论房地产企业避税手段及其防止措施

论房地产企业避税手段及其防止措施
发布时间：2021-12-15T08:17:24.124Z 来源：《科学与技术》2021年6月(中)17期作者：王婷
[导读] 避税问题全球普遍存在，我国的相关研究没有国外具体且相关文献非常少，在实践过程中需要不断完善和摸索新的方式王婷
(安信证券,广东省深圳市,518000 )
摘要：避税问题全球普遍存在，我国的相关研究没有国外具体且相关文献非常少，在实践过程中需要不断完善和摸索新的方式。

本文在研究的过程中，主要是针对我国房地产企业在避税过程中存在的问题，围绕征税权优化和建立严格的税收管理制度以及提高发票的管理等方面进行。

对于房地产企业避税问题还要从法律和税收的角度进行补充，使得纳税人严格按照流程进行操作，本文在加强税收意识和提高管理以及阻止权力腐败等问题上提出了关键性的意见。

关键词：房地产企业；避税手段；控制
引言：
任何时期任何阶段，如何科学合理的征收房地产公司的税务都是税务部的一个困难。

一是房地产税务的种类很多，需要减少或者免除的项目也很多，征收的难度系数大，另一个就是很多的房地产公司喜欢走灰色道路，通过税法上的漏洞来避税，给国家的经济利益带来巨大的损失。

一、相关概念概述
（一）房地产
房地产是指一片土地的使用权或者是一栋房子的特定财产的统称。

从经济学层面上来说，它也叫做不动产。

如果这些财产出现变动，那么在房屋结构、使用权限与附加在这片土地上的其他的物件也会有所变化。

（二）避税
避税就是逃避税收。

避税会导致国家税收收入的减少，侵犯税法的立法意图，使得税法的公正性和严肃性受到影响。

避税也会对社会公德造成不良侵害，威胁诚信纳税，使守法经营在市场竞争上处于不利地位。

二、我国房地产企业避税主要手段
目前房地产市场很混乱，有些房地产开发地区结合自身优势，存在避税的行为。

在建造房子的时候就会做一些小动作，通常表现为下面的几种情况。

1.建材发票上动手脚
在建筑材料的大市场里，有个默认的交易方式，那就是结账的时候不要求拿发票的话可以减少一定的付款额度。

就实际情况来看，很多小型企业完成自己的工程以后都不索要发票，这对于公司本身来说固然是省事，不过这对那些必需通过发票当做凭证来上报账目的工程项目，公司就会另行安排寻找一些可以做手脚的发票凭证。

在以往的实际案例中，经常会在上报的发票中发现一些来自于很远的城市开出来的购买材料用品的发票，实际上，这些购买的材料在自己地方上就能轻而易举的买到，根本不是什么稀缺资源。

2.报销费用巧立名目
很多房地产公司会把工程上的用款拿出来报销，这些用款很多存在时间长、来源范围广、类别繁多的特点。

时间上的跨度很大指的是提供的发票有的会是几年之前的。

来源范围广指的是用于报销时候的发票是取自很多地方，再加上每个区域在税收方面要求不相同。

项目种类很多简单的说就是在所有报销的发票收据中，会出现很多的像在外居住试用点的水电费、出行时的交通开销、通讯费用等等。

（二）房产租赁市场避税严重
避税的问题除了出现在上面所描述的行业中外，还出现在房租的租赁下，一般会从下面几点中表现出来：第一，把出租变成借用的形式，以避免税收。

例如，有两个公司在别的业务上有经济往来，其中一家需要使用房产业务，而另一家正好有房子出租，这样二者就会达成统一，形成了良好的合作关系，使二者都得到了方便和优惠，就会出现税款流失的现象。

1.低价申报纳税
一些出租方跟承租方经过协商以后，就会订立一份假的合约，主要是为了降低租赁的价格，并减少税收，这是规避税收的常见行为。

很多下岗的工人都是以租赁的方式在外面租门面做生意，租赁期间的营业税和房产税双方之间经过商量后，以低价来承租，这在房屋租赁市场上很常见。

2.转租不申报
我们能够从各种媒介中看到一些房产转让出租的广告，不过主动去税务部门办理纳税手续的人几乎不存在。

因此，转租不申报也是避税的一种方式。

（三）钻法律漏洞避税
近年来，我们的生活标准提高不少，再加上房地产领域的迅速发展，就出现了很多利用二手房屋进行买卖的人群，他们为了赢得最大的利益，也开始想办法避税。

我国的税制法，主要是以税收收入能力为基础的，针对税收的标准来计算出税收的收入，税收的流失很多是因为没有严格的管理和制度。

我国房地产行业还在快速上升时期，但是行业近几年来供不应求，使得房子的价格一直在增加。

很多人都还在疑问，他们哪里有如此之多的钱来维持这种级别的地产交易行为。

其实，原因就是他们每次都是通过抓住银行方在某些方面上的缺陷来进行的。

再加上原始的借钱的一方出售作为抵押物的房屋，金融部门向新借款人发放的，用作房屋的贷款。

四、防止房地产企业避税的对策措施
（一）健全房地产评估制度
当税务部门进行征税的过程中，会遇到一些必须要先评估房产价格的情形，但是现在这方面的评估体系并不成熟，这就使得地产这个领域不能有时效性的征收税款。

因此，我们必须加大力度完善房地产的税收制度，并且还要加快速度完善适合我国国情的税收体系。

建立由税务机关、政府机构和考核团队构成的房地产估价中心，规范评税原则、内容、方法和流程。

在遵循国家政策的基础上改进产权登记流程，努力培养实用性的人才，把互联网当作基础，制订出房地产的评估平台，提升评估的时效性，慢慢的制定出一套独立的、可靠的评估体系。

（二）强化日常税收征管
我国的税务部要监督房地产的公司设立登记簿，内容包括预收的费用、成本的花费等等。

税务部自身也要制订出一套监督和管理的账簿。

通过吸取过去的经验，重视一些避税行为的整治，从而制订出合适的税收系统。

这样可以很直接的对每个阶段进行监督，并进一步提升管理税务的标准。

税务专员要通过平时的工作了解税收的状况，科学的评估公司的风险情况，遇到那些风险较高的公司要立刻交给相关部门检查。

还需注意对发票的管理，像代收的各种花费的收据等等，都应该让税务部制造、发布，这样就可以建立完善的票据体制。

（三）加强税收政策宣传
通常情况下，公司要开发一个项目，需要走很多的流程，需要奔波于很多的政府单位，这就会致使公司员工们变得疲倦，导致他们没有时间和精力再去应付税收的事情，另外员工对于学习税收政策的表现也不积极。

所以我国的税务部需要大力宣传税收的政策，快速的将政策传播给公司的主席和办税的工作人员。

除此之外，还应该向人们多宣传一些违法避税的害处，以此来警示人们，增加纳税人的法律意识。

（四）加大涉税案件的处罚力度
长期以来，如何对房地产企业科学征税是我国的一个难点。

一个是房地产领域要交的税类多，减免的税类也很多，核算征收难度大；另一个就是很多的房地产公司会打擦边球来避税，给国家的经济利益带来巨大的损失。

我国的税收检查机构，必须仔细的开展各种的检查活动，遇到违法的行为要依法惩治，严格的依照我国法律规定的处置标准来定量罚款金额。

情况恶劣的要增加罚款数目，不走流程式的检查，避免公司用补救的方式来替代罚款。

已经立案拒不履行的人使用强制性的手段。

严格执法，对过错方应予严厉的惩罚，对发现了用补救方式来替代罚款的也要进行严厉处罚。

五、总结
房地产避税问题广受关注同时也是行业热门话题，对此政府应制定有效的解决方案。

本文主要是对房地产企业避税的手段和方式进行分析，找到合适的策略来阻止房地产企业的避税情况，希望能减少房地产企业避税的现象。

参考文献
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