浅谈符合性测试与实质性测试的关系
自考00160审计学简答题汇总-微缩版
简答题目录1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解?1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面?1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。
1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。
1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。
1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。
1.7．审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么?1.8．简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。
1.9．什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容?1.10．简述详查法和抽查法的概念、特点。
1.11．简述证实客观事物的方法。
1.12．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。
1.13．审计具有哪些职能?1.14．简述审计职能的实现应具备的条件。
1.15．审计能发挥哪些作用? 1.16．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。
1.17．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。
2.1．简述《职业会计师道德守则》的内容。
2.2．简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。
2.3．简述专业胜任能力和应有关注的内容。
2.4．根据《独立审计基本准则》的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任?2.5．简述经济利益对独立性威胁的情形。
2.6．简述自我评价方面对独立性威胁的情形。
2.7．简述外界压力对独立性威胁的情形。
2.8．简述独立性威胁的防范措施。
2.9．简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。
2.10．简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。
2.11．对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些?2.12．简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。
2.13．简述专业胜任能力的两个阶段。
2.14．简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。
销售与收款循环审计流程与要点
销售与收款循环审计流程与要点2019-08-10⼀、销售与收款的⼀般流程与重要票据在现代商业中，⼀般可以分为现销和赊销两种⽅式。
其中赊销就是利⽤信誉作为抵押，推后付款。
销售与收款的⼀般流程主要包括以下⼏个环节及审计中因注意的相关原始凭证：1.处理客户订货，审计中对应的是销货单。
2.批准赊销，赊销必须有合法⼈员经过审查客户信誉后批准的赊销额，涉及到批准赊销的负责⼈和相关单据。
3.发运商品，审计中对应的是发运凭证。
4.对客户开出账单并登记销货业务，应具有的原始凭证为销货⽇记账和应收账款明细账。
5.定期对账并催帐，向客户发送的应收账款对账单，还包括所有款项、折扣、折让的详细信息、应收款帐龄分析表、催帐单等。
6.收款⼊账，审计中对应是现⾦收⼊⽇记账、应收账款明细账。
7.背提坏账，依照稳健的会计原则、提取坏账准备。
8.审批销售退回及折扣，退货时应具有退货验收单和⼊库单，折扣时应有折让业务凭证。
9.注销坏账，确认⽆法收回后，经批准后将其注销，应在应收款总帐和明细账中有体现。
⼆、符合性测试1.了解该企业销售与收款循环内部控制，2.查阅制度、检测职责划分，主要观察其各部门是否独⽴。
抽检退回或折让发票或坏账冲销记录，审查签字⼈员是否具有相关资格。
3.测试内部控制的执⾏情况，抽检各项原始凭证看相关制度的执⾏情况。
4.审查销售合同，核查其完整性、合法性，并检查其履⾏情况5.审查对账单，看对账单是否完整、是否寄出寄到等，以评价执⾏⼒6.审查有关凭证上内部核查的标记7.审查折扣与收款的合理性，主要核对其合理性，对相关折扣要由负责⼈解释清楚折扣的依据和合理性。
8.坏账⼿续是否合理，对较⼤⾦额的坏账要验证，询问批准坏账原因，依据等。
三、实质性测试分析实质性测试分析是建⽴在符合性测试通过的基础上，即已经证明被审计公司在销售与收款循环相关业务的内部制度健全并有效。
1.主营业务收⼊实质性测试主要确认销售收⼊记录是否完整、相关⼿续是否经过批准、发⽣额是否正确并确定该交易是否属于该会计年。
审计的考试重点
符合性测试与实质性测试的关系？答：区别：（1）测试的具体对象和目的不同。
符合性测试的具体对象是各种部控制制度，其目的是揭示部控制的可靠性；实质性测试的对象是依靠这些制度生出的数据，其目的是评价这些数据的公允性。
（2）测试的依据和时间不同。
符合性测试主要以建立部控制的原则为依据，可以在期中进行；实质性测试的依据是公认会计原则，主要在期末进行。
（3）测试方法不同。
两者都用抽样方法，但符合性测试用属性抽样方法，而实质性测试用变量抽样。
联系：符合性测试是实质性测试的基础，前者得出的部控制的可靠性和符合程度如何，决定着实质性测试的性质、时间和围。
符合性测试表明的部控制的控制能力越强，实质性测试的围就越小。
固定资产的审计1.A 【解析】根据新准则的规定对于建造在建工程，其土地使用权不进行结转还按照正常的期间进行摊销。
•1.固定资产和在建工程审计工作底稿及其他相关审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（）。
•A.对某项在建厂房工程，建议将相关土地使用权一并转入该项在建工程核算•B.对某项尚未办理竣工决算但已启用的在建工程，建议暂估转入固定资产并计提折旧•C.对用流动资金借款建造的某项固定资产，不对计入到资本化的部分进行调整•D.对市场价格已经大幅下跌的某项固定资产，建议按资产的可收回金额和账面价值的差额计提减值准备2.C 【解析】根据新准则的规定投资者投入的固定资产，按照合同或协议约定的价值入账，如果合同或协议约定的价值不公允则应当按照公允价值入账。
•2.在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。
•A.购置的不需要经过建造过程即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值•B.具有商业实质时，当企业用生产的产品换入固定资产时，该项固定资产的入账价值应该以换出资产的公允价值为基础计算确定•C.投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值•D.接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值•（一）在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。
审计学复习题一填空
30．在主营业务收入的审计中，注册会计师常用的分析性复核有（
）。
A 将本期与上期的主营业务收入进行比较
B. 计算本期重要产品的毛利率
C.计算重要客户的销售额及其产品的毛利率
D. 比较本期各月主营业务收入的波动情况
三、判断 1．注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起点，
重点观察本期新增加的重要固定资产。 2．独立审计准则体系所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师执行审
3．注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有
（
）
A.分析定期存款占银行存款的比例 B.检查银行存款余额调节表
第1页共8页
C.函证银行存款余额
D.检查银行收支的正确截止
4．注册会计师在进行符合性测试时，应关注的抽样风险有（
）
A.信赖不足风险
B.误拒风险
C.信赖过度风险
D.误受风险
）。
A.审计报告的标题应为“审计报告”
B. 审计报告的收件人一般指审计业务委托人
C.审计报告的日期指注册会计师完成审计工作的日期
D.如果有说明段，应当在意见段之前
18．描述内部控制的方法主要有（
）
A.调查问卷法
B.文字叙述法
C.流程图法
D.穿行测试
19．逆查法适用于下列情况（
）
A.内控制度很差
B.内控制度较好
计业务、出具审计报告必须遵照执行。 3．如果注册会计师出具的审计报告是真实的，则表明被审单位的会计报表也是
真实的。 4．审计抽样适用于符合性测试和实质性测试中的所有程序。 5．会计师事务所合理运用独立审计准则的目的在于使所有审计工作均符合质量
控制准则的要求。 6．注册会计师对审计过程中发现的所有错报，均应要求被审单位调整，否则就
审计学简答题
第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计简述其流程要点。
答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。
浅谈集团化企业内部审计信息化建设——以中石化集团为例.doc
浅谈集团化企业内部审计信息化建设——以中石化集团为例-一、引言集团化企业通常是指以集团母公司为核心并由多个不同级别的成员企业组成的多企业集合体，第一级企业为集团本部或总部，其下通常还包括二级企业、三级企业等，有的集团化企业还存在其下属的二级企业也是一个集团化企业，并且具有自身的下属二级企业乃至三级企业的情况。
与之相对应的集团化企业所适用的内部审计管理方式，也可以分为集中管理和分部管理两种。
纵观国内外发展成熟的集团化企业，由于集团化企业所具备的特性，集中管理形式的内部审计管理模式正被越来越多的集团化企业所采纳。
内部审计信息系统是指通过对企业内部业务部门的各种审计证据、审计信息的收集、分析和总结，为进一步优化审计业务而建立起来的具备多种信息化功能的信息管理系统。
企业多层次多领域的发展，为内部审计部门带来了更加严峻的挑战。
合理利用集团化企业良好的网络优势，搭建起功能完备的内部审计信息管理系统，并且有效地加以运用，可以进一步加强内部审计的监督职能，更大程度地提高审计工作效率、节约审计成本。
内部审计信息化是指内部审计人员通过有效运用信息技术，以识别企业管理风险、优化企业经营流程为目标，计划、开展、实施审计项目的全部过程，同时对企业各个环节所应用的信息系统能够独立确认和评价。
当前企业内部审计信息化主要涵盖两层内容：一是以信息技术为手段展开内部审计工作，也就是利用计算机辅助审计技术(CAATs)开展审计活动;另一种是企业内部专门的审计小组以业务部门信息管理系统为被审计对象，通过风险预警及定期审计等内部控制方式，检验该系统业务数据的精准度、合规性以及效率效果等。
随着国内市场环境的逐渐成熟，各行业企业随着市场经济的发展，也在逐渐做大做强。
企业的发展壮大和业务规模的日趋增多，使得对内部审计管理职能的需求也日渐增加。
传统的内部审计工作模式早已不能满足企业管理层对于风险管理、流程优化和风险防范等方面的管理需求。
但是，如何通过有效的内部审计职能优化来提高审计效率，如何通过内部审计信息化的建设进一步加强内部审计的监督职能，如何寻求最适合企业自身特征的内部审计信息化模式和思路，还是目前诸多企业亟待解决的问题。
审计复习题
一、填空题1、注册会计师审计产生的直接原因是（所有权与经营权的分离）。
2、为了应对安然财务丑闻及随后的一系列上市公司财务欺诈事件所造成的美国股市危机，重树投资者对股市的信心，2002年7月26日，美国国会以绝对多数通过了关于会计和公司治理一揽子改革的（《萨班斯法案》）。
3、计划审计工作的成果是制订（总体审计策略）和（具体审计计划）。
4、财务报表审计的总目标是对财务报表的（合法性）和（公允性）发表审计意见。
5、鉴证业务三方关系包括（预期使用者）、（责任方）和（注册会计师）。
6、鉴证业务要素包括（三方关系）、（鉴证对象）、（标准）、（证据）、（鉴证报告）五个。
7、变量抽样中以样本推断总体的方法包括（均值估计抽样）、（比率估计）和（差额估计）。
8、审计准则将错报分成两类：（错误）和（舞弊）。
9、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（企业管理人员）。
二、判断题正确1、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
2、国家审计署根据工作需要，可以在重点地区和部门派出审计特派员，设立审计派出机构。
3、报告准则是指对审计人员编制审计报告的原则、形式、内容所作出的规则。
4、审计计划是审计人员为了完成审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
5、固有风险与检查风险成反向关系。
6、统计抽样是根据概率论理论来选取样本，进而推断总体。
7、样本量越大，抽样风险越低。
错误1、审计是一种直接的经济监督活动。
2、局部审计的优点是审查详细彻底，缺点是审计工作量大，审计成本高。
3、独立审计基本准则不具有强制性。
4、独立审计具体准则中会计报表审计的目的是规范会计师审计会计报表。
5、确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。
6、审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
7、风险估价就是对无法预测的危险所进行的评估。
8、审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。
9、审计抽样是审计人员在进行审计时，从被审计对象总体中抽出一部分项目进行审计从而得出结论的方法。
最新-符合性测试在内部审计中的应用 精品
符合性测试在内部审计中的应用一、符合性测试的定义辨析审计中对符合性测试的定义是指为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。
从定义上来看，符合性测试是从设计和执行两个角度对内部控制进行测试和评价，其目的是评价被审计单位内部控制的可依赖性，从而较科学地确定被审计单位的总体风险和各项业务的风险，并根据风险程度合理安排审计资源，把审计风险控制在可接受的范围之内，从而提高审计质量，在此基础上的实质性测试才能做到有的放矢。
第一阶段，调查了解内部控制制度。
记录的方法通常有三种问卷调查表、文字表述和流程图。
第二阶段，进行穿行测试。
以一套样本为准，按业务流程进行梳理，找出风险点并确定关键控制点。
第三阶段，评价内控制度设计的有效性。
将被审计单位现有内控制度与标杆进行比较，从内控设计方面找出被审计单位内部控制的不足及其影响。
评价主要集中在内部控制的健全性、完善性及有效性等方面。
如果审计师认为内部控制不够可靠，则无须识别内控执行情况，直接进入重要实质性测试阶段，而且实测阶段审计范围须全覆盖，抽样数量应定为较高比例；如果审计师认为内部控制可以信赖或部分值得信赖，可进入符合性测试的第四阶段。
第四阶段，对内控制度的执行情况进行检查。
该阶段的检查方法主要是交易测试和机能测试交易测试是指对某一交易事项的整个流程或整个程序所采取的一切控制措施进行审查，其目标在于查明内部控制系统中的信息流向、信息流经的控制环节是否在发挥控制功能，其效能如何。
交易测试着眼点在某一笔交易的完整流程，机能测试则重在某一风险点是否存在隐患。
第五阶段，评价内部控制执行水平。
这一阶段既是对第四阶段检查情况的评价，又是符合性测试承接实质性测试的关键环节，其测试结果让审计师对业务风险点有更深入的了解，直接影响接下来实测的性质、范围和抽样。
如果审计师认为内控执行情况已超出可容忍程度，实测则将提高审计级别、扩大范围和增加样本量；如果审计师认为内控执行情况在可接受范围之内，实测则将有重点地分配资源，在一定的范围内进行有限抽样。
中南大学审计学复习题及参考答案
审计学一、判断题：1.只要审计报告是真实的，会计报表也就是真实的。
( )2.注册会计师的收费标准主要是依据注册会计师的工作量和工作质量。
( )3.注册会计师执行审计业务，可以编制审计计划，对审计工作做出合理安排。
( )4.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用抽样审计方法。
( )5.注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工作底稿。
( )6.注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错误事项，必须承担法律责任。
( )7.没能执行独立审计准则的大部分要求可能是过失，而执行了独立审计准则大部分要求也可能是欺诈。
( ) 8.如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就暗示管理当局对外承诺，本单位的存货不存在担保、抵押的情况。
( )9.一种审计程序可产生多种审计证据，而要获得某类证据，也可选用多种审计程序。
( )10.一般而言，函证同监盘程序一样，都是无可替代的。
( )11.重要性水平评估过高，评估的审计风险过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就可能起诉注册会计师。
( ) 12.注册会计师在评价审计结果时，应考虑错报的余额(数量)和性质(质量) ，同时还应考虑一些相对而言较小的错报金额累计起来对会计报表构成重要影响的可能性。
( ) 13.注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。
( ) 14.统计抽样与非统计抽样的根本区别在于统计抽样中是利用概率法则来量化控制抽样和非抽样风险。
( ) 15.虽然注册会计师在会计报表公布日之后仅负有关注的责任，但在会计报表公布日之后，若注册会计师发现或意识到已审会计报表中存在重大错报，也有责任采取行动加以纠正，以保证会计报表使用者了解有关错报的情况。
( )16.检查发运凭证是否连续编号，有无残缺，有利于保证销货业务的真实性。
审计学试卷(一)
审计学试卷（一）第一部分选择题一、单项选择题1．审计主题是审计的A．执行者 B.授权者 C. 委托者 D.债权人2.为了体现审计的本质，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循_______原则。
A.可靠性B.可比性C.独立性D.谨慎性3.下列各项中，属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是A不得对未来事项可实现程度作出保证 B.不得已不正当手段与同行争揽业务C.不限制外地事务所在本地承接业务D.不允许他人借用本人、本所的名义承接业务4.某会计师事务所在确定对ABC公司2009年度会计报表进行审计的审计小组组成时，下列拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是A.甲注册会计师2006年1月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师B.乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000股股票C.丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳D.丁注册会计师的中学同学现任ABC公司的会计5.注册会计师接受委托对2009年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是公司2009年财务报表公司2009年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量公司2009年度的财务状况、经营成果和现金流量公司2009年利润表6.会计师事务所20033月对A公司2002年度会计报表审计后，决定以后不再接受A公司的委托审计，则该事务所对A公司2002年度形成的长期档案应保存至A．2004年3月年3月年3月 D.永久保存7.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的_________认定。
A.估价或分摊B.表达与披露C.权利和义务D.存在或发生8.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合各项审计项目的具体情况C.对审计重要性的的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当9.下列各项审计证据中证据力最不可靠的是A.银行对账单B.管理当局的声明书C.盘点清单D.采购发票10.在了解控制环境时，C注册会计师通常考虑的因素是A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统11.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，原因是A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C\.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任12.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的审计程序是A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较13.注册会计师向债务人函证应收帐款的主要目的是为了A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收帐款能否收回C.符合专业标准的设计D.确定坏账损失的处理是否恰当14.在下列财务报表项目中，一般情况下，不需要函证的项目是A.应收帐款B.银行存款C.应付账款D.应收票据15.王萍是源启会计师事务所派往乙公司实施存货监盘的外勤人员。
审计实务练习题库(附答案)
审计实务练习题库（附答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、被审计单位的以下与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是()。
A、被审计单位建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等作出明确规定B、被审计单位定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C、被审计单位已到期的应付款项由主管会计(非授权的人员)办理结算与支付D、被审计单位财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核正确答案：C答案解析：应付账款和应付票据的管理,由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。
已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。
2、在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
A、审查12月31日的银行存款余额调节表B、函证12月31日的银行存款余额C、审查12月31日的银行对账单D、审查12月份的支票存根正确答案：D答案解析：为了确保银行付款的正确截止,注册会计师应当在清点支票及支票存根时,确定各银行账户最后一张支票的号码,同时查实该号码之前的支票是否均已开出入账。
3、注册会计师在审查应收账款时,发现账上某笔记录“借:应收账款——A公司100,贷:营业收入100”,通过函证A公司,检查该笔销货记录证实,A公司实际欠款50万元。
那么,注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。
A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B4、下列属于为保证采购业务的分类正确的内部控制测试程序是()。
A、检查核准采购标记B、审核批准采购价格和折扣的标记C、检查有关凭证上内部核查的标记D、检查验收单连续编号的完整性正确答案：C答案解析：A项是真实性,B项是计价,C项是分类,D项是完整性。
5、审计作用通常包括()。
自考审计问答题
自考审计问答题1. 国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。
答案：在审计监督体系中，国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三者之间，相互独立，服务于不同的审计对象和不同的审计目标，（1分）在不同审计领域中各司其职，（1分）相互不可替代，因此不存在主导和从属关系。
（1分）同时三类审计机构之间又是相互联系的，（1分）国家审计机关如有必要，可以将其审计范围内的审计事项委托给内审或社会审计组织办理；（1分）国家审计机关和社会审计组织执行审计的时候，需要向内审部门了解情况，充分利用内审部门的工作，从而可以节约审计时间，提高审计的效率和保证审计效果；（1分）内审执行审计时，可以充分利用国家审计和社会审计组织提供的相关审计资料，以提高内审的可靠性和权威性。
（1分）总之，国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织之间，相互配合，（1分）分工协作，（1分）共同构成我国的审计工作体系。
（1分）2，.重要性：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使用者改变其决策的错误程度。
（1分）根据我国的独立审计准则，重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
3，不相容职责：不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。
４，鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业５，.审计流程：审计流程，是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。
（1分）审计流程包括广义与狭义两方面的含义。
（1分）６，重要性：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使用者改变其决策的错误程度。
符合性测试
实测
符合性测试演示而实质性测试主要是交易和余额的详细（细节）测试及对会计信息和非会计信息应用的分析 性复的证据。
2.配备合格人才。看其是否制订合格、优秀人才的挑选机制；是否建立岗位竞争机制；是否有人员的培训与 人才的开发机制；是否有人员的考核奖惩与激励机制。此外，还要看其是否制定有适当的内部控制措施。
3.是否有内部控制制度明确的考核评价标准。
1.是否有有效的目标控制。企业目标分为总目标和分类目标两种，总目标是企业在一定期间要达到的目标， 分类目标是对总目标的细分，是为保证总目标的完成而设置的。对两者的测试依据主要是：单位内部是否通过创 建目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制定切实可行的计划并对执行情况进行控制。2.是否有有效 的组织人事控制。3.是否有有效的职责分工控制。主要测试依据是：不兼容的部门职责是否集中于一个部门；是 否一人兼任不兼容的职责。4.是否有有效的授权批准控制。5.是否有有效的过程控制。主要测试依据是：对重复 出现的业务，按历史经验和客观要求，制订标准化程序作为行动的准则；对非经常性业务，如对外投资，应做好 可行性研究，经有关部门批准后再予实施。6.是否有有效的措施控制。主要测试依据是：（1）是否有有效的记 录控制。其基本标准是：任何管理形式和程序都要有对行动负责的授权记录，建立记录报告制度。企业在作出某 项决策时，应对意向的提出和中间讨论和论证过程和最后作出决议的整个过程进行记录。如在审计评审会计业务 过程控制时，主要测试的记录控制为会计记录控制。（2）是否有有效的实物控制。实物控制是为保护各项资财所 采取的安全设施和措施。包括实物的控制手段和人员的控制手段。7.是否有有效的监督控制。主要测试依据是： 是否有有效的内部审计监督控制。
审计学简答题完整版
审计学简答题HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别？答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计？简述其流程要点。
答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质？答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
资管新规后信托公司风险导向内部审计实践与思考
资管新规后信托公司风险导向内部审计实践与思考作者：***来源：《时代金融》2023年第10期随着资管新规的出台，各类金融机构資产管理业务实现统一监管标准，为符合资管新规要求，整个信托行业正在积极推进业务转型和存量业务整改，信托公司传统融资类业务和金融同业通道业务面临压降和逐步清退，部分信托公司相继暴露风险，内部审计作为信托公司风险管理第三道防线，在信托公司高质量转型发展中理应发挥更大作用。
本文首先对风险导向内部审计的内涵进行了阐述，并分析了信托公司开展风险导向内部审计的必要性，接着结合近年来的内部审计实务进一步从审计计划、审计实施、审计报告和审计整改四个阶段阐述了风险导向内部审计在信托公司的应用，以期对信托公司的内部审计实践提供一些建议。
2018年4月，中国人民银行等四部委联合印发《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（以下简称“资管新规”），资管新规的出台，标志着各类金融机构的资产管理业务实现统一监管标准，监管部门实行公平的市场准入和统一监管，最大程度地消除监管套利空间。
为符合资管新规要求，整个信托行业正在积极推进业务转型和存量业务整改，信托公司传统融资类业务和金融同业通道业务面临压降和逐步清退，部分信托公司相继暴露风险，作为央企信托的内部审计部门，在公司高质量转型发展中主动作为，坚持以风险为导向开展内部审计，坚守公司风险管理第三道防线。
本文结合笔者近年来内部审计实务阐述风险导向内部审计在信托公司的应用，以期提供一些有益参考。
一、风险导向内部审计的内涵国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditing，IIA）将内部审计定义为“是一种独立、客观的保证工作和咨询活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。
它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现组织的目标”。
作为公司治理、内部控制的重要组成部分之一的内部审计，在企业风险管理、公司治理中具有独特的作用和地位。
审计学B卷
审计学模拟题一、单项选择题1、执业规范指南也是独立审计准则的重要内容之一，因此，CA.注册会计师在审计实务中必须无条件服从，不得违反B.注册会计师可以在工作中不遵循执业规范指南，因此，它不是基本准则C.注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但必须说明理由D.注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，且不必说明理由2、在市场经济环境中，审计的主要作用是：DA.通过对经济活动的监督，保证市场经济的有序进行B.通过会计信息为媒介，强化会计信息的可靠性，来保证市场经济的有序进行C.通过对会计信息的检查，保证会计信息的真实、正确与完整D.上述答案都对3、在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括：BA.当法庭传唤客户与审计人员时B.证券监督委员会来检查工作时C.后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师索要有关资料D.当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时4、下列哪一种收费方式违背了审计人员职业道德：AA.根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费B.不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费 C.根据破产清理结果的多寡来确定收费D.根据前任注册会计师的收费标准来收取费用5、技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。
技术责任主要包含：CA.违约和故意B.违约与过失C.故意与过失D.违约和欺诈6、会计师事务所与多家上市公司有下列往来，其中，能够同时承接公司年度会计报表审计业务的情形是（D ）。
A. 事务所的某一合伙人担任公司的独立董事B. 该会计师事务所为某公司财会人员演示财务软件C. 为公司设计内部控制制度D. 为某公司进行资产评估7、审计证据的证明力有大小，下述哪个排列是正确的：BA.实物证据>口头证据>书面证据B. 实物证据>书面证据>口头证据C. 口头证据>书面证据>实物证据D. 书面证据>实物证据>口头证据8、注册会计师填写、编制工作底稿的主要目的不是：CA.帮助注册会计师规范审计工作B.为将来审计业务提供参考意见C.证实注册会计师的审计意见D.使客户了解审计业务的执行情况9、下列哪一项工作不是在制定审计计划前完成的：CA.确定审计小组应包括的人员B.确定审计聘约的可接受性C.确定实质性测试的性质、范围和时间D.初步评价重要性标准10、在符合性测试中，交易测试的目的是为了：CA.发现客户余额的重大错误B.揭示各项控制措施是否都在发挥控制功能C.将审计风险控制在一个可接受的低水平D.确定实质性测试的时间、范围和性质11、在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是：BA.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动，有时反向变动D.没有确切的关系12、审查其他业务收入时，以下收入列入该帐户，需提请被审计单位调整的业务是：A.无形资产转让收入B.固定资产出租收入C.代修品收入D.材料销售收入13、如果分析性复核表明主营业务收入比计划和预算分别下降10%~20%，注册会计师应：BA.表示保留意见B.怀疑会计报表中有错误C.认为被审计单位经营业绩差D.要求被审计单位在报表附注中说明14、当发现被审计单位以担保资产换取应付账款时，除实现必要的审计程序外，注册会计师应提请被审计单位：AA.在资产负债表或其附注中反映，并在担保资产项下加注对照索引B.出示并检查担保合同C.在财务情况说明书中予以说明D.验证担保资产价值，以确保其担保条件是否具备15、对应付账款进行函证时，注册会计师最好：DA.采用否定式函证，不具体说明应付金额B.采用否定式函证，列示应付金额C.采用肯定式函证，不具体说明应付金额D.采用肯定式函证，具体说明应付金额16、企业计算产品销售成本的计价方法由加权平均法改为后进先出法，又没有在会计报表中陈述理由，这种做法违反了（），审计人员应提请被审计单位加以调整。
第5章 审计证据和审计工作底稿
任何抽样方法均应注意样本的代表性
符合性测试应注意
是否存在 是否有效 是否一贯遵循
实质性测试应注意
资产负债在某一时日是否存在 经济业务发生是否与被审单位有关 有无未入账资产、负债及交易 资产负债计价是否恰当 收入与费用是否配比 会计记录是否正确 项目分类是否恰当、是否前后一致
笔录
（四）取证手段
绘图
一般而言，内部证据不如外部证据可靠。但如果内部证 据在外部流转，并获得其他单位或个人的承认则具有较 强的可靠性。
3．亲历证据
注册会计师在被审计单位目击或亲自执行某些活动时取 得或编制的证据。又包括两种：
(1)注册会计师重新执行被审计单位的一部分经济业务 或监督、参与盘点财产物资等取得的证据；
(2)注册会计师自己编制的各种计算表、分析表及审计 工作的相关纪记录
重新计算
指审计人员以人工方式或使用计算机辅助审计技术， 对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
重新执行
指审计人员以人工方式或使用计算机辅助审计技术， 重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的 程序或控制
分析程序
指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数 据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出 评价
广东2017年1月自考06069审计学原理试题及答案
广东省2017年1月高等教育自学考试审计学原理试题课程代码：06069一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、在账项基础审计阶段，审计工作的主要目标是为了（C）A、控制审计风险B、查找内部控制薄弱之处C、查错防弊D、减少审计失败2、在我国，执业注册会计师接受职业后续教育的时间是（A）A、3年累计不得少于180学时B、2年累计不得少于180学时C、3年累计不得少于120学时D、2年累计不得少于120学时3、下列关于审计业务约定书，说法错误的是（C）A、增进委托与受托双方的了解B、作为鉴定审计业务完成情况的依据C、一般约定协议，非法律上的契约D、作为审计诉讼的重要证据4、在编制审计工作底稿时，下列说法中错误的是（B）A、工作底稿不仅是抄账B、工作底稿越多越好C、工作底稿不只是记录问题D、工作底稿需要全面审核5、将两期或连续多期财务报告中的相同指标或比率进行比对，属于（D）A、比率分析法B、因素分析法C、比较分析法D、趋势分析法6、对内部控制质量的进程，或者内控的改革、运行及改进活动进行评价的过程，称为（D）A、控制活动B、控制评价7、由产品制造等部门的有关人员填写，送交采购部门，要求购买原材料的书面凭证指的是（C）A、验购单B、订购单C、请购单D、生产任务通知书8、在会计上，将审计人员检查存货及其对应的会计科目是否一并记入当年的会计报表内的审计，称为（A）A、存货截止测试B、存货的销售收入测试C、存货的销售成本测试D、存货的价值流转测试9、需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是（B）A、市价持续6个月低于账面价值B、被投资单位当年发生严重亏损C、该项投资暂停交易2周D、经裁决，被投资单位副总经理贪污100万元10、非货币性交易指的是所支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例不高于（C）A、20%B、30%C、25%D、15%二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。