2024年度深化增值税改革增值税一般纳税人申报培训课件

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THANKS
感谢观看
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PART 03
增值税申报流程及操作指 南
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申报前准备工作
了解税收政策
认真学习和掌握国家及地方有关 增值税的法律法规和政策，确保
依法纳税。
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整理相关资料
收集并整理好企业的购销合同、发 票、银行结算凭证等相关资料，以 备申报时使用。
核对数据
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深化增值税改革增值 税一般纳税人申报培 训课件
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目录
• 增值税改革背景及意义 • 增值税一般纳税人基本概念 • 增值税申报流程及操作指南 • 深化增值税改革政策解读 • 增值税发票管理及风险防范 • 案例分析：增值税一般纳税人申报实例 • 总结与展望
完善税收制度
深化增值税改革有助于完 善我国的税收制度，提高 税收的公平性和效率性。
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改革目标与方向
简化税制
通过合并税率、减少税收 优惠政策等措施，简化增 值税税制，降低税收征管 的复杂性和成本。
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促进税收中性
改革应尽可能保持税收中 性，避免对市场机制的过 度干预，促进市场公平竞 争。
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企业应对增值税改革建议
加强内部管理，规范财务核算
企业应建立健全财务管理制度，规范财务核算，确保增值税申报数据的准确性和完整性。
积极适应政策变化，合理利用税收优惠
企业应密切关注税收政策变化，及时调整经营策略，合理利用税收优惠政策降低税负。
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提高办税人员素质，加强培训和学习
企业应加强对办税人员的培训和学习，提高其业务素质和办税能力，确保企业能够及时、 准确地履行纳税义务。
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未来发展趋势预测
增值税制度将进一步完善
随着国家税收制度的不断改革和完善，未来增值税制度将更加科学、合理和公平。
税收征管将更加智能化和便捷化
随着信息技术的发展和应用，未来税收征管将更加智能化和便捷化，提高税收征管的效 率和准确性。
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企业应更加注重税收筹划和风险管理
未来企业应更加注重税收筹划和风险管理，合理利用税收政策降低税负，同时加强内部 管理和规范财务核算，防范税收风险。
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案例二：进项税额抵扣操作实例
进项税额确认
企业在购进货物或接受服务时 ，需取得合规的增值税专用发 票或其他抵扣凭证，确认进项
税额。
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抵扣条件
企业需确保取得的进项税额符 合税法规定的抵扣条件，如凭 证齐全、真实有效等。
抵扣操作
企业在申报时，将符合条件的 进项税额填入申报表相应栏目 ，实现进项税额的抵扣。
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PART 05
增值税发票管理及风险防 范
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发票领购、开具与保管
发票领购
纳税人需向税务机关申请领购发票，提供相关资料并经过审核批 准后方可购买。
发票开具
纳税人应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开 具，并加盖发票专用章。
注意事项
企业在抵扣进项税额时需注意 税法规定的限制和禁止性规定
，避免违规操作。
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案例三：出口退税申请实例
出口业务确认
企业需确保出口业务真实合法，并取 得相关出口凭证，如出口报关单、外 汇核销单等。
退税条件
企业需了解并确认自身是否符合出口 退税的条件，如出口货物的退税率、 退税时限等。
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强化税收监管
在简化税制的同时，应加 强对纳税人的监管力度， 防止税收流失和偷漏税行 为的发生。
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PART 02
增值税一般纳税人基本概 念
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增值税纳税人定义
增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或不 动产的单位和个人。
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年应税销售额超过 财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
发票保管
纳税人应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向税 务机关报告发票使用情况。
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发票认证、抵扣与退税
发票认证
纳税人取得增值税专用发票后，需在规定期限内进行认证，以确保 发票的真实性和合法性。
发票抵扣
纳税人在计算应纳税额时，可将符合规定的增值税专用发票上注明 的税额进行抵扣。
对企业内部的财务数据进行核对， 确保数据的准确性和完整性。
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填写申报表注意事项
选择正确的申报表
根据企业的纳税类型和业务范围 ，选择相应的增值税申报表进行
填写。
准确填写数据
按照申报表的要求，准确填写各 项数据，包括销售额、进项税额
、应纳税额等。
注意逻辑关系
在填写申报表时，要注意各项数 据之间的逻辑关系，避免出现逻
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一般纳税人资格认定
一般纳税人资格认定是指纳税人需要向主管税务机关申请认定为一般纳税人，并符 合相关条件。
认定条件包括：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账 簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
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出口退税政策
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退税率调整
根据出口货物的不同种类和属性，分别适用不同 的退税率，以鼓励企业出口高附加值、高技术含 量的产品。
出口退税办理流程优化
简化退税申报手续，提高退税审核效率，缩短退 税时间，以便企业及时获得退税资金。
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加强出口退税风险管理
建立完善的风险防控机制，加强对出口退税企业 的监管和风险评估，防范和打击出口骗税行为。
企业根据税务机关提供的申报表 格式，填写各项数据，包括销售 额、进项税额、应纳税额等。
提交申报
企业将填写好的申报表及相关资 料提交给税务机关进行审核。
纳税人资格认定
首先，企业需向税务机关申请成 为增值税一般纳税人，获得纳税 人资格。
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缴纳税款
经税务机关审核确认后，企业需 在规定期限内缴纳应纳税款。
辑错误。
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提交申报及缴款方式
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提交申报
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将填写好的申报表通过电子税务局或办税服务厅提交给税务机
关进行审核。
缴款方式
02
根据税务机关的要求，选择合适的缴款方式进行税款缴纳，包
括银行转账、网上支付等。
获取完税证明
03
在成功缴纳税款后，及时从税务机关获取完税证明，作为企业
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纳税义务与权利
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纳税义务
一般纳税人应当依法履行纳税义务，按期进行纳税申报，并 足额缴纳税款。同时，还需要按照规定使用和管理增值税专 用发票等相关票证。
纳税权利
一般纳税人在履行纳税义务的同时，也享有相应的权利，如 申请减免税、退税、延期缴纳税款等。此外，还有权对税务 机关的执法行为进行监督，并依法申请行政复议或提起行政 诉讼等。
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进项税大进项税抵扣范围
将国内旅客运输服务纳入抵扣范围，同时允许生产、生活 性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应 纳税额。
试行留抵退税制度
对符合条件的企业，允许其将增量留抵税额退还给企业， 以减轻企业资金压力。
简化进项税额抵扣手续
取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的繁琐流程，实行“ 自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
原有的增值税制度存在重复征税的问 题，加重了企业负担，不利于企业的 发展和市场竞争。
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深化增值税改革意义
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减轻企业负担
通过深化增值税改革，可 以进一步减轻企业的税收 负担，提高企业的盈利能 力和市场竞争力。
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促进经济转型升级
改革有助于引导企业加大 技术创新和研发投入，推 动经济转型升级和高质量 发展。
退税申请
对于符合退税条件的纳税人，可向税务机关申请退还已缴纳的增值税 。
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发票风险识别与防范
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风险识别
纳税人应关注发票开具、认证、抵扣等环节中的异常情况，及时发现潜
在风险。
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风险防范措施
建立健全内部管理制度，加强员工培训，提高风险防范意识；定期对发
票使用情况进行自查；积极配合税务机关的检查和调查工作。
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增值税基本原理和制度框架
包括增值税的概念、原理、纳税义务人、征税范围、税率和征收 管理等。
深化增值税改革政策解读
详细解读了近年来国家深化增值税改革的一系列政策，包括税率调 整、抵扣范围扩大、留抵退税等。
增值税一般纳税人申报实务
重点介绍了增值税一般纳税人的申报流程、报表填写、税额计算等 实务操作。
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PART 01
增值税改革背景及意义
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增值税改革背景
适应经济发展需要
随着我国经济的快速发展，原有的增 值税制度已无法完全适应新的经济形 势，需要进行改革以更好地促进经济 发展。
解决重复征税问题
推动税收制度现代化
增值税是我国税收体系中的重要税种 ，对其进行改革有助于推动我国税收 制度的现代化。
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风险应对
一旦发现发票风险问题，纳税人应立即采取应对措施，包括暂停相关业
务、报告税务机关并配合调查处理等。
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PART 06
案例分析：增值税一般纳 税人申报实例
REPORTING
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案例一：某企业申报流程演示
填写申报表
申报前准备
企业在申报前需准备好相关凭证 和资料，如购销合同、发票等。
退税申请
企业在申报时，将符合条件的出口业 务填入退税申请表，并提交相关凭证 资料向税务机关申请退税。
退税审核与办理
税务机关对企业提交的退税申请进行 审核，确认无误后办理退税手续，将 退税款退还给企业。
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2023 PART 07
总结与展望
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REPORTING 27
本次培训内容回顾
已纳税款的凭证。
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PART 04
深化增值税改革政策解读
REPORTING
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税率调整政策
降低税率
将制造业等行业的增值税税率从17%降至16%，交通运输业、建筑业等行业的 增值税税率从11%降至10%。
统一小规模纳税人标准
将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至 500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税 人。