采购管理流程制度大全采购与付款业务处理流程

采购管理流程制度大全采购与付款业务处理流程
一、公司购进财产物资的采购与付款，应按以下程序进行处理
1.制定采购计划。

由财产物资会计和各财物需求部门协助采购部门根据经营目标和历史需求情况编制年度、季度、月份采购计划，经公司负责人签批后，将制定的采购计划送交财产物资会计一份备案。

2.签订购货合同。

由采购部门根据采购计划，与供货方签订购货合同。

3.填制请购单。

需求部门认为库存物资不足本部门一定期限内的实际需求时，应当填制请购单，并经本部门负责人签字。

4.请购审批。

由需求部门将请购单递交公司受权采购审批人，根据授权批准制度规定批准后，将请购单（财会联）递交采购部门进行采购。

因特殊原因而急需采购财产物资的，经口头请示公司受权采购审批人后，可先购买，后补办采购审批手续。

5.支付货款。

采购部门根据购货合同或请购单，经批准后参照有关规定向出纳员办理货款支付手续。

非现款采购的，在货到验收入库后，按付款方式和期限要求再履行该程序。

6.采购物资。

采购员付款并从供货方提供或由供货方送货（或由供货方代办托运）至本公司仓库。

7.验收入库。

采购员将购进的财物运回后，交保管员按以下程序进行验收入库。

⑴由采购员与保管员根据发票或购货合同，对购进物资的品名、数量、质量等进行实点验收。

⑵由采购员协助保管员根据实点验收情况填制验收入库单；验收入库单（各联）由保管员签名后，递交保管部门负责人核定签名；需要质检部门质检的，还应由质检人员签名，保管员应及时登记部门明细账。

发生预付款、赊购、受托代销情况的，验收时还应按照以下规定办理。

①发生的应列入采购成本的运杂费等，应当按照费用报销程序审核、审批后，分摊记入验收入库单（各联）的各财产物资成本金额。

②属预付款后进货的，应在验收入库单（各联）的备注栏注明。

“已汇款、汇款号码为---”或“已预付款”。

③属赊购的，应附欠款证明或在验收入库单（各联）的备注栏注明“赊购”字样。

④货到而发票未到的，应根据购货合同等资料暂估验收入账，并于下月初由会计机构用红字作同样的分录，予以冲回；待取得发票时再正常验收入帐。

⑤出现验收差异（指实际验收与发票的差异）的，应将差异及其原因在验收入库单（各联）备注栏的相应位置注明。

⑥属代销商品的，应根据委托代销商品清单（受托单位联）和代销合同，制作验收入库单，并在验收入库单（各联）的备注栏注明。

“代销”字样。

⑶由采购员将验收入库单（各联）及所附付（欠）款证明、发票、购货合同或请购单（会计联）等相关原始凭证，在规定期限内递交财产物资会计审核。

8.审核。

财产物资会计对采购员递交的验收入库单（会计联）及所附付（欠）款证明、发票、购货合同或请购单（会计联）等相关原始凭证审核。

审核内容包括批准范围、权限、程序是否正确，凭证是否真实、合法及其记载是否准确、完整等。

9.稽核。

财产物资会计对验收入库单（保管联）进行复核。

复核内容包括凭证是否真实、合法及其记载是否正确、完整，账证、证证是否相符等。

10.账务处理。

根据验收入库单（会计联）及所附付（欠）款证明、发票、购货合同或采购计划单（会计联）等相关原始凭证按照规定的程序进行相应的账务处理。

商业承兑汇票到期不能承兑的，应将开户行的相应通知单递交收支往来会计进行相应账务处理。

给付代销商品款的，应取得委托单位开出的发票；托收承付或委托收款的，应取得托收承付凭证或委托收款凭证（付款回单联）。

二、已验收入库的财产物资退货与收款，应按以下程序进行处理
1.退货提议。

公司质检、保管、销售或耗费等相关部门认为应予退货的，应请示受权退货审批人同意，并通知采购部门办理退货事宜。

2.退货协商。

采购部门应根据采购约定与供货方协商，取得供货方的退货通知单。

3.退货填单。

由采购员协助保管员制作红字验收入库单，并由采
购员和保管员签字。

4.退货审批。

由采购员将红字验收入库单递交采购部门负责人、
公司受权采购审批人根据授权批准制度的规定审批；设置门卫点验的，还应同时签批出门证。

退货同时能够取得退货款的，采购员应当先向出纳员取得预开的收款收据，并在出纳员预开票据登记薄上签收。

5.实施退货。

采购员将已审批的红字验收入库单（各联）留存在
保管员处提货，保管员应及时登记部门明细账；设置门卫点验的，将退货出门证交门卫出门。

由供货方经办人提货的，还应当由供货方经办人出具收到退货的临时欠据。

6. 取得票款。

退货当时取得退货款的，应取得供货方的红字发票和本公司向供货方出具收款收据（收款单位联）；退货后往来挂账结算的，应取得供货方的红字发票和欠款收据（收款单位联）。

由供货方经办人提货的，应当将供货方经办人出具的临时欠据退给供货方经办人。

7.审核。

由采购员持票款与保管员持已审批的红字验收入库单，
在规定期限内共同递交财产物资会计审核；审核无误在红字验收入库
单上加盖审核印章。

退货当时取得退货款的，财产物资会计应同时通知出纳员比照有关流程办理收取退货款，并由采购员监督出纳员在预开票据登记薄上划销预开的收款收据登记。

审核批准的范围、权限、程序是否正确，凭证是否真实、合法及其记载是否准确、完整等；对不符合规定的，应不予接受并向公司负责人报告，或退给保管员更正或补充。

8.稽核。

财产物资会计对红字验收入库单（保管联）进行复核。

复核内容包括凭证是否真实、合法及其记载是否准确、完整，账证、证证是否相符等。

9.账务处理。

根据红字发票、红字验收入库单、欠据（收款单位联）或收款收据（收款单位联）按照规定的程序进行相应的账务处理。

代销商品退货的，应当参照有关规定程序办理，但应当取得委托单位开出的红字委托代销商品清单（受托单位联）代替红字发票。

内容仅供参考。