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一季度财政收支预算执行情况分析
一季度财政收支预算执行情况分析杭州市财政局一季度我市各行各业按照市委、市政府提出的建经济强市、创文化名城要求，以加入世贸组织为契机，抢抓机遇，加快发展，全市经济继续保持良好的发展势头。

据统计局资料反映，一季度全市规模以上工业总产值46937亿元，同比增长195，固定资产投资完成额5153亿元，同比增长424，社会消费品零售额13153亿元，同比增长142。

在经济发展的基础上，全市各级财税部门继续加大征管力度，增强执法刚性，大力组织财政收入，同时按照公共财政框架要求，科学安排好各项支出，进一步优化支出结构，一季度财政预算执行情况总体良好。

?一、财政收入预算执行概况?一季度财政收入增长平稳。

全市财政总收入646575万元，比上年同期增长255，其中地方财政收入322796万元，增长306，上划中央四税收入323779万元，增长208。

市区财政总收入564877万元，增长27，其中地方财政收入281729万元，增长318，上划中央四税收入283148万元，增长226。

市本级财政总收入282273万元，增长22，其中地方财政收入134513万元，增长202，上划中央四税收入147760万元，增长236。

?二、财政收入主要项目情况分析?增值税25全市入库64636万元，比上年同期增长86，增收5126万元。

该税1月、2月都是负增长，因3月免、抵、退全市调库41亿元,才呈增长态势。

剔除调库因素，实际征收入库则比上年减少5124万元，作为杭州传统支柱产业的化工、纺织和机械、交通运输同比分别下降60、44和10。

该税减收的主要原因有1、增值税各项退税如先征后退、汇算清缴结算退税、减免退税，不包括出口退税大大增加，同比增退183亿元。

2、跨年度缓缴入库因素较大。

上年同期有136亿元,属缓缴入库,今年无此因素。

尽管增值税整个收入情况不乐观，但卷烟、建材等行业入库的税款较上年还是增加不少的，卷烟入库162亿元，同比增加4602万元，主要是烟厂近年来不断调整产品结构，逐步提高甲类卷烟比重，增加销售收入，从而使入库增值税增
幅较大。

建材行业入库增值税5512万元，同比增加2607万元，增长90，主要是我市固定资产投资额不断加大，特别是基本建设和房地产业的投资力度的加大，促进了该行业税收的增加。

消费税全市完成49546万元，增长70，增收20409万元，主要是杭州卷烟厂自去年6月卷烟消费税政策改变，计税价格提高以及产品结构调整等因素，使得入库税款增幅较大,增长894。

下降因素有中策橡胶去年入库375万元，今年无；春丝丽同比减少285万元。

?营业税全市完成98836万元，增长294，增收22438万元。

主要是县市、区增幅较高，分别增长445和506，市本级仅增长82。

增收主要来自销售不动产、建筑和服务三个行业。

原因1、我市房地产业通过近几年的发展，市场逐步规范，产品结构呈现多元化，由普通住宅为主，向以办公用房、商业用房、郊外别墅、排屋及旅游景观房产等多样化格局发展。

随着区划结构的调整，城市规划的不断完善和跨江战略的实施，我市房地产业的发展前景更为广阔，房地产业持续稳定的发展使税收也相应得以稳步增长。

一季度我市沿江各区及萧山、余杭区入库房地产营业税7055万元，同比增幅达1282。

2、进一步加强对建筑行业特别是外来建筑企业的管理，运用计算机实行项目控制，从源头上加强税收征管，成效显著。

一季度杭州建筑企业管理站入库营业税5351万元，同比增收980万元。

3、随着文化名城、旅游西进口号的打响，极大地推动了我市旅游、餐饮等服务行业的发展，一季度来自旅游、旅店、餐饮的营业税同比增长181。

4、加强税款催报催缴力度，一季度缓缴税款入库增加1683万元。

?金融保险、邮电通信和交通运输营业税共减收2986万元，主要是这三个行业缓缴税款的入库与去年同期相比有所减少。

企业所得税地方部分全市完成50455万元，增长217，增收8993万元。

增收主要原因有1、加强企业所得税汇算清缴管理，此因素增收4303万元；
2、地税局查补税款入库4638万元，同比增收3684万元，其中万向集团1788
万元，市本级查补区属企业入库469万元；3、地税部门清理欠税入库4520万元，其中陈欠1179万元；4、继续做好乡镇集体及私营企业所得税的带征工作，使入库税款保持持续增长的态势。

减收的原因主要是一季度提退8865万元，同比增加退库4642万元。

增收较多的企业有正大青春宝同比增收1000万元、肯德基增收1100万元、省电力工业局增收2461万元，减收较多的企业有杭州卷烟厂同比减收6098万元，下降67。

主要因去年下半年烟厂内部机构设置进行调整，原独立核算的卷烟调拨站和利群销售公司两家商业企业并入烟厂核算后，商业的利润直接冲抵主厂的亏损额，且因卷烟消费税政策调整，烟厂的消费税税负增长，导致利润减少，所得税相应减少。

娃哈哈保健品有限公司同比减收896万元、斯达康减收852万元、西子奥的斯减收812万元。

?个人所得税地方部分全市完成27197万元，增长438，增收8283万元。

增收的主要原因除工资薪金增长带动税款增长外，我市各级地税部门不断加强对个人所得税代扣代缴的管理工作，保证了税款的稳定增长。

具体因素有1、个人所得税手续费、业务费取消提退增加入库1325万元；2、定额调高增收702万元；3、税款查补入库增收362万元；4、由于企业经济效益的提高，企业分红及股权收益增加，增收1055万元，其中斯达康补缴20年股权收益个人所得税680万元。

农业四税全市完成31174万元，比上年同期增长1倍，其中耕占税增长48倍，增收9557万元，主要是去年底耕占税因手续问题尾欠，在今年入库；其次是城市扩大、新城建设征用了大量土地，也使得耕占税增收较多。

分地区看，市本级、萧山、余杭增收较大，分别增收3687万元、4452万元、2219万元。

契税增长503，增收6454万元增幅较高的有土地契税、商品房契税、交易房契税。

增收原因1、一系列激活房地产市场的政策，使本市房地产交易持续稳定发展，出售商品房契税1-2月入库增收20多万元；2、大批企业改制，牵涉到不动
产的转移，契税入库增收约1000万元；3、土地招标拍卖手续在去年底结束，税款在今年入库，同比增收2500万元。

增收较大的地区有市本级、余杭区和临安市，分别增收5733万元、587万元和495万元。

罚没收入全市完成6397万元，增长442，增收1962万元，其中拱墅区增收1152万元，主要是大量农村违房处理罚款集中在今年入库。

?三、财政收入预算执行的特点分析?1、全市财政收入执行情况较好。

1—3月全市财政总收入分别比上年同期增长304、198、255，其中增幅较高的有萧山区、上城区、余杭区，分别增长547、443、342。

地方财政收入增幅高于上划中央四税10个百分点，地方财政收入中增幅较高的也是萧山区、上城区、余杭区，分别增长741、608、579。

上划中央四税中增幅比较领先的是萧山区。

各区、县市中只有一家低于上年同期。

2、股份制经济比重有增有降，涉外经济比重有所下降。

一季度地税部门报表反映，来自第三产业的税收仍占主导地位，来自股份、有限责任公司的税收在收入中的比重继续提高。

一季度第三产业的税收入库152912万元，同比增幅为26，占全市税收收入总额的649去年占全市税收收入总额的66。

股份、有限责任公司累计入库94782万元，同比增长516，所占比重由去年34提高到今年的402。

?根据国税部门资料反映，一季度增值税收入，私营经济、国有经济所占比重比上年同期有所提高，分别增长了25和18个百分点,股份制经济、涉外经济和集体经济则分别下降了96、26和18个百分点；企业所得税收入，股份制经济、国有经济和集体经济分别增长了41、18和09个百分点,涉外经济和私营经济则下降5和04个百分点。

?四、财政收入趋势分析?1-3月以来财政收入执行情况尚好，但从预测全年财政收入走势看，形势还是很严峻的。

在连续多年高速增长的基础上，今年增长已现乏力迹象，主要表现在1、企业所得税进度完成不理想，地税部门完成的收入与省局下达的计划相比，要短时。