出口骗税：缘何屡禁不止
我国出口骗税问题的剖析及防范措施研究
我国出口骗税问题的剖析及防范措施研究摘要：随着国际贸易的发展，出口骗税问题日益复杂化和多样化。
某些不法分子利用这一政策采取各种手段骗取出口退税，造成了国家税款的流失，弱化了出口退税的杠杆作用。
如何防范和打击出口骗税行为已成为当前一个亟待解决的问题。
本文从当前我国出口骗税的原因分析入手，提出了加大惩治力度，完善出口退税制度，改进出口退税管理办法，加强监管力度，加强部门之间合作等治理出口骗税的对策。
关键词：出口骗税出口退税防范措施引言出口骗税是伴随着出口贸易的发展和出口退税制度的建立而产生的。
出口骗税的本意是鼓励是鼓励出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，促进一个国家或地区的对外出口贸易。
从而促进本国出口贸易的发展，进而带动国内经济的发展。
由于税收制度和出口管理等方面的原因，出口骗税问题显得尤为突出，己严重地阻碍了出口退税政策效应的发挥，破坏了出口企业公平竞争的环境，干扰了市场经济秩序的正常运作。
出口骗税现象的存在，造成国家税款大量流失，严重破坏了正常的税收征管秩序和对外贸易管理秩序。
因此，分析和研究我国出口骗税问题对于完善我国出口退税制度有着非常重大的意义，是当前社会亟待解决的一个问题。
1 出口骗税的概述1.1出口骗税的含义出口骗税是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
出口骗税是中国出口货物税收管理中存在的漏洞，它主要是以虚开增值税专用发票和虚假报关出口等为主要手段的出口偷骗税行为。
1.2出口骗税的主要手段(1)出口企业虚抬进货成本，提高进货价格。
外贸企业和有进出口经营权的生产企业以出口产品为幌子，通过国外接单、国内下单，向海关非法虚报出口货物价格，然后以虚高货值向税务机关申报出口退税，进而达到出口骗税的目的。
(2)接受虚开发票。
废旧物资发票和收购发票由于享有免税等税收优惠和在税务控管上存在相当大的难度，成为骗税分子最佳的选择。
2我国出口骗税的现状我国自1985年开始实行出口退税政策，到至今为止，为了克服亚洲金融危机带来的负面影响和应对通货紧缩趋势，国家多次提高了出口退税率，有力地促进了外贸出口，为我国国民经济的持续快速健康发展做出了重要贡献。
财税实务：出口骗税案件的特点及检查方法
出口骗税案件的特点及检查方法出口骗税案件的特点及检查方法 基层国税机关在日常稽查中，发现出口企业骗取退税呈现以下特点：一是涉案企业以生产企业居多，隐蔽性和检查难度加大。
由于涉案企业多为生产企业，一般具有一定的生产能力和规模，有部分真实业务做掩护，具有一定隐蔽性：一是易于忽视，疏于防范；二是检查中如何区分真假业务有一定难度；三是波及人员就业问题，存在社会稳定隐患，政府压力较大。
二是作案手段日益复杂和专业化。
各环节既有联系、合作，又分工明确、独立作业，在专业化的基础上形成松散的、不固定的犯罪团伙共同作案、交叉作案，面广涉案人员较多，涉及报关、倒汇和虚开等多环节，各有“专业”人员负责，但并不固定和某人或某个团伙合作。
三是犯罪分子警惕性高，有一定的反侦查意识和手段，使查办成本大大提高。
如部分案件，公安部门传唤个别涉案人员的很短时间内，其他犯罪分子将很快得到信息，立即采取措施藏身匿迹，在外租房居住，甚至连其家人都不知道其出入地址。
在审讯中，案犯只是供述所查办案件的情况，对其他情况则避而不谈。
另外，涉案犯罪分子主要集中在部分敏感地区，抓捕难度和成本较高，致使查办时间大大延长。
基层在查处出口骗税案件中，总结出以下行之有效的的检查方法： 一是查前分析，确定检查疑点。
在检查前，至少要调取企业近三年的出口情况，首先对出口收入进行分析，对比分析出口收入的变化情况，检查企业出口收入有无突然大幅度增减的情况，如果企业有出口收入大幅度增加的年度，则骗取出口退税的疑点很大，应作为重点进行检查。
其次对企业出口货物报关口岸进行分类分析，尤其是对企业从敏感口岸出口情况进行分析，如果企业大量的货物自敏感口岸出口，则列为重点怀疑对象进行检查。
二是突击调账，取得有效资料。
在查前分析的基础上，要全面调取企业的账簿资料等。
为了确保效果，可请公安机关参与调账。
在调取账簿搜集证据过程中，除了要调取财务部门的有关资料，要重点调取储运部、销售部门、仓库等重点部门的资料。
最高人民检察院、最高人民法院、公安部等关于在严厉打击骗取出口
最高人民检察院、最高人民法院、公安部等关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知
【法规类别】破坏社会主义市场经济秩序罪检察综合规定出口退税税收优惠
【发文字号】高检会[1995]26号
【发布部门】最高人民检察院最高人民法院公安部国家税务总局中国人民银行海关总署【发布日期】1995.08.01
【实施日期】1995.08.01
【时效性】现行有效
【效力级别】司法解释性质文件
最高人民检察院最高人民法院公安部
国家税务总局中国人民银行海关总署
关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知
（高检会［１９９５］２６号）
各省、自治区、直辖市人民检察院，人民法院，公安厅（局）；国家税务局，地方税务局；中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国人民建设银行，交通银行；海关总署广东分署，各直属海关：
为严厉打击骗取出口退税犯罪活动，加强检察、公安、法院、税务、银行和海关在查办骗税案件中的配合与协作，特作如下通知：
一、骗取出口退税犯罪是一种多层次、多环节的犯罪，依法查处这类犯罪需各有关部门
的通力合作。
各级有关部门要从维护国家外贸工作的正常运转，保障税制改革的正常进行的高度和全局来认识打击这类犯罪的重要性，把加强各有关部门的协查作为打击犯罪的重要措施，各地可根据情况定期不定期召开有关部门联席会议，研究解决查处骗取出口退税犯罪中遇到的问题，切实加强领导，形成打击合力。
当前，要把“４·２０”骗税案件的协查作为首要。
浅谈出口骗税的剖析与防范
浅谈出口骗税的剖析与防范作者：曹玉梅孟繁羚来源：《经济研究导刊》2015年第06期摘要：出口骗税是全世界乃至中国的经济问题之一，在中国自1985年实施的出口退税政策以来，取得了很显著的效果，对出口经济有着很大的促进作用，也使中国与外界贸易的联系更加紧密。
但是这欣欣向荣的出口经济背后却滋生了很严重的负面效应，那就是出口骗税。
针对出口骗税的成因，出口骗税的蔓延，出口骗税的危害及其防范来进行论述，提出治理方法，也有利于通过完善出口退税制度，来保障中国出国经济又好又快的发展。
关键词：出口骗税；经济发展；税收制度；公平公正中图分类号：D92 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）06-0311-02一、研究目的和意义出口退税制度又称“出口货物退税”，其内涵是指对出口货物退换国内生产，流通环节已经缴纳的税，也就是说出口退税是在国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的税收制度，可以见得，出口退税在国际贸易中的重要地位。
研究意义与国内外研究现状：出口骗税的问题是一个连锁的反应，大量的骗税必将滋生腐败，诱发了经济犯罪。
在出口骗税的形成所产生的危害，中国一些学者认为除了出口骗税能产生巨额效益，也与中国税收体制以及管理方面有着很大的联系。
国外对于出口产品实行零税率政策和退税的预算安排，笔者认为这种做法也有利于产品出口的税率的调节，从而达到减少骗税的目的，因为骗税的根本是与其身后巨大利益挂钩的，在韩国、法国、意大利、德国、美国五国都采取了这种零税率政策，这也是国际上通行的做法。
所谓零税率顾名思义，即对出口产品的纳税人不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且还可以退还以前各种环节增值额的已纳税款。
二、出口骗税问题现状分析出口骗税的主要方式：1.假业务，假凭证。
出口退税的主要凭证有：出口报关单，外汇核销单，增值税专用发票，增值税专用税票等。
采用此种手法的不法分子一是有相当高的伪造上述凭证的设备和能力。
二是通过非法手段骗取或利用各种合法身份，利用欺骗手段成立“皮包公司” 并骗取出口经营权，或者与出口企业相勾结，并利用其合法身份伪造单证，到退税机关骗税。
骗取出口退税的案例
骗取出口退税的案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：骗取出口退税是一种不道德、非法的行为，也是违反法律的行为。
近年来，随着国际贸易的蓬勃发展，骗取出口退税的案例也屡有曝光。
本文将从一个具体案例入手，探讨骗取出口退税的背景、原因以及应对措施。
某某公司是一家出口企业，主要经营服装和鞋类产品。
在进行出口贸易时，该公司发现可以通过骗取出口退税来获取额外的经济利益。
于是，公司的财务人员与一些相关部门的工作人员共谋，伪造了大量的出口合同、报关单和发票等资料，以虚构的出口交易来诈取出口退税。
在一段时间内，这种骗取出口退税的行为并未被发现，公司的财务状况也得到了极大的改善。
随着出口退税政策的逐步完善和监管力度的加大，有关部门对这家公司展开了调查。
经调查发现，该公司存在大量虚构的出口交易，审计人员迅速对其涉嫌骗取出口退税的行为进行了核实。
最终，公司被追缴了违法所得，并处以巨额罚款。
这个案例揭示了骗取出口退税的背景和原因。
出口企业在出口贸易中往往面临着种种压力，需要应对外部竞争和市场波动等因素。
而骗取出口退税可以为企业带来短期的经济利益，从而缓解经营困难。
出口退税政策的制度性缺陷和监管不力也为骗取出口退税提供了可乘之机。
部分企业和个人利用这一漏洞，通过虚构出口交易等手段来骗取国家的财政支持。
为了防范和打击骗取出口退税的行为，相关部门需要采取有效的措施。
建立健全的出口退税监管体制和机制，加强对出口企业的审核和监督，及时发现和查处违法行为。
提高企业的诚信意识和法律意识，加强企业内部管理和监督，防止类似事件再次发生。
完善法律法规，明确出口退税政策的具体规定和执行细则，确保政策的公平公正。
骗取出口退税是一种严重的违法行为，不仅损害了国家财政利益，也损害了出口企业的声誉和利益。
相关部门和企业应共同努力，加强监管和防范，共同维护国家的经济秩序和市场秩序。
【本段文字502字】一些企业为了牟取暴利，可以采取各种各样的手法来骗取出口税。
外贸流通企业预防和规避出口退税骗局的探讨
外贸流通企业预防和规避出口退税骗局的探讨作者：张岩来源：《对外经贸实务》2013年第09期在外贸出口业务中，出口骗税案件层出不穷，犯罪手法花样百出，虽然国家加大了查处和打击力度，但只要出口退税政策存在，在利益的驱使下，不法分子仍会不断想方设法编织出口退税骗局，外贸流通企业预防和规避出口退税骗局已成为一项长期而艰巨的任务。
一、外贸流通企业卷入出口退税骗局的现象值得重视出口退税骗局虽然与出口退税政策相伴而生，但出口退税政策作为我国一项重要的对外贸易政策，决定其还将长期存在。
2011年12月7日中国国务院新闻办公室发表的《中国对外贸易》白皮书，对出口退税政策在调整出口产品结构方面发挥的导向性作用予以充分肯定，指出出口退税政策作为我国一项重要的、长期的对外贸易政策，对稳定和促进我国对外贸易的发展起着重要的作用。
然而，与出口退税政策相伴而生的各种矛盾和冲突也必须得到重视。
比如，出口退税造成了大量的国际贸易摩擦，使中国企业不断地处于国际贸易争端的风口浪尖上；出口退税政策虽然促进了产品出口，但其中有大量的出口企业没有创新能力，只有依靠出口退税才能获取利润；还有出口骗税犯罪屡禁不止，犯罪手法不断更新，使国家税款大量流失，扰乱了市场经济秩序，破坏了公平竞争环境。
因为出口骗税犯罪的屡禁不止，海关关注的敏感商品、敏感地区不断增多，外贸流通企业经营的空间不断受限，稍不小心就可能触及税务局退税预警指标，进入税务局函调和核查过程，导致正常的出口退税延迟，影响到正常的出口业务运转。
尤其值得重视的是，不少外贸流通企业屡屡被卷入出口退税骗局，不仅导致信誉危机，更遭受巨额经济损失。
这其中，要区分被卷入的外贸流通企业是否有主观上的故意，如果是有预谋地故意采用各种手段骗取出口退税款，如今年1-4月某些外贸公司通过与香港公司合作造假，通过货物“一日游”等手法虚增贸易额，骗取出口退税等，应按照我国《刑法》和最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，以骗取出口退税罪论处；如果并无主观上的故意，而是由于疏忽或操作失误等被不法分子利用，则应按照税收征管法规由税务机关采取追缴等行为处理措施。
出口骗税的成因及对策思考
侯晓燕 闽江学院经济与管理学院摘要：我国出口骗税案件频繁多发且金额巨大，给国家造成了重大的损失，其原因在于巨大的经济利益诱惑以及税收法规本身、出口退税制度和税收检查制度存在漏洞，防范出口骗税要进一步完善税收制度，加强税收管理并强化各部门之间的信息交流与合作。
关键词：出口骗税；出口退税；税收制度；防范中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)034-0156-02一、我国出口骗税案件多发2017年4月，吉林宏兴粮贸有限公司虚开增值税专用发票案案发，该公司虚开农产品收购发票2279份，虚开增值税专用发票1836份，涉及金额3.73亿元，税额4860万元。
2017年8月，深圳“铁锹1号”虚开增值税专用发票和骗取出口退税案，涉案企业共265户，涉案金额82.03亿元，税额13.95亿元。
2017年9月，内蒙古“3·04”虚开增值税专用发票案，犯罪团伙通过虚开增值税专用发票和虚假铁路货运发票，申报抵扣进项税额合计8704万元。
同时，为15个省市的97家企业虚开增值税专用发票6065份，涉及金额5.98亿元，税额1.02亿元。
2017年10月，陕西省宝鸡市固成商贸有限公司等六户企业虚开增值税专用发票案，虚开增值税专用发票958份，涉及金额1.03亿元，税额1754.82万元。
同时为他人虚开增值税专用发票累计1165份，涉及金额9883.10万元，税额1680.13万元。
2017年11月，重庆科纬供应链管理有限公司骗税案，该公司以非法购买增值税专用发票、伪造出口单据等方式，骗取出口退税款626.30万元，违规申请退税4045.45万元。
2017年12月，大连市瑞意进出口有限公司和爱尔美进出口有限公司骗税案，虚开增值税专用发票455份，涉及金额1.2亿元，税额2037万元。
同时，通过假报出口，累计向税务机关申报退税1905万元。
出口骗税案件频繁多发，骗税手段层出不穷，涉案金额巨大且隐蔽性强，涉及地区多而广，这给骗税案件的查处造成了极大的难度。
出口退税骗取案例分析报告
出口退税骗取案例分析出口产品退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。
出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
通过退还出口产品的国已纳税款来平衡国产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
一、基本案情往年8月某市国税稽查局接到省国税稽查局转来的一起骗税案线索，初步分析后敏锐地意识到这触及了税收最为敏感的退税领域，而且是有货物出口但采取低值高报骗取出口退税，手法隐匿，性质恶劣，案情重大。
办案人员立即向省国税稽查局和市国税局领导汇报，同时提请市公安经侦支队提前介入，迅速组成专案组。
二、案件处理五年期间，"××公司"出口劳保手套6000万双，报关金额6402万美元，与国外客户的实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元，指使49户生产厂家虚开增值税专用发票1707份，金额15210万元，税款2585万元，价税合计17796万元，骗取出口退税总值5469万元，该市国税局作出对"××公司"已取得骗取出口退税款1305万元进行追缴，处以2倍罚款2610万元的处理决定，采取税收强制执行措施将"××公司"离岸账户存款240万美元追缴入库，拟追缴外贸公司已退税款1043万元，外贸公司未退税款1506万元不予退税，其余骗税款已由各地税务机关陆续追缴并处理，公安机关批捕涉案人员8人，其中该公司法人代表已由该市检察院以涉嫌虚开增值税专用发票和骗取出口退税罪向该市中级人民法院提起公诉，等待他的将是法律的严厉制裁。
三、案件分析这起骗税案反映了一种新型的骗取出口退税形式，在有真实的货物出口的情况下，虚构出口货物的价格，以低报高出口。
"××公司"通过国外接单、国下单、向外贸公司买单、虚抬单价高报出口、压低数量抬高单价虚开专用发票、将压低开票数量部分的货物通过有进出口经营权的生产厂家直接高报出口等一系列操作，魔术般的将货值虚抬至三倍骗取国家出口退税款。
出口骗税问题的治理与对策
和改善管理；２ 加强内部控制制度实施情况 的检查 、 （） 落实考核 与强化执行 ， 建立 有效 的奖惩机制：（ ） ３ 加强 员工 队伍素质建 设， 做好教育和宣传工作 ， 使每个部门和每个 员工均 了解 内部 控制的有关方 面要求 ， 形成一种控制精神和观念 ， 明确各 自在 处理业务时应承担 的内部控制职 责和 与他人 工作 的相关性 ， 并 认真予以执行。 《 基本规范》 指出 ： 内部控制的 目标是合理保证企业经营管 理合法合规、 资产安全 、 财务报告及相关 信息真实完整 ， 提高经 营效率和效果， 促进企业实现发展战略 。 目前 中国相 当部分企业在 内部控制上均存在不足 ， 具体表 现为 ： 管理层普遍对内部控制不重视 ， 缺乏内部控制意识 ； 没有 健全的内部控制制度 ； 司治理机构混乱 、 公 机构设置不当 、 权责
出 口退税制度以来 ，出口 商品在 国际市场上 占有的 份额越来越大，与之相对 应 ，出 口退税额也水涨船 高 ，出口退税规模逐年上
不清； 内部控制制度不科学 、 执行力差 、 缺乏明确的监督检察制 度等 。
《 业 内 部控 制 基 本 规 范》 发布 ， 规 范 国 内资 本 市 场 秩 企 的 是
作 者单 位 ： 国农业 科 学 院 蜜蜂研 究所 中
（ 任编 辑 ： 责 广 大）
万
万件 ， 结案５ 万件 ； ２ 其中查
士
处百万元以上偷骗税案件
３ ６ 件 ，查补 税款 １３ ３０ ０ 亿 元 。其中包括 了浙江杭州 “２ ４ 利用虚假海关完税 ｌ ・” 凭证虚开增值税专用发票 案、深圳鄂尔多斯实业有
撑
瞳 中国 农业会 ｏ０’ 计２１＿３
热 点 聚 焦
国家税务总局关于对从事“四自三不见”业务涉嫌骗取出口退税的出口企业进行处罚的通知-
国家税务总局关于对从事“四自三不见”业务涉嫌骗取出口退税的出口企业进行处罚的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于对从事“四自三不见”业务涉嫌骗取出口退税的出口企业进行处罚的通知河北、江苏、福建、湖北、重庆、广东、广西、海南、陕西、贵州省(自治区、直辖市)国家税务局，深圳、宁波市国家税务局：1999年2月，总局发出《国家税务总局关于查处涉嫌骗取出口退税案件的函》(国税函[1999]68号)，要求有关地区对部分出口企业将空白报关单、外汇核销单等单证交给不法分子，以“四自三不见”方式从事假出口贸易涉嫌骗取出口退税的问题进行深入调查。
最近，有关的12个地区已将调查情况上报总局。
经查，共有涉案出口企业29户，其中有的企业属单证丢失，被他人利用从事假出口活动；有的企业在自查中发现问题，并自动停止交易；有的企业将空白报关单、外汇核销单等退税单证交给不法分子从事“四自三不见”买单业务，因海关查实为假出口，扣押了有关单证，因而未能继续成交；有4户出口企业已办理了退税，退税款合计908．2万元。
鉴于上述情况，为严肃税收法纪，维护正常的外贸经营秩序，防止骗税案件的继续发生，根据《国家税务局、外经贸部关于出口企业以“四自、三不见”方式成交出口的产品不予退税的通知》(国税发(1992)156号)、《国家税务总局关于印发＜出口货物退(免)税管理办法＞的通知》(国税发[1994]031号)、《国家税务总局、对外经济贸易合作部关于规范出口贸易和退税程序防范打击骗取出口退税行为的通知》(国税发[1998)84号)等有关文件规定，决定对以下29户出口企业进行处罚：1、鉴于陕西省国际经济技术合作公司、湖北省孝感市进出口公司、广东省茂名市土产进出口公司、珠海经济特区进出口公司等4户企业将有关出口货物报关单、外汇核销单等退税凭证提供给不法分子，从事“四自三不见”买单业务，并已申报办理退税，骗税事实存在的实际情况，对其处罚如下：(一)对上述4户企业已退税款，必须于1999年10月1日前追缴入库，逾期不缴的，从期满之日起按日加收已退税款2‰的滞纳金；(二)对上述4户企业处以已退税款l倍的罚款，并限定于1999年10月1日前入库。
亚运会出口退税骗税大案
亚运会出口退税骗税大案2018年初，X进出口有限公司被国家税务总局列入打骗打虚专项案源。
根据下发的线索表明，该公司涉嫌通过暴力虚开骗取出口退税。
两股线索交叉，引起了检查人员的高度警觉，X进出口有限公司和对应的两家服装公司极有可能团伙作案，存在骗取出口退税的嫌疑。
综合分析案件后，原宁波市国税局第一稽查局迅速成立专案组，并提请鄞州公安分局经侦大队派员提前介入调查。
检查人员决定多方调查取证。
先是结合防伪税控系统、发票电子底账等现有的多种信息化平台，调取涉案企业相关信息。
在公安经侦大队的协助下，进一步筛选确认涉案企业、相关人员及其相互关系。
经信息数据研判发现，X进出口有限公司与另外8家外贸公司，都是上述宁波两家服装公司和另一家服装公司的受票单位，还有多家外地企业，是包括X进出口有限公司在内的9家外贸公司的共同“供货商”。
值得注意的是，9家外贸公司都直接或间接与台州人柯某有关。
柯某在多家外贸公司担任法定代表人或监事。
就连没有直接关系的外贸公司的法定代表人方某、毛某等，也与柯某关系密切。
几家外贸公司的财务会计也基本上是同一个人。
此外，涉案的9家外贸公司的其中的“供货商”——台州Y服饰有限公司、M服饰有限公司的法定代表人蒋某，系柯某的妻子。
在全面厘清了涉案人员的上下线关系后，检查人员将检查重点放在了资金流上。
经过抽丝剥茧、层层推进，以及大量的数据分析后，发现涉案的9家外贸公司在收取外汇后全部结汇，合计取得1.48亿元人民币。
结汇资金大多数马上经多次转账后，最终流向境内个人或外国人账户。
从9家外贸公司结汇资金的流动特征分析，作为“供货商”的多家企业，基本上是进行“洗票虚开”的“空壳企业”。
9家外贸公司将虚开的服装材料发票，在无实际生产能力的情况下，“洗”成服装发票，供给进出口企业，骗取出口退税。
而3家服装公司的供票单位，在收到货款后，马上通过对公账户或个人账户，向作案团伙个人银行卡回流资金。
种种迹象表明，这3家服装公司和9家外贸公司存在团伙虚开骗取出口退税的嫌疑。
外贸企业出口退税风险成因及其防范
外贸企业出口退税风险成因及其防范作者：周新博来源：《中国集体经济》2021年第30期摘要：随着全球经济的快速发展，国内企业出口总额日益增长，出口业务也成为我国经济发展的主要助推器，为了鼓励出口，国家长期以来实行出口退税政策，该政策有利于提高外贸出口的发展动力，提升我国外贸产品在国家上的影响力，也奠定了我国经济在国际上强大的影响力。
时代的进步，世界经济环境复杂多变，影响出口因素增加，出口退税也相应的面临更大的风险。
文章阐述了外贸出口退税环节风险成因，如何防范降低风险，促进外贸业务健康发展。
关键词：外贸企业;出口退税;风险管控没有实际发生业务，虚开取得增值税专用发票，成为非法获取出口退税的主要骗税手段。
通过此做法，骗取出口退税，不仅导致了国家税款的大量流失，而且扰乱了市场经济秩序，影响了公平竞争环境。
由于骗税手段复杂，越来越隐蔽，因此加强对出口退税的管理，有效规避出口退税风险，保证企业经济利益以及我国税收政策的正常运行，就显得尤为重要。
一、外贸企业出口退税风险的表现（一）出口退税单证虚假备案单证制度的立法目的旨在防范骗取出口退税。
管理过程中发现不少出口企业往往不重视单证的备案和出口文件的存档管理，出现备案单证虚假或不齐的情况。
由于出口企业对出口退税单证备案规定认识不足，导致单证的备案和出口文件的存档管理出现问题，致使备案单证虚假，将不得享受出口退税政策，还存在未按规定保管单证，提供虚假备案单证的税法处罚。
（二）工厂取得增值税专用发票管理不规范通过虚开专用发票，或上游供应商企业的走逃、失联或取得失控发票和异常凭证，给出口企业带来税务风险。
外贸企业实施出口骗税，要先取得虚开的增值税发票。
企业内部发票管理制度不完善，通过以上非法途径获得业务不实，虚假发票申报出口退税，被主管税务机关认定为不适用增值税退（免）税政策。
外贸企业取得供应商走逃失联的增值税专用发票，税务机关也将会对业务本身真实性进项核查，暂不允许办理出口退税，也会给企业带来很大的风险。
我国出口骗税问题的深层分析及其对策
我国出口骗税问题的深层分析及其对策摘要：近段时期部分企业频频爆出存在严重的骗税行为，这严重影响了我们的财政收入，给国家和社会带来了不良的影响，同时也给我国出口退税政策带来了空前的压力。
本文就当前我国出口骗税的现状以及原因的分析，从而提出了几点应对措施。
关键词：出口骗税；税收制度；监督机制我国出口退税制度的本意是出口商品在出口后，国家再把出口商品之前所缴纳的税款退给出口企业，从而刺激我国的出口，拉动国内的就业以及增加我国的外汇收入等等正面的效益。
然而由于退税金额很大，一些不法分子为此铤而走险，利用出口退税政策骗取巨额退税，给出口退税制度带来了巨大的负面影响。
出口贸易日益发达，加上我们退税制度的不完善和相关工作人员监控不利，使得我国骗税的情况越来越严重。
1.出口骗税的主要成因1.1巨大的经济利益诱惑出口骗税的根本原因就是骗税分子能从中获得巨额利润，骗税分子除去犯罪成本后仍然能够获得巨大的利润，这就是为什么这么多的人愿意铤而走险。
骗税分子为了骗取退税通过各种手段获得或者伪造相关的单据，甚至为了骗税特意建厂，但是这些前期成本对于骗税成功后的利润都是微不足道的。
在我国出口退税率高的时候，骗税活动就比较多，当我国降低出口退税率时或者说当我国退税指标比较稀缺时，骗税分子的活动就比较少。
我国相关部门多次指出如果能够有针对性地降低出口退税率的话，能够立竿见影减少骗税分子的骗税行为。
骗税分子现在的利润点一般在5%左右，如果我国税务部门能够把这个利润点控制在3%以下，那么骗税分子就基本上无利可图。
1.2增值税制度不规范我们所说的出口退税退的就是商品在出口前在国内所缴的消费税以及增值税，这两种税是出口商品在生产和流转过程中所产生的间接税。
我国增值税政策的不规范间接地给了骗税分子的可乘之机，不规范具体现在税收负担率各不相同存在小规模纳税人跟一般纳税人的区别，不同行业的纳税人所承担的税率各不相同，而且有一些相同的行业的纳税人也承担着不同的税率。
出口骗税原因探析
出口骗税原因探析第一篇：出口骗税原因探析【外贸】出口骗税原因探析2016-10-11久益华瑞出口退税是国际惯例，通常出口国通过退还出口货物的国内己纳税款，使本国产品以不含税价格进入国际市场，进口国再对该批货物在进口环节征税，从而使出口货物与进口国同类产品在同等条件下进行竞争，增强其竞价能力，扩大出口创汇。
一、出口骗税原因探析（一）个别税收制度安排为出口骗税提供机会纵观己查处的骗税案件都与税收制度安排有关。
如采用配货配票方式进行出口骗税是利用了高退税率的政策，据调查，犯罪分子虚开增值税专用发票的成本为11%左右，因此，只要出口货物的退税率大于11%，骗税即有利可图；采用出口服装、家具方式进行出口骗税是利用了农产品收购发票自开自抵的政策；采用出口电子产品、太阳能电池进行出口骗税是利用了销售这些产品大多情况下不必为购买者开具发票，进而可以偷梁换柱实现骗税。
还有部分出口骗税案件是利用了部分地区性的“土政策”，如发生“807案”的潮汕地区，地方政府制定了出口货物给予税收返还政策；河北衡水枣强地区制定了对一般纳税人可按征收率征收增值税政策等。
增值税计税原理是环环抵扣、相互制约。
但是，各种优惠政策的存在、小规模纳税人的存在、享有特殊优惠政策地区的存在，破坏了这种制约关系和抵扣链条，人为增加了管理难度，形成骗税的风险。
（二）征收部门对虚开增值税专用发票行为的危害认识不足，监管不力出口骗税行为离不开虚开增值税专用发票行为。
多数情况下，留抵税额就是出口退税额，所以虚增进项税额、做大留抵税额才能多退税款。
生产企业作为骗税“一条龙”中的上游企业为下游的出口骗税企业虚开增值税专用发票，会出现货物单价高或数量大，销售额突增等异常情况，监控这些异常应是征税部门的职责。
但是，征管实践中，征税部门通常关注销售额下降、税负下降等偷逃税预警指标而忽略了有关出口骗税的重要线索。
（三）出口业务实际掌控权旁落他家出口业务包括货物报关出口、资金往来结算、退税等环节。
治理我国出口骗税的对策
治理我国出口骗税的对策孙玉栋原创 | 2009-06-20 09:13 | 投票标签：出口退税出口骗税增值税制度一、我国当前出口骗税的主要特点出口退税作为一种与间接税制有着必然关联的税收政策,在发挥中性税收作用和推动我国外向型经济的发展方面,已经并正在起着重要的作用。
但是,由于出口骗税的存在,不但造成了国家税款的巨额损失，弱化了出口退税的杠杆作用, 而且严重影响国民经济的正常运行，扰乱正常的经贸秩序，妨碍税收法制的正确贯彻实施，损害了我国税收管理的国际形象。
当前在出口骗税的手段上，主要有以下几个特点：1.骗税环节扩散化。
如果说骗税早期还存在“敏感货源地”、“敏感行业”、“敏感口岸”的概念的话，那么现在逐渐形成“遍地开花”的趋势。
在沿海地区骗税猖獗的局面得到逐步扭转后，内陆各省的偷骗税活动开始增加，形成骗税活动向内陆蔓延的趋势。
2.骗税单证“合法”化。
以前骗税分子大多通过伪造或涂改退税凭证来骗取出口退税，现在骗税分子申报退税的单证大多数是通过非法手段从执法部门套取的票面真实而内容虚假的单证。
如通过人为控制出口报关单的票面出口金额，规避海关出口查验监管，套取表面真实而实质虚假的报关单。
3.骗税手段隐蔽化。
目前,骗税分子做案环节已由骗税初期的最后环节转移到上一个或更前一个环节。
主要表现在:一是专用发票作假环节前移。
目前，骗税分子增值税发票的作假，大多己原来的主要在退税申报环节作假，改为在货物生产及征税环节做文章。
同时，骗税分子为增加税务部门的稽核难度，大多为虚假供货企业编造地域广泛的多渠道进货假象，利用“洗票”等手段，先使用伪造的虚假发票作为商贸企业的进项抵扣，商贸企业再开具票面真实内容虚假的发票给出口供货企业，后者再以同样方式虚开发票给出口企业用于骗取出口退税。
二是征税环节作假前移。
以往骗税分子大多在退税申报环节采取伪造、涂改专用税票等手段骗取退税，随着税务部门管理措施的加强，目前骗税分子往往采取通过少缴税或先征后返、即征即退等手段套取专用发票后达到其骗税的目的。
中国现行退税制度下出口骗税产生原因浅析
中国现行退税制度下出口骗税产生原因浅析摘要:中国自1985年实施出口退税政策以来,取得了非常大的成效,为中国出口企业创造了更加公平的国际贸易环境,出口退税也已经成为中国经济宏观调控的重要手段,但与此同时,违法骗税活动也滋生并蔓延开来,严重干扰了出口退税政策的贯彻执行,破坏了社会主义市场经济秩序,给国家造成严重的财政流失。
分析中国现行的出口退税制度,找出出口骗税现象存在的原因并提出相应的防范措施有一定的必要性,目的在于通过完善出口退税制度,协调政府各职能部门的管理活动,防止国家财产流失,维护正常的经济秩序,保障国家经济安全。
关键字：出口骗税；出口退税；原因；防范AbstractSince implementation of export tax rebate policy in 1985, China has achieved great results, for China's export enterprises to create a more equitable international trade environment, the export tax rebate has become the important means of macro-control, China's economy, but at the same time, the illegal tax fraud activities also breed and spread, serious interference of the export tax rebate policy being carried out, destroyed the order of socialist market economy, causing serious financial loss to the country. Analysis of China's current export tax rebate system, find out the reason for the existence of the export tax fraud phenomenon and put forward the corresponding preventive measures has certain necessity, purpose is to through perfecting the system of export tax rebates, coordinate the management of government department activities, prevent loss of state property, maintain normal economic order, and safeguard national economic security.Keywords:Export tax; The export tax rebate; The reason; To guard against绪论：随着中国经济体制改革的不断深化和出口退税政策的不断调整，出口退税越来越受到各级领导的乃至社会各界的关注。
出口骗税防范与治理
出口骗税防范与治理出口退税是一种被WTO允许的鼓励出口的措施。
在外贸管理中我国采取了这一措施。
改革开放以来，出口退税对世界各国和我国的通常的加强、外汇收入的增长以及商品出口的扩大都有着深远的意义，实际上出口退税对我国成为世界出口大国起到了重大的促进作用。
另一方面,出口退税制度在我国实行的过程中，也经历和很多曲折,存在很多不尽如意的地方,这些地方正在影响着我国的商品出口。
出口退税制度的本意是促进一国出口货物以较低价格进入其他国家市场，从而激励本国贸易发展，在中国由于税收制度和出口管理等理由，出口骗税问题非常严重，己影响出口退税政策发挥的效果，使市场秩序的变的混乱。
对出口骗税行为的防御和打击己是当前急待解决的一个问题。
这是一个世界性的问题，各国均采用各种办法从多方面打击出口骗税行为。
近年来我国出口骗税情况不断变重，每年至少骗取10%的中央财政退税款。
不仅国家资产被流失，还导致腐败从而产生其他犯罪。
实际上它已成为一种严重影响社会的犯罪形式。
影响了出口退税的国家经济政策的效果，打破了公平竞争的市场环境，使社会主义主义市场经济秩序的无法正常运行。
１．出口骗税问题的原由1.1巨大利益的诱惑虽然骗税者要支付伪造单证和行贿等费用，但所有的费用一般只占到骗取出口退税款的1-2%，相对于高额的经济利益来说，用于骗税的成本可以忽略不计。
尚度案骗取出口退税款4.3亿元，汕头案涉嫌骗取出口退税款42亿元。
在最近的福建“8·02”骗税案中，福胜安全用品有限公司于2000年至2004年8月间，虚假出口毛巾6002万条，报关金额6002万欧元，实际成交价为2332万欧元，高报出口3670万欧元；指使生产厂家虚开增值税专用发票1607份，税款248万元，已取得出口退税款1405万元。
该案件涉及广西、湖南等7个省的81个厂家、6个外贸公司和14户有进出口经营权的生产厂家。
可见犯罪分子在利益的巨大诱惑下，置国家法律法规不顾，利用出口管理中的缺陷，通过各种手段来疯狂骗取出口退税。