科教园税法魔鬼集训资(3)
科教园会计魔鬼集训资(5)
第五章固定资产一、单项选择题1、甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A、B、C、D四个部件组成。
建造过程中发生外购设备和材料成本7 320万元，人工成本1 200万元，资本化的借款费用1 920万元，安装费用1 140万元，为达到正常运转发生测试费600万元，外聘专业人员服务费360万元，员工培训费120万元。
20×5年1月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。
该设备整体预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
A、B、C、D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3 360万元、2 880万元、4 800万元、2 160万元，各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。
按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。
根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司建造该设备的成本是（）。
A、12 180万元B、12 540万元C、12 660万元D、13 380万元2、下列以出包方式形成的固定资产的说法中，正确的是（）。
A、建设期间发生的联合试车费计入管理费用B、建设期间发生的工程物资盘亏、毁损、报废的净损失计入营业外支出C、企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金计入在建工程D、企业为建造该固定资产结算的工程价款计入在建工程3、筹建期间，在建工程由于自然灾害等原因造成的单项或单位工程报废或毁损，扣除残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，报经批准后计入（）。
A、管理费用B、在建工程的成本C、长期待摊费用D、营业外支出4、某大型生产线达到预定可使用状态前进行联合试车发生的费用，应计入的会计科目是（）。
A、管理费用B、营业外支出C、在建工程D、长期待摊费用5、乙公司于2009年3月购入一台需安装的生产设备，买价为2 300万元，增值税为391万元，支付运杂费5万元。
乙公司安装该设备期间，发生的人员工资、福利费分别为160万元和27.2万元，另外领用自产产品一批，账面价值为300万元，计税价格为350万元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。
科教园会计魔鬼集训资(9)
第九章负债一、单项选择题1、下列各项中，通过应付股利科目核算的是（）。
A、宣告分配现金股利B、确认享有的现金股利份额C、宣告分配股票股利D、确认享有的股票股利份额2、对于企业确实无法支付的应付账款，应转入（）科目。
A、其他业务收入B、资本公积C、盈余公积D、营业外收入3、下列关于企业发行分离交易可转换公司债券（认股权符合有关权益工具定义）会计处理的表述中，不正确的是（）。
A、将负债成份确认为应付债券B、分离交易可转换公司债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额，确认为资本公积C、按债券面值计量负债成份初始确认金额D、按公允价值计量负债成份初始确认金额4、2×10年10月1日甲公司经批准在全国银行间债券市场公开按照面值43元人民币发行短期融资券10万张，期限为1年，票面利率为5％，分次付息、到期一次还本。
甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，发生的交易费用为2万元。
2×10年末，该短期融资券的市场价格为每张45元（不含利息）。
2×10年有关该短期融资券的会计处理，不正确的是（）。
A、短期融资券的初始入账金额是430万元B、确认公允价值上升金额，应借记“公允价值变动损益”科目，贷记“交易性金融负债－公允价值变动”科目C、2×10年末计息，应借记“投资收益”5.375万元，贷记“应付利息”5.375万元D、2×10年末计息，应借记“财务费用”5.375万元，贷记“应付利息”5.375万元5、A企业2×11年1月1日发行的2年期公司债券，实际收到款项193 069元，债券面值200 000元，每半年付息一次，到期还本，票面利率10％，实际利率12％。
采用实际利率法摊销溢折价，计算2×11年12月31日应付债券的账面余额是（）。
（计算结果保留到整数）A、193 069元B、194 653元C、196 332元D、200 000元6、工业企业销售不动产时，按规定应缴纳的营业税，借记的科目是（）。
2024全新税法培训课件
2024全新税法培训课件目录•税法基础知识•增值税法改革及影响•企业所得税法新政解读•个人所得税法改革及影响•税收征管制度变革与应对•国际税收合作与反避税措施CONTENTSCHAPTER01税法基础知识税法定义与原则税法的定义税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税法原则税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收社会政策原则。
税收体系及种类税收体系我国现行税收体系是一个由多种税组成的复税制体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。
税收种类我国共有18个税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税和环保税。
纳税人权利与义务纳税人权利纳税人的权利包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。
纳税人义务纳税人的义务包括依法进行税务登记的义务；依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；财务会计制度和会计核算软件备案的义务等。
CHAPTER02增值税法改革及影响增值税法修订内容将更多的小微企业和个体工商户纳入增值税纳税人范围，降低起征点。
减少税率档次，扩大低税率适用范围，降低企业税负。
允许更多项目纳入抵扣范围，如研发费用、固定资产等。
加强增值税专用发票管理，打击虚开发票行为。
纳税人范围调整税率结构优化抵扣制度完善发票管理强化降低部分行业增值税率，如制造业、交通运输业等。
税率调整优惠政策临时性政策对特定行业、地区或项目给予增值税优惠，如高新技术企业、贫困地区等。
针对突发事件或经济波动，实施临时性增值税优惠政策。
030201增值税率调整及优惠政策加强财务管理调整经营策略积极申请优惠加强发票管理企业应对策略与调整01020304规范企业财务核算，确保准确计算增值税应纳税额。
科教园会计魔鬼集训资(7)
第七章投资性房地产一、单项选择题1、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为400万元，投资性房地产的账面余额为420万元，其中“成本”明细科目为借方500万元，“公允价值变动”明细科目为贷方余额80万元。
该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为30万元。
假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产时，确认的“其他业务成本”金额为（）。
A、470万元B、420万元C、400万元D、500万元2、正保公司于2008年12月25日出售一项投资性房地产，正保公司对投资性房地产采用公允价值模式进行计量，出售时投资性房地产—成本1 000万元，投资性房地产—公允价值变动（借方）200万元，出售价款1 500万元，同时正保公司于12月1日收到租金100万元，因该项投资性房地产形成其他业务收入的金额为（）。
A、300万元B、1 600万元C、500万元D、1 800万元3、企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，公允价值与原账面价值的差额应计入的会计科目是（）。
A、投资收益B、资本公积C、公允价值变动损益D、其他业务收入4、甲公司拥有一项投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。
2011年1月1日，甲公司认为该房地产所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。
2011年1月1日，该写字楼的原价为3 000万元，已计提折旧300万元，账面价值为2 700万元，公允价值为3 200万元。
不考虑所得税影响，则甲公司的下列处理正确的是（）。
A、确认资本公积500万元B、确认资本公积200万元C、确认公允价值变动损益500万元D、调整留存收益500万元5、关于投资性房地产后续计量模式的变更，下列说法正确的是（）。
A、已经采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转换为成本模式B、企业对投资性房地产的计量模式可以随意选择C、成本模式转换为公允价值模式的，应当作为会计估计变更D、已经采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转换为公允价值模式6、下列各项中，属于投资性房地产的是（）。
企业税法知识培训 课程大纲
企业税法知识培训课程大纲企业税法知识培训课程大纲如下：
1.税法基本概念与原则
税收的定义与作用
税法的构成要素
税收法律关系
2.增值税法
增值税的概念与特点
增值税的纳税人、征税范围与税率
增值税的计算与申报
增值税发票的管理与使用
3.企业所得税法
企业所得税的概念与特点
应纳税所得额的计算
资产的税务处理
费用的扣除与调整
企业所得税的征收管理
4.个人所得税法
个人所得税的概念与特点
个人所得税的纳税人、征税范围与税率
个人所得税的计算与申报
个人所得税的税收优惠与扣除项目
5.其他税种介绍
消费税法
土地增值税法
印花税法
6.税务风险管理
税务风险的识别与评估
税务风险的控制与防范措施
7.企业税务合规管理
税务合规的概念与意义
企业税务合规管理体系的建立与完善
8.税务争议解决机制
税务争议的概念与类型
税务争议解决的原则与方法
9.国际税收协定与企业跨国税收筹划
国际税收协定的基本原则与应用
企业跨国税收筹划策略与实践案例分析10.企业常用税务优化方法与实践案例分析。
科教园税法魔鬼集训资(1-2)
第一章税法总论（1)一、单项选择题1.下列选项中，不属于我国税法基本原则的是（）。
A.实质课税原则B.税法公平原则C.税收效率原则D.法律优位原则2.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税法公平C.税收效率D.实质课税3.下列税法的适用原则中，打破了税法效力等级的限制的是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则4.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限5.目前我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比例为（）。
A.25%左右B.40%左右C.50%左右D.60%左右6.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。
A.消费税B.车辆购置税C.契税D.海关代征的进口环节增值税7.下列属于税收法律的是（）。
A.《企业所得税法实施条例》B.《税务代理试行办法》C.《税收征收管理法实施细则》D.《税收征收管理法》8.下列税种中，不属于资源税类的是（）。
A.印花税B.资源税C.土地增值税D.城镇土地使用税9.我国目前税制基本上是以（）的税制结构。
A.间接税为主体B.直接税为主体C.无主体D.间接税和直接税为双主体10.下列税种中，无需设置税目的是（）。
A.消费税B.营业税C.车船税D.企业所得税二、多项选择题1.下列选项中，属于税法适用原则的有（）。
A.实体从新、程序从旧原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.法律优位原则2.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（）。
A.从实际出发的原则B.效率优先的原则C.民主决策的原则D.原则性与灵活性相结合的原则3.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
A.《税务代理试行办法》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税收征收管理法》D.《企业所得税法实施条例》4.下列税种中，属于特定目的税类的有（）。
税法基础知识培训
内容提要
一、税收概述 二、重要税种介绍 三、税收优惠 四、税收征管一般程序
一、税收概述
1、税收概念
是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法 律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民 收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的 一种形式。
一、税收概述
2、税收的特性
强制性---指国家以社会管理者的身份，用法律 的形式，对征纳双方权利与义务的制约。国家征 税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权。国 家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所 有权归属的限制。
四、税收征管一般程序
1、税务登记 税务登记是税收征管的首要环节 ① 开业登记 从事生产经营的纳税人，在领取营业执照之
后的30天内，向税务机关申报办理设立登记。 ② 变更登记 在发生变更后30日内办理
四、税收征管一般程序
1、税务登记
③ 注销登记
应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15 日内办理
④ 报验登记
四、税收征管一般程序
3、发票管理
发票是生产、经营单位和个人在购销商品、提供 和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取 的收付款凭证。
发票印制： 增值税专用发票：国家税务总局指定 其他发票：省级税务机关
四、税收征管一般程序
3、发票管理
发票领购： 限额限量、交旧验新、批量供应 发票开具： 真实合法 发票的保管和缴销： 专人、专库、专账、定期盘点
三、重要税种介绍
增值税计算举例：
假如A公司为一般纳税人，B公司为小规模纳税， 本月含税销售收入均为100万元，购进成本含税价 90万元，分别计算A、B公司应缴纳的税金。
三、重要税种介绍
第一种情况：A采购货物取得了增值税专用发票。 A公司应纳增值税： 100/1.17×0.17－90/1.17×0.17=1.45万 B公司应纳增值税： 100/1.03×0.03=2.91万 可以看出小规模纳税人比一般纳税人多交1.46万。 （只有毛利达到17.65%时，小规模纳税人税负才会 低于一般纳税人）
2023年税法课程期末复习辅导材料供参考
《税法》课程期末复习辅导材料（供参照）一、期末复习根据二、税法原理课程旳期末复习根据文字教材《税法原理》第三版, 张守文著。
北京大学出版社, 2023年版、教学大纲（省电大文法系编写）和考试大纲（省电大文法系编写）。
其他一切辅助材料是用来协助学习、理解、加深记忆旳, 不能作为复习根据。
考试大纲每章节所列掌握和重点掌握旳内容都在考试范围之内。
（一）期末复习措施:认真阅读文字教材, 考试命题根据文字教材, 考试内容不超过考试大纲所列内容。
抓住每一编旳重点: 第一编是税收和税法旳基础知识和基本理论。
首先从学习税收存在旳必要性入手, 掌握税收旳概念、特性、职能和原则；另方面从学习课素要素这一税法理论至为重要旳问题, 理解税法旳基本原理——税法旳概念、特性、地位、宗旨和原则以及效力, 为深入弄清征纳法律制度打下税法理论基础。
第二编是税收征管法和税收详细法律制度, 它包括征纳程序制度, （规定征税主体怎样征税）、实体制度, （着重规定纳税主体怎样纳税）, 和有关旳责任制度（规定各类主体违反税法, 怎样承担法律责任）。
第三编是争讼制度, 重要是简介处理各类争讼旳渠道——税收复议制度和税收诉讼制度。
为保障税法制度有效实行。
总之, 税收制度是整个税法制度旳基础和主导, 税收征纳制度是税法制度旳关键和主体, 这些制度共同构成了一般所说旳税法制度, 也构成了税法旳体系。
上述税法制度旳有效实行离不开处理争端旳制度——税收复议制度和税收诉讼旳制度。
采用对比措施对税收各项详细法律制度进行比较从中发现它们之间共同点和不一样点, 从而加深理解, 以便记忆。
首先, 按征税对象性质不一样, 分为商品税、所得税和财产税三大类进行比较。
商品税、所得税、财产税法律制度旳比较表1另一方面、商品税类中四种税种重点内容比较（表2及续）第三, 所得税类中四种税种重点内容比较（表3）第四, 财产税类中多种税种比较（表4）第五, 违反税款征收规定（表5）三、以点带面, 以面含点。
2020税法一押题班 02.零基础破冰班 第一章 税法基本原理(3)
2020│税务师
税法（I）—零基础破冰班
第四节 税法的运行
知识点 1：税收立法
知识点 2：税收执法
知识点 3：税收司法
知识点 1：税收立法
一、理解税收立法
1.立法定义：广义（法律法规规章）、狭义（法律）
2.立法包括：废、改、立
3.立法核心问题：立法权的划分
总理签国务院令 公布后 30 日内报全 国人大常委会备案
《增值税暂行条例》 《个人所得税法实施条例》
规章
财政部 国家税务总局
海关总署
局务会议批准 局长签署
规定、办法、规则、细则 《增值税暂行条例实施细则》 《税务部门规章制定实施办 法》
三、税务规章相关规则
1.权限范围：税务业务范围，不创新/不重复。
一致经裁决应改变或撤销等。
人民法院在行政诉讼中对税务规章可以“参照”适
用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤
诉讼适用
销，但有权不适用
【提示】立法解释、司法解释可做判案依据，行政
解释不能
四、税收规范性文件的制定管理
税收规范性文件，是指县以上税务机关依法制定并公布的，影响税务行政
相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
（3）执行时间
文件应当自发布之日起 30 日后施行。
发布后不立即施行将有碍执行的，可自发布之日起施行。
与法律、法规、规章或者上级机关决定配套实施的税收规范性文件，其实
行日期需要与前述文件保持一致的，不受前述时限规定的限制。
5.发布
规范性文件应当以公告形式发布，否则不得作为执法依据。
6.备案审查
省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起 30 日内向上一级税务
科教园会计魔鬼集训资(8)
第八章资产减值一、单项选择题1、甲制造企业有A车间、B车间、C车间和D销售门市部，A车间专门生产零件，B 车间专门生产部件，该零部件不存在活跃市场，A 车间、B 车间生产完成后由C 车间负责组装产品，再由独立核算的D门市部负责销售。
D门市部除销售该产品外，还负责销售其他产品。
则甲企业正确的资产组划分为（）。
A、A 车间、B 车间、C 车间和D门市部认定为一个资产组B、A 车间、B 车间认定为一个资产组，C 车间和D门市部认定为一个资产组C、A车间、B 车间认定为一个资产组，C 车间认定为一个资产组，D门市部认定为一个资产组D、A 车间、B 车间、C 车间认定为一个资产组，D门市部认定为一个资产组2、下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（）。
A、长期股权投资B、固定资产C、采用成本模式计量的投资性房地产D、使用寿命不确定的无形资产3、三原公司有T、M、N三家分公司作为3个资产组，账面价值分别为600万元、500万元、400万元，预计寿命为10年、5年、5年，总部资产300万元，2010年末三原公司所处的市场发生重大变化对企业产生不利影响进行减值测试。
假设总部资产能够按照各资产组账面价值并以使用时间为权数按比例进行分摊，则分摊总部资产后各资产组账面价值为（）。
A、720万元，600万元，480万元B、840万元，600万元，360万元C、600万元，500万元，400万元D、771.43万元，571.43万元，457.14万元4、下列关于商誉减值的各种说法中，正确的是（）。
A、包含商誉的资产组发生减值的，企业应当首先抵减商誉的账面价值B、企业合并中，即使不是持有被合并方100％的股份，合并财务报表中也应该不仅反映归属于母公司的商誉，还要反映归属于少数股东的商誉C、对于已经分摊商誉的资产组或资产组组合，如果没有出现减值迹象，期末可以不用对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试D、企业因重组等原因改变了报告结构，对尚未分摊的商誉要按新的分摊方法进行分摊，对已经分摊的商誉不用再作调整5、甲公司属于矿业生产企业，假定法律要求矿产的业主必须在完成开采后将该地区恢复原貌。
科教园财管魔鬼集训资(1)
第一章财务管理概述一、单项选择题1、下列不属于金融资产的特点的是（）。
A、流动性B、人为的可分性C、人为的期限性D、实际价值不变性2、下列关于金融资产的说法不正确的是（）。
A、金融资产是以信用为基础的所有权的凭证B、金融资产的收益来源于它所代表的生产经营资产的业绩C、金融资产并不构成社会的实际财富D、通货膨胀时，金融资产的名义价值上升3、下列属于金融市场的基本功能的是（）。
A、资金融通B、节约信息成本C、价格发现D、调解经济4、下列说法不正确的是（）。
A、货币市场的主要功能是保持金融资产的流动性B、资本市场的主要功能是进行长期资金的融通C、一级市场是二级市场的基础，二级市场是一级市场存在和发展的重要条件之一D、按照证券的资金来源不同，金融市场分为债务市场和股权市场5、在下列关于财务管理“引导原则”的说法中，错误的是（）。
A、引导原则只在信息不充分或成本过高，以及理解力有局限时采用B、引导原则有可能使你模仿别人的错误C、引导原则可以帮助你用较低的成本找到最好的方案D、引导原则体现了“相信大多数”的思想6、在项目投资决策中，要求计算增量现金流量，体现的原则是（）。
A、自利原则B、比较优势原则C、有价值的创意原则D、净增效益原则7、下列关于财务管理原则的说法不正确的是（）。
A、投资分散化原则的理论依据是优势互补B、引导原则是行动传递信号原则的一种运用C、比较优势原则的依据是分工理论D、“搭便车”是引导原则的一个应用8、一个经常用配股的方法圈钱的公司，很可能自身产生现金的能力较差，该分析结论采用的原则为（）。
A、引导原则B、资本市场有效原则C、信号传递原则D、比较优势原则9、关于股东财富，下列说法正确的是（）。
A、股东财富的增加可以用股东权益的市场价值来衡量B、股东财富的增加被称为“权益的市场增加值”C、股价的上升或下降可以反映股东财富的增加或减少D、主张股东财富最大化，无需考虑利益相关者的利益10、下列关于财务目标的表述中，不正确的是（）。
2013注会税法魔鬼习题三
2013年《税法》习题三1．(2011)甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。
2010年10月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l．7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元∕个。
（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25．5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5．1万元。
（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。
（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。
（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税。
（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？2．地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2011年发生经营业务如下：（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。
又将总承包额的三分之一转包给某县安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由某县安装公司自产货物提供。
科教园会计魔鬼集训资(20)
第二十章外币折算一、单项选择题1、下列说法不正确的是（）。
A、企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化B、企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化变更记账本位币的，应当采用期初的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币C、企业的境外经营也可以是国内的经营机构D、企业的记账本位币发生变化的，企业应当在附注中披露变更的理由2、对外币非货币性项目说法不正确的是（）。
A、以历史成本计量的外币非货币性项目，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额B、存货的可变现净值如果以外币确定则应先将可变性净值折算为外币，再与以外币反映的存货成本进行比较C、外币非货币性项目有时也需要考虑汇率变动的影响D、实收资本属于外币非货币性项目3、下列对外币货币性项目的说法，正确的是（）。
A、长期股权投资是外币货币性项目B、交易性金融资产（股票、基金）属于外币货币性项目C、可供出售金融资产属于外币货币性项目D、可供出售金融资产为债券的属于外币货币性项目4、M公司的记账本位币为人民币。
20×7年10月6日，M公司以每股8美元的价格购入C公司10 000股股票作为可供出售金融资产，当日即期汇率为1美元＝6.8元人民币。
20×7年11月M公司得知C公司生产的A产品因不符合国家质量要求被禁止出售，当年12月31日C公司股票市价下跌为每股5美元，M公司预计此下跌为非暂时性下跌，当日即期汇率为1美元＝6.75元人民币。
假定不考虑相关税费。
20×7年12月31日，M公司应确认的资产减值损失金额为（）。
A、206 500元B、204 000元C、202 500元D、201 300元5、企业对境外经营的财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额应当（）。
A、在所有者权益项目下单独列示B、作为递延收益列示C、在相关资产类项目下列示D、在资产负债表上无需反映6、正大股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行核算，按月计算汇兑损益。
2024年税务行业培训资料汇总
数字化转型在税收征管中的应用
数字化技术应用
大数据、云计算、人工智能等数字化技术在税收征管中得到广泛应用，为税务机关提供了强大的数据分析和 处理能力。
电子税务局建设
电子税务局作为数字化转型的重要载体，实现了办税缴费事项“网上办、掌上办、一次办”，为纳税人提供 了更加便捷高效的办税体验。
发票电子化改革
详细解析新修订的税收征收管理法中关于纳税人权益保护、税收征收管理程序、税收违法 行为处罚等方面的规定。
《企业所得税法》及其实施条例解读
深入剖析企业所得税法及其实施条例中关于纳税人义务、税收优惠、税前扣除等方面的规 定。
其他相关税收法律法规解读
针对增值税、消费税、关税等税种的最新法律法规进行解读，帮助纳税人全面了解税收法 律政策。
企业如何适应发票电子化趋势
内部管理调整
建议企业调整内部财务管理流 程，适应电子发票的开具、审
核、报销等要求。
技术应用升级
鼓励企业采用先进的财务管理 软件，实现电子发票的自动识 别、分类、存储等功能。
员工培训教育
加强对企业财务人员的培训教 育，提高他们对电子发票的认 知和操作技能。
合作与协同
建议企业与税务机关、供应商 等合作方加强沟通与协同，共 同推进电子发票的应用与管理
01
合理利用个人所得税扣除项目
根据个人实际情况，充分利用个人所得税扣除项目，降低应纳税所得额
。
02
合理规划个人资产配置
通过合理规划个人资产配置，实现资产增值与个人所得税负担的平衡。
03
合理安排个人所得分配
通过合理分配个人所得，降低个人所得税税率，提高税后收益。
跨境税收规划与风险管理
深入了解跨境税收法规
税法课程冲刺班讲座讲义
税法课程冲刺班讲座讲义第一章税法概论一、题型题量（一）固定题型--五种：单项选择题、多项选择题、判定题、运算题及综合题。
这五种题型当中前三种单选、多选和判定，我们一样把它叫作客观题题型，现在是要求答在答题卡上；后两种运算题和综合题(步骤一定要清晰)，我们叫做主观题的题型，要求答在答题纸上面的。
（二）题量--57～58从题量与题型的分布来看，其中客观题、单选、多选、判定一共50道题，50分，而运算题和综合题加起来一共7～8道题，其中运算4道，综合3～4道，一共也是50分。
在客观题和主观题的分值上是各占百分之五十。
二、重要程度划分：第一层次（专门重要）：增值税、两个企业所得税。
比如客观题、运算题也会涉及到的。
第二层次（比较重要）：消费税、营业税、关税法、土地增值税、个人所得税。
第三层次（次重点）：确实是其他小税种，共11章。
考试中要紧是选择、判定题。
第一章税法概论一、税收法律关系的主体（属地兼属人）二、税收法律的关系三、税法构成要素：应重点把握征税对象、税率四、税法制定机关与实施原则（参见教材P12的四个原则）五、直截了当税、间接税六、税收征收治理范畴划分第二章增值税法第一节征税范畴及纳税义务人（把握）一、征税范畴的一样规定二、把握8种视同销售物资行为考试中各种题型都会显现，必须熟练把握:何时发生纳税义务发生时刻、区分视同销售（销项税）与不得抵扣进项税（进项税额转出）三、其他征免税有关规定第二节一样纳税人和小规模纳税人的认定及治理（了解）1.一样纳税人和小规模纳税人的认定及治理2.总分机构的问题作为判定提把握。
3.新办商贸企业的认定。
第三节税率与征收率的确定（背）一、一样纳税人--税率二、小规模纳税人--征收率第四节一样纳税人应纳税额的运算（全面把握）一、销项税额的运算（一）一样销售方式下的销售额必须注意的是：第一，销售额为不含税价格。
第二，价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。
税法考试冲刺讲义-税法考试冲刺讲义-第3讲_实体税种(3)
⑲纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税⑳转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税不征①单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务②单位或个体工商户为聘用的员工提供服务③单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供取得工资的服务★④金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不属于利息或利息性质的收入⑤基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期⑥行政单位收取的满足条件的政府性基金或行政事业性收费★⑦存款利息⑧被保险人获得的保险赔付⑨房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金★⑩纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人⑪境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务⑫境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产⑬境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产⑭纳税人取得的中央财政补贴⑮融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为⑯药品生产企业销售自产创新药正常计税，提供给患者后续免费使用的相同创新药⑰根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务视同销售①货物交付其他单位或者个人代销——委托代销②销售代销货物——受托代销★③异地移送行为：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外★④将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费投资分配给股东或投资者无偿赠送其他单位或者个人★⑤将购进的货物用于投资分配给股东或投资者无偿赠送其他单位或者个人⑥单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外【提示】视同销售在缴纳增值税、企业所得税和会计处理上的区别自产货物用途①在建工程②赠送③投资、分配增值税（有形动产）×√√企业所得税（法人）×√√会计收入不确认收入不确认收入确认收入【易错点】：（1）无偿赠送物：有形动产——公益性+非公益性——视同销售；无形资产+不动产：公益性——不征税；非公益性——视同销售（2）无偿提供服务：单位+个体户：公益性——不征税；非公益性——视同销售。
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第三章消费税法（1）一、单项选择题1.下列各项需要同时征收增值税和消费税的是（）。
A.自产烟丝用于连续生产卷烟B.企业受托加工化妆品C.自产香水精用于连续生产普通护肤品D.自产小轿车用于奖励优秀职工2.下列各项，不属于消费税征税范围的是（）。
A.指甲油B.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒C.乙醇汽油D.农用拖拉机专用轮胎3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月销售啤酒200吨，取得不含税收入80万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨同类型啤酒用于企业年会聚餐。
该啤酒厂2014年1月应缴纳消费税（）万元。
A.5.25B.2.15C.5D.2.054.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是500000元，无同类产品市场销售价格。
已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。
则该酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。
A.131250B.132500C.137500D.1362505.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2014年1月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的关税完税价格为8万元/辆，关税税率10%。
已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A.3.56B.71.21C.64.8D.59.346.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2014年1月委托乙加工厂加工一批高尔夫球杆的杆头，高尔夫球具厂提供的原材料金额为35万元（不含增值税），支付不含税加工费10万元，乙加工厂无同类杆头的销售价格并按规定代收代缴了消费税；委托加工收回后，领用其中的80%用于继续生产高尔夫球杆，当月生产高尔夫球杆8000个，对外销售6000个，取得不含税销售额120万元。
已知高尔夫球及球具适用的消费税税率为10%，则该高尔夫球具厂2014年1月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A.8B.7C.17D.127.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。
已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A.55.5B.57C.57.3D.668.甲企业2014年1月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元（不含增值税），乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。
甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。
已知实木地板的消费税税率为5%。
则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A.2B.2.45C.2.11D.2.569.2014年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2013年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2013年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款10.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）内缴纳消费税税款。
A.5日B.10日C.15日D.30日二、多项选择题1.下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有（）。
A.个人进口小汽车B.商场零售化妆品C.地板厂销售自产的实木地板D.酒厂销售自产的啤酒2.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.卷烟厂将自产卷烟奖励给优秀职工B.化妆品厂将自产香水精用于连续生产香水C.汽车厂将自产的小汽车用于管理部门使用D.地板厂将自产的实木地板用于装饰办公楼3.下列行为应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。
A.工业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售B.商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售C.工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售4.下列项目中，属于消费税征税范围的有（）。
A.香皂B.卡丁车C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子D.未经涂饰的素板5.下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（）。
A.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算B.纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分开核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D.卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节的消费税税款6.下列关于从量计征消费税销售数量确定方法的表述中，正确的有（）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为加工合同中约定的数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量7.根据消费税的有关规定，下列表述不正确的有（）。
A.外购已税消费品用于连续生产应税消费品，符合抵扣范围的，可按销售数量计算准予扣除的外购应税消费品已纳的消费税税款B.委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油，可按生产领用数量计算扣除委托加工收回的汽油、柴油已纳的消费税税款C.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石已纳的消费税税款D.对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石一律不再征收消费税8.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
A.某卷烟厂销售卷烟20标准箱并收取价款40万元，其消费税纳税义务发生时间为收款的当天B.某汽车厂自产自用1辆小汽车，其消费税纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天C.某化妆品厂采取预收货款方式销售化妆品2万件，其消费税纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.某酒厂采取赊销方式销售白酒20吨，其消费税纳税义务发生时间为销售合同中约定的收款日期的当天9.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A.进口的应税消费品，由进口人向其机构所在地申报纳税B.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税三、计算题某首饰商城系增值税一般纳税人，2014年1月发生以下业务：（1）采取以旧换新方式向消费者销售金手镯1000个，每个新手镯零售价0.8万元，每个旧手镯作价0.5万元。
（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得收入117万元，其中镀金项链零售收入50万元，银手镯零售收入67万元。
（3）当月为王某定制加工金银首饰，王某提供的原材料不含税价款为10万元，王某另外支付含税加工费2.34万元。
已知首饰商城无同类首饰的销售价格。
（4）当月零售珍珠项链800条，取得收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得收入140.4万元；零售翡翠手镯300个，取得收入70.2万元。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）采取以旧换新方式销售金手镯应缴纳的消费税。
（2）销售金项链和银手镯组成的套装礼盒应缴纳的消费税。
（3）为王某定制加工金银首饰应缴纳的消费税。
（4）该首饰商城2014年1月份应缴纳的消费税。
四、综合题甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人，2014年1月甲卷烟厂和乙卷烟批发企业发生的有关业务如下：（1）甲卷烟厂①从某烟丝生产企业购进烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元，领用其中80%的烟丝生产A牌卷烟。
②将成本为40万元的烟叶运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.7万元，丙企业无同类雪茄烟的销售价格；委托加工收回后，甲卷烟厂将该批雪茄烟全部对外销售，取得不含税销售额85万元。
③向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟400标准箱，开具增值税专用发票，取得不含税销售额2000万元，由于货款及时收回，按照合同约定给予乙卷烟批发企业含税销售额2%的销售折扣。
④本月销售自产雪茄烟取得不含税销售额500万元，另收取包装费4.68万元。
将本厂新研制的一种雪茄烟无偿赠送给客户，该批雪茄烟的成本为0.8万元，无同类产品销售价格。
（2）乙卷烟批发企业①向丁卷烟批发商销售A牌卷烟300标准箱，取得不含税销售额1800万元；向烟酒零售商销售A牌卷烟50标准箱，取得含税销售额375万元。
②将10标准箱A牌卷烟移送同城下设的非独立核算门市部，门市部直接对消费者个人零售，取得零售收入80万元。
其他相关资料：A牌卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱；雪茄烟消费税税率为36%；烟丝消费税税率为30%；雪茄烟成本利润率为5%。
本月取得的相关发票均在本月通过认证并抵扣。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）丙企业受托加工雪茄烟应代收代缴的消费税。
（2）甲卷烟厂2014年1月应缴纳的增值税。
（3）甲卷烟厂销售委托加工收回的雪茄烟应缴纳的消费税。
（4）甲卷烟厂2014年1月应自行向税务机关申报缴纳的消费税。
（5）乙卷烟批发企业2014年1月应缴纳的消费税。
（6）乙卷烟批发企业2014年1月应缴纳的增值税。
第三章消费税法（2）一、单项选择题1.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂2.下列各项，属于消费税征税范围的是（）。
A.烟叶B.医用酒精C.影视演员化妆用的上妆油D.鞭炮药引线3.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.用中轻型商用客车底盘改装的商务车4.下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（）。