合同涉税常见风险点与防控培训
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谁知化工厂在年初就将12吨染料全部运抵染化厂，这种染料性 似海绵，比重轻体积大，染化厂的仓库只能装下3吨。染化厂拒收提 前送到的货物，但合同条款规定“年初开始交货”，没定明交多少。 染化厂不得已只好让化工厂运回染料，但运输费用由自己负责。
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4、合同相对方选择的风险与防控
。主体资格、资信能力、履约能力 。财务报表审计报告
(六）企业会计核算记录以及其他资料。 15
7、票据与签订合同的主要关联性
发票作废 发票不合规
协助调查
谢谢大家！
14
6、补充协议的重要性
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 ：
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中, 因对方注 销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特 殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支 出真实性后,其支出允许税前扣除 : (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商 注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料 ); (二)相关业务活动的合同或者协议; (三)采用非现金方式支付的付款凭证; (四)货物运输的证明资料;(五)货物入库、出库内部凭证 ;
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5、三流一致、四流一致的重要性
13
例4 ：
北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出 具《税务行政处罚决定书》 ，主要内容如下：通州国税稽查局对公司 实际控制人、法定代表人李小六在工商银行和兴业银行开立的个人账 户进行检查，发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。
处罚决定：对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税 101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。本 来想“避税”，结果被追回税款不说，还倒贴了23.9万罚款，更重要 的是影响以后的企业信用等级，得不偿失!
甲单位方面没想到乙方第一天来的是小翻斗车，第二天是小 卡车，第三天是大卡车，至此甲方面才发现吃了亏，赶去交涉， 乙方强调并未违背合同，甲单位方面只有哑巴吃黄连有苦难言
了。
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例3 ：
某染化厂从一家化工厂调购了全年所需的12吨染料，由于在谈 判中染化厂已经说明他们每月需要1吨染料，所以在合同中，关于交 货日期条款写的是 :年初开始交货
5
1、合同文本不规范的风险与防控
。采用自制的、不规范的文本签约的风险 。如何防控？
6
2、忽视诉讼时效、抗辩权等维权手段的风险
例如：建筑公司可以行使抗辩权停工 ，但却没有行使 ，怕单方面停工 要承担违约责任 ，结果客观上造成了垫资施工 ，发包方的欠款数额愈来 愈大 ，问题更难解决。
7
3、合同用语不严谨的风险与防控
2017年1月28日被告偿还原告货款2000元。被告对以上事 实予以认可，但在庭前会议中主张该欠条的出具时间是2001年， 在庭审中改称为1997年，主张已过诉讼时效不应支付货款。原 告主张欠条出具时间是2003年，原被告双方均未提供有效证据 证明各自主张。
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例2 ：
甲单位和乙单位签订了一份出售煤渣的合同。煤渣是甲工厂 的生产废料，在院中堆积如山，苦于无法处理，乙单位来购自是 欣喜无比，所以未经细的即在合同上面签字，合同上写明乙单位 每天来拉一车，共拉十天，最后交付货款。
经济合同中关于交接货日期的错误用语很多 ，诸如 “ 尽快发货 ”、 “分期发货 ”等 ，因为 “ 分期分批发货 ”没有说明分几期 、 分几 批 ，及每一期每一批具体的起始时间及数量 ，另外 ，合同中切忌 使用“ 尽快 ”、“ 马上 ”、“ 立即 ”等模糊性时间概念的词语。
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例1 ：
2018年1月原பைடு நூலகம்张某起诉被告韩某要求支付煤炭欠款8400 元，并提供出卖煤炭时被告签名的欠条一份，载明时间为5月29 日，货款金额为10400元。原被告均未约定付款时间，也未对付 款时间达成补充协议。
合同涉税常见风险点与防控
学习目标：
掌握合同易忽略的风险 学会运用合同成为企业最有利的武器
1. 合同文本不规范的风险与防控 2. 忽视诉讼时效、抗辩权等维权手段的风险 3. 合同用语不严谨的风险与防控 4. 合同相对方选择的风险与防控 5. 三流一致、四流一致的重要性 6. 补充协议的重要性 7. 票据与签订合同的主要关联性
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4、合同相对方选择的风险与防控
。主体资格、资信能力、履约能力 。财务报表审计报告
(六）企业会计核算记录以及其他资料。 15
7、票据与签订合同的主要关联性
发票作废 发票不合规
协助调查
谢谢大家！
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6、补充协议的重要性
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 ：
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中, 因对方注 销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特 殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支 出真实性后,其支出允许税前扣除 : (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商 注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料 ); (二)相关业务活动的合同或者协议; (三)采用非现金方式支付的付款凭证; (四)货物运输的证明资料;(五)货物入库、出库内部凭证 ;
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5、三流一致、四流一致的重要性
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例4 ：
北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出 具《税务行政处罚决定书》 ，主要内容如下：通州国税稽查局对公司 实际控制人、法定代表人李小六在工商银行和兴业银行开立的个人账 户进行检查，发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。
处罚决定：对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税 101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。本 来想“避税”，结果被追回税款不说，还倒贴了23.9万罚款，更重要 的是影响以后的企业信用等级，得不偿失!
甲单位方面没想到乙方第一天来的是小翻斗车，第二天是小 卡车，第三天是大卡车，至此甲方面才发现吃了亏，赶去交涉， 乙方强调并未违背合同，甲单位方面只有哑巴吃黄连有苦难言
了。
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例3 ：
某染化厂从一家化工厂调购了全年所需的12吨染料，由于在谈 判中染化厂已经说明他们每月需要1吨染料，所以在合同中，关于交 货日期条款写的是 :年初开始交货
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1、合同文本不规范的风险与防控
。采用自制的、不规范的文本签约的风险 。如何防控？
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2、忽视诉讼时效、抗辩权等维权手段的风险
例如：建筑公司可以行使抗辩权停工 ，但却没有行使 ，怕单方面停工 要承担违约责任 ，结果客观上造成了垫资施工 ，发包方的欠款数额愈来 愈大 ，问题更难解决。
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3、合同用语不严谨的风险与防控
2017年1月28日被告偿还原告货款2000元。被告对以上事 实予以认可，但在庭前会议中主张该欠条的出具时间是2001年， 在庭审中改称为1997年，主张已过诉讼时效不应支付货款。原 告主张欠条出具时间是2003年，原被告双方均未提供有效证据 证明各自主张。
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例2 ：
甲单位和乙单位签订了一份出售煤渣的合同。煤渣是甲工厂 的生产废料，在院中堆积如山，苦于无法处理，乙单位来购自是 欣喜无比，所以未经细的即在合同上面签字，合同上写明乙单位 每天来拉一车，共拉十天，最后交付货款。
经济合同中关于交接货日期的错误用语很多 ，诸如 “ 尽快发货 ”、 “分期发货 ”等 ，因为 “ 分期分批发货 ”没有说明分几期 、 分几 批 ，及每一期每一批具体的起始时间及数量 ，另外 ，合同中切忌 使用“ 尽快 ”、“ 马上 ”、“ 立即 ”等模糊性时间概念的词语。
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例1 ：
2018年1月原பைடு நூலகம்张某起诉被告韩某要求支付煤炭欠款8400 元，并提供出卖煤炭时被告签名的欠条一份，载明时间为5月29 日，货款金额为10400元。原被告均未约定付款时间，也未对付 款时间达成补充协议。
合同涉税常见风险点与防控
学习目标：
掌握合同易忽略的风险 学会运用合同成为企业最有利的武器
1. 合同文本不规范的风险与防控 2. 忽视诉讼时效、抗辩权等维权手段的风险 3. 合同用语不严谨的风险与防控 4. 合同相对方选择的风险与防控 5. 三流一致、四流一致的重要性 6. 补充协议的重要性 7. 票据与签订合同的主要关联性