2004年全国重点企业税源状况报表(企业表)填表说明

2004年全国重点企业税源状况报表(企业表)填表说明
2004年全国重点企业税源状况报表（企业表）填表说明
填报项目行
次
数
额填表说明
一、主营业务收入净额 1 反映企业扣除销货退回、折让及折扣后的销售收入净额，应根据企业利润表的第3行“主营业务收入净额”当期数填写。

主营业务成本 2 根据企业利润表的第4行“主营业务成本”当期数填写。

主营业务税金及附加 3 根据企业利润表的第5行“主营业务税金及附加”的本期数计算填写。

二、主营业务利润(4=1-2-3) 4 根据企业利润表第10行“主营业务利润”项目填写。

其他业务利润（含代购代销收入） 5 根据利润表第11行“其他业务利润”的数据填写。

营业费用 6 按照利润表第14行“营业费用”当期数填写。

管理费用7 按照利润表第15行“管理费用”当期数填写。

财务费用（含汇兑损失）8 按照利润表第16行“财务费用”当期数填写。

三、营业利润(9=4+5-6-7-8)9 按照利润表第18行“营业利润”当期数填写。

投资收益10 根据利润表第19行“投资收益”行本期发生数填写。

补贴收入11 根据利润表第22行“补贴收入”行本期发生数填写。

营业外收入12 应根据利润表第23行“营业外收入”本期发生数填写。

营业外支出13 应根据利润表第24行“营业外支出”本期发生数填写。

四、利润总额（14=9+10+11+12-13）14 应以企业财务报表利润表第27行“利润总额”当期实现数据实填写。

所得税前调整增加的计税所得额15 按所得税申报表中"纳税调整增加额"填写,未按期进行此项内容申报,填零。

所得税前调整减少的计税所得额16 按所得税申报表中"纳税调整减少额"填写,未按期进行此项内容申报,填零。

其中：弥补前期亏损的利润17 按照主管税务机关计算企业所得税时核定的、准予用税前利润弥补前期亏损的数额填写。

对填表时尚未进行所得税汇算的企业，本行指标数据应填“0”。

五、计税所得额（18=14+15-16>=0）18 18=14+15-16，计算结果为负数时填零。

适用税率（%）19 按申报表对应项目填写，指法定适用税率。

期初未缴企业所得税20 指企业期初应缴未缴的企业所得税税额，包括欠税额，按企业会计相应核算科目期初数填写。

按税率计算应纳企业所得税21 21=18 X 19
本期减免企业所得税22 指经主管税务机关根据有关政策规定核定的本期所得税减免的税额。

凡经批准比按税收法规规定的适用税率（包括按计税所得额大小适用的27%和18%税率）计算少交纳的所得税额，均应作为减免所得税填入到本项目。

本项目还应包括投资抵免的企业所得税。

本期应纳企业所得税调整额23 指汇算清缴企业所得税、查补企业所得税多退少补的调整数额，按照主管税务机关确认的实际调整数填写。

查补税款填正数，以应交税款抵退税填负税。

本期已缴企业所得税24 按企业会计核算期间实际缴纳的税款填写。

期末未缴企业所得税
（25=20+21-22+23-24）25 25=20+21-22+23-24
六、按适用税率征税货物及劳务销售额26 按增值税纳税申报表对应项目（第1行）本期数填写。

按简易征收办法征税货物销售额27 按增值税纳税申报表对应项目（第5行）本期数填写。

免、抵、退办法出口货物销售额28 按增值税纳税申报表对应项目（第7行）本期数填写。

免税货物及劳务销售额29 按增值税纳税申报表对应项目（第8行）本期数填写。

本期销项税额(30=31&34) 30 按增值税纳税申报表对应项目（第11行）本期数填写。

其中：适用17％税率的销项税额31 按增值税纳税申报表附列资料表一对应项目（第7行）本期数填写。

适用13％税率的销项税
额32 按增值税纳税申报表附列资料表一对应项目（第7行）本期数填写。

适用4、5、6％征收率的
应交税额33 按增值税纳税申报表附列资料表一对应项目（第14行）本期数填写。

适用其他计征方式计算应
交税额34 反映个别行业一般纳税人采取特殊预征办法计算的应纳税额，根据主管税务机关审核确认的税额据实填写。

本期进项税额(35=36&40) 35 按增值税纳税申报表对应项目（第12行）本期数填写。

七、内销货物计征消费税产品销售额54 按消费税纳税申报表对应项目（第3栏）“应税销售额”本期数填写。

从量征收的消费税产品，按计征增值税额填写。

内销货物免征消费税产品销售额55 指纳税人内销货物按规定免征消费税的销售额，按纳税申报表的有关项目填写。

出口货物免征消费税产品销售额56 指纳税人出口货物按规定免征消费税的销售额，按纳税申报表的有关项目填写。

期初未缴消费税57 反映企业前期应交未交的消费税。

应按“应交税金——应交消费税”的期初贷方余额填写。

如余额在借方，则以“—”号在本项目反映。

按税率（税额）计算应纳消费税58 按消费税纳税申报表对应项目（第15栏）“应纳消费税”本期数填写。

按政策规定减征的消费税额59 指纳税人按规定减征的消费税额。

本期应纳消费税调整额60 反映各种情况造成企业消费税多缴或少缴而多退少补的调整数额，按照主管税务机关确认的实际调整数填写。

补缴税款填正数，以应交税款抵退税填负税。

本期应纳消费税额
（61=58-59+60）61 61=58-59+60
本期已缴消费税62 按企业会计核算期间企业实际缴纳税款数额填写。

期末未缴消费税（63=57+61-62）63 63=57+61-62
八、计征营业税的收入64 按营业税纳税申报表对应项目（第7栏）“应税营业额”本期合计数填写。

免征营业税的收入65 按营业税纳税申报表对应项目（第6栏）“减免税项目”本期合计数填写。

期初未缴营业税66 反映企业前期应交未交的营业税。

应按“应交税金——应交营业税”的期初贷方余额填写。

如余额在借方，则以“—”号在本项目反映。

本期应纳营业税67 按营业税纳税申报表对应项目（第9栏）本期“应纳税额”合计数填写。

本期应纳营业税调整额68 反映各种情况造成企业营业税多缴或少缴而多退少补的调整数额，按照主管税务机关确认的实际调整数填写。

补缴税款填正数，以应交税款抵退税填负税。

本期已缴营业税69 按企业会计核算期间企业实际缴纳税款数额填写。

期末未缴营业税
（70=66+67+68-69）70 70=66+67+68-69
九、期初未缴资源税71 反映企业前期应交未交的资源税。

应按“应交税金
——应交资源税”的期初贷方余额填写。

如余额在借方，则以“—”号在本项目反映。

本期应纳资源税72 按资源税纳税申报表对应项目“应纳税款”本期合计数填写。

本期应纳资源税调整额73 反映各种情况造成企业资源税多缴或少缴而多退少补的调整数额，按照主管税务机关确认的实际调整数填写。

补缴税款填正数，以应交税款抵退税填负税。

本期已缴资源税74 按企业会计核算期间企业实际缴纳税款数额填写。

期末未缴资源税
（75=71+72+73-74）75 75=71+72+73-74
十、期初未缴城市维护建设税76 反映企业前期应交未交的城市维护建设税。

应按“应交税金——应交城市维护建设税”的期初贷方余额填写。

如余额在借方，则以“—”号在本项目反映。

本期应纳城市维护建设税77 按城市维护建设税纳税申报表对应项目（第4栏）
“应纳税额”本期合计数填写。

本期应纳城市维护建设税调整额78 反映各种情况造成企业城市维护建设税多缴或少缴而多退少补的调整数额，按照主管税务机关确认的实际调整数填写。

补缴税款填正数，以应交税款抵退税填负税。

本期已缴城市维护建设税79 按企业会计核算期间企业实际缴纳税款数额填写。

期末未缴城市维护建设税
（80=76+77+78-79）80 80=76+77+78-79
十一、本期实交其他税费
（81>=82&86+88+89）81 81=82+83+84+85+86+88+89
其中：实交土地增值税82 按土地增值税纳税申报表对应项目（第26行）本期“已缴土地增值税税额”填写。

实交房产税（城市房地产税）83 按房产税（城市房地产税）纳税申报表对应项目已缴税额填写。

实交车船使用税（车船使
用牌照税）84 按车船使用税纳税申报表对应项目（第8栏）本期“已纳税额”合计数填写。

实交城镇土地使用税85 按城镇土地使用税纳税申报表对应项目（第14栏）本期“已纳税额”合计数填写。

实交印花税86 按印花税纳税申报表对应项目（第6栏）本期“已纳税额”合计数填写。

其中：代扣代缴证券交易
印花税87 按代扣代缴证券股票交易印花税报告表对应项目（第6栏）“本期入库税额”合计数填写。

代扣代缴个人所得税88 按扣缴个人所得税报告表对应项目“扣缴所得税
额”本期合计数填写。

实交各种行政事业性收费89 反映企业按规定向乡镇（含乡镇）以上政府缴纳的各种行政事业性收费，但不包括企业代收代扣的收费以及企业因违规违章或污染环境等支出的罚没性款项，也不包括企业应交的养老、医疗和行业保险费。

可根据企业“管理费用”下相应的“其他应交款”等明细科目借方本期发生额填写。

其中：教育费附加90 按教育费附加申报表对应项目（第5栏）本期“已征费额”合计数填写。

文化事业建设费91 可根据企业“管理费用”下明细帐户“其他应交款——应交文化事业建设费”借方本期发生额填写。

十二、期末企业资产总额（92=96+97）92 应根据企业资产负债表“资产总计”行“期末数”填写。

其中：本期折旧93 应根据企业本期内计提的折旧额填列。

应收帐款94 根据企业资产负债表“流动资产”下的“应收帐款”行“期末数”填写。

银行存款95 根据企业资产负债表“流动资产”下的“银行存款”行“期末数”填写。

期末企业负债总额96 根据企业资产负债表“流动负债合计”和“长期负债合计”两行的“期末数”填写。

期末企业所有者权益97 应根据企业资产负债表“所有者权益合计”行“期末数”填写。

十三、企业全部从业人员平均人数98 根据上报统计局的B202报表《工业企业主要经济指标》相应的口径填写。

本期工资总额99 应按企业“应付工资”帐户本期贷方发生额合计数填写。

十四、滞纳金100 企业因欠税、查补前期税款而缴纳的滞纳金，应根据企业“其他应交款——滞纳金”明细帐借方发生额填写。