2016年经济法基础复习题3655

2016年经济法基础复习题

多选题

1、对于缴纳及退补税款的凭证，以下表述正确的是：

A．对于进出口关税和进口环节税，适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”B．对于退税，适用的缴纳凭证是“收入退还书”

C．对于追补税，适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”

D．对于滞纳金，适用的缴纳凭证是“海关行政事业收费专用票据”

多选题

2、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A．合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费

B．企业所得税税款

C．交通罚款

D．消费税税款

简答题

3、甲企业(非房地产开发企业)，于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少

多选题

4、进口粗梳羊毛向海关申报时，应提交的监管证件是()。

A．优惠贸易协定项下的进口原产地证明书

B．关税配额证明

C．入境货物通关单

D．自动进口许可证

单选题

5、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。

A．免税

B．121万元

C．130万元

D．166万元

多选题

6、下列选项中，关于税金和利润的审查的说法正确的有()。

A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定

B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税

D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加

E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税

单选题

7、复合税的计税标准是：

A．货物和物品的计量单位

B．货物和物品的价格

C．货物和物品的价格和计量单位

D．货物和物品的价格或计量单位

8、某进口设备，以岸价格(CIF)为5600万元，关税税率为21%，增值税税率为17%，无消费税，则该进口设备应缴纳的增值税为()万元。

A．2128.00

B．1151.92

C．952.00

D．751.08

单选题

9、业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。

A．8.4

B．7.7

C．9.24

D．8.47

多选题

10、房产税的计税依据可以是()。

A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

B．融资租赁房屋的，以房产原值计税

C．租入房产的，以租金计税

D．出租房产的，以租金计税

单选题

11、下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是()。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

12、某外企购得一宗工业用地，占地面积2000平方米，购地费800万元，并花费625万元建成2500平方米厂房，从事加工生产。据市场调查，目前该宗不动产市场价值约为1800万元，该地区标准厂房租金为每平方米每月35元。按规定缴纳房产税时一次性扣除比例为30%，则该企业应缴纳的房产税为()万元。A．15.12

B．11.97

C．12.60

D．13.70

多选题

13、关于土地增值税的减免税优惠，下列表述正确的有()。

A．建造普通标准住宅出售的，免税

B．因城市实施规划拆迁的房地产，免税

C．个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免税

D．对1994年1月1H以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产何时转让，均免税

单选题

14、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：

(1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元。

(2)写字楼开发成本为3000万元。

(5)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。

(4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。

要求：根据上述资料，分别回答下列小题。

在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为()。

A．800万元

B．400万元

C．600万元

D．700万元

单选题

15、下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是（）。A．出租房地产并取得收入

B．房地产开发公司的代建房行为

C．出让国有土地使用权

D．国家征用的房地产

多选题

16、下列关于税金和利润的审查，正确的是()。

A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定

B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税

D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加

E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税

多选题

17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有()。

A．房产税

B．城镇上地使用税

C．城市维护建设税

D．土地增值税