现金流量表试算平衡表
合集下载
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
+银行存款利息收入
2.1收回投资所收到的现金
资产负债表平衡 金额
现金流量表试算平衡表
现金流出项目 1.4购买商品接受劳务支付的现金 =主营业务成本（注意核对倒扎表平衡） ＋其他业务支出
金额
＋存货(期末-期初) ＋应付账款(期初-期末) ＋应付票据(期初-期末) ＋ ＋预付账款(期末-期初) ＋管理费用／存货跌价准备
3.3收到的其他与筹资活动有关的现金 =资本公积(贷方发生额) ＋营业外收入——现金捐赠收入
4.汇率变动对现金的影响
＋ ＋营业外支出 ＋其他应收款(期末-期初>0时) ＋其他应付款(期初-期末>0时) ＋预提费用(贷方发生额) ＋待摊费用(借方发生额) ＋一年内到期非流动资产(期末-期初) ＋其他流动资产(期末-期初) ＋其他非流动资产(期末-期初) ＋一年内到期非流动负债(期初-期末) ＋其他流动负债(期初-期末) ＋其他非流动负债(期初-期末) ＋预计负债(期初-期末) －管理费用／税费
被审计单位： 项 目：现金流量表试算平衡表 会计截止日：2020年12月31日
资产负债表资产年初审定数 资产负债表负债权益年初审定数 资产负债表资产年末审定数 资产负债表负债权益年末审定数 初步平衡验证结论
现金流入项目 1.1 销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入 ＋其他业务收入 ＋应收账款(期初-期末) ＋应收票据(期初-期末) ＋预收账款(期末-期初) ＋长期应收款(期初-期末) ＋应交税金／销项税 ＋当期收回前期核销的坏账损失 －应收账款与应付账款对冲抵减 －管理费用／坏账准备 －管理费用／坏账损失 －“财务费用”中的“票据贴现”
金额
2.5购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 现金 =固定资产原值（借方发生额） ＋投资性房地产（借方发生额） ＋无形资产（借方发生额） ＋长期待摊费用（借方发生额） ＋在建工程(借方发生额) ＋工程物资(借方发生额) ＋生产性生物资产(借方发生额) ＋油气资产(借方发生额) ＋开发支出(借方发生额) ＋商誉(借方发生额) ＋其他长期资产(借方发生额)
编 制： 日 期： 复 核： 日 期： 索 引：
2021年3月4日 王铿
2021年3月5日
T-16-1
现金流出项目 1.6支付的各项税费 =环保税＋消费税＋城建税＋教育费附加(含地方) ＋堤围防护费+土地增值税＋房产税+土地使用税 +印花税+资源税+车船税 ＋其他 ＋所得税 ＋应交税金(期初-期末) ＋应交税金／销项税 －应交税金／进项税 ＋应交税金／进项税转出 ＋应交税金／免抵退应退税额 ＋其他应交款(期初-期末) ＋递延所得税资产(期末-期初) ＋递延所得税负债(期初-期末)
1.2收到的税费返还
=应收补贴款(期初-期末) ＋应交税金／免抵退应退税额 ＋补贴收入／返还流转税 +营业税金及附加(或所得税)的税费返还
1.3收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入 ＋补贴收入 ＋其他应收款(期初-期末>0时) ＋其他应付款(期末-期初>0时)
+其他业务收入中的资产租赁收入 －营业外收入／出售无形资产收益 －营业外收入／处置固定资产净收益 －补贴收入／返还流转税或免税额 －其他应收款与其他应付款对冲抵减
－在建工程／工资福利
1.7支付的其他与经营活动有关的现金 =管理费用 ＋营业费用 ＋财务费用／手续费及其他
第 1 页，共 3 页
2.6投资所支付的现金 =短期投资（交易性金融资产）（借方发生额） ＋长期股权投资（借方发生额）
=短期投资（贷方发生额） ＋长期股权投资（成本法贷方发生额） ＋长期债权投资（贷方发生额） ＋持有至到期投资（贷方发生额） +可供出售金融资产（贷方发生额）
＋应交税金／进项税 －应收账款与应付账款对冲抵减 －生产成本--直接工资福利 －营业成本（制造费用）／折旧
－制造费用／工资福利
－营业成本（制造费用）／无形资产摊销
－主营业务成本／其他
－制造费用／长期待摊费用摊销 －其他业务支出／折旧
－其他业务支出／无形资产摊销
－其他业务支出／税费
－应交税金／进项税转出 －营业成本的工资福利社保及住房公积金
2.2取得投资收益所收到的现金 =投资收益（>0时） ＋应收股利(期初-期末>0时) ＋应收利息(期初-期末>0时)
-权益法计提的投资收益
2.3处置固定资产、无形资产和其他长期资产 所收回的现金净额 =固定资产清理(期初-期末>0) ＋固定资产原值(期初-期末>0时) ＋投资性房地产(期初-期末>0时) ＋无形资产(转出额) ＋营业外收入／出售无形资产收益 ＋营业外收入／处置固定资产净收益 －固定资产累计折旧(减少额) －营业外支出／出售无形资产损失 －营业外支出／处置固定资产损失
－管理费用／工资福利
－管理费用／社保及住房公积等 －管理费用／折旧 －累计折旧／其他折旧摊销 －管理费用／无形资产摊销 －无形资产／其他摊销 －管理费用／待摊费用摊销 －待摊费用／其他摊销 －管理费用／长期待摊费用摊销 －长期待摊费用／其他摊销 －管理费用／坏账准备 －管理费用／坏账损失 －管理费用／存货跌价准备 －营业费用／税费
－营业费用／工资福利、社保及住房公积等
－营业费用／折旧 －营业费用／待摊费用摊销 －管理费用（研发费）／工资福利、社保及住 房公积等 －管理费用（研发费）／折旧摊销 －营业外支出／各项减值准备 －营业外支出／出售无形资产损失 －营业外支出／处置固定资产损失 －其他应收款与其他应付款对冲抵减 ＋
2.4收到的其他与投资活动有关的现金 =财务费用／贷款利息收入 +应收股息（投资时付股息）贷方发生额 3.1吸收投资所收到的现金 =实收资本（期末-期初>0时） ＋资本公积贷方发生额（超出股本部分)
3.2取得借款所收到的现金 =短期借款(贷方发生额) ＋长期借款(贷方发生额)
＋应付债券或交易性金融负债(贷方发生 额 ＋)长期应付款(期末-期初>0) ＋专项应付款(贷方发生额)
1.5支付给职工以及为职工支付的现金 =主营业务成本／工资福利社保及住房公积金等 ＋制造费用／工资福利社保及住房公积金等 ＋生产成本／工资福利社保及住房公积金等 ＋营业费用／工资福利社保及住房公积金等 ＋管理费用／工资福利社保及住房公积金等 ＋应付工资(期初-期末) ＋应付福利费(期初-期末) ＋在建工程／工资福利
2.1收回投资所收到的现金
资产负债表平衡 金额
现金流量表试算平衡表
现金流出项目 1.4购买商品接受劳务支付的现金 =主营业务成本（注意核对倒扎表平衡） ＋其他业务支出
金额
＋存货(期末-期初) ＋应付账款(期初-期末) ＋应付票据(期初-期末) ＋ ＋预付账款(期末-期初) ＋管理费用／存货跌价准备
3.3收到的其他与筹资活动有关的现金 =资本公积(贷方发生额) ＋营业外收入——现金捐赠收入
4.汇率变动对现金的影响
＋ ＋营业外支出 ＋其他应收款(期末-期初>0时) ＋其他应付款(期初-期末>0时) ＋预提费用(贷方发生额) ＋待摊费用(借方发生额) ＋一年内到期非流动资产(期末-期初) ＋其他流动资产(期末-期初) ＋其他非流动资产(期末-期初) ＋一年内到期非流动负债(期初-期末) ＋其他流动负债(期初-期末) ＋其他非流动负债(期初-期末) ＋预计负债(期初-期末) －管理费用／税费
被审计单位： 项 目：现金流量表试算平衡表 会计截止日：2020年12月31日
资产负债表资产年初审定数 资产负债表负债权益年初审定数 资产负债表资产年末审定数 资产负债表负债权益年末审定数 初步平衡验证结论
现金流入项目 1.1 销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入 ＋其他业务收入 ＋应收账款(期初-期末) ＋应收票据(期初-期末) ＋预收账款(期末-期初) ＋长期应收款(期初-期末) ＋应交税金／销项税 ＋当期收回前期核销的坏账损失 －应收账款与应付账款对冲抵减 －管理费用／坏账准备 －管理费用／坏账损失 －“财务费用”中的“票据贴现”
金额
2.5购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 现金 =固定资产原值（借方发生额） ＋投资性房地产（借方发生额） ＋无形资产（借方发生额） ＋长期待摊费用（借方发生额） ＋在建工程(借方发生额) ＋工程物资(借方发生额) ＋生产性生物资产(借方发生额) ＋油气资产(借方发生额) ＋开发支出(借方发生额) ＋商誉(借方发生额) ＋其他长期资产(借方发生额)
编 制： 日 期： 复 核： 日 期： 索 引：
2021年3月4日 王铿
2021年3月5日
T-16-1
现金流出项目 1.6支付的各项税费 =环保税＋消费税＋城建税＋教育费附加(含地方) ＋堤围防护费+土地增值税＋房产税+土地使用税 +印花税+资源税+车船税 ＋其他 ＋所得税 ＋应交税金(期初-期末) ＋应交税金／销项税 －应交税金／进项税 ＋应交税金／进项税转出 ＋应交税金／免抵退应退税额 ＋其他应交款(期初-期末) ＋递延所得税资产(期末-期初) ＋递延所得税负债(期初-期末)
1.2收到的税费返还
=应收补贴款(期初-期末) ＋应交税金／免抵退应退税额 ＋补贴收入／返还流转税 +营业税金及附加(或所得税)的税费返还
1.3收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入 ＋补贴收入 ＋其他应收款(期初-期末>0时) ＋其他应付款(期末-期初>0时)
+其他业务收入中的资产租赁收入 －营业外收入／出售无形资产收益 －营业外收入／处置固定资产净收益 －补贴收入／返还流转税或免税额 －其他应收款与其他应付款对冲抵减
－在建工程／工资福利
1.7支付的其他与经营活动有关的现金 =管理费用 ＋营业费用 ＋财务费用／手续费及其他
第 1 页，共 3 页
2.6投资所支付的现金 =短期投资（交易性金融资产）（借方发生额） ＋长期股权投资（借方发生额）
=短期投资（贷方发生额） ＋长期股权投资（成本法贷方发生额） ＋长期债权投资（贷方发生额） ＋持有至到期投资（贷方发生额） +可供出售金融资产（贷方发生额）
＋应交税金／进项税 －应收账款与应付账款对冲抵减 －生产成本--直接工资福利 －营业成本（制造费用）／折旧
－制造费用／工资福利
－营业成本（制造费用）／无形资产摊销
－主营业务成本／其他
－制造费用／长期待摊费用摊销 －其他业务支出／折旧
－其他业务支出／无形资产摊销
－其他业务支出／税费
－应交税金／进项税转出 －营业成本的工资福利社保及住房公积金
2.2取得投资收益所收到的现金 =投资收益（>0时） ＋应收股利(期初-期末>0时) ＋应收利息(期初-期末>0时)
-权益法计提的投资收益
2.3处置固定资产、无形资产和其他长期资产 所收回的现金净额 =固定资产清理(期初-期末>0) ＋固定资产原值(期初-期末>0时) ＋投资性房地产(期初-期末>0时) ＋无形资产(转出额) ＋营业外收入／出售无形资产收益 ＋营业外收入／处置固定资产净收益 －固定资产累计折旧(减少额) －营业外支出／出售无形资产损失 －营业外支出／处置固定资产损失
－管理费用／工资福利
－管理费用／社保及住房公积等 －管理费用／折旧 －累计折旧／其他折旧摊销 －管理费用／无形资产摊销 －无形资产／其他摊销 －管理费用／待摊费用摊销 －待摊费用／其他摊销 －管理费用／长期待摊费用摊销 －长期待摊费用／其他摊销 －管理费用／坏账准备 －管理费用／坏账损失 －管理费用／存货跌价准备 －营业费用／税费
－营业费用／工资福利、社保及住房公积等
－营业费用／折旧 －营业费用／待摊费用摊销 －管理费用（研发费）／工资福利、社保及住 房公积等 －管理费用（研发费）／折旧摊销 －营业外支出／各项减值准备 －营业外支出／出售无形资产损失 －营业外支出／处置固定资产损失 －其他应收款与其他应付款对冲抵减 ＋
2.4收到的其他与投资活动有关的现金 =财务费用／贷款利息收入 +应收股息（投资时付股息）贷方发生额 3.1吸收投资所收到的现金 =实收资本（期末-期初>0时） ＋资本公积贷方发生额（超出股本部分)
3.2取得借款所收到的现金 =短期借款(贷方发生额) ＋长期借款(贷方发生额)
＋应付债券或交易性金融负债(贷方发生 额 ＋)长期应付款(期末-期初>0) ＋专项应付款(贷方发生额)
1.5支付给职工以及为职工支付的现金 =主营业务成本／工资福利社保及住房公积金等 ＋制造费用／工资福利社保及住房公积金等 ＋生产成本／工资福利社保及住房公积金等 ＋营业费用／工资福利社保及住房公积金等 ＋管理费用／工资福利社保及住房公积金等 ＋应付工资(期初-期末) ＋应付福利费(期初-期末) ＋在建工程／工资福利