第三章税收法律制度练习题

第三章税收法律制度练习题
第一篇：第三章税收法律制度练习题
第三章税收法律制度
一、单项选择题
1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。

A.固定性
B.强制性
C.无偿性
D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。

A.税率
B.纳税主体
C.税目
D.征税对象
4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。

A.增值税
B.企业所得税
C.车船税
D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。

A.契税
B.消费税
C.房产税
D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》
B.《中华人民共和国海关法》
C.《进出口关税条例》
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》
8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。

A.计税依据
B.免征额
C.税基
D.起征点
9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。

A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售电力
B.提供文化创意服务
C.受托加工货物
D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。

A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人
B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。

A.资源税
B.行为税
C.工商税
D.流转税
13．下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位14．下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。

A.纳税人兼营不同税率应税项目,对收入划分不清的,一律从高从重计税
B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目,对收入划分不清的,一律征收增值税
C.一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售
D.一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税,缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税
15．下列各项中，构成税法三个最基本要素的是（）。

A.税率
B.税目
C.计税依据
D.征税人
16．下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。

A.进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
D.固定业户到外县市销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
17．下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的有（）。

A.向个人提供修理、修配服务
B.向个体经营者零售烟酒、食品
C.向一般模纳税人销售货物
D.向一般纳税人销售房屋18．根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定，应认定为一般纳税人的，其应税服务年销售额应超过（）。

A.50万元
B.80万元
C.180万元
D.500万元
19．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（）。

A.体育业
B.财产保险业务
C.旅游业
D.修理修配业务
20．根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征收营业税的是（）。

A.武术表演
B.文学讲座
C.体育比赛
D.不动产租赁21．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税款征收
B.税务检查行为
C.工商登记
D.税务管理22．下列各项行为中，一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资的
C.将外购的商品委托加工应税消费品
D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 23．下列关于营业税的组成计税价格公式，表述正确的是（）。

A.组成计税价格＝营业成本或工程成本÷（1-营业税税率）
B.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1-营业税税率）
C.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润
率）÷（1-营业税税率）D.组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）24．以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。

A.粮食白酒
B.啤酒
C.黄酒
D.其他酒 25．下列选项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.有偿性 26．下列选项中，不属于增值税的类型的是（）。

A.收入型增值税
B.生产型增值税
C.消费型增值税
D.收益型增值税27．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为100万元的商业企业
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业28．下列各项中，不应交纳消费税的是（）。

A.服装
B.小汽车
C.烟
D.轮胎
29．下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人
D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税 30．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.法人企业
B.取得收入的组织
C.上市公司
D.合伙企业
31．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。

A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超率累进税率
32．根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，征收企业所得税时可以采用的税率为（）。

A.10%
B.25%
C.20%
D.15% 33．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。

A.转让固定资产取得的收入
B.出租固定资产取得的租金收入
C.固定资产盘盈收入
D.财政拨款
34．下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.等离子电视
B.价值10 000元以上的电脑
C.卷烟
D.火车
35．下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项36．下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的是（）。

A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.房产税
37．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

该比例是（）。

A.3%
B.5%
C.10%
D.12% 38．纳税人发生年度亏损准予在以后一定期限内弥补。

该期限为（）。

A.3年
B.5年
C.7年
D.4年
39．根据《企业所得税法》的规定，企业所得税年终汇算清缴的期限是（）。

A.3个月
B.15天
C.1个月
D.5个月
40．在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.罚金、罚款和被没收财物的损失
B.各项税收滞纳、罚款支出
C.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出
D.非广告性质的赞助支出41．根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.缴纳的营业税
B.合理分配的材料成本
C.企业所得税税款
D.销售固定资产的损失
42．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中不属于居民纳税人的是（）。

A.在中国大陆定居的中国公民
B.在中国大陆定居的外国侨民
C.具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨
D.不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员43．个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.国有独资公司
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
D.股份有限公司总经理
44．某演员参加营业性演出,一次获得表演收入50000元,其应纳个人所得税的税额为（）元。

A.8000
B.10000
C.12000
D.3000 45．下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.稿酬所得 46．各个税种区别的根本标志是（）。

A.计税依据
B.税目
C.征税对象
D.征税人
47．由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的税款征收方式是（）。

A.查账征收
B.查验征收
C.定期定额征收
D.查定征收48．根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。

A.20%
B.14%
C.15%
D.10% 49．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率（）。

A.5%~20%
B.5%~25%
C.5%~30%
D.5%~35% 50．下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的是
A.职工加班费补贴
B.误餐补助
C.托儿费补贴
D.独生子女补贴51．下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.金银首饰
B.化妆品
C.白酒
D.卷烟
52．某有限责任公司2013年的工资薪金总额为100万元，支出的工会经费为5万元，实现利润总额20万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，可扣除的工会经费限额是（）。

A.2万元
B.5万元
C.2.5万元
D.14万元
53．根据《税收征管法》的相关规定，外管证的有效期限一般为（）。

A.30日
B.90日
C.60日
D.120日
54．根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。

A.机动车辆
B.金银首饰
C.古玩字画
D.维持生活必需的住房55．下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A.从事生产经营的事业单位
B.取得工资、薪金的个人
C.企业在外地设立的分支机构
D.个体工商户56．根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。

A.自领取营业执照之日起
B.自领取营业执照之日起30日起
C.自申请营业执照之日起45日起
D.自申请营业执照之日起60日起
57．根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。

A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款58．纳税人办理税务登记后，如果改变法定代表人，则应当办理（）。

A.变更税务登记
B.停业税务登记
C.开业税务登记
D.注销税务登记59．纳税人对主管税务机关确认的减免税不服，正确的作法是（）。

A.向复议机关申请行政复议，对复议结果不服，再向人民法院提起行政诉讼
B.向本级人民政府申请裁决
C.申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼
D.直接向人民法院提起行政诉讼
60．纳税人以电传或传真方式进行纳税申报属于（）。

A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.简易申报
二、多项选择题
1．下列选项中，属于税收法律的有（）。

A.个人所得税法
B.增值税暂行条例
C.税务代理试行办法
D.税收征收管理法 2．消费税按照不同的划分标准属于（）。

A.流转税
B.财产税
C.中央税
D.共享税 3．下列税种中，属于地方税的有（）。

A.增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税 4．按税收管理权限的不同，可将税种划分为（）。

A.中央税
B.地方税
C.中央和地方共享税
D.所得税 5．以下表述中属于从价税的特征的有（）。

A.受价格影响
B.不受价格影响
C.税负比较合理
D.税负比较固定
6．依据营业税改增值税试点相关规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）。

A.远洋运输的程租业务
B.无形资产租赁业务
C.有形动产租赁业务
D.航空运输湿租业务
7．下列行为涉及的增值税进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.购进农产品所发生的运输费用
C.接受铁路运输服务
D.接受的旅客运输服务
8．依据增值税法律制度的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A.集邮商品的生产
B.邮政部门销售集邮商品
C.邮政部门发行报刊
D.电力公司向发电企业收取的过网费 9．下列符合增值税一般纳税
人判断标准的有（）。

A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人年应征增值税销售额超过80万元的
B.以货物批发或者零售为主的纳税人年应税销售额超过80万元的
C.从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人年应征增值税销售额超过50万元的
D.以货物批发或者零售为主的纳税人年应税销售额超过100万元的 10．下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.汽车维修
B.手机修配
C.金银首饰加工
D.邮政部门销售集邮商品 11．税收的作用有（）。

A.维护国家政权
B.国家组织财政收入的主要形式和工具
C.维护国家利益的可靠保证
D.国家调控经济运行的重要手段12．一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的有（）。

A.化肥
B.杂粮
C.农机
D.食用盐
13．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
C.纳税人进口货物，为从海关提货的当天
D.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天14．下列纳税人中，属于营改增试点范围的有（）。

A.某商业银行
B.某会计师事务所
C.某航空运输公司
D.某广告公司15．下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（）
A.公路运输服务
B.水路运输服务
C.铁路运输服务
D.航空运输服务16．下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。

A.生产环节
B.零售环节
C.批发环节
D.进口环节17．下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（）。

A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
18．下列经营者中，属于增值税纳税人的有（）。

A.转让商标权的个人
B.销售商品的个人
C.从事货物保管的单位
D.从事加工业务的个体户19．下列项目中，目前按照5%的税率征收营业税的有（）。

A.转让无形资产
B.销售不动产
C.文化体育业
D.建筑业20．关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。

A.建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
B.食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税
C.保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税
D.建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税
21．某房地产公司2013年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。

A.手续费1万元
B.违约金2万元
C.赔偿金5万元
D.延期付款利息3万元22．关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有（）。

A.境外的单位在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人
B.非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人
C.境外的个人销售境内的不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人
D.非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人23．下列关于营业税的纳税义务时间说法正确的有（）。

A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的其纳税义务时间为不动产所有权转移的当天
C.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天
D.纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间24．下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。

A.保险业的营业税纳税期限为1个月B.银行、财务公司的纳税期限为1个季度
C.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
25．根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。

A.红利
B.转让财产所得
C.租金
D.利息
26．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

其中包括（）。

A.企业生产的成本、费用
B.企业的税金
C.企业的损失
D.赞助支出27．在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金
B.被没收财物的损失
C.法定比例范围内的公益性捐赠支出
D.向投资者支付的股息28．企业的下列收入中作为不征税收入的有（）。

A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.国务院规定的不征税收入
D.国债利息收入29．企业的下列收入中为免税收入的有（）。

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
30．特许权使用费收入是指企业提供（）取得的收入。

A.专利权
B.非专利技术
C.商标权
D.土地使用权31．下列属于居民企业的有（）。

A.注册地与实际管理机构均在中国
B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国
C.作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
D.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际
管理机构在中国境内的企业32．下面有关企业所得税税率说法正确的有（）。

A.企业所得税的税率为25％
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％
33．依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
34．根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25%企业所得税税率的有（）。

A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
35．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的有（）。

A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
36．下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有（）。

A.个体工商户
B.在中国境内有所得的外籍人员
C.中国公民
D.港澳台同胞 37．下列各项所得，应征个人所得税的有（）。

A.民政部门支付给个人的生活困难补助
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.保险赔款 38．应征个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A.一般性奖金
B.年终加薪
C.职务工资
D.交通费补贴
39．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。

A.偶然所得
B.稿酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得 40．下列个人所得，适用20%比例税率的有（）。

A.对企事业单位的承包经营所得
B.财产租赁所得
C.财产转让所得
D.稿酬所得41．个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（）。

A.意愿标准
B.国籍标准
C.居住时间标准
D.住所标准 42．下列关于消费税的说法，正确的有（）。

A.在特定的环节征收
B.是一种流转税
C.对特定的消费品征收
D.对单位和个人征收43．根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。

A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得,没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 44．下列票据中，属于专业发票的有（）。

A.电报收据
B.商业零售统一发票
C.保险凭证
D.国有铁路货票45．企业的下列行为中，属于违反发票使用相关规定的有（）。

A.拆本使用发票
B.转借发票
C.代开发票
D.转让发票 46．下列关于邮寄申报的表述中，正确的有（）。

A.使用特快专递信封
B.以税务局收到时间为申报时间
C.以邮政部门收据作为申报凭证
D.以寄出地的邮戳日期为实际申报时间47．对于纳税人存在的下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的48．下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。

A.委托代征
B.代扣代缴
C.查账征收
D.代收代缴
49．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 50．下列各项中，属于税务代理特征的有（）。

A.公正性
B.强制性
C.法定性。