经济法-第4章【必刷题+答案】

《经济法基础》
第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度
一、单选题
1.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13％，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（3248－234）×100×13％=39182（元）
B.（3248-234）×100÷（1+13％）×13％=34674.34（元）
C.3248×100×13％=42224（元）
D.3248×100÷（1+13％）×13％=37366.37（元）
2.下列各项中，税收与其他财政收入相比，不属于税收的特征是（）。

A.强制性
B.利导性
C.无偿性
D.固定性
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.个人所得税
B.关税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
4.甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2022年5月向乙公司销售汽车，取得含税价款101.7万元，当月乙公司从一自行车厂购进15辆自行车，支付给销售方不含税价款共计8000元，同时支付手续费113元。

乙公司购入汽车和自行车后自用。

已知，汽车和自行车的增值税税率是13%，车辆购置税的税率是10%。

则乙公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.9
B.9.08
C.8
D.10
5.下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.土地增值税
6.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.征税人
B.征税对象
C.纳税人
D.纳税义务
7.区别不同税种的重要标志是（）。

A.征税主体
B.征税对象
C.征税税目
D.征税税率
8.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
9.根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.由买方负担购货佣金
B.由买方负担的经纪费
C.由买方负担的包装材料和包装劳务费
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
二、多选题
10.企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A.将本企业生产的商品用于集体福利
B.将委托加工收回的商品分配给投资者
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物投资给其他单位
11.下列各项中，属于我国现行税法规定的税率有（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.全额累进税率
12.根据计税依据不同，可以把税收划分为（）。

A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应该征收消费税的有（）。

A.电动汽车
B.金银首饰
C.超豪华小汽车
D.啤酒
14.下列关于进口货物关税税率的表述中，正确的有（）。

A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税
B.属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税
15.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.免税产品使用的外购物资
B.为生产适用一般计税方法的产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存外购商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
16.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（）。

A.卷烟
B.鞭炮
C.化妆品
D.白酒
17.下列各项中，在现阶段由税务机关征收的税种有（）。

A.国内增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税
18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.电力公司收取过网费
B.缝纫业务
C.信息咨询服务
D.设备制造企业员工为本单位设备提供修理劳务
19.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。

A.购买小汽车后自用的个体工商户
B.进口小汽车并自用的单位
C.自产自用小汽车的汽车生产企业
D.获奖取得排气量超过150毫升的摩托车后自用的个人
三、判断题
20.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照有形动产租赁
服务缴纳增值税。

（）
21.超豪华小汽车，是指每辆零售价格为150万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。

（）
22.纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，应该视同销售货物。

（）
23.进口应税货物征收增值税、消费税，应同时征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。

（）
24.甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税。

（）
25.征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超出部分数额征税。

（）
26.应税车辆每流转一次，就需要征收一次车辆购置税。

（）
《经济法基础》
第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度
一、单选题
1.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13％，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（3248－234）×100×13％=39182（元）
B.（3248-234）×100÷（1+13％）×13％=34674.34（元）
C.3248×100×13％=42224（元）
D.3248×100÷（1+13％）×13％=37366.37（元）
【答案】D
【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。

新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。

甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=3248×100÷（1+13％）×13％=37366.37（元）。

2.下列各项中，税收与其他财政收入相比，不属于税收的特征是（）。

A.强制性
B.利导性
C.无偿性
D.固定性
【答案】B
【解析】税收与其他财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.个人所得税
B.关税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
【答案】B
【解析】由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税和委托代征的进口环节的增值税、消费税。

4.甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2022年5月向乙公司销售汽车，取得含税价款101.7万元，当月乙公司从一自行车厂购进15辆自行车，支付给销售方不含税价款共计8000元，同时支付手续费113元。

乙公司购入汽车和自行车后自用。

已知，汽车和自行车的增值税税率是13%，车辆购置税的税率是10%。

则乙公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.9
B.9.08
C.8
D.10
【答案】A
【解析】纳税人“购买自用”的应税车辆缴纳车辆购置税的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款，但不包括增值税款。

自行车不属于车辆购置税的征税范围，所以乙公司应缴纳车辆购置税=101.7÷（1+13%）×10%=9（万元）。

5.下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.土地增值税
【答案】D
【解析】我国的土地增值税适用4级超率累进税率。

6.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.征税人
B.征税对象
C.纳税人
D.纳税义务
【答案】B
【解析】税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。

7.区别不同税种的重要标志是（）。

A.征税主体
B.征税对象
C.征税税目
D.征税税率
【答案】B
【解析】不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

8.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
【答案】A
【解析】选项B，按照“销售不动产”计缴增值税；选项C，按照“销售服务——租赁服务”计缴增值税；选项D，按照“销售无形资产”计缴增值税。

9.根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.由买方负担购货佣金
B.由买方负担的经纪费
C.由买方负担的包装材料和包装劳务费
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
【答案】A
【解析】由买方负担的购货佣金不能计入进口关税的完税价格。

二、多选题
10.企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A.将本企业生产的商品用于集体福利
B.将委托加工收回的商品分配给投资者
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物投资给其他单位
【答案】ABD
【解析】选项C，外购的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物。

11.下列各项中，属于我国现行税法规定的税率有（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.全额累进税率
【答案】ABC
【解析】我国现行税法规定的税率有比例税率、累进税率、定额税率。

12.根据计税依据不同，可以把税收划分为（）。

A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
【答案】AB
【解析】计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，一般有两种：从价计征和从量计征。

13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应该征收消费税的有（）。

A.电动汽车
B.金银首饰
C.超豪华小汽车
D.啤酒
【答案】BCD
【解析】选项A，电动汽车不属于消费税征税范围。

14.下列关于进口货物关税税率的表述中，正确的有（）。

A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税
B.属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税
【答案】ABD
【解析】选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的
税率征税。

15.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.免税产品使用的外购物资
B.为生产适用一般计税方法的产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存外购商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
【答案】ACD
【解析】选项A，属于将外购的货物用于免征增值税项目，不得抵扣进项税额；选项CD，属于因管理不善丢失、被盗、霉烂变质产生的损失，其对应的进项税额不得抵扣。

16.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（）。

A.卷烟
B.鞭炮
C.化妆品
D.白酒
【答案】AD
【解析】根据消费税法律制度的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。

17.下列各项中，在现阶段由税务机关征收的税种有（）。

A.国内增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税
【答案】ABCD
【解析】国内增值税、房产税、车船税、土地增值税都由税务机关征收。

18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.电力公司收取过网费
B.缝纫业务
C.信息咨询服务
D.设备制造企业员工为本单位设备提供修理劳务
【答案】ABC
【解析】选项D，单位员工为本单位提供的加工、修理修配劳务，不属于增值税的征税范围。

19.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。

A.购买小汽车后自用的个体工商户
B.进口小汽车并自用的单位
C.自产自用小汽车的汽车生产企业
D.获奖取得排气量超过150毫升的摩托车后自用的个人
【答案】ABCD
【解析】在我国境内购置规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。

购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

三、判断题
20.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。

（）
【答案】错误
【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

21.超豪华小汽车，是指每辆零售价格为150万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。

（）
【答案】错误
【解析】超豪华小汽车指每辆零售价格为130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。

22.纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，应该视同销售货物。

（）
【答案】错误
【解析】纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，不应该视同销售货物。

23.进口应税货物征收增值税、消费税，应同时征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。

（）
【答案】错误
【解析】海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

24.甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税。

（）
【答案】错误
【解析】车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

25.征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超出部分数额征税。

（）
【答案】错误
【解析】对个人销售额未达到规定的增值税起征点的免征增值税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。

增值税的起征点的范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户。

26.应税车辆每流转一次，就需要征收一次车辆购置税。

（）
【答案】错误
【解析】车辆购置税实行一次性征收。

购置已征收车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。