：财务报表的先天不足、计准会
则制定趋势给审计带来了新的挑战、现
有的委托关系严重影响注册会计师的
审计独立性以及审计人员承担机制尚不明确。审计目标主要受内、外部环境
口
一
、
注册会计师审计的产生及其作
的综合影响，中社会需求决定了审计其目标的境界，注册会计师的能力、财务报表的先天不足等则影响着审计目标
五、计目标的实现审
责任的履行情况进行审计，而受托责任的，即都是从这五项会计认定转化而来
审计目标的实现受诸多因素的影
包括行为责任和报告责任，那么，托的。受这八项具体目标是对五项会计认定响，了达到审计为社公众提供信息等为
法律、文化、学技术和人员素质等环包括以下九个方面：体合理性、科总真实标、企业活动审计目、标社会责任履行情境下，在进行审计活动时，审计主体所性、所有权、完整性、估价审计目标的演进可分为以下四个

关键审计事项披露的国内文献综述

☆法律关键审计事项披露的国内文献综述顾树娟(沈阳工业大学管理学院辽宁沈阳110870)摘要：中注协于2016年12月颁布了《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》准则。

文章以此为起点对上市公司关键审计事项披露和信息含量方面进行梳理，以期为相关学者提供参考。

关键词：新审计准则；关键审计事项―、关键审计事项披露的国内研究1. 关键审计事项披露数量研究关键审计事项，是指注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项，关键审计事项通常是对企业影响重大,注册会计师在审计过程中特别关注的事项，对关键审计事项披露数量方面目前没有具体的要求，披露的数量过多容易使报表使用者抓不住重点,很难获取有用的信息，披露的数量过少，利用此信息进行投资融资决策难度较大，可能造成审计报告信息含量较低，所以对披露数量到底怎样确定，相关学者从不同方面进行了研究。

沈颖玲(2013)认为，报告使用者难以排除以往格式统一审计报告的影响，对于现行的审计报告，他们认为关键审计事项的披露数量不宜过多，否则可能导致报告使用者抓不住重点，浪费了报告使用者的时间及降低了工作效率。

王木之和李丹(2019)从关键审计事项披露数量与公司股价关系的角度研究发现，其披露数量与公司股价同步性呈负相关，并且披露事项更独特，内容更详尽时，负相关关系更明显。

闫慢慢和庄飞鹏（2019)通过对关键审计事项在披露数量、内容、表述方式方面细分后发现，关键审计事项存在披露数量较少、内容有明显重复问题。

张丹凤(2017)认为，增加关键审计事项的披露,促进和增强了注册会计师与管理层和治理层的沟通，使审计工作更加透明化，提升了审计报告的价值相关性和决策有用性，最终达到报告使用者掌握并熟练运用信息的目的。

2. 关键审计事项披露内容研究关键审计事项的披露内容通常与企业的生产经营情况息息相关，披露关键审计事项改变了以往信息使用者对审计感到陌生的局面，让信息使用者初步了解了审计工作的过程，有效缓解了信息不对称，相关学者分别从披露原因、内容以及与不同行业等方面展开研究。

审计学毕业论文文献综述

审计学毕业论文文献综述在审计学领域，文献综述是对该领域内相关学术研究进行总结和分析，从而为后续的毕业论文提供理论基础和研究路径。

本文将针对审计学领域内的文献进行综述，涵盖审计法规、审计流程、审计方法和审计质量，旨在为读者提供一个全面了解审计学研究现状和前沿的视角。

一、审计法规审计法规是审计学领域的基础，对审计活动的规范和约束起着重要作用。

在我国，审计法规主要有《中华人民共和国注册会计师法》、《审计法》等。

审计法规的制定不仅涉及企业和机关事业单位的审计工作，还关乎到社会公众对审计活动的监督和信任。

二、审计流程审计流程是指完成一次完整审计任务所需经历的各个环节和步骤。

国内外学者对审计流程进行了深入的研究，提出了不同的框架和方法。

其中，美国的审计流程模型和中国的审计流程框架比较有代表性。

这些模型和框架旨在指导审计工作的开展，提高审计效率和准确性。

三、审计方法审计方法是指审计人员在实施审计过程中采用的理论和技术手段。

常见的审计方法包括实质测试法、风险导向法、数据分析法等。

这些方法具有针对性强、可操作性好和应用范围广的特点，有助于审计人员在复杂和变化多样的审计环境中取得理想的审计效果。

四、审计质量审计质量是衡量一次审计工作好坏的重要指标，能够影响审计报告的公信力和市场信任度。

近年来，国内外研究者对审计质量的评价指标和影响因素进行了广泛的研究。

审计质量的提升不仅需要从审计人员的专业素养和道德层面入手，还需要改善整个审计工作的环境和机制。

五、审计学研究现状审计学作为会计学科的重要分支之一，其研究领域日益拓展。

国内外学者在审计学的相关领域，如公司治理、内部控制、审计日志等方面进行了深入的研究。

同时，也有学者对审计学研究方法和研究路径进行了系统总结和提出。

这些研究成果丰富了审计学的理论框架，为今后的研究提供了重要的参考。

六、审计学研究前沿审计学领域的研究前沿涉及到新的理论、新的方法和新的应用。

近年来，随着大数据、人工智能和区块链等新技术的迅速发展，审计学研究也面临着新的挑战和机遇。

国内外内部审计文献综述

国内外内部审计文献综述【摘要】本文对国内外的内部审计研究文献进行了梳理，并对未来内部审计的研究作了一些展望。

【关键词】内部审计，审计质量，文献综述一、引言内部审计是企业的一种内部经济监督和管理活动。

美国内审协会自成立以来一直致力于在全球推行内部审计制度，尤其是2002年美国一系列财务丑闻发生后，内审的作用更加突出，并被提升到公司治理的高度。

而在我国内部审计仍处于起步阶段，一般只有大型企业才设置内部审计机构，内审作用不显著。

二、内部审计理论综述（一）国外研究文献综述国外学者对内部审计的研究可以大致归纳为以下几个方面：1.内部审计的设立因素。

goodwin 和 kent（2004）运用代理框架和澳大利亚2000年的数据，通过对设有内部审计和没有内部审计公司的对比发现，内部审计的存在与风险管理委员会、公司规模、资产结构、独立董事比例、审计委员会正相关。

carcelloeral （2005）基于对美国 217 家中等规模上市公司内部审计主管的调查，研究影响内部审计预算的因素。

结果显示内部审计的预算和公司风险、支付监督成本的财务能力以及内部审计外包情况有关，具体表现在内部审计预算额与公司规模、长期负债比例、行业特征等显著正相关，而与内部审计外包比例显著负相关。

2.内部审计外包的影响因素。

adams（2004）认为代理理论有助于解释内部审计外包问题，在决策时应考虑企业经营环境的不确定性，并预测在复杂的经营环境下组织更可能在企业内部设立内部审计机构，而不是将内部审计职能外包。

widener 和 selto（2006）及 rolandetal（2007）运用 williamson 关于交易成本的四个分析维度，通过建立实证模型来描述并解释内部审计外包的程度，结果显示：资产专用性越低、内部审计活动频率越低以及它们的相互作用越强，内部审计外包的可能性越大。

careyetal（2009）研究了澳大利亚公司内部审计外包的影响因素，实证发现：成本节约越多、外部审计人员的技术能力越强，则内部审计越容易外包。

自然资源资产离任审计研究文献综述

自然资源资产离任审计研究文献综述
自然资源资产是国家财产中的重要组成部分，具有较高的经济价值和社会价值。

自然资源资产离任审计是指在公职人员离职时对其所管理的自然资源资产进行的审计工作，旨在保证自然资源资产的合法权属和有效利用，维护国家利益和公共利益。

下面将从审计目的、审计内容、审计方法等方面对自然资源资产离任审计的研究文献进行综述。

一、审计目的
自然资源资产离任审计的核心是保护和管理国家自然资源资产，其最终目的是保障国家利益和人民利益不受侵害。

文献研究表明，自然资源资产离任审计的主要目的可以概括为以下几点：
（1）检查和审计公职人员在管理自然资源资产方面是否存在违规行为和失职行为，保障国家自然资源资产的合法权益。

（2）评估和审计自然资源资产的价值和效益，在保证自然资源合理利用的前提下，实现自然资源资产的最大价值。

（3）加强和完善自然资源管理体系和制度，提升自然资源管理效率和质量，同时加强人才培养，提高公职人员的自然资源管理素质与能力。

二、审计内容
自然资源资产离任审计的内容是多样的，根据不同的审计要求和审计对象，具体内容也有所区别。

文献研究表明，自然资源资产离任审计的主要内容包括以下几个方面：
（1）自然资源资产的权属审计。

审计人员需查看自然资源资产的相关证照和档案，评估自然资源资产的合法性和权属情况。

（3）自然资源资产管理的审计。

审计人员需对自然资源开发、利用、保护等方面的管理措施和成果进行审计，评估管理效果和管理成果。

三、审计方法
（2）实地考察法。

审计人员通过实地考察自然资源资产，评估其实际利用效益和存在的问题，根据实地考察情况提出相应的审计意见和处理建议。

自然资源资产离任审计研究文献综述

自然资源资产离任审计研究文献综述
自然资源资产离任审计是指对政府和企业在自然资源开发、利用和保护过程中形成的
自然资源资产进行审计的一种特殊审计形式。

该审计旨在评估自然资源的现状、管理和利
用情况，发现问题和风险，并提出相关的改进建议和措施。

自然资源资产离任审计的核心
内容包括自然资源资产的调查、评估、监测和管理等方面。

目前，该审计的研究主要集中
在自然资源审计的理论、方法和应用等方面。

在自然资源资产离任审计的研究中，研究方法是一个重要的方向。

目前，常用的方法
包括定性和定量方法。

定性方法主要是通过调研、访谈和文献综述等方式，对自然资源的
现状和管理情况进行描述和分析。

定量方法则通过数据分析和建模等手段，对自然资源的
数量、质量和效率等进行评估和分析。

还有一些其他的方法，如系统动力学方法和综合评
价方法等。

这些方法可以互相补充和支持，提高自然资源资产离任审计的科学性和实用
性。

虽然自然资源资产离任审计的研究已经取得了很多成果，但仍然存在一些问题和挑战。

自然资源资产离任审计的理论体系和方法体系还不够完善，需要进一步深化和完善。

自然
资源资产离任审计的实际操作中存在一些困难和问题，如数据获取、技术手段和评价标准
等方面的问题。

自然资源资产离任审计的应用效果还有待提高，需要进一步加强与其他相
关部门和机构的合作和协调。

内部审计—文献综述

内部审计—文献综述-会计内部审计—文献综述王伟内部审计和国家审计（政府审计）、社会审计（事务所审计、独立审计）并列为三大类审计。

内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。

在2001年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

2003年6月，中国内部审计协会发布《内部审计准则》，做出定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

一、内部审计与内部控制的关系1986 年4 月最高审计机关国际组织在第十二届大会上发表的《总声明》，对内部控制作了权威性解释:“内部控制作为完整的财务和其他控制体系, 包括组织结构、方法程序和内部审计。

它是由管理当局根据总体目标而建立的，目的在于帮助企业的经营活动合法化,具有经济性、效率性和效果性, 保证管理决策的贯彻,维护资产和资源的安全,保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息。

”在最高审计机关国际组织对于内部控制的这个定义里，内部审计被认为是内部控制的组成部分。

徐政旦在《内部审计与内部会计控制的依存关系》中认为，内部审计与内部控制是一种相互依存，相互促进的关系。

内部审计应该从内部控制着手，在了解企业内部控制制度是否完善的基础上审查企业各项业务是否遵守企业内部控制制度的规定，从而能确定会计信息的真实性和可靠性。

孙广元、曲敏盛在《试论评价内部控制系统在内部审计中的作用》中论述了以内部控制为基础的审计方法在理论上和实践上都促进了我国内部审计的发展，风险导向审计与全面审计相比其效率更高，且更加有助于提高企业经济管理能力及改善经济效益。

审计专业文献综述

2008 级学院：会计学院专业：审计班级： 08A学生姓名：谷欣星学号： 2113808A07 完成日期： 2011年8月20日2011 年 8 月中小企业内部控制建设摘要：中小企业已成为国民经济的重要组成部分,对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。

然而在发展过程中,一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。

其主要原因是没有建立和完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。

因此,加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。

随着2007年12月深圳证券交易所的《中小企业板上市公司内部审计工作指引》及2008年6月财政部等五部委的《企业内部控制基本规范》等相关政策的出台，中小企业在内部控制的设计、制定、实施等方面初步取得了一些成效。

近年来，针对上市公司内部控制建设众多学者作了分析，促进上市公司的良性发展发表了意见。

但是，对中小企业内部控制建设问题的研究尚不多见，为此，进一步研究其内部控制建设问题就显得尤为迫切关键词：中小企业；内部控制；建设正文：1内部控制的概述实施内部控制是新时代提高企业竞争力以及其经营效率的必然要求。

企业要想在竞争激烈的市场环境中立足并获得长远的发展，巩固基础、完善并加强企业内部控制至关重要。

企业会计内部控制是内部控制机构中非常重要的因素之一，在内部控制整个体系中能够发挥重要作用。

1.1内部控制制度的含义内部控制制度是指企业为了达到其预期的经营目标，是资产得以完整、安全，是会计资料能够保持可靠、准确，使会计资料能够保持可靠、准备，使经营方针得以贯彻落实，使企业所有经营活动能够高效、经济而在企业内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等措施、手续、方法的总称。

内部控制的最终目标是提供企业的经济效益、完善其经营管理。

内部控制是伴随着强化经济管理的理念应运而生的，并且经济的发展能够推动其发展并且日益完善。

1.2 内部控制的作用1.2.1内部控制的根本作用是衡量和纠正下属人员的活动，以保证使事态的发展符合计划的要求，它要求按照目标和计划对工作人员业绩进行评价，找出消极偏差，并采取措施加以改进，防止损失，一提高企业的经营效率和效益，保证企业预订目标的实现。

审计文献综述字

审计文献综述字审计文献综述字是指在审计工作中对于所审计对象的所有文献材料进行综合性的整理和分析的工作。

审计文献综述字是审计工作中不可或缺的一部分，它不仅对于审计工作的结果具有重要的影响，而且也为审计工作提供了必要的依据和支持。

审计文献综述字的主要作用有以下几点：一、建立审计档案。

通过对所审计对象的所有文献材料进行综合性的整理和分类，可以建立完整的审计档案，将所关注的信息进行统计和比较，分析审计对象的业务状况和经营情况，以此为基础进行下一步的审计工作。

二、了解审计对象的经营状况。

通过对所审计对象文献材料的综合分析，可以了解其经营状况、财务状况，以及企业的经营策略和管理水平等信息。

这些信息对于审计工作的进行至关重要，可以为审计师提供可靠的判断依据，从而更加准确地评价所审计对象的财务状况和经营状况。

三、发现经营风险。

通过审计文献综述字，审计师可以发现所审计对象的经营风险，对于高风险的项目或者公司，审计人员必须加强对其财务报表的审查，确保其财务报表的真实性和准确性。

同时也需要对其经营风险进行评估，寻求解决方案，为企业提供建议和意见，以确保企业的可持续发展。

四、为下一步的审计工作提供依据。

审计文献综述字为下一步的审计工作提供了必要的依据和支持。

在文献综述的基础上进行资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审查，可以更加深入地了解企业的财务状况，也可以对上一期的审计工作进行总结和评价。

总之，审计文献综述字是审计工作中非常重要的一个环节，只有对所审计对象的所有文献材料进行仔细的梳理和分析，才能够为下一步的审计工作提供可靠的依据和支持，从而对企业的财务状况和经营状况进行准确的评估和判断。

同时也可以为企业提供建议和意见，促进其可持续发展。