会计实务：从“应付账款”中挖出问题

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企业应付账款核算中存在问题及应对策略

企业应付账款核算中存在问题及应对策略作者：冯丽英来源：《科学与财富》2017年第35期摘要：在当前市场经济条件下，企业之间的竞争日趋激烈，在这场竞争中，企业要生存、发展、壮大，必须不断地通过市场经营行为来购销商品或劳务，在经营活动中，企业必然有越来越多的应付款项发生。

为此，企业应采取有效措施，认真、科学、有效地进行应付账款的核算与管理，不能让应付账款成为企业调节利润的蓄水池，更不能让回扣收入成为少数人占有的小金库，严防职务侵占等违法犯罪行为的发生。

关键词：企业；应付账款；核算问题；应对策略；经营活动市场经济条件下，企业要生存、发展、壮大，必须不断地通过市场经营行为来购销商品或劳务，在经营活动中，企业必然有越来越多的应付款项发生。

企业必须加强对应付账款的管理，本文从应付账款的定义、应付账款的核算与确认、企业应付账款管理存在的问题与应对等三个方面展开论述，探析了企业在应付账款核算方面存在的问题与应对方法。

一、概述应付账款是企业购买材料、商品或接受劳务供应等应支付给供应单位的款项，也是买卖双方在购销活动中产生的短期债。

由于购入的货物和发票账单到达企业的时间不一致，因此也是一种容易出问题的流动负债。

应付账款在企业的会计核算中容易出现管理不到位的现象，如：应付账款长期挂账；虚列应付账款，调节成本费用；利用应付账款，隐匿收入的；有意增大应付账款；利用应付账款，贪污折扣；故意推迟付款；用商品抵顶应付账款，隐瞒收入。

二、应付账款的核算与确认为了总括反映和监督企业因购买材料、商品和接受劳务供应等产生的债务及其偿还情况，企业应设置“应付账款”账户。

该账户贷方登记企业购买材料、商品、接受劳务供应的应付而未付的款项；借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付的应付账款，或已冲销的无法支付的应付账款；期末贷方余额反映尚未偿还或抵付的应付账款。

该账户应按债权人设置明细账进行明细核算。

企业购入材料、商品时，若货款尚未支付，根据有关发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值，借记“材料采购”、“在途物资”等账户，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”等账户，按应付的价款，贷记“应付账款”账户。

企业常用舞弊手段(应付账款)

被审计单位常用舞弊手段-应付账款（一）应付账款业务常见错弊1.发生退货的情况下，舞弊者不及时冲减应付账款，而是挪作他用或干脆不冲减，而是将退回的货款占为己有。

2.利用应付账款，贪污现金折扣，即在享有现金折扣的情况下，与对方单位相关人员共同舞弊，却按贷款总额支付，将折扣部分纳入个人。

3.利用应付账款账户虚列成本费用，以达到调节利润的目的。

4.在以产品或商品偿还债务的情况下，不通过主营业务收入账户核算，而是直接借记应付账款账户，贷记库存商品账户，以达到隐瞒收入、调节利润、少交税费等目的。

5.内外勾结，故意多列应付账款的金额，再将多支付货款的部分纳入个人。

6.应付账款某明细账长期挂账。

一般来讲，应付账款的偿还期不能太长，如果有长期挂账的现象，有可能是企业偿债能力有限，但如有企业偿债能力较强还存在长期挂账的现象就要引起足够的重视，可能有人利用该账户进行舞弊，应及时查明原因。

（二）其他应付款常见的错弊1.舞弊者利用职务之便，随意从企业借支资金，以达到挪用企业资金的目的。

2.舞弊者利用职务之便，借用企业资金从事与企业经营业务无关的活动。

3.存出保证金收回后，舞弊者不及时入账挪作他用或干脆贪污掉。

4.利用其他应收款账户把一些成本费用不计入当期损益，而是作为其他应收款来挂账，以达到虚增企业利润的目的。

5.舞弊者将收入记入其他应收款账户，故意隐瞒收入、虚减利润，以达到少交税或不交税的目的。

6.舞弊者日常在对库存现金进行盘点时，将库存现金溢余款货短缺款不按会计制度处理，而是计入其他应收款账户，作为以后盘点现金时发现现金溢余或短缺的备抵款项。

7.舞弊者违反现金管理暂行条例的规定，利用其他应收款为其他单位套取现金，对于银行对账单上那些等额存入又等额支出款项尤其需要注意。

8.不按规定对其他应收账款进行清理和催收，造成企业资金长期被占用和挪用。

9.对于那些已经有事实证明无法收回的其他应收款，不及时处理，仍长期挂账。

（三）应付职工薪酬常见错弊1.虚报职工名单。

会计师如何正确处理企业的应付账款

会计师如何正确处理企业的应付账款会计师是企业财务管理中不可或缺的重要角色之一，他们负责处理和管理企业的财务事务。

其中，应付账款是企业与供应商之间的重要债务关系，正确处理企业的应付账款不仅关乎企业的资金状况，还直接影响企业与供应商之间的商业关系。

因此，会计师在处理企业的应付账款时需要遵循一定的规则和方法。

一、建立健全的账务制度要正确处理企业的应付账款，首先需要建立一个健全的账务制度。

这个制度包括账务流程、账务处理方式、凭证的填制和审核等。

通过建立健全的账务制度，可以使应付账款的处理规范化、标准化，保证账务的准确性和可靠性。

二、及时准确地登记和核对应付账款在处理企业的应付账款时，会计师需要及时准确地登记和核对应付账款的相关数据。

包括供应商的名称、欠款金额、欠款期限等信息。

通过及时登记和核对，可以确保应付账款的准确性和完整性，避免出现错误和遗漏。

三、建立供应商台账并定期对账会计师还需要建立供应商台账，并定期对账。

通过建立供应商台账，可以清晰地记录每个供应商的欠款情况，及时掌握企业的应付账款总额和具体的欠款明细。

定期对账可以对比企业的账务记录和供应商的对账单，核实账款的准确性，并及时发现和处理异议和差异。

四、合理安排应付账款的支付在处理企业的应付账款时，会计师需要合理安排账款的支付时间和方式。

根据企业的资金状况和供应商的要求，可以灵活选择付款方式，如银行转账、支票等。

同时，要根据企业的资金情况和供应商的优先级，合理安排应付账款的支付顺序，确保供应商的合理权益，同时最大限度地保护企业的现金流。

五、积极与供应商沟通协商在处理企业的应付账款中，会计师需要积极与供应商进行沟通和协商。

及时与供应商沟通，了解和解决可能存在的问题和争议，确保账款的准确性和及时支付。

同时，要与供应商建立良好的合作关系，推动双方共同发展。

六、定期进行应付账款的分析和评估会计师还需要定期进行应付账款的分析和评估。

通过对应付账款的分析，可以了解企业的应付账款总额和结构，评估企业的资金状况和供应商的风险。

应付账款常见错误、舞弊及审计思路

应付账款常见错误、舞弊及审计思路应付账款是负债类科⽬，再加上如果企业规模⼤⼀点（特别是⽣产制造业），供应商往往是成百上千家，很多⼈审计时往往做得⽐较粗糙：前⼏⼤供应商发发函；应付账款暂估简单“测算”⼀下；期末负数重分类；存在应付预付同时挂账的对冲⼀下；列个表，不分青红皂⽩地把⼏个⼤的采购合同内容关键信息贴上去，合同检查就完成了；长账龄的问⼀下原因简单写⼀写完事。

这样做，往往容易出现问题。

审计实操君分享⼀下应付账款在实务中经常遇到的情况。

1、期末余额为负数的应付账款应付账款期末余额为负数，⼀般情况下的做法是对其进⾏重分类：借：预付账款贷：应付账款但有时候不⼀定是简单粗暴地进⾏重分类，应当结合具体情况去分析出现负数的原因是什么，⽐如有可能是企业财务⼈员由于各种各样的原因导致账务处理错误（如核算时对⽅单位名称挂错了），此时就不是简单地进⾏重分类，⽽应该结合实际情况去看。

2、长期挂账应付账款及核销对于账龄较长的应付账款，做的审计程序⼀般包括：检查应付账款长期挂账的原因并作出记录，注意其是否可能⽆需⽀付；对确实⽆需⽀付的应付帐款的会计处理是否正确，依据是否充分；关注账龄超过3年的⼤额应付账款在资产负债表⽇后是否偿还，检查偿还记录及单据。

对于长期挂账的应付账款，都有其历史原因，如：产品出现质量问题导致双⽅存在纠纷；双⽅由于各种各样的原因正在打官司；项⽬周期长，尚未到达付款时间；为配合收⼊造假⽽虚构的供应商……先了解原因，再针对性地去检查。

对于长期挂账应付账款的核销，可以点击下⽅链接看看审计实操君之前的原创⽂章，这⾥不再展开：审计点滴积累：长期挂账应付账款的核销3、应付账款和预付账款同时挂账应付账款和预付账款同时挂账的情况，对有些企业来说普遍存在，把同⼀供应商期末余额不为0的应付账款和预付账款筛选出来，按较⼩者进⾏对冲即可，⽐较简单，这⾥不多说。

需要注意的，对冲的⼀般是同⼀款项性质的。

此外，应付账款也可能存在和应收账款、其他应收款进⾏对冲的情况，如：企业账务处理错误，将本应记到“预付账款”的部分记到了“其他应收款”或“应收账款”；企业⽤⽀付给供应商的押⾦、保证⾦抵减⼀部分货款或者服务款；其他特殊的情况…4、“分错类”的应付账款此部分是企业账务处理错误导致的，如将收取的押⾦放到“应付账款”核算，此时只需要做简单的重分类即可。

会计实务：应付账款核算的账务处理

应付账款核算的账务处理
企业购买材料、商品、其他物资和接受劳务供应时，对应付未付款核算的基本账户是：“应付账款”。

应付账款按债权单位和个人设置明细账户进行明细核算。

“应付账款”属于负债类账户，该账户的贷方反映应付账款的实际发生数，借方反映应付账款的实际偿还数；期末余额在贷方，表示尚未还清的款项。

1.应付账款发生的账务处理
企业应付账款的发生有两种情况，应分别根据不同情形给予不同的会计处理。

1）采购的材料已入库，但货款尚未支付，则根据发票所记载已到的收料凭证入账、按实际应付金额借记“材料采购”和“应交税金――应交增值税（进项税额）”账户，贷记“应付账款”账户。

2）所购材料已到，但月终发票单据未到，货款尚未支付。

在这种情况下，应在月终暂估计所购材料的成本和增值税，按暂估价借记“材料采购”和“应交税金――应交增值税（进项税额）”账户，贷记“应付账款”账户，下月初用红数字予以冲销，待发票单据到达后再付款。

付款时，按实际支付额借记“材料采购”和“应交税金――应交增值税（进项税额）”账户，贷记“银行存款”账户。

2.应付账款偿还的账务处理
1）偿还应付账款时，如果是以现金和银行存款偿还，按实际支付额借记“应付账
款”账户，贷记“银行存款”等账户。

2）开出商业承兑汇票抵付应付账款时，应按票面金额借记“应付账款”账户，贷记“应付票据”账户。

将应付账款转为应付票据时：
借：应付账款――甲公司
贷：应付票据
汇票到期，收到银行支付本息通知：
借：应付票据
财务费用
贷：银行存款。

“应付账款”里的秘密

“应付账款”里的秘密高顿网校友情提示，最新三亚会计工作实务相关内容“应付账款”里的秘密总结如下：按照企业会计准则，应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应而发生的债务。

这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

然而，某些企业却利用这个科目和其他相关科目做不实核算，借以达到其逃避缴纳税款之目的，笔者将以两个案例讲述如何从应付账款入手发现企业隐藏的秘密。

【案例1】应付账款核销隐藏的秘密在对某公司应付账款进行审计时，审计小组发现了这样两笔业务：32008年4月份60号记账凭证借：应付账款——甲公司20000——乙公司19000贷：营业外收入——无法支付的账款39000摘要：无法支付的账款转营业外收入；附件：应付账款核销明细表（由总经理和财务经理签字批示）2008年4月份61号记账凭证借：营业外支出——无法收回的账款18000贷：应收账款——丙公司18000摘要：无法收回的账款转营业外支出；附件：应收账款核销明细表（由总经理和财务经理签字批示）从公司提供的相关资料上看，公司对这部分无法收回的账款由于没有聘请中介机构做财产损失鉴定，也已经做了所得税纳税调增项目，从这里看，这样处理也是正确的。

审计人员初看这两笔记账凭证分录，感觉这家公司财务处理很及时，初步感觉挺正规，因为，在实务工作中鲜有企业会及时的对无法支付的账款和无法收回的账款做核销处理。

然而，审计人员在接下来审计工作中又出现了两次，这家公司怎么这么多的往来款收不回来、付不出去呢？这有点儿不合常理。

再看企业每个月的销售额和所交的增值税款，每个月都比较均衡，一般在1000～1200元之间，每个季度的增值税税负也达到正常水平。

从这里也看不出公司存在异常情况。

那问题到底出现在哪里？要追本溯源，查查这两笔应付账款是怎样形成的。

接下来，先查应付账款明细账，查到这笔应付账款是在去年形成的，通过查询去年的账册，得知2007年12月24日和25日分别购入甲公司和乙公司库存商品150000元（含税价）和182000元（含税价）未支付货款，形成了这两笔应付账款。

会计实务指南应付账款的管理与付款处理

会计实务指南应付账款的管理与付款处理一、引言应付账款是指企业向供应商购买产品或服务后尚未支付的款项。

在企业的日常经营活动中，应付账款的管理与付款处理是非常重要的环节。

本文将就如何有效管理应付账款以及合理处理付款进行探讨。

二、应付账款管理1.建立健全的应付账款管理制度企业应建立健全应付账款管理制度，明确应付账款的管理流程和责任人，确保账款的及时准确记录和管理。

制度可以包括应付账款登记、审核、核对和结算等环节，以规范企业的应付账款管理。

2.准确记录应付账款信息企业应建立规范的应付账款台账，准确记录每一笔应付账款的相关信息，包括供应商名称、付款金额、付款期限等。

这样可以帮助企业及时掌握应付账款的情况，避免逾期付款或者遗漏支付。

3.严格审核应付账款在收到供应商的账单后，企业应进行严格的审核，核对账单与实际交易情况是否一致，以防止供应商误开或多开账单。

同时，还应确保所购买的产品或服务的质量和数量与合同一致，以避免因质量问题导致的争议和纠纷。

4.及时与供应商沟通企业应与供应商保持畅通的沟通渠道，及时沟通解决可能存在的问题和矛盾。

有时，供应商可能会对付款方式、付款期限等进行调整，企业需要灵活应对，并与供应商达成共识，以维护双方的正常合作关系。

三、付款处理1.合理安排付款计划企业应根据自身的资金状况和经营需求，合理安排付款计划。

在付款计划中，应重点考虑供应商的信誉度、供应关系的重要性以及资金的紧张程度等因素，以确保付款的及时性和合理性。

2.选择合适的付款方式企业在付款处理时，可以选择合适的付款方式。

常见的付款方式包括电汇、支票、现金等。

不同的付款方式具有不同的优势和风险，企业应根据实际情况选择最适合自身的付款方式。

3.及时付款并保留相关凭证企业应按照付款计划及时支付应付账款，并保留支付凭证，如银行回单、支票等，以备后续核对和账务处理。

付款后，及时向供应商确认付款情况，以避免因未及时确认而导致的供应商纠纷。

4.合理应对逾期付款在某些情况下，企业可能无法按时付款，这时应合理应对逾期付款。

如何正确处理企业的应付账款

如何正确处理企业的应付账款企业的应付账款是指企业在经营过程中，向供应商购买商品或接受服务后，需要支付的款项。

合理处理企业的应付账款是企业财务管理的重要组成部分，对于企业的经营和发展具有重要的影响。

本文将探讨如何正确处理企业的应付账款，以确保企业财务稳健运作。

I. 应付账款的重要性应付账款对于企业来说具有重要的作用。

首先，它反映了企业与供应商之间的交易关系。

合理处理应付账款，能够维护企业与供应商的良好合作关系，有利于建立信任和长期合作。

其次，应付账款的管理直接关系到企业的现金流。

合理处理应付账款，有助于提高企业的现金流动性，降低财务风险。

因此，正确处理企业的应付账款对于企业的发展至关重要。

II. 应付账款的管理原则为了正确处理企业的应付账款,企业应遵守以下管理原则：1. 确保账务准确性：企业应严格按照合同约定的金额、支付方式和截止日期记录账款信息，确保账务准确性。

同时，要建立健全的内部审计制度，审核应付账款的相关信息，避免出现错误支付或重复支付的情况。

2. 建立良好的供应商关系：建立与供应商之间的良好合作关系，可以帮助企业获得更好的供应商支持和优惠条件。

企业应及时支付应付账款，并与供应商保持沟通，确保稳定的供应链。

3. 控制账期延迟：企业应合理控制账期延迟的情况。

延迟支付账款可能会导致供应商产生现金流压力，进而影响供应商提供的服务和商品质量。

因此，企业应根据自身的财务状况和供应商的要求，制定合理的账期支付政策，避免不必要的账期延迟。

4. 遵守相关法律法规：企业在处理应付账款时，必须遵守相关法律法规，如税务规定和金融制度等。

确保合规经营，并避免因违规操作而承担法律责任。

III. 应付账款管理的具体操作为了正确处理企业的应付账款，企业可以采取以下具体操作：1. 制定明确的付款计划：根据供应商的要求和财务状况，企业应制定明确的付款计划。

该计划应包括应付账款的金额、支付日期等信息，帮助企业掌握应付账款的具体情况，并及时进行资金安排。

企业应付账款存在的问题及控制措施

企业应付账款存在的问题及控制措施企业应付账款存在的问题和相应的控制措施是企业日常运营中需要重视和解决的问题之一。

以下是一些可能存在的问题和相应的控制措施。

问题1：超期应付账款企业在与供应商进行采购交易时，可能因为供应商延期交货、无法提供有效账单等原因造成应付账款延期支付。

超期应付账款会增加企业运营中的财务成本，同时也可能对供应商关系产生负面影响。

控制措施：- 细化供应链管理，与供应商建立有效的合作伙伴关系。

通过建立长期合作关系，可以加强沟通，及时解决交付和付款问题。

- 建立付款预警系统，及时提醒管理层应付款项的到期时间，并采取相应措施，如与供应商协商延期支付或合理调整付款期限。

- 设立付款审批机制，对超出一定金额或期限的账款进行审批，确保付款的合理性和及时性。

问题2：虚假应付账款虚假应付账款是指企业为了虚增财务业绩或隐瞒公司真实经营情况而做虚假记录的应付账款。

虚假应付账款可能发生在与供应商的交易中，或是通过内部人员参与制造。

控制措施：- 建立有效的采购审批程序与内部控制制度，对账款相关的交易进行严格审查，确保采购的合理性和真实性。

- 加强内部监督和审计工作，对账款交易进行抽查和全面审计，发现虚假应付账款的情况及时纠正并进行相应处理。

- 建立举报机制，鼓励员工向内部举报虚假记录行为，并保护举报人的权益和安全。

问题3：资金流失风险应付账款的付款具有一定的风险，可能因为供应商存在经营困难或违约风险，导致企业支付的应付账款无法追回。

控制措施：- 对供应商进行信用评估和风险管理，在与供应商建立交易关系前进行尽职调查，并根据供应商的信用状况和经营情况制定相应的支付计划。

- 建立有效的应付账款追踪系统，及时跟踪和核对应付账款的付款情况，发现问题及时采取补救措施。

- 建立应急资金储备，以应对应付账款无法追回时的资金风险。

企业应付账款的问题包括超期应付账款、虚假应付账款和资金流失风险等。

为了控制这些问题，企业可以采取合理的供应链管理、建立付款预警机制、加强审批程序和内部控制制度、加强内部监督和审计工作、建立举报机制、进行供应商信用评估和风险管理、建立应付账款追踪系统及建立应急资金储备等措施。

应付账款常见舞弊及审计

详细描述
由于企业内部控制不足或人为失误，可能会导致同一笔应付账款被重复支付。这种行为不仅会导致企业资金流失，还可能引发与供应商之间的纠纷。
未经授权的付款
总结词
未经授权的付款是指企业在未得到授权或批准的情况下，擅自支付应付账款的行为。
详细描述
由于企业内部管理不善或人为失误，可能会导致未经授权的付款发生。这种行为不仅会导致企业资金流失，还可能引发法律责任和财务风险。
总结词
虚构供应商是应付账款舞弊的一种常见形式，通过虚构不存在的供应商进行虚假交易，以达到骗取资金的目的。
详细描述
企业虚构供应商信息，伪造交易合同和发票等文件，将资金支付给不存在的供应商，然后通过其他途径将资金转移或挪用。这种舞弊行为通常涉及企业内部人员与外部不法分
子的勾结。
案例二：篡改发票信息案例
以更全面地发现舞弊迹象和异常情况。
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应付账款舞弊防范措施
加强内部控制制度
建立健全内部控制制度
企业应制定完善的内部控制制度，明确各岗位职责和权限，确保应付账款相关业务的有序开展。
强化审批流程
企业应加强对应付账款审批流程的管理，明确审批权限和责任，防止未经授权的人员随意更改应付账款数据。
定期内部审计
企业应定期进行内部审计，检查内部控制制度的执行情况，及时发现和纠正舞弊行为。
提高审计人员素质
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培训审计人员
企业应定期对审计人员进行培训，提高其专业素质和审计能力。
建立考核机制
企业应建立审计人员考核机制，对审计人员的专业能力和职业道德进行评估。
保持审计独立性
企业应确保审计人员在开展审计工作时保持独立性，不受任何外部压力的影响。

应付账款的账务处理【精心整编最新会计实务】

2.应付账款科目可以按照债权人进行明细核算;
3.应付账款是流动负债科目,应付账款增加时,贷记应付账款科目,应付账款减少时,借记该科目.期末应付账款余额通常为贷方余额,表示应付未付款项的金额. 二、应付账款的账务处理 1.企业因购买材料、商品形成的应付账款的账务处理,根据商品是否入库、款项是否支付、发票账单是否收到的情况不同分为以下四种情况: (1)商品物资已验收入库、发票账单已收到、款项已支付会计人员获得的原始凭据:入库单、发票账单、银行付款凭据账务处理: 借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)商品物资已验收入库、发票账单已收到、款项未支付
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会计人员获得的原始凭据:入库单、发票账单借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 (3)商品物资未验收入库、发票账单已收到、款项未支付借:在途物资应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 (4)商品物资已验收入库、发票账单未收到、款项未支付会计人员获得的原始凭据:入库单甲企业在月底账务处理如下(暂估入库): 借:原材料贷:应付账款次月月初需要红字冲回,待收到发票账单再以实际金额入账. 甲企业在次月月初账务处理如下(暂估入库冲红): 借:原材料贷:应付账款 2.接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单, 借记”生产成本”“管理费用”等科目,贷记本科目. 3.企业与债权人进行债务重组,应当分别以债务重组的不同方式进行账务处理. 注意事项:获取债务重组的内部审批及重组协议. (1)以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的.
叶，浅尝辄止。
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2018.06.10-2019.12.12

企业应付账款存在的问题及控制措施

企业应付账款存在的问题及控制措施企业应付账款指企业所欠供应商的货款、服务费等，它是企业财务管理中的重要组成部分。

然而，随着经济环境的变化和市场竞争的加剧，企业应付账款存在一些发展问题，需采取措施予以控制。

问题一：账期过长。

有些供应商会拖延账期或要求较长账期，导致企业成本增加，资金闲置，影响企业现金流，甚至影响业务往来。

应对措施：企业应制定明确的付款计划和合理的账期，积极与供应商协商，一方面尽量缩短账期，另一方面控制账期内的采购数量。

问题二：账款逾期。

有些企业会存在拖欠供应商账款的情况，导致供应商信任度降低，供应商不再为企业提供优质的服务和货物。

应对措施：企业应及时支付账款，尽量避免逾期付款，建立供应商信任度，以保证企业在市场竞争中的优势。

问题三：账款管理不规范。

企业若缺乏专业的财务管理人员，或财务管理人员工作疏漏，会导致账款管理不规范，账目混乱。

应对措施：企业应雇用专业财务管理人员，建立规范的账款管理流程和完善的内部控制系统。

同时，加强内部沟通和外部协作，保持财务信息的准确性。

问题四：虚假应付账款。

一些企业常常通过虚增应付账款的方式掩盖自身的财务问题或经营风险，从而给供应商和投资者造成损失。

应对措施：企业应建立客观真实的账务体系，确保账务数据和财务报表的准确性。

同时，加强对账款的审查和监控，发现问题及时解决。

总之，企业应付账款管理的规范，对于企业的稳定发展十分重要。

通过合理的账期管理、及时支付账款、规范账务管理和确保财务信息的准确性等措施，可以有效控制账款风险，提升企业的经营风险意识和经营效率。

企业应付账款管理中存在的问题及对策

(一)职责分工不明确应付账款的产生与清账，横跨采购需求部门、物资部门、法律部门、财务部门等多个部门，涉及提报采购计划、审查采购计划、招标、签订合同、采购、付款等众多环节，职责分工不明确，一直是整个应付账款管理过程中的痛点和难点。采购计划的审查，合同的签订，到货的确认，发票的挂账，款项的支付等多个流程的职责分工界面存在模糊地带，不出问题各部门相安无事，出了问题互相推诿扯皮现象无法避免，多支付款项、未完成合同规定条款就已支付款项等若无法收回，可能造成企业资产损失；无故延迟付款、不付款等，又可能侵害对方单位利益，损害企业形象和声誉，造成履约违约风险，甚至引起不必要的法律纠纷。 (二)台账管理不完善应付账款的过程管理，几乎涉及公司所有业务经办部门，每个业务经办部门又存在不同的业务经办人，涉及面之广泛，是其他往来项目无法比拟的。若
台账缺失、信息不能共享，很容易造成挂账后无人问津的现象。财务部门组织业务经办部门核对清理应付账款也存在很大的困扰，因台账管理没有在业财共享，会计档案没有全部实现电子化，财务部门大多只能通过纸质会计凭证附件逐笔确定业务经办部门和经办人，造成工作效率低下，清理不及时。
(三)系统功能不强大对企业来说，采购和付款是主要业务活动之一，系统功能若不够强大，对应付账款的管理则寸步难行。对应付账款的管理，仅靠人工已经无法适应企业精益化管理的需要，更多的要依托信息化建设，依靠系统功能。目前，很多企业采购合同无法集成到账务处理系统，查询供应商，只能查到供应商的余额信息，既查不到经办部门和经办人，也查不到合同约定的付款进度执行情况，无法提示逾期未付预警信息，也无法提供预付款结转情况，信息反馈的不及时，可能给企业带来付款、预付款逾期或付款、预付款不足额等法律风险。 (四)沟通机制不流畅从采购计划开始，招标确定供应商、签订合同、收货、发票校验、核对账务、支付款项等应付账款的挂账、核对和清账，会涉及到业务部门与业务部门的沟通、业务部门与财务部门的沟通、债权单位与债务单位的沟通等。近年来，信息化手段不断提升，沟通有了更多的选择方式，但是应付账款涉及的供应商失联无

应付账款漏计手段及其审计识别研究

应付账款漏计手段及其审计识别研究应付账款是企业与供应商之间的应付款项，是企业日常经营活动中非常重要的一部分。

而应付账款漏计是指企业在编制财务报表时，未能充分记录或者虚增应付账款的情况。

这种情况不仅会影响企业的财务报表真实性和准确性，还可能导致企业财务风险的加剧。

对应付账款漏计的审计识别研究显得尤为重要。

应付账款漏计的手段是多种多样的，主要包括供应商与企业之间的欺诈行为以及企业内部管理不善等原因。

供应商与企业之间的欺诈行为可能包括虚构交易、虚构应收账款、虚构供应货物或服务等手段，以达到在财务报表中虚增应付账款的目的。

而企业内部管理不善可能导致未能及时记录应付账款，或者在记录应付账款时存在失误或者故意隐瞒等情况。

针对这些手段，审计人员需要有针对性地制定审计程序，以便有效地识别应付账款漏计的情况。

针对供应商与企业之间的欺诈行为，审计人员需要加强对供应商的审计程序。

通过对关键供应商的审计，包括对其财务状况、经营情况、与企业的交易情况等方面进行审计，以验证企业与供应商之间的交易是否真实存在，交易金额是否与实际情况相符，以及货物或服务是否真实发生。

审计人员还需要加强对企业内部控制的审计，特别是对财务报告编制过程和应付账款的管理情况进行审计，以验证是否存在审计对象故意在财务报表中夸大应付账款的情况。

针对企业内部管理不善导致的应付账款漏计，审计人员需要注重对企业内部控制的审计。

包括对应付账款管理流程的审计，对企业内部对应付账款的核对、确认程序的审计，以及对内部员工对应付账款的管理情况进行审计。

通过对这些方面的审计，可以有效地发现企业内部管理不善导致的应付账款漏计情况。

应付账款漏计是企业财务报表中一个重要的审计风险。

针对应付账款漏计的审计识别研究，审计人员需要从供应商审计和企业内部控制审计两个方面进行深入研究，制定相应的审计程序和方法，以识别应付账款漏计的情况。

只有通过有效的审计程序和方法，才能真实地反映企业的财务状况，保障财务报表的真实性和准确性。

应付账款初级会计实务

应付账款初级会计实务应付账款，这个名字听起来挺严肃，但你要是把它想得像一个家庭的水电费账单，反而就不那么让人头疼了。

说白了，企业的“应付账款”就是指公司欠别人钱了，但这钱还没还。

这有点像你去餐馆吃了顿大餐，吃完了，账单也拿到了，但还没结账。

那笔钱就是你的“应付账款”，你得等着某个时机，或者说某个合适的日期，把账给结了，才不至于被餐馆老板拉去“催债”。

举个简单的例子，如果你是个小商店老板，供货商每天都给你送货，你每天收到的是新鲜的蔬菜水果。

可是你也知道，自己要先卖掉这些货，等钱进了手，才能把欠款付给供货商。

这样一来，虽然账单拿到了，你还是“应付”着，手里并没有现钱。

可是，一旦到了付账日期，如果不按时还钱，麻烦可就大了。

你会被供货商催着、盯着，甚至他可能就不给你再供货了。

那就很尴尬了，生意不好做，信任关系也破裂了。

应付账款在企业中是很常见的事情，因为有些企业的现金流并不是那么充裕，所以大家都会跟供应商约定，给自己多一点时间，能先拿货、后付款。

这种做法在市场上也挺普遍的。

不过，这个应付账款的管理，可就得小心了。

你得算好账，什么时候能还、能不能还？如果你总是拖延，迟迟不还，供应商也会不高兴，甚至可能就跟你断了合作。

到时候，生意不好做，谁都没好处。

想象一下，你现在是一家中小企业的财务人员，负责管理这些应付账款。

你一边得跟供应商打交道，保证他们信任你，不会因为你还不起账就跟你翻脸；另一边还得考虑公司的资金流，什么时候有足够的钱来偿还这些债务。

这个“游刃有余”的感觉，真的是一场脑力与精力的角逐。

有人可能会觉得，这只是账面上的数字而已，真没啥大不了的。

但你要知道，数字背后的是一个个实际的债务关系，背后有公司的未来，有员工的工资，有企业的口碑。

一个小小的应付账款管理不当，可能就会酿成大错，给公司带来麻烦。

说到应付账款，大家最关注的一个问题就是“该如何管理？”其实吧，说得简单点，就是两点：第一，不能随便拖。

第二，必须清楚知道自己能还多少钱，什么时候还。

会计实务：从“应付账款”中挖出问题

从“应付账款”中挖出问题新《企业会计准则——应用指南》规定，“应付账款”科目用来核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

该科目可按债权人进行明细核算。

上述事项可能涉及增值税进项税的处理，除此之外，应付账款一般不直接涉及税收事项。

但必须注意的是，企业购入材料、商品或者接受供应单位提供劳务的真实性和准确性会影响到税款的正确性，同时也影响到应付账款的真实性和准确性。

案例：某检查组到一家国有甲公司例行检查，查前分析各项税负正常。

进入该企业后，检查组又对各项数据指标和账面核算情况进行了仔细分析和检查。

当检查到应付账款科目时，检查员小张觉得该科目年报余额很小且与税收关联度不大，本想一带而过，但打开账页后，发现多数账户所欠账款的时间一般均在一个月以内，且不是按每笔发生额支付就是定期结清欠款，但唯独应付运费的账户不同。

应付运费科目中，每个月贷方发生额仅有 2 万～ 3 万元且不是按每笔或按期结清欠款，而是每月支付1~2 次，每次支付 2 万~3 万元的整数现金，但从未结清过余额，这引起了小张的注意。

为了摸清情况，小张决定来个统计分析。

他针对贷方和借方的发生情况分别设计了一张统计表。

对贷方设计的内容有：运输单位、运送起始点、运送货物、运输数量、运输时间、运输合同号、运费金额、双方经办人等。

对借方设计的内容有：收款单位名称、付款日期、付款方式、付款金额、双方经办人等。

花了半天时间填完表格后，小张发现了甲公司存在没有运输合同、运输发票内容填写不全、无法查明每笔运费发生的实际情况 3 个问题。

由于无运输合同及发票的内容填写不齐全，由此也无法判断甲公司运输行为的真实性和运费金额的合理性。

另外，发票上开票人的姓名虽是同一人，但笔迹明显是两人所为。

小张意识到甲公司支付的运费可能有假，他请甲公司财务部邱经理将与运费对应的相关购进入库或销售的货物找出来，但邱经理磨磨蹭蹭才找到两份会计凭证。

小张将发现的问题和疑点告知了邱经理。

7招挖出企业账中的疑点-财务人请认真看【会计实务操作教程】

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
利用存货来调节利润是很多企业惯用的伎俩，如企业生产需储备原材料，但是一储备一年的就不正常了；存货发出但迟迟不记账也是不正常的；期末存货单价与平常存货单价比较，看是否正常。
6、产量与设备购置的关系产量的飞跃式变化一般与固定资产的新扩建有关，如果产量在某月猛增，之前却没有机械设备的购置更新，这就很不正常了。 7、收入与费用的配比行业会有季节性收入变化，突击性收入过大就不正常了；收入与成本是正比例变化的，如果收入增加，成本不增或者降低就更不正常了。在审计时，不正常的就是疑点，会计人员都会给出解释，审计人不仅仅是听解释，而是需要会计人员给出证据。
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7 招挖出企业账中的疑点，财务人请认真看【会计实务操作教程】在企业审计时，审计的重点是收入的完整性、费用的合理性以及税金的缴纳，审计主要通过查看资金流水明细账、购销合同、应收应付明细，原材料明细和产成品明细、费用明细等来检验会计记录的真实性，通过对这些科目的审计，大多数问题就会暴露出来。那什么样的数据是反常的，值得被怀疑的呢？