企业内部控制论文8篇

企业内部控制论文8篇
第一篇:环保企业内部控制探析
摘要:随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。

因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。

要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。

在“既要金山银山，也要绿水青山”的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。

本文就环保企业内部控制进行探析。

关键词:环保企业;内部控制;企业文化
对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项：为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。

中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。

环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。

本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。

一、环保企业内部控制存在的问题
拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。

以下从几个角度来分析大部分企业存在的问
题：组织机构不完善。

一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。

环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。

一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。

单位管理层面内部控制意识薄弱。

管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。

并且由于其缺乏风险评估的能力，任意盲目的扩大产业规模，从而给企业带来严重损失。

会计信息真实度低。

无论是什么企业，会计都扮演着相当重要的角色，在环保企业中更是如此。

财务会计提供的财务报表反映了企业的财务状况及经营成果，但是由于内部控制不到位使得企业的会计信息真实度降低，那么企业的管理者将不能了解企业的运行发展情况，从而影响了其做出决策的准确度。

内部控制与企业经营战略不协调。

企业的经营战略是企业长期发展的基石，而内部控制又是为企业经营战略的实现提供了条件。

在现如今的市场经济当中，大多数企业的内部控制都不能跟上企业的经营战略的发展，这就使得企业不能在激烈的竞争中稳定发展。

二、营改增后税收筹划对策
(一)流转税筹划
1、业务分离纳税筹划拿苏州地带的企业举例，近年来不断促进产业升级，工业创新转型，营改增后给其带来新的契机，由原来的混合销售转为混业经营，鼓励企业将运输仓储、设计研发、贸易销售和后勤服务等业务分离出来，设
立出独立的核算服务业或者采用外包方式，这大大促进的产业的升级和现代服务业的发展。

2、会计主体的筹划加强企业内部审计并提高会计信息质量。

企业的内部审计的内容不仅仅包括会计账目，还要包括稽查、评价内部控制制度以及企业内各组织机构执行指定职能的效率等等。

提高会计信息质量是不容置疑的，在企业发展过程中，企业要不断提高会计信息的质量，会计信息提供的及时性与准确性影响着一个企业的发展运行方向。

因此提高会计信息质量是非常有必要的。

3、及时了解最新税收政策我国经济已经进入第十二个五年计划，我国的财政和税收政策进行时代的变化和新的尝试。

作为当代的各大小企业，应及时了解最新的税收政策，跟上时代的步伐。

(二)所得税筹划
1、收入确认时间由于企业所得的税按纳税年度计算，同一项收入在不同的时点确认，会产生不一样的应纳税所得额。

企业在计算当期应纳税所得额时，需要考虑时间点的影响。

例如企业在年末存在一笔尚未确认收入的采用预收货款方式销售合同，并且企业还未发出货物，此时企业可提前提交货物从而确认收入，或者推迟发出货物达到推迟确认收入的目的。

2、对成本的影响税改前，企业营业成本为价税合计数，税改后，需要将价税分离开来，一部分纳入进项税额，一部分纳入成本。

从整体上看，营改增营业成本有所下降，其下降比例和抵扣进项税额成本在总成本中的比重有很大关系。

三、营改增后环保企纳税筹划策略
(一)选择合适的服务提供者
环保企业要选择服务提供者团队水平高的，同时还要注重服务提供者
自身具备的素质，这在很多时候影响这企业的声誉以及影响力等。

(二)企业自身要选择合适的纳税人身份
作为环保企业，要明确自身是小规模纳税人还是一般纳税人。

这两种纳税人有不同的纳税税率，分别为6%和17%，这在很大程度上影响这企业的受益，因此，环保企业应根据自身情况选择纳税人身份。

(三)规范企业会计核算
会计核算系统的完善，是企业健康发展的基础。

提高会计人员素质是规范会计核算工作的基本前提，同时强化企业内部控制制度建设也是规范会计核算工作的保证。

四、环保企业内部控制的意义
内部控制实际上就是环保企业为了促进企业经营合理合法，企业财务报告及其相关信息真实完整，维护资产的安全，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

但是这需要企业的管理层有较强的内部控制意识，重视员工的作用，使全体员工在内部控制中承担相应职责并发挥积极作用，实现企业各阶段的目标，进而促进企业发展战略的实现。

管理者的高度决定了企业的高度，因此，企业管理者要在内部控制中发挥不可替代的作用。

环保企业的内部控制需要管理者在内部对各部门进行协调，保证内部控制与企业的发展战略相一致，并且不会由于二者的不协调，导致企业发展受到阻碍。

内部控制是对环保企业的经营成果的真实反映。

企业内部控制要求企业有真实完整的会计信息和完善的监督审计，并且企业对各种风险进行有效的评估也是企业内部发展的重要保障，在谨慎性原则的要求下，企业需要结合企业自身现状对未来进行合理预算和风险评估，这关
系到企业的未来发展。

五、结束语
内部控制在环保企业中占有重要的地位。

环保企业需要建立健全自身的内部控制制度，并且要不断建立出与企业发展相适应的相关制度，以此来保障企业的战略目标得以实现。

并且环保企业的管理层也需要有较高的内部控制理念，要意识到内部控制绝对不止是财务管理，而是需要各个部门全部加入到里面，做到协调发展共同进步，协调内部控制有利于消除企业各部门之间的矛盾，使得企业的发展能得到保障。

其次内部控制要求环保企业的会计信息质量具有真是性和可靠性，因为会计信息反映了企业的经营成果，这在一定程度上影响着决策者做出准确的经济决策。

同时环保企业还需要形成具有企业自身特色文化，并且将其精髓传承下去，这极大的提高了企业的竞争能力。

并且在当今社会有很大一部分企业的内部控制不能和企业的经营管理战略相一致，这影响着企业的进步，所以必须克服这个难题，使得二者协调并进，为环保企业带来更大的经济利润。

由此看来内部控制在环保企业发展道路上起着不可替代的作用。

参考文献：
[1]肖光红.关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J].会计研究,2014
[2]孟杰.内部控制与诉讼风险[J].管理世界,2013
[3]徐丽.沈阳市环保企业内部控制与研究[J].东北大学,2010
第二篇:食品股份有限公司内部控制调查报告
摘要：随着经济发展形式日益严峻，企业在市场中生存的条件也越来
越苛刻，这对于企业自身的要求也越来越高。

企业的自身实力不仅仅包括市场份额以及财力是否充足，企业的内部控制也至关重要。

对民营企业来说，管理经验不足，并且针对民营企业内部控制方面的研究也相对匮乏，因此，通过对牧原食品股份有限公司（以下简称牧原股份）内部控制进行调查研究，为民营企业的内部控制研究提供一些参考内容。

结合COSO内部控制框架，对牧原股份内部控制现状进行分析，从中发现问题并提出可行的解决措施，为完善我国民营中小企业内部控制方面提供一些参考。

关键词：内部控制；民营企业
牧原股份为一家大型现代化农牧企业，集约化养猪规模目前居亚洲第一，公司于1992年创建，经过24年发展，目前拥有39个全资子公司，一个参股公司，牧原股份专注畜牧业24年，先后取得429项国家专利，在国内同行业处于领先位置。

牧原股份于2014年在深交所上市，在国内同行业位列前茅，在民营养殖企业中极具代表性。

1基于COSO五要素的牧原股份内部控制调查及分析
牧原股份作为农业产业化国家级重点龙头企业，一家大型综合性食养饲上市公司，随着几年不断的发展，开始涉及到其他领域，这反映了牧原股份在内部控制方面存在一些值得研究的地方。

本文从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五方面对牧原股份内部控制现状及缺陷进行分析。

1.1控制环境据牧原股份2015年度的内部控制自我评价报告，牧原股份的内部控制制度设计科学合理，符合企业内部控制规范的要求，但有些问题出现在下级各部门之间。

下级业务出现违规操作；企业文化建设工作普及不到位，员工的价值观以
及责任意识存在不足，存在个别员工侵占企业资源的现象；企业在选择聘用员工时，由于缺乏一套员工考核标准，致使人力资源部对应聘者考核把关不严，很多员聘用员工专业技能并不完善。

由此可以看出，牧原股份的内部控制相对可执行性不高，操作性也不强。

企业的内部控制的有效实施有待强化。

1.2风险评估生猪价格波动带来的风险。

自2014年牧原股份在深交所上市，其在生猪养殖市场快速扩张，分公司数量增加到了30个，在河南、湖北、山东、河北、内蒙古、黑龙江等地均开设分厂。

扩张速度过快，会致使企业管理能力的相对滞后，并且缺乏对各地生猪价格的把控，会带来生猪价格波动风险，企业会因商品猪市场价格的周期性波动致使生猪养殖的毛利率出现周期性波动，企业的毛利率也会随之波动。

如果生猪销售价格出现大幅度的向下波动，则企业在业绩方面难以保持相对持续的增长，伴随而来会有亏损的风险。

1.3控制活动牧原股份存在着企业治理方面问题、业务员操作不合理、员工与其他个体户通气造成企业有所亏损等情况；企业缺少对消耗性资产成本方面的控制，在原材料采购上有采购与记录职权交叉的现象。

1.4信息与沟通牧原股份在交易过程以及日常管理等信息没有进行有效的内部信息交流与沟通，首先，业务经办人员对于客户询价或相关信息的咨询不能及时有效反馈，只能通过询问相关业务经理等少数管理层，使得业务处理的效率大大折扣，不仅管理层等的时间被占用，并且会对其本质工作有所影响，另外客户对企业满意度也会有所影响；其次，猪肉市场交易价格有较强的波动性，市场专员如果不能及时获知价格的最新变化将会导致在日常业务操作中出现差错，从而降低工作的效率，对公司盈利产生不利影响，也对企业良好形象产生负面作用。

1.5内部监督受现有养殖方式的影响，在消耗性存货成本控制方面难以
在数量和质量上予以有效控制，是内部监督方面面临的一大难题。

企业虽然对存货进行了实地考察，并用抽样样本来推测整体，仍无法准确可靠的得到消耗性存货的具体情况，所以出具了保留意见的审计报告。

企业在成本控制方面存在一些缺陷，可能会使审计程序形式化，不能较好的发挥出内部监督的效果与作用。

2对牧原股份内部控制改进的建议
2.1内部控制环境方面内部控制的环境决定着内部控制的有效性，它既是内部控制的基础，又是实施内部控制的保障因素，对企业的经营活动以及管理活动有着直接的影响。

经过对牧原股份在控制环境方面的调查，对其存在的问题首先应该提高企业管理层方面对内部控制重要性的认识与理解，能够在企业员工面前形成表率作用，以身作则，严格按照内部控制制度进行日常管理经营活动，其次，也要加强对企业员工对内部控制的认识与理解，对企业文化进行普及，加强企业文化建设，提高员工风险认识与规避的能力，最后，企业应建立完善的制约机制，加强各职能的相互联系，使内部控制制度能够在企业中有效的运行。

2.2风险控制方面风险是企业在日常经营活动过程中不可避免的，对企业的盈利以及日后的发展有着很大的联系，对于风险的评估与控制是内部控制能够有效运行的前提条件，尤其是养殖企业受市场影响较大，对于风险的把控至关重要。

牧原股份应对生猪养殖所面临的生产风险进行切实有效的评估，健全企业的内部控制风险方面的制度，以更好的应对不可预见风险，同时企业也应该建立完善的预警机制，对将要发生的风险能够提前预警，使企业能够更好的应对风险。

2.3企业控制活动方面控制活动是保证内部控制能够有效执行的关键手段，是内部控制的核心内容。

针对牧原股份的控制活动方面，企业应该规范日常管理经营业务流程，
对企业控制活动能够合理控制，提高企业管理层以及普通员工执行的效率，从而减少违规现象的出现；同时企业也要清晰职权划分，减少职能交叉现象，明确每个员工的职能权限与职责，减少权责混乱的现象。

企业在执行力度方面的应严把关，保证其能发挥应有的作用，加强企业控制活动运行。

2.4信息与沟通方面信息与沟通机制是企业日常经营管理的关键，信息与沟通机制是否完善也决定这企业整体效率。

牧原股份在信息与沟通方面可以制定相关的内部信息系统，从而对信息的安全、及时、有效提供有效保证，同时对外部的信息也要有一套完善的体系，完善企业的信息披露，方便企业管理者能够对企业的内部信息有一个详细完整的了解。

2.5内部监督方面内部监督可以不断的校正企业的发展，对于企业内部存在的相关弊病也能及时的解决，对企业的持续发展起着关键作用。

对于畜牧养殖业来说，疫病以及成本核算等的复杂性决定了企业需要一个较高水准的内部控制作为支撑力量，所以，企业应该完善内部监督制度，制定合理的制约机制，落实监督机制，另外，在内部监督过程中，对于发现的错误以及营私舞弊等行为应立即上报并查明原因，有效的发挥内部监督机制，帮助企业快速的发展。

参考文献：
［1］陶良峰.我国民营中小企业内部控制问题及对策研究［J］.黑龙江对外经贸,2011,08:121-122.
［2］王海兵,谢汪华.民营企业社会责任内部控制文化构建研究［J］.当代经济管理,2015,07:31-37.
［3］董潇潇.浅谈民营企业内部控制中存在的问题及对策［J］.中国商
论,2016,Z1:26-
［4］许永斌,张宜霞.我国民营企业内部控制现状及其建设框架研究［J］.会计之友,2013,29:98-101.
第三篇:企业内部控制中的问题探究
摘要:单位内部各种控制形式的总称为企业内部控制，是企业管理的核心部分，是一项全面系统的企业管理职能，内部管理需要从多个方面进行，制度及流程是保证企业内控顺利开展的基础，近些年，企业内部控制在我国蓬勃发展，在新经济形势下，存在着一些不足之处。

本文对新经济形势下的企业内部控制问题进行了分析，对企业内部控制的变化进行了阐述，并给出了响应的改进措施。

关键词:新经济形势;内部控制;问题;措施
随着经济全球化、一体化进程不断深入，诸多问题也引起重视，网络的推广及应用使得电子商务风生水起，内控在高科技、新技术的冲击下未免有些落后，为此对新经济下的企业内控问题进行分析就显得十分重要。

一、新经济下的企业内控控制问题分析
(一)企业资源计划实施问题企业为了达到资源的有效控制，主要通过制度体系及能力体系实现。

制度体系指的是以企业财产权利或是产权关系作为基础的法律法规、制度条例等制度安排；能力体系指的是企业质量资本作为基础的创新、整合的系统能力。

(二)关注并适应电子商务发展问题电子商务的发展是新经济形势的标志，电子商务贸易额的不断加大促进了全球化贸易，电子商务具有无纸化、无场所化的特性，给各企业管理及内部控制带了巨大的影响，对内控管理的影响更是深远，尤其是网上交易安全性的问题。

(三)应当关注观念的变革与创
新问题新的内控观念重点是对传统经济下的会计核算制度缺陷进行完善。

传统经济模式下，更注重于实物资源指标，对于技术资源、经营管理资源及人力资源的放映不明显。

内控管理在新经济形势下要树立正确的观念，接受新的管理观念及手段，并对高科技技术进行应用。

(四)关注员工价值问题适应信息社会的先决条件是内控组织的高效率，员工作为企业的主体，企业应当注重员工价值，内控也需遵循经济规律。

企业要用市场战略目标衡量员工价值，进而提升员工的热情。

企业的任何决定都会产生较大的固定成本，若生产经营停止，一切利益也随之消失，企业就将面临更大的风险。

(五)缺乏对企业能力体系的认识企业能力体系是由一系列关联关系的能力所组成，企业能力体系的构建要重点考虑两个方面的问题，一是因能力内部知识集合的构造、知识特性等方面存在的差异性，能力差异在能力体系横向上有明显的层次性；二是企业目标的侧重点不同使能力需求不同，能力体系纵向上有明显的动态性。

我国企业对于企业能力体系的认识存在不足，企业对于抗风险的能力参差不齐，中小企业基本上没有相对健全的能力体系。

新经济形势下，各行业快速发展，企业没有对企业能力体系给予正确的认识，势必将对企业的发展造成阻碍，主要的原因就是企业更重视资源获取及市场占有率，进而忽视了能力的重要作用。

虽已有一部分企业在内控管理中应用能力体系，但侧重于特定能力分析，运用动态角度来剖析能力体系演化及能力间关系阶段能力较弱，这就造成企业还不能更好的利用企业能力体系。

二、新经济条件下的企业内部控制的显著变化
新经济就是知识经济，集全球化、网络化、高科技化及知识化于一身，主要通过知识创新、应用及传播达到经济发展的目的，以信息技术革命为核心的
高科技手段，促使金融创新，推动了企业发展，使企业的治理结构、经营及管理都发生了改变，给企业内部控制带来了巨大改变。

(一)范围发生改变传统的企业内控更重视企业内部管理，但是，随着电子信息时代的到来，企业与国家之间、企业与企业之间，企业与客户之间可以随时实现对方资源共享，企业内控制也不再局限于企业内部，通过互联网实现信息的传递及沟通，使内部控制更为外部化及宏观化。

(二)方式发生改变高层控制低层是传统的企业内控方式，新经济形势下，因为网络时代信息传播的特性，重要信息及知识基本分散于企业的基层之中，故此，企业内部构建起多种类型的控制小组，突出以人为本的思想，实现自我控制方式最佳化。

(三)组织结构发生改变传统内控结构是自上而下的金字塔式结构，现阶段转化为网络化、扁平化、平民化的组织结构，更突出团队意识，内控的层次减少，但是责任划分更为明确，工作效率也更高，提升了企业内控管理的透明度。

(四)控制方式由命令与控制转化为集中与协调传统内控管理中，等级制度明显，工作基本上通过层层分解，命令通常来自于上层。

新经济时代，人们的平等意识增强，动态沟通协调成为主要的控制关系。

(五)由顺序化转化为并行化新经济时代，视窗工作方式及网络的广泛应用，使工作时间及空间上接近的作用不再明显，如此，内控由顺序化转化为并行化，对个部门可以共同或是协同作业，企业可对物流及依靠流、资金流向及流量进行及时的掌握。

三、企业内部控制制度创新
企业为了完成经营目标，维护资产完整，遵守国家财经法规、保证会计信息的正确性，贯彻经营决策及获取利益的一种自我调整、制约及控制的系统称之为企业内部控制。

新经济形势下，强化企业内控效果需对制度进行创新。

对。