浅议货币资金的内部控制

查 企业 收 到 的货 币 是 否 已全 部 人 账 ， 防私 设 “ 预 小 金库” 等侵 占企业 收 入 的违 法行 为 出现 ；３ 货 币资 （）
金 的合 法性 。即检 查 货 币 资金 取 得 、 用 是 否 符 合 使
明显 提 高 ， 护 了企业 的法 人财 产权 ， 维 降低 了 国有 资
率。
三、 实施效 果
培养 相应 的环 境 。
１ 货 币资金 内部 控制 目标 。 内部 控制 目标 是企 ． 业管 理 当局建立 健 全 内部 控 制 的根本 出发 点 。货 币
资金 内部 控制 目标 有 四个 ： １ 货 币资 金 的安 全 性 。 （） 通过 良好 的 内部 控 制 ， 保企 业库 存 现金安 全 ， 防 确 预
此外 ， 还完 善 了费 用报 销 、 资产 管理 、 业绩 考核 、
资金审批等相关制度。 ６ 贯彻 落 实 “ 务 管 理 以资 金 管 理 为 中 心 ” ． 财 的
工作方 针 ， 促进 企业 各项 经 营管 理工 作
根据“ 企业 管理 以 财 务 管 理 为 中心 ” 的企 业 经 营理念 ， 司义 进 一 步 提 出 了 “ 务 管 理 以资 金 管 公 财
意义 和重 要性 。
一
理 体制 ， 目管 理是 施工 企业 管理 的重 心 ， 项 加强 项 目
管 理就 是进 一步 加强 项 目成本 管理 。为 了提高 成本
、
要 明确 货 币 资 金 的 内部 控 制 目标 并 创 造 和
管 理水 平 ， 司全 面推行 计划 成本 管理 ， 高 了项 目 公 提 部科 学 管理 水平 ， 少 了经 营风 险 ， 高 了成 本 降本 减 提
不严 有关 ， 发现 问题 时大 多 已成事 实 ， 已完全挽 且 难 回经 济损 失 。而 在 我所 工 作 的建 筑 施工 企 业 ， 在整
７ 加强 成本 的管理 与控 制 ， 行计 划成 本 管理 ． 实 同大 多 数 国 内施 工 企业 一 样 ， 司实 行 三级 管 公
个企 业 的经济 活 动运 行 中 ， 币资 金 又 有 其 特 殊 的 货
保 险 的被动 局 面 ， 企 业 能 够 按 时 足额 为 职工 缴 纳 使 养老 保 险 、 业保 险 、 失 工伤 保 险、 医疗 保 险 ， 职工工 资 不拖 欠 。公 司被 评为 “ 纳税 先进 单 位 ” 缴 纳社会 和“
产流 失 的风 险 。
２ 提 高 了企业 经 营效益 ． 通过 加 强 财 务 管理 与 控 制 ， 大促 进 了资 金 和 大 成 本 的管 理 ， 业 经 营状 况 明 显 好 转 ，０ ５年 各 项 企 ２０
保 险费 先进 单 位 ” 被 中 国建 设 银 行 河 北 省 分 行 评 ； 为“ Ａ Ａ Ａ级 信 用 企 业 ” 荣 获 河 北 省 “ 合 同、 信 ； 重 守
浅 议 货 币 资 金 的 内部 控 制
。王 爱 恒
货 币资金 的内 容包 括 现 金 、 行 存 款 和 其 他 货 银 币 资金 ， 其业 务范 围包 括 现金 的 收支 以及 各 种 形 式
理 为 中心 ” 工作 指 导 方 针 ， 求 必 须 把 资 金 管 理 的 要
放在一切工作的首位 ， 加强现金流量的分析与控制 ，
并 实行 严格 的资金 计 划 管 理 制 度 ， 大 资 金 管理 功 放
能， 以此达 到对 企业 经济 活 动 全 过 程 的有 效 控制 和
监督。 Biblioteka 的银行往来结算。在几乎所有的财务参考书中它都
是第 一 章 ， 正是 这项 看似 简单 、 屑 的工作 却往 往 但 琐 出现 问题 。许 多舞 弊行 为 的发生 都 与货 币资 金控 制
务管理为中心” 经营理念 的指导下 ， 大力加强财务 管理 工作 ， 狠抓 资金 管理 和成 本管 理 ， 面提 升 了企 全
业 管 理水平 ， 高 了企业 的核 心竞 争力 ， 企业 的改 提 为 革 与 发展 打下 了坚 实 的基础 。
（ 作者 单位 ： 河北 省 第 四建筑 工程公 司 ）
维普资讯
《 现代会计｝ ０ ８ ２０ 年第 ３ 期
以资 金管 理 为 中心 ” 的工作 方针 做 出 了具 体规 定 。 （ ） 定 了 《 于 加 强 成 本 管 理 ： 作 若 干 规 ４制 关 工
。 工 作 研 究 。
定》 对加强成本管理与控制 ， ， 实行计划成本管理做 山 了具 体 规定 。
走 科学 管 理 、 持 续 发展 之 路 是科 学 发 展 观对 可 企业 管理 的必 然要 求 ， 创新 管理 、 追求 效益 最 大化 是
企业 改革 发展 的 内在 动 力 。公 司在 “ 业 管 理 以 财 企
由于企业经营状况的逐步好转和对资金管理的
高度 重 视 ， 转 了过 去拖欠 职 工工 资 ， 缴 职工社 会 扭 欠
被 盗 窃 、 骗和 挪用 ； ２ 货 币资 金 的完 整 性 。即检 诈 （）
１ 提高 了企 业经 营管 理水 平 ．
公 司 在 大力 加 强 财务 管 理 的 同时 ， 强 了三 级 加
班子 建设 ， 高 了企业 内部 自我约束 能力 ， 化 了 内 提 强
部控 制 和监督 机 制 ， 业 管理 的规 范化 、 学 化水 平 企 科
用” 企业 称号 ； 河北 省建 筑 会 计学 会 评 为 “ 务 管 被 财 理先 进单 位 ” 。 ４ 为企业 改革 发展 打 下 了坚 实 的基 础 ．
经济 技术 指标 都有 显 著 提 高 ， 现 利 润 比上 年增 长 实 ５ ， 有 资产 保 值 增 值 率 １５ ， 成 了上 级 下 达 ％ 国 ０％ 完 指标 ， 资产 负债 率 降低 了 ４个 百分 点 ， 他 各项 指标 其 均 有不 同程 度 提高 。 ３ 维护 了企 业整 体利 益 和广 大职工 利 益 ．