案例2-按订单法核算(分项成本)

提升实施能力，保障项目交付
成本管理模拟案例
--按订单核算
成本管理
一、总体目标：
1.掌握成本管理与财务、供应链、生产制造接口流程，熟悉按订单法核算及
分项成本基本方法
2.展示实际应用中可能出现的常规问题，解析处理的基本原则。

二、具体目标：
1.练习计划成本的制定流程
2.练习分项参考成本主要制定流程
3.掌握分项成本检查工具
4.熟练使用设置导航与日常导航
三、预备知识：
物料清单、生产订单、存货核算及成本管理知识
四、账套建立：
1.参照品种法账套(不选择”结转期初”)
2.启用日期：2018-4-1
3.启用模块：采购管理、库存管理、存货管理、销售管理、总账、物料清单、生产订
单、成本管理
五、其他业务：
(一)基础档案：增加存货二级分类（主料、辅料、包装物）
模拟案例3
1.补充材料编码（0103、0104、0110）、修改类属存货分类（主料、辅料、包装物）
2.输入参考成本、最新采购成本
(二)采购管理：
采购期初记账
(三)物料清单（修改0301、0302，并全部做审核）
(四)生产订单
1.下达生产订单，审核，注意与成本管理相关的三要素（生产部门、审核日期、关闭日期）
(五)库存管理：
1.格式设置：材料出库单、产成品入库单，不显示“项目大类编码、项目大类名称、项目
编码、项目名称”
2.采购入库单
模拟案例5
3.材料出库单（参照生产订单出库）
4.产成品入库单（参照蓝字生产订单入库）
模拟案例7
5.材料出库单（共用材料）
(六)销售管理
1.发货单
2.销售发票
模拟案例9
(七)存货核算
1.选项
2.期初余额：录入两个仓库的结存数量，“记账”。

3.暂估成本录入：略
4.结算成本处理：略
5.正常单据记账：
除了特殊情况，一般不需要此操作，卷积计算可以自动对所有单据进行记账、期末处理：材料需要费用化处理的（例如，机物料消耗作为制造费用），做采购入库记账及对应出库类别的出库单记账、期末处理、凭证记账处理
6.凭证处理：略
六、成本管理：
(一)启用
模拟案例11
(二)设置
1.初次应用，最好根据【成本管理-设置-日常设置导航】操作。

2.确定成本中心：基础资料--财务。

点“引入”按钮
3.选项：各种费用来源-选择“来源于总账系统”
4.成本中心对照：基础资料--财务。

点“引入”按钮
模拟案例13
5.定义核算对象：点“刷新成本对象”按纽，刷新出实际成本对象，作为归集与分配的依
据
6.定义费用明细与总账接口：如果从总账取数，需要定义取数公式
1）制造费用-其他
2）共耗费用-质检费
3）其他费用-其他费用
7.成本项目分类
细分多级及明细分类，主要是为了后续各报表的费用能横向展现。

没有此种需求的，可简化分类，只设一级分类（或者后续报表需要的情况下重新增加二级分类，成本项目对照表。

），报表仍可按成本项目呈现。

操作步骤：先点【设置-成本项目分类】节点，再点“增加”
分类编码分类名称备注
0系统分类
1材料费用
2人工费用
3制造费用
4其它费用
8.成本项目
操作步骤：【设置-成本项目】，选择“材料费用”节点，再点“增行”，输入项目编码、名称，并选择“是否计算明细”；其余费用都可在该节点“增行”，只需要修
改“分项类别编码”及“是否计算明细”即可。

序号成本项
目编码
成本项目名
称
分项类别编
码
分项类别名
称计算明细
采购成本项
目备注
1101主材1材料费用是
2102辅材1材料费用是
3201人工费用2人工费用否
4301制造费用3制造费用是
5401其它费用5其他费用是
6sys采购成本 0系统分类否是
9.成本项目对照
操作步骤：
模拟案例15
A.材料项目：【设置-成本项目对照】，选择“材料费用”节点，再点“增行”，
下拉“费用明细类型”，选择“材料费用”，再参照“存货分类编码”，把可能包含
原材料的存货分类逐行增加。

目的：确认最终领用的原材料归属到哪个项目上。

B.制造费用项目：选择“制造费用”节点，再点“增行”，下拉“费用明细
类型”，选择“制造费用”，参照“费用编码”，把所有制造费用明细进行对照，
费用对照可以多选（shift多选）
C.人工、其它费用项目：参照录入（人工费用，默认费用编码为0）。

D.共耗费用：“共耗费用”费用明细类型，归入到制造费用项目中。

目的：把综合结转成本下的费用项目重新进行划分，并且归属到新设置的分项费用项目中。

退出时，查是否有错误类型，有则按提示增加
10.分项参考成本设置
A.【设置-分项参考成本设置】，点”刷新最新存货”按纽。

B.点“取数”，”半成品取数”选择”bom全展(实验室功能)”，”原材料取数”选择“存
货档案最新成本’，点执行。

目的：各半成品、产成品分项，直接从bom中取数，材料构成取bom穿透到采
购件的数量结构；材料单价按取数规则：存货档案最新成本、采购单最新暂估价、存货档案存货计划价、供应商报价，取不到，则按0处理
C.以料定费：点“查询”按纽，过滤条件“类型”选择“自制”，全选所有行数，点
“以料定费”按纽.
D.点下一步，输入料、工、费各自比率：
模拟案例17
E.覆盖确定。

目的：根据历史数据或经验，定出各产品料、工、费所占比重，通
过材料成本推算出各种费用单位成本。

11.定义分配率：
10.1共耗费用分配率：按产品产量
10.2共用材料分配率：按产品产量
10.3直接人工分配率：按自定义
10.4制造费用分配率：
按权重系数
10.5在产品分配率：全部统一：按完工定额倒挤；共用料费，不计算
12.期初余额调整：记账（假设期初无在产品）
13.分项存货期初余额：
1)分项拆分：【成本管理--期初余额--分项存货期初余额】，从“分项拆分”按纽中下拉选择“全部分项拆分”，确定。

2)检查修改：从“分项拆分”按纽中下拉选择“检查报告”，展开错误类型，根据提示，在相应菜单中进行调整、修改
3)修改方案：在【设置-成本项目对照】中把“0198”存货分类编码增加到“辅材”项目中
14.分项在产期初余额：
1)分项拆分：【成本管理--期初余额--分项在产期初余额】，从“分项拆分”按纽中下拉选择“全部分项拆分”，显示拆分完成（查看两个金额无差异）。

2)分项记账：点“记账”按纽，在产期初分项处理完成。

模拟案例19
(三)单据检查：无单据错误
(四)数据录入
1.材料及外购半成品耗用（非卷积运算时必须进行取数或手工录入；卷积运算时不需要执
行此步骤，系统自动进行取数操作）：
2.共耗费用表
3.人工费用表：从相关模块取数或手工录入
4.折旧费用表：从相关模块取数或手工录入
模拟案例21
5.制造费用表：从总账取数或手工录入
6.完工产品日报表：（从库存管理取数）
7.产品材料定额每月变动表：展算子件
(五)核算：
1）卷积运算-检查：检查完成（如果有“错误”类型提示，根据检查报告修改错误，直到无提示为止）。

a)在卷积计算界面中直接点”核对“，或进入“核算--数据核对—公共料费分配核对”。

b)输入“成本中心编码1”，“费用类型-制造费用”，“费用编码1”，查看，确认按定额工时分配无法分配到费用（想一想，为什么？）。

修改方案：进入【设置-定额分配标准】输入定额人工工时
2）卷积运算：计算完成（只“卷积检查”，出入库业务单据及存货明细账不会有成本数据）。

(六)核算-数据核对
1公共料费分配核对: “共用材料、人工费用、制造费用”分配的过程及结果显示或分
模拟案例23
配错误原因定位（在成本检查或计算时，提示“成本中心[***]的本期发生有发生[***]但根据分配率设置无法找到相应分配基数!”，直接在标注*的字段处录入数据，通过“分配标准、分配结果”查找原因）。

2）投入产出核对：此表只要差异为0即可
(七)单价核查：
模拟案例25
(八)报表查询：
1.综合结转报表
1)查询产品投入产出成本汇总表、产品投入产出成本明细报表、存货明细账、
2)销售毛利表
2.分项成本报表
1)分项成本投入产出汇总表（查0301，并双击联查明细表）
2)分项成本投入产出明细表（查0301，并与综合结转报表进行比较，看材料构成的
不同）
模拟案例27
3)存货分项收发存汇总表(查0201，是按分项构成显示的，思考与综合结转的不同)
4)存货分项明细账
5)销售分项明细账（可以按分项结构展现成本）
(九)凭证及对账
A.库存与存货对账
B.存货与总账对账
C.成本与存货对账：数据核对-完工及领用核对
D.成本与总账对账：结账核对
模拟案例29
分项应用不求人，分项设置有捷径
路径：实施导航—实施工具—分项成本检查工具
主要作用
1.分析存货属性、领料部门、物料清单正确性，并支持批量修改。

2.分析分项对照的完整性。

3.分析项计划单位成本错误
4.分析期初拆分错误
5.提供按委外还原作为委外分项参考成本
6.提供批量修改分项参考成本。