税务会计基本特征

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税务会计

一、税务会计的涵义会计和税收是经济领域中两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象，服务于不同的目的。

财务会计核算必须遵循一般会计原则，其目的在于真实、完整地反映企业的财务状况、经营业绩，以及财务状况变动的全貌，通过会计报表向投资者、债权人、企业管理者以及其他会计报表使用者提供有用的财务信息。

为了满足不同的报表使用者和社会各方面对财务会计信息的需求，财务会计在对会计要素的确认、计量、记录、报告过程中，必须以会计准则和财务会计制度为基本规范。

但是，几乎所有的会计要素都会影响企业的税款支出。

为了规范企业和国家之间的税收分配关系，企业则必须按税收法律法规的规定重新确认、计量会计要素。

税法是国家制定的用以调整政府与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务的法律规范，它是税收征纳双方依法征税、依法纳税的行为准则，它以课税为目的，根据经济合理、公平税负、促进竞争的原则，依据有关的税收法律法规，确定纳税人在一定时期内应履行的纳税义务。

因此，税法又是企业会计行为的另一种规范。

由此可见，企业会计行为同时受到会计准则、财务会计制度与国家税收法律法规两种行为规范的制约。

在这种双重制约下，企业会计核算中所适用的会计准则、财务会计制度与税收法律法规规定在计算口径和计算时期等方面的不同，从而产生一定的差异，对于这些差异则需要通过税务会计加以调整，这一现象在所得课税方面表现得尤为明显。

税务会计主要面临着两个方面的问题：一是企业会计核算中的涉税问题，即如何在会计收益或会计收入的基础上，依据税收法律法规的规定调整、计算应税收益或应税收入，进而确定应纳税款，正确、及时地履行纳税义务；二是企业税款支出中的会计核算问题，即在会计收益或会计收入的基础上，依据税收法律法规的规定，当存在不同的纳税方案可供选择的情况下，如何通过包括会计核算在内的各种技术处理方法，以合法减少税款支出，降低税收负担。

税务会计是适应社会经济发展的需要，从传统的财务会计中分离出来的。

《税务代理》01税务会计概述

⑴税务会计是一门专业会计，它明确了税务会计在现代会计中的地位及其性质，也明确了其计量单位与核算方法。 ⑵它表明了税务会计的主体---从事生产经营的纳税人。 ⑶它明确地强调了税务会计的核算对象。 ⑷它明确指出了税务会计的科学依据。 ⑸它表明了税务会计的职能。 ⑹它明确了税务会计的目标。
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第二节税务会计的基本理论框架

税务会计环境是税务会计目标形成的基础。税务会计目标制约税务会计原则及其他税务会计概念。客观税务会计环境抽象出税务会计假设，并决定税务会计主体的纳税事项，对其归类形成税务会计要素。以税务会计假设为基础，按照会计核算的一般原则，依据税务会计要素的特点，对纳税事项进行确认、计量，产生了税务会计的确认计量理论。一、税务会计目标二、税务会计的质量特征三、税务会计要素四、税务会计的基本假设五、税务会计核算的一般原则

税收会计主体是直接负责税款征收、入库业务的税务机关；税收会计计量单位是货币，而不是其他数量单位；税收会计核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收各项收入的应征、征收、减免、欠缴、上解、入库和提退等活动的全过程。税收资金的存在形态分为来源和占用两类，来源形态的税收资金包括应征税金、多缴税金、暂收款；占用形态的税收资金包括欠缴（待征）税金、待解税金、在途税金、减免税金、入库税金、提退税金、损失税金和保管款等；税收会计的职能，包括反映和控制两大职能；税收会计的目的，是提供信息，保证税收政策法规的正确执行和应收税款的及时、足额缴入国库；税收会计的本质，它是一种税收管理活动，是税收管理的有关重要组成部分。税务会计与税收会计既相联系，但二者也存在一定的区别。联系表现在：计量单位、核算的依据、核算程序与方法等方面。区别表现在：核算主体、核算的目的、核算对象、核算依据等方面。

税务会计知识总结范文

随着我国税收事业的不断发展，税务会计作为税收征管的重要环节，其地位和作用日益凸显。

为了更好地履行税务会计职责，提高自身业务素质，现将我在税务会计岗位上的学习心得和知识总结如下：一、税务会计基本概念税务会计是指依据国家税法规定，对纳税人的生产经营活动进行会计核算和监督，确保纳税人依法纳税、维护国家税收利益的专业会计工作。

税务会计具有以下特点：1. 法定性：税务会计必须遵循国家税法规定，确保会计核算和监督的合法性。

2. 实用性：税务会计应服务于税收征管工作，为税收政策的制定和实施提供数据支持。

3. 及时性：税务会计应及时反映纳税人的生产经营状况，确保税收政策的顺利实施。

二、税务会计主要工作内容1. 会计核算：对纳税人的生产经营活动进行会计核算，包括收入、成本、费用、利润等项目的核算。

2. 纳税申报：根据纳税人生产经营状况，编制纳税申报表，确保纳税人依法纳税。

3. 税收核算：对纳税人的税收情况进行核算，包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的核算。

4. 税收筹划：为纳税人提供税收筹划建议，降低税负，提高经济效益。

5. 税收审计：对纳税人的税收申报、纳税情况进行审计，确保纳税人依法纳税。

三、税务会计相关知识1. 税法知识：熟悉国家税法规定，包括税收政策、税收征收管理、税收优惠等。

2. 会计准则：掌握会计准则的基本要求，如会计要素、会计科目、会计报表等。

3. 财务管理：了解财务管理的基本理论和方法，如预算管理、成本控制、资金管理等。

4. 经济法：熟悉经济法的基本原则和规定，如合同法、公司法、破产法等。

四、税务会计职业素养1. 严谨细致：税务会计工作涉及大量数据，要求从业人员具备严谨细致的工作态度。

2. 守法合规：严格遵守国家法律法规，确保会计核算和监督的合法性。

3. 专业素养：不断提高自身业务水平，适应税收征管工作的需要。

4. 团队协作：与同事保持良好的沟通与协作，共同完成工作任务。

总之，税务会计工作是一项责任重大、任务繁重的工作。

税务会计知识点总结汇总

税务会计知识点总结汇总一、税务会计的概念与特点税务会计是指在会计核算的基础上，针对纳税人的税收管理需求而建立的一种会计制度和会计核算体系。

其核心任务是遵循税法规定，准确计算和申报纳税义务，并确保纳税人合法享受税收优惠政策。

税务会计具有明确的税收管理目标、特殊的会计科目和核算程序。

二、税务会计的核算范围税务会计的核算范围包括：纳税申报、纳税义务、税收收入、税收支出、税收优惠和税务追溯等。

其中，纳税申报是税务会计的核心环节，包括所得税、增值税、营业税、个人所得税等各类税种的纳税申报。

三、税务会计的核算要点1. 应税所得的计算与确认税务会计应根据税收法规定，计算并确认企业的应税所得。

应税所得包括税前利润和可优惠项目的差额。

对于国内外的非居民企业，还需要按照相关规定进行特殊的应税所得核算。

2. 税收负担的确认与计提税收负担是指企业为履行纳税义务而支付的税费。

税务会计应按照税收法规定的税率和税法法规规定的征收期限计提税收负担。

税收负担应计提为长期负债或者短期负债。

3. 税收优惠的核算与认定税务会计应对企业享受的各类税收优惠进行核算和确认。

对于符合税法规定的税收优惠，应及时扣除或减免，并在纳税申报中予以合理体现。

4. 税务风险的管理与防范税务会计应及时发现和评估企业可能面临的税收风险，并采取相应的管理和防范措施。

同时，应合理使用与税收相关的会计政策和程序，确保税务会计核算结果的准确性和可靠性。

四、税务会计核算的程序税务会计核算的程序主要包括：税前核算、税应核算、税额核算、纳税申报和税务报告等环节。

其中，税务会计核算的起点是税前核算，通过计算和确认税前利润来确定应税所得。

税务报告是税务会计核算的终点，企业应在规定的时间内，向税务机关提交完整和准确的税务报告。

五、税务会计的重要性和作用税务会计是纳税人履行纳税义务的重要手段和工具。

通过税收国际化、税收优惠政策的实施和税务风险的管理，税务会计能够为企业提供实时、准确的纳税信息，降低纳税风险，提高纳税效率，同时也为税务部门提供决策依据，加强对纳税人的管理和监督。

税务会计的特点

我们都知道税收在我们生活中起着无法替代的作用。

税收制度也是我们关心的对象。

税务会计作为融税收制度和会计核算于一体的特殊专业会计，具有以下特点：
1.法律性
从税收的概念中可以知道，税务会计以税收法律为准绳，也就是说，税务会计必须以国家的税务法规为依据。

同时，税务会计还要依据会计法规，因为会计法规是进行纳税核算的依据，是税收法律法规的具体化。

所以，税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这也是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。

2.相对独立性
税务会计并不是和企业财务会计并列的专业会计，它只是企业会计的一个特殊领域，即对企业生产经营活动中涉税部分的核算和反映，其核算也依据会计学的理论，但和其他会计相比较，税务会计具有其相对的独立性，因为国家规定的征税依据与企业会计制度的规定是有一定差别的，其处理方法、计算口径不尽相同。

所以，税务会计有一套自身独立的处理准则，如自产自用货物视同销售的有关规定等就反映了税务会计核算方法与内容的相对独立性。

3.差异互调性
财务会计是为了满足投资者、债权人和管理者的需要，而税务会计是为了满足国家征税和管理者进行税收筹划的需要，因此两者在收入确认、存货计价、计提折旧和坏账准备等方面都存在着一定的差异，造成了税前会计利润和应纳税所得额也存在一定的差异，但两者之间的差异可以根据产生差异的原因相互调节。

4.计划性
计划性是指企业的纳税负担可以通过合理地计划安排达到避税的目标。

比如，存货核算中，采用加权平均和先进先出的比较；固定资产折旧方法上，采用加速折旧和直线法的比较；利用税收优惠等等。

税务会计重点笔记摘抄(3篇)

第1篇税务会计重点笔记摘抄一、税务会计概述1. 税务会计的定义：税务会计是指在会计核算过程中，根据税法规定，对企业的应纳税所得额、应纳税额、税收减免等进行核算和管理的会计活动。

2. 税务会计的作用：- 保障企业合法纳税。

- 优化税收筹划。

- 提高企业税务风险防范能力。

3. 税务会计的职责：- 确保会计信息的真实性、准确性。

- 及时计算和申报税款。

- 参与税收筹划。

- 协助税务机关进行税务审计。

二、增值税会计核算1. 增值税概述：增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中新增价值或加工、修理、修配劳务的加工修理费为征税对象的一种流转税。

2. 增值税会计科目设置：- 应交税费——应交增值税- 应交税费——未交增值税- 应交税费——预交增值税- 应交税费——待抵扣进项税额3. 增值税会计核算方法：- 一般纳税人核算方法：进项税额抵扣销项税额。

- 小规模纳税人核算方法：简易计税方法。

4. 增值税发票管理：- 专用发票管理：用于增值税一般纳税人之间的销售、进口等业务。

- 增值税普通发票管理：用于一般纳税人以外的纳税人。

三、企业所得税会计核算1. 企业所得税概述：企业所得税是对企业取得的所得额征收的一种直接税。

2. 企业所得税会计科目设置：- 应交税费——应交企业所得税- 所得税费用3. 企业所得税会计核算方法：- 权益法：以企业的实际利润为基础计算所得税。

- 源泉法：以企业的所得额为基础计算所得税。

4. 企业所得税税收优惠：- 税收减免：根据国家政策，对符合条件的纳税人减免企业所得税。

- 税收抵免：对符合条件的纳税人，允许其在计算应纳税所得额时抵免部分税款。

四、个人所得税会计核算1. 个人所得税概述：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种直接税。

2. 个人所得税会计科目设置：- 应交税费——应交个人所得税- 薪酬福利支出3. 个人所得税会计核算方法：- 按月预扣预缴：每月根据工资薪金所得计算预扣预缴税款。

税务会计(第五版)税务会计概述

➢ 税务会计与财务会计的联系及区别
1. 会计目标不同 2. 核算依据不同 3. 提供的信息不同 4. 运用的会计原则不同
➢ 税务会计的特点
1. 法律性 2. 专业性 3. 融合性 4. 两重性
➢ 税务会计的目标
税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供关于纳税人税款形成、计算、申报、缴纳等税务活动方面的会计信息,以利于信息使用者的决策。税务会计信息使用者主要有各级税务机关和企业的利益相关者。各级税务机关可以凭借税务会计的信息,进行税款征收、检查和监督。企业的利益相关者包括经营者、投资人、债权人等,可凭借税务会计的信息,了解纳税人纳税义务的履行情况和税收负担,并为其进行税收筹划、经营决策和投资决策提供依据。具体来说,税务会计的目标包括以下几个方面:
1.依法履行纳税义务,保证国家财政收入
2.正确进行税务处理,维护纳税人的合法权益
3.合理选择纳税方案,科学进行税收筹划
4.遵循法律规定,严格控制涉税风险
02 税务会计的前提和原则
➢ 税务会计的基本前提
1.纳税主体纳税主体就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 2.持续经营持续经营的前提意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺。 3.货币的时间价值随着时间的推移,投入周转使用的资金价值将会发生增值,这种增值的能力或数额就是货币的时间价值。这一基本前提已成为税收立法、税收征管的基点,因此各个税种都会明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期限等。
➢ 税务会计的基本前提
4.纳税年度纳税年度是指纳税人按照税法规定应向国家缴纳各种税款的起止时间。我国税法规定,应纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。但是,如果纳税人在一个纳税年度的中间开业,或者由于改组、合并、破产、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。纳税年度不等同于纳税期限,如增值税、消费税的纳税期限一般是1个月,而所得税强调的是年度应税收益,实行的是按月或按季预缴,年度汇算清缴。

税务会计

一、名词解释1、税务会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，有合理减轻税负的一个会计学分支。

2、混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，属于混合销售行为。

3、兼营行为是指增值税纳税人在从事应税货物销售或者提供应税劳务的同时，还从事非增值税应税项目，且从事的非值税应税项目与销售货物或者应税劳务没有直接的联系或从属关系。

4、居民企业，是指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

5、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

6、税务筹划也称税收筹划、税务计划、纳税策划等，是指纳税人通过尽可能减少应纳税款的税务安排,在合法方式下减少或递延税款支付的一种行为，是纳税人依据所涉及的现行税法及相关法规（不限一地一国），遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，对企业组建、经营、投资、筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

7、节税是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。

8、避税应是纳税人在熟知相关的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下、利用税法等有关法律的疏漏、模糊之处，通过对经营活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。

二、简答：1、税务会计与财务会计的联系与区别联系：税务会计与财务会计的联系在于：税务会计与财务会计同属于企业会计学科范畴，两者相互补充，相互配合，共同对纳税人的生产经营活动进行核算与监督，在会计主体、记账基础、核算方法等方面有相同之处。

《税务会计》01第一章税务会计概述

规和会计制度的规定。
02
税务会计账簿
是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记
录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。税务会计账簿的设置和登
记应符合税收法律法规和会计制度的规定。
03
税务会计报表
பைடு நூலகம்
是反映企业一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。税务会计
报表的种类、格式和编制方法应符合税收法律法规和会计制度的规定，
税务会计核算要素
主要包括应税收入、准予扣除项目、应纳税所得额、应纳税额、抵免税额和已缴税额等。这些要素构成了税务会计核算的基础。
税务会计核算方法概述
税务会计核算方法
主要包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等。这些方法在税务会计核算中具有普遍适用性。
税务风险管理策略制定
税务风险识别
识别企业面临的税务风险，包括税收政策风险、税收征管风险等。
风险管理策略
制定针对性的风险管理策略，包括风险规避、风险降低、风险转移等。
税务风险评估
对识别出的税务风险进行评估，确定风险等级和影响程度。
监督与改进
对风险管理策略的实施进行监督和改进，确保策略的有效性。
包括增值税纳税申报表、增值税减免税申报明细表等。
进项税额抵扣
纳税人可按照规定抵扣进项税额，降低应纳税额。
增值税税款缴纳
纳税人需在规定期限内缴纳增值税税款，避免产生滞纳金。
企业所得税申报与缴纳实务操作
01
企业所得税申报表填写
包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等。
跨境交易涉税问题概述

浅探税务会计的学科特征

浅探税务会计的学科特征说实话浅探税务会计的学科特征这个东西，特征挺有意思的。

让我想想这个特征，税务会计首先有很强的政策性。

你知道吗，税务的规定那都是跟着国家政策来的。

比如说，国家要扶持某个行业，就可能在税收上给予优惠。

这就像交通规则一样，随时根据城市的发展状况、交通流量等因素改变。

税务会计就得不断地去学习和掌握这些新的政策。

我刚开始研究的时候就经常弄混，之前以为某个税收政策一直不变，结果一查才发现早就调整了，感觉就像是在追逐一个不断移动的目标，得时刻保持警惕随时更新自己的知识储备。

还有就是税务会计它的融合性特别强。

它就像一个桥梁，把会计知识和税务知识给连接起来。

我发现做税务会计的时候既得懂企业的财务核算，又得明白纳税怎么个算法，什么计税依据呀、税率这些。

就好比装修房子，你得既懂水电安装又得会木工油漆之类的活，少了哪一样这个房子的装修都可能出问题。

而且它也不像一般的会计，只做记账算账之类的，它是要考虑企业税务筹划的，这不仅仅是简单的记录收支，而是要在合法的范围内为企业减少税负，很考验人的综合能力。

税务会计还具有相对的独立性呢。

虽然它和财务会计有着千丝万缕的联系，但还是能够独立存在的。

我有一次看一家企业的财务报表，发现财务会计是依据会计准则做一套账，而税务会计又是按照税法要求做另一套账，用于申报税款的时候报送税务机关的。

这有点像同一件衣服，但是要根据不同的场合搭配不同的配件。

当然，不是说两套账完全不一样，但是其中是有区别的，这种区别就体现出税务会计自己的独特性。

再一个让我觉得很有趣的特征就是它核算的目的性很强。

税务会计做的所有核算工作都是围绕纳税展开的。

不像管理会计，可能侧重于为企业内部决策提供信息。

税务会计就明确嘛，计算应纳税额以及进行相关的税务处理，就在这个轨道上跑。

就好像火车行驶在特定的轨道上，有着非常明确的目的地。

总结来说呀，税务会计的这些个特征都让它成为一个很独特的学科。

还有这个计税基础，这也是很关键的一个方面哦。

税务会计期末总结学生篇

税务会计期末总结学生篇一、税务会计的概念与特点税务会计是指根据国家的财税法律法规，对企事业单位的财务状况、经营成果和纳税申报信息进行核算、汇总、报送和解释的一种会计制度。

税务会计的特点主要包括：1. 强制性：税务会计是依照国家相关法规和制度的规定，必须进行的一种会计制度，企事业单位必须按照规定报送税务会计报表，接受税务机关的审核检查。

2. 纳税申报：税务会计是为了纳税和缴税而设立的一种会计制度，会计核算的结果主要用于编制纳税申报表和缴纳税款。

3. 隶属性：税务会计隶属于财务会计，税务会计的主要任务是在财务会计的基础上，进行税务管理和税收统计工作。

4. 实时性：税务会计要求企业按照一定的周期进行税务报表的编制和纳税申报材料的报送，确保税收的及时、准确缴纳。

5. 保密性：税务会计中涉及到企业的财务和税收数据，涉及企业的商业机密，所以对于税务会计报表的保密性要求非常高。

二、税务会计的核算要素及内容税务会计的核算要素包括：资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用等几个方面，与财务会计的核算要素基本一致。

税务会计的核算内容主要包括：1. 核定应纳税所得额：根据国家税收法规，按照一定的核定方法确定企业的应纳税所得额。

2. 缴纳税款：根据企业的核定应纳税所得额和适用税率，计算出企业需要缴纳的税款金额。

3. 申报纳税：在规定的时间内，按照国家税务机关的规定，编制并提交企业的纳税申报表。

4. 税收优惠：对于享受税收优惠政策的企业，需要在税务会计中进行相应的核算和申报，并提供相关的证明材料。

三、税务会计的核算方法和报表税务会计的核算方法主要包括：核定法、实报实销法、实销法等几种。

税务会计的报表主要包括：企业所得税核定表、纳税申报表、税额计算表、税金缴纳凭证等。

四、税务会计的实践与研究税务会计在实践中主要应用于企事业单位的财务管理和税务申报工作当中，是企业进行纳税申报和缴税的重要工具。

税务会计的研究主要集中在税收政策、税务管理体制、税收统计方法等方面，希望通过研究改进税收制度和完善税务管理，提高企业的纳税合规性和税收透明度。

税务会计初级知识点

税务会计初级知识点税务会计是财务会计的一个重要组成部分，它关注的是企业在税收方面的业务和纳税义务。

税务会计在企业管理和决策中起到了至关重要的作用。

本文将介绍一些税务会计的初级知识点，帮助读者更好地了解税务会计的基本概念和运作机制。

一、税收基本原理税收是国家在税法规定的范围内，依法强制向主体征收的财政收入。

税收的基本原理包括普遍性原则、公平性原则、简便性原则和经济合理性原则。

普遍性原则指的是纳税主体普遍应纳税；公平性原则强调税收应按照纳税人的能力原则征收；简便性原则要求税收制度简化便利；经济合理性原则要求税收制度与经济发展和社会进步相适应。

二、税务会计的特点税务会计具有专业性、连续性、不封闭性和纳税义务的特点。

专业性意味着税务会计需要专业知识和技能，要求从事税务会计工作的人员具备一定的税务知识；连续性指的是税务会计不仅涉及企业每一期的纳税义务，还涉及到税务会计核算的连续性；不封闭性要求税务会计需要和企业的其他会计要素进行密切配合和信息共享；纳税义务意味着税务会计需要按照税法规定向国家纳税。

三、税务会计的基本流程税务会计的基本流程包括纳税申报、税务核算和税务报表编制。

纳税申报是指企业根据税法规定的要求，按照一定的格式和期限向税务机关报送纳税申报表；税务核算是指企业按照税法规定的方法和程序，对纳税义务进行核算和确认；税务报表编制是指企业根据税务机关的要求，按照一定的格式和规范编制税务报表，并在规定的期限内报送。

四、税务会计的核算方法税务会计的核算方法主要有现金法和应收法两种。

现金法是指企业按照实际收实际付的原则进行纳税核算，即只核算实际发生的现金流量；应收法是指企业按照收入的应收账款和费用的实际发生额进行纳税核算，即核算企业的税务应付和应收。

五、税务会计的税收筹划税收筹划是指企业在合法、合规的前提下，通过优化财务结构、选择合适的纳税方式和合理利用税收优惠政策等手段，降低纳税负担，提高企业效益。

税收筹划需要充分了解税法规定的内容和利益相关方的需求，谨慎评估风险，确保筹划活动的合法性和合规性。

第二章税务会计概述

应税收入
税务会计等式
会计要素
扣除费用
应纳税额
应税所得与应税亏损
税务会计的对象
• 一般对象
是指纳税人因纳税而引起的能以货币表现的税务活动，即税务资金运动。
• 具体对象 1.经营收入
经营收入是企业在生产、经营过程中，销售产品(商品)、提供劳务所取得的收入。它是企业资金运动的终点，也是下一次资金运动的起点。
第三节税务会计的会计处理
• 一、税务会计的任务 • 二、税务会计账户的设置 • 三、涉税事项的会计处理方法
一、税务会计任务
• 税务会计作为一般企业财务部门涉税事务处理的专门或兼职的人员，其主要工作内容可以说基本固定，特别是作为已经相对稳定发展的企业的税务会计，其工作内容可从不同时间阶段来划分如下：
第二章税务会计概述
第一节税务会计的概念第二节税务会计的基本理论第三节税务会计的会计处理
学习要求：
• 1.解释基本概念：税务会计、税务会计要素； • 2.掌握税务会计的基本理论； • 3.熟悉税务会计与财务会计的关系。
第一节税务会计概述
一、税务会计及其特点二、税务会计与财务会计的比较三、税务会计的职能四、税务会计的模式
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。21.3.2902:26:4902:26Mar -2129- Mar-21
•
重于泰山，轻于鸿毛。02:26:4902:26:4902:26Monday, March 29, 2021
•
不可麻痹大意，要防微杜渐。21.3.2921.3.2902:26:4902:26:49Marc h 29, 2021
2.应纳税额
即应纳税款，是指计税依据与其适用的税率（或单位税额）的乘积，是税务会计特有的会计要素。

税务会计简答题

1.税务会计的特点是什么？1)法定性：是指税务会计具有法律强制约束性。

2)特定性：税务会计是专门化的会计，不能构成覆盖纳税人全部经济活动的会计体系，税务会计核算的是纳税人经济活动中涉税活动业务以及事项，税务会计的对象具有相对的特定性和独立性。

3)特殊性和明确性：税务会计实属纳税人会计工作范围，与纳税人日常财务会计相比具有双重工作性质。

4)统一性：税务会计是融会计核算和税收法律法规与一体的会计。

2.税务会计与财务会计的区别和联系？1)区别：a.核算范围不同。

税务会计核算的范围仅限于纳税人生产经营活动中涉税业务，而对纳税人与纳税无关的业务不予核算。

财务会计的核算范围包括纳税人在生产经营活动中能够用货币表现的各个方面，全面的反映纳税人的财务状况、经营成果和现金流量。

b．核算目的不同。

税务会计核算的目的是保证纳税人依法纳税，是纳税人的经营行为符合国家税法，又合理负税。

财务会计通过对纳税人所有经济业务进行记录和核算，最后编制各种报表，以及有关附表，前面反映企业的财务状况等，将这些信息定期报送给投资人，债权人企业主管部门，财务部门以及其他信息需要者。

c．核算依据不同。

税务会计要依据国家税法和会计准则规范纳税人的会计行为。

财务会计只需按《企业会计准则》和会计制度规范纳税人的财务会计行为，又处理纳税人的经济业务。

2)联系：税务会计与财务会计同属于企业会计学科范畴，两者相互补充，相互配合，共同对纳税人的生产经营活动进行核算与监督，在会计主体，记账基础，核算方法等方面有相同之处。

3.什么是增值税？特点？增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，以及进口获取的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的增值额征收的一种税。

1)特点：a.不重复征税，具有中性税收的特征。

b.普遍征收和多环节征收。

c.同种产品最终售价相同。

d.采用税款折扣方法计税。

4.什么是营业税？特点？营业税是对已在我国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的行为课税对象所征收的一种税。

税务会计工作内容_秘书基础

税务会计工作内容_秘书基础税务会计工作内容1、税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。

法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。

2、税务会计的目标即纳税人通过税务会计所要达到的目的。

不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。

3、税务会计的任务。

税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。

具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各税种的税款；正确编制、报送会计报表和纳税申报表；进行纳税人税务活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。

4、税务会计的作用。

有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥税法作用；督促纳税人认真履行义务；促进企业正确处理分配关系；维护纳税人的合法权益等等。

5、税务会计的核算对象包括营业收入、经营成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等等。

6、税务会计的原则依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。

7、税务会计操作程序。

通过财务会计现有的会计科目，对企业所涉及到的各个税种进行反映和监督，正确计算企业应交的各种税金，其核算的数额通过财务会计的科目，最终反映到财务报表和各税种的申报表中；设置“税务调整”账目调整应税所得，将税务会计与财务会计不同的核算内容计入该账目，该账目只是作为备查账目，不必登录在财务会计账簿中，在纳税时统一调整。

第1章_税务会计概述

方法：申报期内，无论有无收入和所得都应持申报表、会计报表及其他资料申报
相内容：按申报表的内容填写
关内
期限：按税法规定
容延期：经批准可延期申报，但最长不超过1个月。
因财务会计处理上的特殊原因需要延期的，批
准后按上期实缴金额或核定金额预缴，延期内
办理结算。
我国现行的税款缴纳方式：
四 1、自核自缴。
2、申报核实缴纳
税
款
3、申报查定缴纳
缴
4、定额申报缴纳：多税种合并征收
纳
未按规定期限缴纳税款的，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
五、税务检查
税务检查是税务机关以国家法律、行政法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行的审查监督活动。
1、查账外调权
税
2、场地检查权
务检
(三) 混合模式
(四) 我国税务会计的模式
根据税制结构，税务会计的类型
▪ 以所得税为主体
➢ 所得税收入占税收总收入的50％以上
▪ 以流转税为主体
➢ 大部分发展中国家
▪ 以所得税和流转税并重
➢ 复合税制国家
第二节税务会计的基本理论
一、税务会计的目标
总目标：提供有助于税务决策的会计信息 1、依法纳税，认真履行纳税人的权利与义务，保证财政收入的及时与稳定； 2、正确纳税，协调好税法与财务会计的关系，保证财政收入的真实性； 3、科学纳税，合法公平地进行税收筹划，保证企业税收负担的优化。
▪ “应交税费”账户
本账户核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、所得税、资源税、土地增值税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

税务会计简答

1 )税务会计是以所涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业经营过程中的涉税事项进行计算、调整和税款缴纳、退补等，即对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报(报告) ，以实现企业最大税收利益的一门专业会计。

2 )税务会计特点有别于财务会计的主要特点有：一 )税法导向性(或法定性) 。

税务会计以国家现行税收法令为准绳，这是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。

二)税务筹划性。

企业通过税务会计履行纳税义务，同时还应体现其作为纳税人享有的权利。

三)协调性。

因税务会计是从财务会计中分离出来的，对财务会计确认、计量、记录和报告的事项及其结果，只要与税法规定不悖，就可以直接采用；只有对不符合税法规定者，才进行纳税调整，即进行税务会计处理，使之符合税法的要求。

四 ) 广泛性。

按税法规定，所有法人和自然人都可能是纳税人。

法定纳税人的广泛性，决定了税务会计的广泛性。

4)税务会计计量属性3 )税务会计原则:一、税法导向原则二、以财务会计核算为基础原则三,应计制原则与实现制原则四、历史(实际) 成本计价原则五、相关性原则六、配比原则七、确定性原则八、合理性原则九、划分营业收益与资本收益原则十、税款支付能力原则十一、筹划性原则4)税务会计计量属性(一)历史成本(实际成本) “历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。

”在一般情况下,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,均以历史成本为计税基础。

(二)重置成本(现行成本) 重置成本是指在当前市场状况下 ,用现时价格水平生产或购建与某项资产具有相同使用功能或效用的全新资产的支出。

税法中的重置成本含义与会计准则基本相同,只是使用范围、内容有所不同。

(三)现行市价现行市价是根据目前公开市场上与被评估资产相似的或可比的参照物的价格来确定被评估资产的价格。

按税法规定 ,对企业视同销售行为以及纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低、又无正当理由时 ,应按现行市价确认其计税基础。