财务会计习题

一、填空题
1.货币资金主要包括________、________、________。

2.对于货币资金要加强内部的管理和控制，建立健全________。

3.根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的
《》的规定办理。

4.企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业收入的现金中
直接支付，即。

5.库存现金清查的基本方法是，并将盘点后的实际库存数与库存现金日记账进行核对。

6.凡库存现金实存数大于账存数，称为；库存现金实存数小于账存数，称为。

7. 银行存款账户分为、、和。

8. 商业汇票按照承兑人不同分为和两种。

9. 银行存款的清查一般采用核对账目的方法，如果两者余额不符，可能有以下两个原因：一
是；二是。

10. 对未达账项可以通过编制“”进行调节。

二、单项选择题
1. 不属于“其他货币资金”账户核算内容的项目是（）。

A.信用证保证金存款
B.银行本票存款
C.备用金
D.银行汇票存款
2. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记（）科目。

A.银行存款
B.其他应收款
C.材料采购
D.其他货币资金
3. 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地的银行开立采购专户的款项是（）。

A.外阜存款
B.银行汇票存款
C.银行本票存款
D.信用证保证金存款
4. 只能用于同城结算的是（）结算方式。

A.商业汇票
B.支票
C.托收承付
D.委托收款
5. 银行汇票的付款期为自出票日期起（）。

A.半年
B.一年
C.三个月
D.一个月
6. 企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是（）。

A.银行本票
B. 银行汇票
C.商业汇票
D.支票
7. 既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（）结算方式。

A.托收承付
B.委托收款
C.支票
D.银行本票
8. 不正确的说法是（）。

A.企业收入现金应于当日送存开户银行
B.企业从开户银行提取现金是必须写明真实用途
C.企业可用现金收入来直接支付现金
D.企业与其他单位的经济来往，除在规定的范围内可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算
9. 不允许使用先进的项目是（）。

A.向个人收购废旧物品
B.支付个人劳动报酬
C.出差借支差旅费
D.购置固定资产
10. 企业一般不得从本企业的现金收入中直接支付现金，因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经
（）审查批准。

A.工商行政管理部门
B.上级主管部门
C.财政部门
D.开户银行
三、多项选择题
1. 为了详细反映情况，“其他货币资金”账户应设置（）明细账户。

A.外阜存款
B.银行汇票存款
C.信用卡存款
D.信用证保证金存款
2. 在（）账户中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方。

A.库存现金
B.银行存款
C.其他货币资金—外阜存款
D.其他货币资金—信用卡存款
3. 属于货币资金的项目是（）。

A.库存现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.被冻结的银行存款
4. 既可用于同城，又可用于异地的结算方式是（）。

A.银行本票
B.委托收款
C.商业汇票
D.支票
5. 可用现金支付的项目是（）。

A.出差人员的差旅费2000元
B.向农民收购农副产品5000元
C.购买办公用品800元
D.购入材料5000元
6. 货币资金控制的原则（）。

A.职责分工
B.交易分开
C.内部稽核
D.定期换岗
7. 可用信用卡结算的有（）。

A.向供应商购货
B.想特约单位购物
C.向银行存取现金
D.购买办公用品
8. 现金收入的内部控制制度包括( )。

A.填制收款凭证与收款的职责应分开
B.作废的收据和发票应销毁
C.现金收入应及时存入银行
D.出纳人员不在现场时，暂由会计人员代收现金并入账
9. 在（）情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。

A.企业开出现金支票，对方还未到银行支取
B.银行代企业交纳电话费，而企业尚未得到通知
C.银行代收款项，企业未收到收款通知
D.企业送存支票，银行未作收款记录
10. 属于未达账项的有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账
B.银行已付款入账，银行尚未付款入账
C.银行已收款入账，企业尚未收款入账
D.银行已付款入账，企业尚未付款入账
四、判断题
1.一般情况下，现金不可能出现贷方余额。

( )
2.有了货币资金总分类核算，就可以不要其明细分类核算了。

（）
3.企业的各种存款都应通过“银行存款”科目进行核算。

（）
4.企业因发放工资需要可以在基本存款账户和一般存款账户支取现金。

（）
5.结算起点1000元以下的零星支出可以使用现金。

（）
6.普通支票可用于支取现金，但不能用于转账；转账支票则可以用于转账。

（）
五、实训题
实训一
【目的】练习库存现金的核算。

【资料】新华公司发生以下经济业务：
1.从银行提取现金1500元备用。

2.采购员王丹因公出差预借差旅费700元。

3.王丹出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元。

4.职工李平报销医药费300元。

5.从银行提取现金5000元，备发工资。

6.以现金5000元，支付本月职工工资。

【要求】写出以上业务的会计分录。

实训二
【目的】联系银行存款的核算
【资料】新华公司发生以下经济业务：
1.销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款项已通过银行收妥。

2.外购材料一批，货款6000元，增值税款1020元，已开出转账支票。

3以银行存款归还前欠A公司货款60000
4.收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。

5.开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。

【要求】根据上述业务编制有关会计分录。

实训三
【目的】练习其他货币资金的核算。

【资料】某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。

采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。

材料入库之后余款退会员开户银行。

【要求】编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。

实训四
【目的】练习银行存款余额调节表的编制。

【资料】某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额120200元。

经核对有以下未达账项：
1.存入转账支票4000元，银行尚未入账。

2.开出转账支票2800元，银行尚未记账。

3.委托银行代收的货款5000元，银行已经收到并登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入
账。

4.电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通
知单，尚未入账。

5.银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。

【要求】根据上述业务编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表
年月日
实训五
【目的】练习库存现金清查的核算。

【资料】甲公司本月进行库存现金清查，发现短款300元。

经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准做管理费用处理。

【要求】根据上述资料编制批准前后的会计分录。

六、综合实务题
【目的】练习货币资金的核算。

【资料】
1.企业开出现金支票一张，从银行提取现金3000元。

2.企业职工李华出差，预借差旅费2000元，以现金支付。

3.企业收到乙公司归还前欠本企业货款的转账支票一张，金额80000元，企业将支票和填制的进账单
送交开户银行。

4.企业采用汇兑结算方式，委托银行将款项23000元划转给丙公司，已偿还前欠货款。

5.华联实业股份有限公司2010年5月10日，在对库存现金进行清查时，发现短缺60元。

6.接上题，经查明，库存现金短缺系出纳人员责任，应由其赔偿。

7.某公司2010年6月15日，在对库存现金进行清查时，发生溢余80元。

8.接上题，库存现金溢余原因不明，经批准转作营业外收入。

9.企业销售产品给A公司，前已采用托收承付结算方式委托银行向A公司收取有关款项15000元，现
收到银行转来的托收承付收账通知。

【要求】根据上述资料编制相应的会计分录。