2019年继续教育个税答案
个人所得税习题与答案
一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15 万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。
A、1月1日—12月31日B、1月1日—6月31日C、开始治疗到结束治疗D、入院到出院【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。
13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
个人所得税最新解读2019会计继续教育
一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】A【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。
A、60000B、70000C、80000D、100000【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，在80000元标准限额可据实扣除。
2019年度会计继续教育—个人所得税最新政策解读课中题
个人所得税最新政策解读第01讲个税新法及实施条例修改概况（一）1.36:25《新个人所得税法》正式提出居民个人和非居民个人的概念。
（）N、错Y、对2. 43:06临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过30日的离境。
（）N、错——累计不超过90日Y、对第02讲个税新法及实施条例修改概况（二）1.30:52新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000B、3500C、4800D、5000第03讲子女教育和继续教育的个税扣除规则1.20:17新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1B、2C、3D、42. 35:40纳税人进行职业资格教育，取得证书当年可扣除3600元。
（）N、错Y、对第04讲大病医疗和住房贷款利息个税扣除规定1.23:10境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500元B、1000元C、1100元D、1200元第05讲住房公积金和赡养老人的个税扣除规定1.19:04住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。
（）N、错Y、对2.32:51年满60周岁的养父母不可以享受个人所得税法的专项扣除。
（）N、错Y、对第06讲预扣预缴和汇算清缴操作要点(一)1.28:21预扣预缴采用累计预扣法计算。
（）N、错Y、对2.35:03累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
（）N、错Y、对第07讲预扣预缴和汇算清缴操作要点(二)1. 23:30纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。
（）N、错Y、对2.32:26 非居民个人各项所得仍按月（次）分别代扣代缴，无需汇算清缴。
（）N、错Y、对第08讲风险防范和税收安排1. 18:07自2019年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
(完整版)2019年个人所得税新税制知识测试题与答案.doc
2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分）1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。
（）A、 2019年 1 月 1 日B、 2019年 2 月 1 日C、 2018年 12月 1 日D、 2019年 6 月 1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A烈.属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的C残.疾人张三的赌博收益 D.孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A特.许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得C劳.务报酬所得 D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A“. 三险一金” B.大病医疗C商.业健康险支出 D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中, 不应当征收个人所得税的是()A股.息、红利所得 B.中奖、中彩所得C金.融债券利息 D.转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得” 征收个人所得税的是() A专.利权所得B著.作权所得C稿.酬所得D非.专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是() 。
A红.利所得 B.股息所得C中.奖所得 D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A发.表论文取得的报酬B提.供电影剧本而取得的报酬C将.国外的作品翻译出版取得的报酬D高.校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A稿.酬所得 B.偶然所得C其.他所得 D.特许权使用费所得二、多选题（每题 2 分，共40分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A工.资薪金所得 B.偶然所得C劳.务报酬所得 D.经营所得—E.利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A专.项扣除B专.项附加扣除C依.法确定的其他扣除D成.本费用E捐.赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A张.三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B专.项附加扣除是对专项扣除的附加；C张.三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D个.人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E综.合所得按年计算，适用3%至 45%的超额累进税率。
2019注册税务师继续教育练习题个人所得税疑难问题解答word资料5页
2019注册税务师继续教育练习题（个人所得税疑难问题解答）中国注册税务师协会网校课后练习详细个人所得税疑难问题解答一、判断题1、4.股权激励的个人所得税相关政策中，涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数，该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。
（对错(5分)正确答案：对您的答案：对2、1.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
（对错(5分)正确答案：错您的答案：错3、2.自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。
（）对错(5分)正确答案：错您的答案：错4、3.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
（对错(5分)正确答案：对您的答案：对5、5.有关股权激励个人所得税政策，适用于上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%（间接控股限于上市公司对二级子公司的持股）。
（对错(5分)正确答案：错您的答案：错二、单选题1、2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入D.参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入A B C D (5分)正确答案：D 您的答案：D2、4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2019年10月1日。
继续教育-新个人所得税系列课-考试答案
《新个人所得税系列课》 --考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、新个人所得税个税项目包括综合所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、无社保的只能是劳务报酬。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确11、新个人所得税个税项目包括经营所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、新个人所得税个税项目包括其他所得。
继续教育-新个人所得税系列课-考试答案
《新个人所得税系列课》 --考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、新个人所得税个税项目包括综合所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、无社保的只能是劳务报酬。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确11、新个人所得税个税项目包括经营所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、新个人所得税个税项目包括其他所得。
2019年会计继续教育试题及答案
2019年会计继续教育试题及答案1、单选题【本题型共10道题，总共40.0分】• A.格式刷• B.复制• C.粘贴• D.方向•正确答案：A2.（）是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
• A.建筑• B.建筑物• C.建筑业• D.建筑服务正确答案： D3.可以扣除的土地价款只能是纳税人（）的土地价款。
• A.实际支付• B.已经预提没有实际支付• C.支付后又返还• D.以上说法均不正确正确答案： A4. （）记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
• A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）• B.应交税费——应交增值税（销项税额）• C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）• D.应交税费——应交增值税（转出多交增值税）正确答案：B5.对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按（）的税率征收契税。
• A.1%• B.1.5%• C.2%• D.2.5%正确答案：A6.劳动保护费适用税率为（）。
• A.8%• B.9%• C.10%• D.13%正确答案：D•7. 比达咨询的数据显示2018年度中国第三方移动支付用户年龄组占比最高的是（）。
• A.25岁以下• B.25-30岁• C.31-35岁• D.36-40岁正确答案：C8.房地产开发企业销售商品房赠送汽车、家电及家具等，属于兼营行为。
（）• A.销售房屋附赠物品业务应合并成一部分以较高税率计算• B.销售房屋附赠物品业务应合并成一部分以较低税率计算• C.销售房屋附赠物品应拆分成两个部分，分别以各自的税率计算• D.销售房屋附赠物品应拆分成两个部分，物品部分以征收率3%计算正确答案：B9. 不属于电子邮箱诈骗的作案手法的是（）。
• A.侵入企业电子邮箱，获取邮箱内贸易往来资料，冒用虚假身份证件在国内或境外开设银行帐号• B.注册一个与中方企业邮箱极为相似的邮箱地址或者直接盗用中方企业邮箱，冒充中方企业业务员和该企业的外国客户发邮件，要求客户将货款或订金汇至其提供的银行帐号• C.犯罪分子主要利用无线电收发电台传播信息• D.同时其使用一个与外商邮箱极为的电子邮箱与本地企业继续联系，套取贸易细节，最终导致本地外贸企业无法收到交易订金或交易款。
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案例题1：中国公民郑某2019年度取得下列所得：（1）全年取得基本工资收入500000元，郑某全年负担的“三险一金”39600元。
（2）郑某与他的妻子翠花7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。
（3）郑某的儿子小石头2016年4月20日出生，女儿小苗苗2019年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。
（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60岁，母亲年满56岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000元。
（5）郑某参加了2018年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000元，通过努力于2019年3月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000元。
（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
（7）9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。
（8）12月份取得全年一次性奖金350000元，储蓄存款利息2000元，保险赔款5000元，省政府颁发的科技创新奖金120000元。
（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算2019年子女教育支出专项扣除额。
（2）计算郑某可扣除的住房贷款利息支出额，并简述税法规定。
（3）简述郑某不用缴纳个人所得税的收入有哪些。
（4）计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税。
（5）计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。
（6）计算郑某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。
（1）学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
儿子教育支出2019年可扣除金额＝1000元/月×9个月＝9000（元），女儿尚未满3岁，不得扣除子女教育支出。
（2）夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，本题中夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除，所以郑某不得扣除住房贷款利息支出。
(完整版)2019年个人所得税新税制知识测试题及答案
2019 年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2 分，共20 分）1、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。
（）A、2019 年1 月1 日B、2019年 2 月 1 日C、2018年12 月1 日D、2019 年6 月1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( )A.股息、红利所得B.中奖、中彩所得C.金融债券利息D.转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()A.专利权所得B.著作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。
A.红利所得B.股息所得C.中奖所得D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得二、多选题（每题2 分，共40 分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E. 利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A.张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入 10 万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用 3%至45%的超额累进税率。
2019年会计继续教育税收会计试题和答案
17.享受暂免征收增值税和营业税的纳 税人，如果符合条件（ ）。
A. 需要向税务机关备案后可以免税申报 B. 需要向税务机关审批后可以免税申报 C. 需要审批和备案后可以免税申报 D. 无需审批或者备案，可直接免税申报
答案 （ D ）
18.不属于“其它应付款”科目核算内容
的是（
）
答案 （ A ）
10.参加继续教育管理部门组织的会计 人员继续教育师资培训、会计脱产培 训、远程网络化会计培训，考试或考 核合格的，每学时折算为（ ）。
A.1学分 C.3学分
B.2学分 D.4学分
答案 （ A ）
11.国家对（ 的义务。
）具有偿还
Ａ. 税收 Ｂ、财政货币发行 Ｃ. 国债 Ｄ、规费收入
答案 （ D ）
23.下列行为不属于由县级以上人民政府财政 部门吊销会计从业资格证书范围的是（ ）。 A、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、 取得的原始凭证不符合规定的； B、以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐 簿或者登记会计帐簿不符合规定的； C、向不同的会计资料使用者提供的财务会计 报告编制依据不一致的； D、会计机构负责人办理交接手续，由单位负 责人没有参加监交。
（√ ） 7、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型， 具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额 等指标，结合行业特点制定。
（√ ） 8、目前免征金融机构对小微企业贷款印花税。
（√ ） 9、对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业， 其所得减按50%计入应纳税所得额，减按20%的 税率缴纳企业所得税。
答案 （ A ）
33、下列不属于增值税交通运输业营 改增范围的是（ ） A、快递业 B、航空运输服务业 C、水路运输服务业 D、铁路运输服务业
2019年会计继续教育培训试题库
.第 1 部分 判断题题号：QHX026582 所属课程： PPP 基金的案例分析—产业资本主导型基金 1. 产业资本主导型基金可分为回购兜底和主动管理两类。
A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 回购兜底和主动管理是产业资本主导型基金的两种类型。
题号：QHX026583 所属课程： PPP 基金的案例分析—产业资本主导型基金 1. 回购兜底型 PPP 基金通常由金融机构单独设立产业基金管理公司。
A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 回购兜底型 PPP 基金通常由金融机构和地方政府合资设立产业基金管理 公司。
第 2 部分 单选题 题号：QHX026584 所属课程： PPP 基金的案例分析—产业资本主导型基金 2. 回购兜底型 PPP 基金的出资结构中，政府或其委托的平台公司处于( )。
A、 劣后级 B、 夹层级word 范文.C、 优先级 D、 首要级 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 回购兜底型 PPP 基金的出资结构中，政府或其委托的平台公司处于劣后 级，其他出资人处于夹层级，金融机构处于优先级。
题号：QHX026585 所属课程： PPP 基金的案例分析—产业资本主导型基金 2. 基金投资 PPP 项目可能由于相关义务违约导致投资遭受损失，这属于基金投 资相关风险中的( )。
A、 宏观经济风险 B、 退出风险 C、 管理风险 D、 政策风险 您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 由于投资管理不当或相关义务违约导致投资遭受损失的，属于基金投资 相关风险中的管理风险。
第 1 部分 判断题题号：QHX026495 所属课程： 个税改革、社保预警，个人和企业影响如何？ 1. 2018 年 8 月 31 日《全国人大常委会关于修改<中华人民共和国个人所得税 法>的决定》(简称新个税法)将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费合并 为“综合所得”纳税。
2019年会计继续教育试题与答案
2019年会计继续教育试题与答案对（）（含）以后实施启运港退税政策的出口货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）。
A.2015年5月1日B.2016年4月10日C.2017年5月1日D.2018年4月10日正确答案：D运用用友软件建立账套时，初始密码应输入（）。
A.不填B.123456C.adminD.都可以正确答案：A小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税的，可按简易计税方法依（）征收率缴纳增值税。
A.3%B.5%C.6%D.11%正确答案：B下列说法错误的是（）。
`职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除`税前可以扣除的损失为净损失`软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除`工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除A.下列说法错误的是（）。
B.职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.税前可以扣除的损失为净损失D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除E.工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除正确答案：C新设立企业年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的纳税信用等级为（）。
A.A级B.B级C.M级D.C级正确答案：C甲公司为增值税一般纳税人，2016年全年实现会计利润48万元，应缴纳企业所得税4.8万元（假如符合小微条件）。
经税务机关审核发现：6月30日收到代销公司的代销代销清单及货款20万元（其货款成本为14万元）。
企业会计处理为：借：银行存款200000 贷：预收账款200000。
则年终应补缴所得税税额为（）。
A.6万B.1.5万C.8.7万D.0.6万正确答案：C某市小规模纳税人A,2017年3季度销售货物取得不含税销售额为9.5万，A纳税人2017年3季度附加税为（）。
A.0元B.199.50元C.342元D.2850元正确答案：A税务机关每年（）确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
2019年最新 个税专项附加扣除政策知识考试(附答案)
个税专项附加扣除政策知识一、单选题1.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ A ）A. 五年B.三年C.二年D.一年2.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。
这个规定时间是（B ）A.每年11月份B.每年12月份C.每年第三季度D. 每年第四季度3.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C ）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
4.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A ）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据5.纳税人赡养（D ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上6.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C ）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊7.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A ）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元8.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年9.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元10.纳税人的子女接受（B ）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税解读2019年会计继续教育
一、多选一、新《个人所得税法》费用扣除基数为（）元。
A、3000B、3500C、4800D、5000[正确答案] D [你的答案] A [答案分析] 新《个人所得税法》费用扣除基数为5000元。
2、新的个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但确定的（）年份不能改变。
A, 1B, 2C, 3D, 4[正确答案]A [你的答案]A【正确】【答案分析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但确定的一年不能更改。
3、境外住房贷款利息个人扣除标准为（）元。
A、500元B、1000元C、1100元D、1200元[正确答案] B [你的答案] A [答案分析] 国内住房贷款利息个人扣除标准为1000元。
4、X和妻子钱X婚后买了一套房子，属于首套房贷。
以下陈述为真（）。
A. X 和钱都可以扣除住房贷款利息B. X 和钱每个月可以扣除 1000 元C. X 和钱可以其中一个扣除，每月扣除限额为 1000 元D. X ，如果房子钱某购买在北京、上海、广州、深圳等城市，扣除标准高于1000元【正确答案】C 【你的答案】A 【答案分析】个人所得税专项抵扣中，夫妻首套房贷的抵扣额度为每月1000元。
5、子女教育所得税扣除额为子女（）岁至博士（全日制）毕业。
A, 1B, 2C, 3D, 4[正确答案] C [你的答案] A [答案分析] 子女教育税扣除额为3岁至博士毕业（全日制）。
6、纳税人在取得证明当年可享受专项减税（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500[正确答案] B [你的答案] A [答案分析] 纳税人在取得证明当年可享受3600元的专项税收减免。
七、大病医疗专项税收扣除的标准扣除额为个人承担的医疗费用超过15000元至（）元。
A、60000B、70000C、80000D、100000【正确答案】C 【你的答案】A 【答案分析】个人所得税专项扣除规定，超过15000元的医疗费用由个人承担，可按照8万元的标准限额扣除。
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2019年继续教育个税答案1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000B、3500C、4800D、5000正确答案：D2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1B、2C、3D、4正确答案：A3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500 元B、1000 元C、1100 元D、1200 元正确答案：B4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元正确答案：C5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%正确答案：D6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4正确答案：C7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。
A、纳税人8 岁的女儿放暑假了B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C、纳税人24 岁的儿子在海外留学D、纳税人的18 岁的儿子辍学打工正确答案：D8、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500正确答案：B9、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000 元至（）元部分的医药费支出。
A、60000B、70000C、80000D、100000正确答案：C10、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（）个月。
A、100B、150C、240D、360正确答案：C11、新个人所得税法下，经营所得适用（）级超额累进税率。
A、2B、3C、5D、7正确答案：C12、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满 3 周岁直至（）毕业（全日制）。
A、本科B、硕士研究生C、博士研究生D、博士后正确答案：C13、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（）元。
A、200B、300C、400D、500正确答案：C14、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（）。
A、取得证书当年可扣除1200 元B、取得证书当年可扣除2400 元C、取得证书当年可扣除3600 元D、取得证书次年可扣除3600 元正确答案：C15、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。
A、1 月1 日—12 月31 日B、1 月1 日—6 月31 日C、开始治疗到结束治疗D、入院到出院正确答案：A16、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
A、当月B、下月C、当年年末D、次年年末正确答案：A17、6 岁的小明的父母离异了，妈妈带着他又再婚了。
继父承担着对小明的抚养责任。
下列选项中不能享受对小明的子女教育支出扣除的是（）。
A、小明的母亲B、小明的父亲C、小明的继父D、小明正确答案：D18、下列选项中不属于税法规定的可以进行职业教育专项扣除的证书的是（）。
A、特许金融分析师证书B、注册会计师证书C、房地产估价师证书D、税务师证书正确答案：A19、小明在2019 年取得了注册会计师和资产评估师证书，他在当年缴纳个税时可享受（）元的专项附加扣除。
A、1500B、3000C、3600D、7200正确答案：C20、小明在（）租房可享受每月1500 元的专项附加扣除。
A、苏州B、北京C、廊坊D、张家口正确答案：B21、《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从（）取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
A、一处B、两处以上C、三处以上D、四处以上正确答案：B22、（）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
A、2018 年B、2019 年C、2020 年D、2021 年正确答案：B23、综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过（）元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。
A、五万B、六万C、七万D、八万正确答案：B24、年满（）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。
A、40B、50C、60D、70正确答案：C25、医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括（ D ）等治疗费用。
A、床位费B、门诊费C、护理费D、以上均对二、多选题1、下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有（）。
A、电大B、自考C、成人高考D、远程网络教育正确答案：ABCD2、境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为（）。
A、10%B、30%C、50%D、100%正确答案：CD3、下列选项中关于住房租金的个税专项费用扣除说法正确的有（）。
A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元B、市辖区户籍人口超过100 万人的城市，则每月扣除1100 元C、市辖区户籍人口超过200 万人的城市，则每月扣除1100 元D、市辖区户籍人口不超过100 万人（含）的城市，则每月扣除800 元正确答案：ABD4、下列有关赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的有（）。
A、扣除范围指年满60 周岁的父母以及其他法定赡养人B、独生子女每月可扣除1000 元C、非独生子女每月最多可扣除1000 元D、继子女不可进行扣除正确答案：AC5、下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有（）。
A、夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方B、如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出C、夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，可协商扣除D、住房贷款利息和住房租金只能择一扣除正确答案：ABD6、下列说法中正确的有（）。
A、居民个人每年的减除费用为6 万元B、能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人C、对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例D、继续教育专项扣除每月可扣除500 元正确答案：ABC7、下列有关职业资格教育的个人所得税专项扣除说法正确的有（）。
A、纳税人可以自己作为继续教育学历（学位）教育支出扣除，每月400 元B、继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除24 个月C、取得相关证书的当年是指证书颁发的当年，具体以证书上面的日期为准D、如果继续教育没有证书的，除另有规定外，不能享受3600 元的定额扣除正确答案：ABD8、下列有关大病医疗个人所得税专项扣除的说法错误的有（）。
A、大病医疗支出的计算周期是按照治疗周期B、大病医疗的扣除方只能是纳税人C、大病医疗支出，纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000 元限额内据实扣除D、大病医疗的扣除范围是基本医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分正确答案：AB9、下列有关境内住房贷款利息的个人所得税专项扣除的税法错误的有（）。
A、扣除范围是指纳税人及配偶的首套商贷或公积金贷款利息B、可同时享受住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除C、扣除金额为每月2000 元D、夫妻约定由一方扣除，确定后一个纳税年度内不变正确答案：BC10、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（）。
A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税正确答案：ABCD三、判断题1、《新个人所得税法》正式提出居民个人和非居民个人的概念。
（）对错正确答案：Y2、临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30 日或者多次累计不超过30 日的离境。
（）对错正确答案：N3、纳税人进行职业资格教育，取得证书当年可扣除3600 元。
（）对错正确答案：Y4、住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。
（）对错正确答案：Y5、年满60 周岁的养父母不可以享受个人所得税法的专项扣除。
（）对错正确答案：N6、纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。
（）对错正确答案：Y7、非居民个人各项所得仍按月（次）分别代扣代缴，无需汇算清缴。
（）对错正确答案：Y8、自2019 年1 月1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
（）对错正确答案：N9、2019 年起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
（）对错正确答案：Y11、实行新个人所得税后，纳税人无法提供留存备查资料，或者留存备查资料不足以证明相关情况的，税务机关可以要求纳税人提供其他佐证材料。
（）对错正确答案：Y。