对税务稽查“执行难”的几点思考十

强化纳税人遵从意识，提高纳税遵从度
增强纳税人意识
加大对纳税人的宣传教育力度，提高纳税人对税法的认知和理解程度。增强纳税 人的自觉性和责任感，使其明白遵守税法是其应尽的义务。
建立健全激励机制
通过建立完善的激励机制，给予纳税人合法合规行为的鼓励和奖励，提高纳税人 遵从税法的积极性。同时，加大对不遵从行为的惩戒力度，形成有效的威慑效应 。
，影响了稽查的顺利进行。
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解决税务稽查“执行难 ”的对策与建议
完善税收法律法规，提高法律层级
建立健全税收法律体系
进一步完善税收法律法规，确保税法的科学性、合理性和可操作性。同时，要 解决现行税法中存在的模糊、矛盾之处，提高税法的明确性和可执行性。
提升法律层级
加强税收法律的层级，通过立法程序将重要税收政策上升为法律，提高其权威 性和约束力。加大对违法行为的惩处力度，确保税收法律法规得到有效执行。
遵从度和稽查人员的执法能力。
推动税务稽查现代化建设，提升稽查效能
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利用信息技术提高稽查效率
引入大数据、人工智能等先进技术，构建智能化 的税务稽查系统，实现对海量数据的快速分析和 精准稽查。
优化稽查流程
对稽查流程进行持续优化，消除不必要的环节和 繁琐手续，提高稽查的效率和响应速度。
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拓展稽查手段
提高稽查人员专业素质
加强对稽查人员的培训，提高其处理 复杂案例的能力，以应对各种涉税违 规行为。
强化税收法制建设
完善税收法律法规，加大对涉税违规 行为的惩处力度，形成有效的威慑效 应。
推动国际税收合作
加强与其他国家的税收合作，共同打 击跨国公司的税收规避行为，维护税 收公平与正义。
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未来展望与持续改进措 施
财务数据不透明
企业财务数据存在不规范 、不透明的情况，稽查人 员难以准确核算应纳税额 ，导致执行难度增加。
抗拒心态严重
企业对税务稽查存在抵触 情绪，不积极配合稽查工 作，进一步加剧了执行难 度。
案例二
利用关联交易规避税收
跨国公司通过内部关联交易，将利润转移至低税负国家或地区， 降低整体税负，增加税务稽查的难度。
对税务稽查“执行难 ”的几点思考十
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目录
• 税务稽查“执行难”现象概述 • 税务稽查“执行难”的深层原因 • 解决税务稽查“执行难”的对策与建议 • 税务稽查“执行难”案例分析与启示 • 未来展望与持续改进措施
01
税务稽查“执行难”现 象概述
“执行难”的定义与表现
表现
稽查过程中，遇到法律法规不明 确、操作规范不完善等问题，使 稽查人员难以做出准确判断和决 策。
损害税务部门的执法权威和形象，降低社会对税务部门 的信任度。
削弱稽查工作的威慑力和实效性，可能导致税收违法行 为增多。
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04
后果
税收流失，影响国家财政收入和财政政策的实施。
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破坏市场公平竞争环境，不利于经济健康发展。
“执行难”的原因初步分析
法律法规层面
执法环境层面
当前税收法律法规体系尚不完善，部分条 款模糊、可操作性差，给稽查执行带来困 难。
资本运作复杂
跨国公司往往通过复杂的资本运作，如并购、重组等，来规避税务 监管，进一步加大税务稽查的执行难度。
信息不对称
跨国公司的业务涉及多个国家和地区，信息不对称现象严重，税务 稽查部门难以全面掌握企业运营情况。
案例启示与对策探讨
加强跨部门协作
税务部门应加强与工商、银行等相关 部门的协作，共同打击企业利用复杂 结构规避税收的行为。
深化税收法制改革，不断完善税收法规体系
完善税收法规
01
进一步健全税收法规体系，解决法规间的冲突和模糊地带，为
税务稽查提供明确的法律依据。
提高税收法规的可操作性
02
制定更加具体、详细的税收操作指南，减少稽查人员在执行过
程中的困惑和争议。
强化税收法规的宣传和培训
03
加大对纳税人和稽查人员的税收法规宣传培训力度，提高纳税
定义：税务稽查“执行难”是指 税务部门在进行稽查时，由于各 种原因导致执行过程受阻，无法 正常开展稽查工作的现象。
稽查人员遭遇企业或个人不配合 、阻挠、抗拒等情况，导致稽查 工作无法顺利进行。
稽查结果执行不到位，如罚款拖 欠、整改不落实等，导致稽查效 果大打折扣。
“执行难”的影响与后果
影响
01Biblioteka 02税务稽查“执行难”的 深层原因
法律法规不完善
制度缺失
当前税务稽查法律法规在某些 方面存在空白，导致稽查人员 在执行过程中缺乏明确的法律
依据，增加了执行难度。
法规冲突
部分法规之间存在冲突或矛盾，使 得稽查人员在实际执行过程中产生 困惑，影响稽查效率。
滞后于实践
随着经济的发展，税务稽查面临的 新情况、新问题不断涌现，部分法 律法规未能及时修订，难以适应稽 查实践的需要。
纳税人遵从度不高
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纳税意识薄弱
部分纳税人缺乏对税法的 基本认识和尊重，故意逃 避纳税义务，增加了稽查 的难度和复杂性。
信息不对称
纳税人往往比稽查人员更 了解自身的经营情况和财 务状况，存在利用信息优 势规避稽查的可能。
违法成本低
当前税法对违法行为的处 罚力度相对较轻，部分纳 税人存在侥幸心理，甘愿 冒险违法。
税务稽查手段与方法落后
稽查手段单一
传统的税务稽查手段主要依赖人 工查账，面对海量的数据和复杂 的财务情况，效率低下，难以适
应现代化稽查需求。
技术手段不足
虽然信息技术在税务领域的应用 日益广泛，但部分稽查人员缺乏 专业的信息技术支持，无法有效 利用先进技术手段提高稽查效率
。
跨部门协作不畅
税务稽查往往涉及多个部门之间 的协作，但当前跨部门之间的信 息共享、沟通协作机制尚不完善
稽查人员层面
部分企业或个人法治意识淡薄，对税务稽 查存在抵触情绪，不配合、阻挠稽查工作 。
监管机制层面
部分稽查人员业务素质不高，对法律法规 理解不透彻，导致在稽查过程中无法有效 应对各种问题。
目前对税务稽查的监督机制尚不健全，部 分稽查人员可能存在执法不规范、不严谨 的情况，影响稽查执行效果。
02
引入第三方机构辅助稽查
通过购买服务等方式，引入专业的第三方机构辅助税务稽查工作。利用 其专业优势和资源优势，提高稽查的客观性和公正性，解决稽查力量不 足的问题。
04
税务稽查“执行难”案 例分析与启示
案例一
企业背景复杂
该大型企业涉及多个行业 、领域，经营业务繁杂， 组织结构庞大，给税务稽 查带来极大困难。
创新税务稽查手段，引进现代化技术辅助稽查
01
推行数字化稽查
积极运用大数据、人工智能等现代化技术手段，建立数字化稽查系统。
通过对涉税数据进行分析挖掘，提高稽查的精准度和效率。
02 03
强化跨部门协作
加强税务部门与其他相关部门的协作配合，实现信息共享和资源整合。 通过跨部门的数据比对和分析，发现和打击涉税违法行为，提升稽查效 果。
协同打击跨国税收违法行为
与各国税务机构联合开展稽查行动，共同打击跨国逃避税、偷漏税 等违法行为，维护国际税收秩序和公平竞争环境。
THANKS
感谢观看
运用更加多样化的稽查手段，如远程稽查、电子 取证等，提高稽查的灵活性和适应性。
加强国际合作与交流，共同打击跨国税收违法行为
加强国际税收协作
积极参与国际税收合作组织和机制，加强与各国的税收交流和协 作，共同应对跨国税收挑战。
共享税收信息和情报
与其他国家税务机构建立信息共享机制，实时交换跨国企业的税收 信息和情报，提高稽查的针对性和准确性。