第四章审计质量准则与法律责任练习(2010)

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审计职业规范准则及相关法律责任

《注册会计师法》规定
注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告。这与审计职业规范准则中对于审计报告的要求相一致。
04
审计职业规范准则的执行及监督机制
审计职业规范准则的执行要求
严格遵守审计职业规范准则
审计师必须严格遵守准则，不得违反或越权行使职权。
保持独立性和客观性
审业因素的影响。
审计职业规范准则及相关法律责任
2023-11-12
contents
目录
• 审计职业规范准则概述 • 审计职业规范准则的主要内容 • 审计职业规范准则与相关法律责任的联系 • 审计职业规范准则的执行及监督机制 • 完善审计职业规范准则的建议及展望 • 结论：总结审计职业规范准则的重要性和
影响
01
勤勉尽责
审计师应尽职尽责，对客户财务报表进行全面、准确的审查和披露。
审计职业规范准则的监督检查机制
内部监督
会计师事务所应建立内部监督机制，对审计师执行审计职业规范
准则的情况进行监督检查。
外部监督
监管机构如证监会、财政部等对会计师事务所和审计师的执业行
为进行监督检查。
社会监督
社会公众和媒体对审计师的执业行为进行监督和报道。
审计职业规范准则的制定机构通常是国家和地区的审计师协会或注册会计师协会。
这些机构负责根据行业发展和市场需求，结合国家和地区的法律法规，制定符合行业实际的职业规范和准则，并监督执行。
审计职业规范准则的框架体系
审计职业规范准则的框架体系通常包括以下几个方面
审计法律责任：规定了审计人员在执业过程中应该承担的法律责任，包括民事责任、行政责任和刑事责任等。
审计质量控制准则：规定了审计机构应该建立的质量控制体系，包括审计流程、审计质量控制等方面的要求。

审计第四章同步练习题及答案解析

审计第四章同步练习题及答案解析<<审计>> 第四章同步练习题（答案及解析在后面）（一）单项选择题1.乙注册会计师为查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施( )。

A.分析性复核程序B.控制测试程序C.实质性测试程序D.穿行测试程序2.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。

A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C.确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东3.注册会计师的审计责任是( )。

A.保证会计资料的真实、完整、合法B.对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C.合理保证所审会计报表的可信程度D.保证按时按质完成委托业务4.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该注册会计师对此承担( )。

A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈5. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是( )的责任。

A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务相关的税务师D.被审计单位的管理当局6.注册会计师不得代理行使委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将( )加以区分。

A.管理责任和报告责任B.会计责任和审计责任C.签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任7. 下列选项中，不属于注册会计师对委托人承担法律责任的理由的是( )。

金额范围内承担赔偿责任D.承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照5.注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有( )。

《审计理论与实务》审计准则、质量控制标准和职业道德习题及答案

一、单项选择题1、根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：A、审计B、审计机关C、审计组组长D、审计机关负责人2、下列关于内部审计准则的说法中，错误的是：A、2013年8月发布的修订版《中国内部审计准则》自2014年1月1日起施行B、中国内部审计准则由内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范组成C、《国际内部审计专业实务框架》由内部审计的使命、强制性指南和推荐性指南三部分构成D、《内部审计实务标准》是具有国际权威性的内部审计准则体系3、下列表述中，属于内部审计准则核心的是：A、一般准则B、作业准则C、报告准则D、内部管理准则4、审计职业道德的核心是：A、实事求是、客观公正、诚信、谨慎和廉洁B、诚信正直、客观性、专业胜任能力和保密C、维护职业声誉、树立良好的职业形象D、严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责和保守秘密5、进行审计质量控制的直接目的是：A、提高审计人员的素质，并且确保表达恰当的审计意见B、确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见C、提高审计效率，确保表达恰当的审计意见D、确保发表审计意见的正确性6、我国国家审计准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为：A、强制性条款B、约束性条款C、指导性条款D、规范性条款7、下列事项中，不适用国家审计准则的是：A、专项审计调查业务B、审计人员配合有关部门查处案件C、审计机关执行的各项审计业务D、其他组织接受审计机关聘用参加审计业务8、下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：A、利用职权谋取私利B、与被审计单位存在直接利益关系C、实事求是D、保持职业怀疑9、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立10、注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。

审计理论与实务-第三章审计准则、质量控制标准和职业道德第四章审计目标和审计程序练习题

第三章审计准则、质量控制标准和职业道德一、单项选择题1、下列各项中，不属于审计质量控制中对人员素质控制的是：A、聘用可以胜任审计工作的专业人员B、建立严格的晋升制度，保证晋升的审计人员可以胜任新的工作C、向被审计单位的财务人员提供专业咨询服务D、对审计人员进行定期的专业培训2、助理审计人员编制的工作底稿的审核人应是：A、项目主审人员B、高级审计人员C、审计组组长D、正式的审计人员3、下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：A、利用职权谋取私利B、与被审计单位存在直接利益关系C、实事求是D、保持职业怀疑4、下列关于内部审计准则的说法中，错误的是：A、2013年8月发布的修订版《中国内部审计准则》自2014年1月1日起施行B、中国内部审计准则由内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范组成C、《国际内部审计专业实务框架》由内部审计的使命、强制性指南和推荐性指南三部分构成D、《内部审计实务标准》是具有国际权威性的内部审计准则体系5、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立6、注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。

其中，形式上的独立指的是：A、一种行为方式B、一种行为态度C、一种外在表现D、一种内心状态7、审计职业道德的核心是：A、实事求是、客观公正、诚信、谨慎和廉洁B、诚信正直、客观性、专业胜任能力和保密C、维护职业声誉、树立良好的职业形象D、严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责和保守秘密8、进行审计质量控制的直接目的是：A、提高审计人员的素质，并且确保表达恰当的审计意见B、确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见C、提高审计效率，确保表达恰当的审计意见D、确保发表审计意见的正确性9、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则C、不同层次的审计行为应有不同层次形式的审计准则D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则10、我国国家审计准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为：A、强制性条款B、约束性条款C、指导性条款D、规范性条款11、下列事项中，不适用国家审计准则的是：A、专项审计调查业务B、审计人员配合有关部门查处案件C、审计机关执行的各项审计业务D、其他组织接受审计机关聘用参加审计业务12、下列表述中，属于内部审计准则核心的是：A、一般准则B、作业准则C、报告准则D、内部管理准则13、下列关于我国注册会计师执业准则发展历程的表述中，正确的是：A、1998年发布了第一批《独立审计准则》B、1999年1月1日开始正式实施第一批《独立审计准则》C、2016年12月，财政部印发《在审计报告中沟通关键审计事项》等12项中国注册会计师审计准则（新审计报告准则）D、2012年中国注册会计师协会对38项准则进行了修订二、多项选择题1、审计机关审理机构的工作职责有：A、审查修改审计报告、审计决定书B、指导和监督检查审计工作C、提出审理意见D、审计机关规定的其他职责E、审定审计项目目标2、下列关于审计准则的表述中，正确的有：A、审计准则是完善审计组织内部管理的基础B、审计准则是评价被审计单位绩效的标准C、审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳D、审计准则是明确审计责任的依据E、审计准则是衡量审计质量的客观标准答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】审计质量的控制是对审计人员的素质进行的控制，选项C并不能提升审计人员的素质，因此不属于审计质量控制中对人员素质控制的措施。

中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制(2010年修订)

中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制(2010年修订)文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2010.11.01•【文号】财会[2010]21号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制（财会[2010]21号财政部2010年11月1日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师对财务报表审计实施质量控制程序的责任，以及项目质量控制复核人员的责任，制定本准则。

第二条注册会计师在使用本准则时，需要结合相关职业道德要求。

第三条建立和保持质量控制制度（包括政策和程序），是会计师事务所的责任。

按照《质量控制准则第5101号--会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，会计师事务所有义务建立和保持质量控制制度，以合理保证：（一）会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定；（二）会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的审计报告。

本准则基于这样的前提，即会计师事务所遵守《质量控制准则第5101号--会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定。

第四条在会计师事务所质量控制制度框架下，项目组有责任实施适用于审计业务的质量控制程序，并向会计师事务所提供相关信息，以使质量控制制度中有关独立性的内容发挥作用。

第五条在实施适用于审计业务的质量控制程序时，项目组可以依赖会计师事务所质量控制制度，除非会计师事务所或者其他机构或人员提供的信息表明其不可依赖。

第二章定义第六条项目质量控制复核，是指在审计报告日或审计报告日之前，项目质量控制复核人员对项目组作出的重大判断和在编制审计报告时得出的结论进行客观评价的过程。

项目质量控制复核适用于上市实体财务报表审计，以及会计师事务所确定需要实施项目质量控制复核的其他审计业务。

第三、四章法律责任、审计目标及其实现过程习题

第三章法律责任一、单项选择题（1）注册会计师应该负的责任是（）。

A．会计责任B．审计责任C．会计责任和审计责任D．会计责任和审计责任都不是（2）下述属于审计失败的是（）。

A．审计人员按照独立审计准则要求实施审计，未查出被审计单位的舞弊B．注册会计师在出具标准无保留意见后客户破产C．注册会计师审计过程中未保持足够的职业谨慎导致未能发现被审计单位的重大错报D．注册会计师未完全遵守独立审计准则要求导致未能发现被审计单位的错报，但不重要（3）被审计单位的内部控制设计良好，但由于有关人员串通舞弊使其失效，因此审计人员未能查出此类差错或舞弊，通常被认为负有的责任是（）。

A．没有过失或普通过失B．重大过失C．欺诈D．违约（4）被审计单位出现重大的错报，注册会计师按通常的程序可以发现，但由于缺乏足够的职业谨慎未能查出重大错报，属于（）。

A．没有过失或普通过失B．重大过失C．欺诈D．违约（5）注册会计师不能代行委托单位管理决策的职责，这一规定实际上是将（）加以区分。

A．管理责任和报告责任B．会计责任和审计责任C．签发审计报告注册会计师的责任与管理咨询注册会计师的责任D．会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任（6）关于经营失败和审计失败的下列叙述中不恰当的是（）。

A．经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B．审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C．审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D．审计失败必然会导致经营失败第四章审计目标及其实现过程一、多项选择题（1）以下有关财务报表审计目标的说法中，正确的是（）。

A.我国财务报表审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作对财务报表的合法性、公允性表示意见。

B.从西方注册会计师发展历程的财务报表审计阶段起，审计的目的就已成为对财务报表的合法性、公允性表示意见C.合法性是指被审计单位财务报表的编制是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度D.公允性是财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量（2）注册会计师在执行财务报表审计业务时，应保持应有的关注，即应当以勤勉尽责的态度执行审计工作。

中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任(2010年修订)

中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任(2010年修订)文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2010.11.01•【文号】财会[2010]21号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文中国注册会计师审计准则第1141号--财务报表审计中与舞弊相关的责任（财会[2010]21号财政部2010年11月1日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师在财务报表审计中与舞弊相关的责任，制定本准则。

第二条在涉及识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险时，本准则是对注册会计师如何应用《中国注册会计师审计准则第1211号--通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》和《中国注册会计师审计准则第1231号--针对评估的重大错报风险采取的应对措施》的进一步扩展。

第三条财务报表的错报可能由于舞弊或错误所致。

舞弊和错误的区别在于，导致财务报表发生错报的行为是故意行为还是非故意行为。

第四条舞弊是一个宽泛的法律概念，但注册会计师关注的是导致财务报表发生重大错报的舞弊。

与财务报表审计相关的故意错报，包括编制虚假财务报告导致的错报和侵占资产导致的错报。

尽管注册会计师可能怀疑被审计单位存在舞弊，甚至在极少数情况下识别出发生的舞弊，但注册会计师并不对舞弊是否已实际发生作出法律意义上的判定。

第五条被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任。

管理层在治理层的监督下，高度重视对舞弊的防范和遏制是非常重要的。

对舞弊进行防范可以减少舞弊发生的机会；对舞弊进行遏制，即发现和惩罚舞弊行为，能够警示被审计单位人员不要实施舞弊。

对舞弊的防范和遏制需要管理层营造诚实守信和合乎道德的文化，并且这一文化能够在治理层的有效监督下得到强化。

治理层的监督包括考虑管理层凌驾于控制之上或对财务报告过程施加其他不当影响的可能性，例如，管理层为了影响分析师对被审计单位业绩和盈利能力的看法而操纵利润。

审计法律责任习题

审计法律责任习题1. 小顺公司的审计师张先生在审计过程中，未能尽到适当的职责，并未按照职业道德规范进行工作。

在报告中，他故意隐瞒了重要的审计发现，导致小顺公司在后续的经营中遭受了巨大损失。

针对这种情况，张先生应该承担什么样的法律责任？根据《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条，注册会计师在履行审计职责时，应当以诚信、勤勉、保守业务秘密、维护客户利益为原则，确保审计工作的独立性和自主性。

张先生未遵守该法律规定，没有尽到审计师的职业责任，他应当承担以下法律责任：1. 违反职业道德规范：张先生未能遵守职业道德规范，未对审计发现进行真实记录和披露，这是一种违反职业道德的行为。

根据《注册会计师执业监督管理暂行办法》第十八条规定，违反职业道德规范的注册会计师将面临警告、罚款、暂扣或吊销注册会计师资格等处罚。

2. 违约责任：根据合同法的规定，审计师与受聘公司之间存在着合同关系。

在合同中，审计师承诺以符合职业要求的审计程序和准则对公司进行审计。

由于张先生故意隐瞒了重要审计发现，导致公司遭受损失，构成了违反合同约定的行为，应承担违约责任。

公司有权要求张先生承担经济赔偿责任，赔偿公司因此遭受的损失。

3. 职业犯罪责任：如果张先生的行为构成犯罪行为，比如故意隐瞒真相，故意捏造错误的财务报告等，他可能会面临职业犯罪的刑事责任。

根据《中华人民共和国刑法》的有关规定，如果审计师以非法占有为目的，捏造账目或制作虚假报表，可能构成虚假诈骗罪，需要承担相应的刑事责任。

综上所述，张先生作为审计师，由于未能履行职业责任，故意隐瞒重要审计发现，给公司造成了损失，他应当承担违反职业道德规范、违约责任和可能的职业犯罪责任。

在实际审计工作中，审计师应时刻谨记职业道德和法律法规，准确、客观地进行审计，保护客户利益，维护职业声誉。

第04章_审计准则和审计依据

30
审计依据
31
审计依据的含义
▫ 所谓审计依据，就是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较、分析、判断和评价，据以提出审计意见和建议，做出审计结论的客观标准。
• 审计准则—→做什么，如何做审计依据—→评价和判断（多指财务审计）
32
审计依据的种类
▫ 评价经济活动合法性的审计依据 ▫ 评价经营管理活动效益性的审计依据 ▫ 评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据
《计划审计工作》《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》《对被审计单位使用服务机构的考虑》《重要性》《针对评估的重大错报风险实施的程序》
17
3、审计证据相关的准则（1）
《审计证据》《存货监盘》《函证》《分析程序》《审计抽样和其他选取测试项目的方法》《会计估计的审计》
15
1、一般原则与责任的准则
《财务报表审计的目标和一般原则》《审计业务约定书》《历史财务信息审计的质量控制》《审计工作底稿》《财务报表审计中对舞弊的考虑》《财务报表审计中对法律法规的考虑》《与治理层的沟通》《前后任注册会计师的沟通》
16
2、风险评估与应对相关的准则
计时，首先要审查和评价被审计单位的（单选）
• A.内部管理系统
• B.内部会计系统
• C.内部控制系统
• D.内部审计系统
43
44
5.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（多选）
• A.一般准则 • B.具体准则 • C.工作准则 • D.计划准则 • E.报告准则
33
审计依据的特点
层次性相关性时效性地域性
34
运用审计依据的原则
▫ 具体问题具体分析的原则 ▫ 辩证分析问题的原则 ▫ 利益兼顾原则 ▫ 真实可靠原则

注册会计师审计第四章习题

第四章注册会计师执业准则一、单项选择题1．注册会计师执行鉴证业务的目的是( )。

A．改善鉴证对象信息的质量 B．改善鉴证对象内涵C．决定被审计单位如何利用信息 D．增强预期使用者对鉴证信息的信任程度2．下列对合理保证的鉴证业务的目标理解正确的是( )。

A．将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，并以积极方式提出结论的基础B．将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并以消极方式提出结论的基础C．将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并以积极方式提出结论的基础D．将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，并以消极方式提出结论的基础3．甲会计师事务所承接乙公司(上市公司)董事会委托的2009年度财务报表的审计业务，并指派注册会计师A作为项目负责人。

以下有关说法正确的是( )。

A．乙公司董事会对鉴证对象信息负责B．乙公司管理层对鉴证对象负责C．乙公司管理层不对鉴证对象信息负责D．预期使用者为乙公司全体股东4．注册会计师在运用职业判断对鉴证对象做出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。

这种标准不可以是( )。

A．由国家相关部门颁布的法律、法规B．由专业团体按专业程序发布的专业规范C．会计师事务所基于长期实践得出的判断D．由民间机构或非权威部门专门制定的5．项目质量控制复核的时间是( )。

A．在出具报告前完成项目质量控制复核B．与管理层沟通后完成质量控制复核C．与治理层沟通后完成质量控制复核D．与审计委员会沟通后完成质量控制复核6．注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是( )。

A．代编财务信息不需要任何程度的保证B．财务信息执行商定程序仅需要有限保证C．预测性财务信息审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D．验资要合理保证7．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是( )。

A．上市公司年度财务报表审计 B．财务报表审阅C．预测性财务信息审核 D．对财务信息执行商定程序8．指导、监督与复核的总体要求是( )。

审计法与审计准则考试题(答案)

-O——年度长沙市审计机关审计法与审计准则考试试卷单位:姓名:计分：一、单项选择题（15*1=151、最新颁布的《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》分别什么时候开始实施?（AA2006年6月1日2010年5月1日2011年1月1日B2007年1月1日2010年6月1日2011年10月1日C2006年5月1日2010年1月1日2011年1月1日D2006年1月1日2010年10月1日2011年1月1日2、审计机关实施审计封存措施,可以指定（C负责保管被封存的资料和资产。

A.审计组B.审计人员C.被审计单位D.会计人员3、审计机关封存有关资料和违反国家规定的资产,对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,应当向（A提出申请。

A:人民法院B:人民政府C:上级审计机关D:上级金融机构4、审计机关定于2011年5月23日（星期一对审计单位实施审计,请问,审计组应于（A向被审计单位送达审计通知书。

A:5月17日B:5月18日C:5月19日D:5月20日5、审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。

审计决定自（C起生效。

A:审计决定签发日B:审计决定发出日C:审计决定送达日D:审计决定执行日6、审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的,应在（B日前将拟公布的内容告知上市公司。

A:3B:5C:7D:107、审计机关在年度审计项目计划中确定对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计的,应当自确定之日起（C日内告知列入年度审计项目计划的企业、金融机构。

A:3B:5C:7D:108、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，（D作出处理、处罚的决定。

A、根据具体情况B、根据被审计单位意见C、根据审计机关意见D、在法定职权范围内9、审计机关公布审计和审计调查结果,应由（A批准。

A:审计机关主要负责人B:审计机关负责人C:审计组组长D:主审10、对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,（D有权向审计机关举报。

审计实务总复习练习及答案

第一章审计方案阶段1、〔〕，都需要开展初步业务活动。

A首次承接 B连续审计C无论首次承接还是连续审计 D根据具体情况而定答案 C2、初步业务活动分为〔〕两局部。

A对外客户评价 B对内会计师事务所胜任能力评价C 对外客户评价和对内会计师事务所胜任能力评价D对外客户评价和环境评价答案C3、注册会计师应以〔〕为根本目标。

A维护社会公众利益 B社会效益 C经济效益 D企业效益答案 A4、确定质量控制复核人员的原那么是，由工程组内〔〕的人员复核，由经历较少的人员执行具体工作。

A团队领导 B 主管人员 C 经历较多 D经历较少答案c5、〔〕是审计产生、开展的直接动因。

A资产所有权和经营权的别离B资产所有者对经营管理者无法直接监视C 生产力的快速开展D资产所有者希望加强经营管理答案：B6、在与治理层沟通方案的审计范围和时间安排时，以下各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是〔〕A重要性的具体金额B 拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险C 对于审计相关的内部控制采取的方案D 拟利用内部审计工作的程度答案：A7、无权对审计工作底稿进展复核的人是〔〕A 工程负责人 B初级审计人员C 部门负责人 D审计机构负责人答案：B8、以下各项中，符合注册会计师职业道德标准的有〔〕A 雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师B 对其能力进展广告宣传C允许其他单位以本所的名义承办业务D以降低收费方式招揽业务E揭露被审计单位的重大舞弊行为答案：E9、审计业务约定书具有〔〕性质A 经济合同性质B 意向书性质C 风险评估程序的证据性质D 实施分析程序的前提性质10、中国注册会计师协会会员职业道德守那么规定，独立性包括实质上的独立性和〔〕。

A 经济上的独立性B 形式上的独立性C 组织上的独立性 D精神上的独立性答案：B二、判断题1、在签订“审计业务约定书〞之前，事务所应当对自身的专业胜任能力进展评价。

评价的内容包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。

(完整)审计学第四章习题与答案

第四章（一）单项选择题1、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是(）。

A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化,如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C、审计风险是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D、经营失败必然导致审计失败2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失.A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。

A、过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理的谨慎B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报.你认为注册会计师的行为属于（）。

A、没有过失或普通过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点,并提供了盘点的全部记录。

A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性.后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有(）。

A、普通过失B、违约C、重大过失D、欺诈6、如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出,于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。

《审计组织与审计法律责任》章节练习题及答案

《审计组织与审计法律责任》章节练习题及答案1.以下行为中，不属于国家审计机关权限的是（）。

A.要求被审计单位提供财务报表B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告C.制止被审计单位正在进展的违反国家规定的财务收支行为D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定【答案】：D要求被审计单位提供财务报表，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，制止被审计单位正在进展的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关权限。

2.对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任。

正确的说法是（）。

A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B.它是因实施审计监视产生的审计机关的法律责任C.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任【答案】：C《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

3.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是（）。

A.本单位的财务经理8.本单位的财务部门C.本单位的监事会D.本单位主要负责人或者权力机构【答案】：D考核内部审计机构的设置。

9.我国审计机关在国家机构中的组织地位是（）。

A.司法体制10立法体制C.行政体制D.财政体制【答案】：C在以上体制中，我国属于行政体制。

我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。

5.以下选项中，《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是()。

A.1994年1月1日B.1994年8月31日C.1995年1月1日D.1995年8月31日【答案】：C1994年8月31日为《中华人民共和国审计法》通过时间，《中华人民共和国审计法》正式实施时间为1995年1月1日。

6.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是()。

习题班第04章注册会计师的法律责任(答案解析).doc

第四章注册会计师的法律责任（答案解析）一、单项选择题。

1.注册会计师在审计过程中发现被审计单位为了从某银行取得巨额借款而向银行提供的财务资料中存在如下不正确情况。

你认为这些情况最有可能属于舞弊的是（）A．将两年后到期的长期负债列为流动负债类下“一年内到期的长期负债”B．填列会计报表中长期投资项目的数额时，未将一年内到期的长期投资单独列示C．隐瞒营业外支出中的火灾损失，虚列营业外收入中无法偿还的应付款项D．因向河流中排出有害工业用水而受到水利部门和环保部门的严厉警告2.在审计过程中，如果发现被审计单位有错误或舞弊的可能性，则注册会计师应作出的反映不包括（）。

A. 对其重要性进行评估B. 修改审计程序C. 追加审计程序D.出具无法表示意见的审计报告3.只要注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）A. 刑事责任B. 行政责任C. 民事责任D.法律责任4.我国《刑法》规定，承担审计、资产的评估等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情况严重的，处（），并处或单处罚金。

A.5 年以下有期徒刑拘役B.5 年以下有期徒刑或拘役C.5 年以下有期徒刑D.10 年以下有期徒刑5.如果被审计单位的会计报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A.注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报、漏报B.审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C.注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D.注册会计师严格遵循了独立审计准则的相关要求6.下列有关注册会计师审计责任的描述中，正确的是（）。

A. 注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表的意见，并对会计报表负责B. 注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表的意见，并对审计报告负责C.注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责D.注册会计师对审计报告负责就意味着对会计报表负责7.对于被审计单位的下列行为，除（）外，注册会计师必须主动查清。

审计习题资料

第二章审计的种类、机构和程序1.研究审计种类有何意义？答：对审计可以按不同标准进行适当分类，有助于系统而深入地理解和认识审计，有助于有效地组织各种审计工作，提高审计质量，充分发挥审计的积极作用。

2.审计基本分类有哪些？答：审计的基本分类包括按主体分类和按内容、目的等客体分类。

按主体分类分为政府审计、民间审计和内部审计三类；按客体分为财政财务审计、经济效益审计。

3.简述我国的审计组织结构。

答：我国的审计组织结构分为：（1）政府审计机关：代表政府依法行使审计监督权的行政机关，根据《宪法》、《审计法》及其他有关法律设置的，国务院设立审计署，审计长是审计署的行政首长，省、自治区、直辖市的人民政府设立审计厅，市、州、县等辖区的人民政府设立审计局，审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。

（2）内部审计机构：根据审计法规和其他财经法规的规定设置的，主要包括部门内部审计机构和单位内部审计机构两个层次。

部门内部审计机构是指国务院和县以上地方各级政府按行业划分的业务主管部门设置的专门审计机构；单位内部审计机构是指国家财政、金融机构、企事业等单位设置的专门审计机构。

（3）民间审计组织：民间审计组织又称社会审计组织，是依法设立并承办注册会计师业务的机构。

在我国，其主要形式是会计师事务所。

会计师事务所是指经国家批准、注册登记，依法独立承办审计业务和会计咨询业务的负有限责任的单位。

会计师事务所由注册会计师组成，是承办法定业务的工作机构，实行自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。

4.简述我国民间审计组织的业务范围。

答：根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业务。

具体业务范围如下：（1）审查企业会计报表，出具审计报告；（2）验证企业资本，出具验资报告；（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；（4）法律、行政法规规定的其他审计业务。

5.简述民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计的审计程序及其具体内容。

第四章法律责任与法律诉讼(习题)

第四章法律责任与法律诉讼（习题）一、选择题1.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该CPA对此承担（）。

A、没有过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈答案：B2.CPAX审计ABC公司2004年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。

其后，ABC公司发现小额银行存款被贪污，因而控告CPAX工作有过失。

对此，CPAX提出下列申诉，有效的申诉包括（）。

A、按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，CPAX并无过失B、 CPAX所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计C、 CPAX未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其审计助理人员编制，CPAX本人并无过失D、防止发生和及时发现错误与舞弊，是ABC公司管理当局的责任答案：A,B,D3. 民事责任一般由（）引起。

A、过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈答案：A,B,C,D二、判断题1. 按我国现行法律规定，事务所和CPA如果工作失误或犯有欺诈行为，应对委托人或依赖已审计会计报表的第三人承担法律责任。

（）答案：对2. 经营失败必然导致审计失败（）答案：错3. 如果CPA在审计过程中没有尽到应有的职业谨慎，就是欺诈。

答案：错27. 当被审计单位面临财务困境而导致经营失败时，审计失败就会存在。

（）答案：错4. CPA法律责任的种类有违约责任、过失责任和欺诈责任。

（）答案：错31. 一般说来，因违约、过失和欺诈可能使CPA负行政责任和民事责任。

（）答案：错三、问答题为避免法律诉讼，会计师事务所及其注册会计师可以采取的对策有哪些？中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的通知各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会：为了加强注册会计师行业的诚信建设，规范注册会计师职业道德行为，提高注册会计师职业道德水准，维护注册会计师职业形象，保护社会公众利益，我会制定了《中国注册会计师职业道德规范指导意见》(以下简称《指导意见》)。