税收法律制度模拟试卷2(题后含答案及解析)

税收法律制度模拟试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 判断题
单选题
1．对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应采用( )税款征收方式。

A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
正确答案：B
解析：查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。

这种方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、生产不固定、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人。

知识模块：税收法律制度
2．下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是( )。

A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B．只有经同家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C．增值税专用发票由省、自治区、商辖市税务机关指定的企业统一印刷D．增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
正确答案：C
解析：发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。

知识模块：税收法律制度
3．下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?( )
A．从事房屋租赁业务的甲公司
B．从事服装销售的乙公司
C．转让无形资产的丙公司
D．从事证券经纪业务的丁公司
正确答案：B
解析：根据《增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

知识模块：税收法律制度
4．纳税人未按照规定使用税务精记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、
伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以( )。

A．1万元以上5万元以卜罚歉
B．1万元以上6万元以下罚款
C．1万元以上8万元以下罚款
D．1万元以上10万元以下罚款
正确答案：A
解析：《税收征收管理法》第60条规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

知识模块：税收法律制度
5．企业更换法定代表人需办理( )。

A．开业登记
B．变更登记
C．停业、复业登记
D．注销登记
正确答案：B
解析：根据《税务登记管理办法》的规定，企业更换法定代表人需要办理变更税务登记。

知识模块：税收法律制度
6．税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A．县以上税务局(分局)局长批准
B．县以上财政局局长批准
C．设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准
D．设区的市、自治州以上财政局局长批准
正确答案：C
解析：《税收征收管理法》第54条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

知识模块：税收法律制度
7．《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者人额资产之前，应当向税务机关报告。

此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在( )。

A．50000元以上
B．100000元以上
C．80000元以上
D．150000元以上
正确答案：A
解析：根据《税收征收管理法实施细则》第77条的规定，此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款50000元以上。

知识模块：税收法律制度
8．私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁．没收非法所得和作案工具，可以并处( )。

A．1万元以上3万元以下的罚款
B．违法所得50％以上3倍以下的罚款
C．违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D．1万元以上5万元以下的罚款
正确答案：D
解析：《发票管理办法》第38条规定，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

知识模块：税收法律制度
9．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。

放弃免税后，( )内不得再申请免税。

A．6个月
B．12个月
C．24个月
D．36个月
正确答案：D
解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。

放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

知识模块：税收法律制度
10．关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是( )。

A．纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B．纳税人的总机构与分支机构不在一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
C．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所和地或者居住地主管税务机关申报纳税
D．进口的应税消费，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
正确答案：B
解析：纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

知识模块：税收法律制度
11．根据《税收征收管理法》的规定，属于纳税人权利的事项是( )。

A．依法办理税务登记
B．依法办理税务申报
C．依法缴纳税款
D．依法书面申请减免税
正确答案：D
解析：选项A、B、C属于纳税人义务。

选项D属于纳税人权利。

知识模块：税收法律制度
多选题
12．中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理；地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，下列属于中央税的有( )。

A．消费税
B．关税
C．城市维护建设税
D．增值税
正确答案：A,B
解析：中央税的税种包括：关税、消费税、中央企业所得税等。

地方税的税种包括：营业税、地方企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税、土地增值税等。

中央与地方共享税的税种包括：增值税、资源税、证券交易税。

知识模块：税收法律制度
13．纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送( )。

A．财务会计报表及其说明资料
B．与纳税有关的合同、协议书
C．外出经营活动税收管理证明
D．税控装置的电子报税资料
正确答案：A,B,C,D
解析：《税收征收管理法实施细则》第34条规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：①财务会计报表及其说明材料；②与纳税有关的合同、协议书及凭证；③税控装置的电子报税资料；④外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；⑤境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；⑥税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

知识模块：税收法律制度
14．根据《个人所得税法》的规定，下列个人所得应当纳税的有( )。

A．同家发行的金融债券利息
B．企业债券利息
C．对企事业单位的承包经营所得
D．国库券利息
正确答案：B,C
解析：根据我国《个人所得税法》第2条和第4条的规定，国家发行的金融债券利息和国库券利息属于免纳个人所得税的项目。

知识模块：税收法律制度
15．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有( )。

A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
正确答案：A,C,D
解析：根据《税收征收管理法》第54条的规定，税务机关有权进行下列税务检查：①检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；②到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；③责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；④询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；⑤到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；⑥经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

知识模块：税收法律制度
16．增值税一般纳税人( )，税务机关应当停止向其发售专用发票。

A．不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的
B．不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的
C．未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的
D．未提供其增值税一般纳税人资格证明的
正确答案：A,B,C
解析：增值税一般纳税人有下列情形之一的，税务机关应当停止向其发售专用发票：一是不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的；二是不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的；三是未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的。

知识模块：税收法律制度
17．税款优先执行具体体现为( )。

A．税收优先于无担保债权
B．税收优先于罚款
C．税收优先于没收违法所得
D．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行
正确答案：A,B,C,D
解析：根据《税收征收管理法》第45条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

知识模块：税收法律制度
18．税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括( )。

A．纳税人的房地产
B．纳税人的有价证券
C．纳税人的现金
D．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房
正确答案：A,B,C
解析：根据《税收征收管理法实施细则》第59条的规定，可以采取税收强制执行措施的财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

但是，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

知识模块：税收法律制度
19．按照税法的功能作用的不同，税法可分为( )。

A．税收普通法
B．税收基本法
C．税收实体法
D．税收程序法
正确答案：C,D
解析：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。

知识模块：税收法律制度
20．根据《税收征收管理法》的规定，税务违法行政处罚的种类有( )。

A．责令限期改正
B．罚款
C．没收财产
D．收缴未用发票和暂停供应发票
正确答案：A,B,C,D
解析：税务机关针对税务违法行为所采取的行政处罚的种类包括：责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权。

此外，纳税人不办理税务登记，税务机关责令限期改正而逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

知识模块：税收法律制度
21．根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有( )。

A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B．纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额
C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
正确答案：A,B,C,D
解析：根据《营业税暂行条例》第5条的规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

但是，下列情形除外：①纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；②纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；③纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；④外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；⑤国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

知识模块：税收法律制度
22．下列项目免征营业税的有( )。

A．残疾人员个人提供的劳务
B．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C．学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D．境内保险机构为出口货物提供的保险产品
正确答案：A,B,C,D
解析：根据《营业税暂行条例》第8条的规定，下列项目免征营业税：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；
②残疾人员个人提供的劳务；③医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；④学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；⑥纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办
文化、宗教活动的门票收入；⑦境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

知识模块：税收法律制度
23．违反发票管理法规的行为包括( )。

A．未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的
B．未按照规定开具发票的
C．未按照规定保管发票的
D．未按照规定接受税务机关检查的
正确答案：A,B,C,D
解析：《发票管理办法》第36条规定，违反发票管理法规的行为包括：未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；未按照规定领购发票的；未按照规定开具发票的；未按照规定取得发票的；未按照规定保管发票的；未按照规定接受税务机关检查的。

知识模块：税收法律制度
判断题
24．只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。

( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。

知识模块：税收法律制度
25．公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。

( ) A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。

知识模块：税收法律制度
26．国务院财政部是发票的主管机关。

( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：国家税务总局是发票的主管机关。

知识模块：税收法律制度
27．违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

( )
A．正确
B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
28．税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。

( ) A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

知识模块：税收法律制度
29．根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

( ) A．正确
B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
30．按征收管理的分工体系，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。

( )
A．正确
B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
31．包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。

( ) A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：根据《消费税暂行条例实施细则》第13条的规定，对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。

知识模块：税收法律制度
32．纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待重新开业后一并办理纳税申报。

( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：根据《税务登记管理办法》第25条的规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

知识模块：税收法律制度
33．营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。

( ) 。

A．正确
B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
34．营业税起征点的幅度规定如下：按期纳税的，为月营业额1000～5000元；按次纳税的，为每次(日)营业额500元。

( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：本题中按次纳税的，为每次(日)营业额100元。

知识模块：税收法律制度
35．纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

( )
A．正确
B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
36．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。

( )
A．正确
B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
37．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

( )
A．正确
B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度。