银行存款清查
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课本【例2-6】6月30日，万有公司银行存款日账余额为4.3万元， 银行转来对账单的余额7.2万元，经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）、企业送存转账支票5万元，已登记银行存款增加，但银行尚未 记账。（企收，银未收，银收） （2）、企业开出转账支票4.6万元，但持票人尚未到银行办理转账手 续，故银行尚未记账。（企付，银未付，银付） （3）、企业委托银行代收某公司货款3.8万元，银行已收妥并登记入 账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（银收，企未收，企收） （4）、银行代企业支付电费5000元，银行已登记企业存款减少，但 企业未收到银行付款通知，尚未记账。（银付，企未付，企付）
银行对账单（银行） 1、银收（加） 2、银付（减）
银行存款日记账（企业） 3、企收（加） 4、企付（减）
（1）、企业送存转账 支票5万元，已登记 银行存款增加，但银行尚未记账。
（企收，银未收，银收）
（2）、企业开出转账支票4.6万元，但持票 人尚未到银行办理转账手续，故银行尚未 记账。 （企付，银未付，银付）
银行存款的清查
． 为正确、及时、详细地反映银行存款
收支情况，企业应按开户银行、存款种类、 币种等设置“银行存款日记账”，进行银行 存款的序时核算。
银行存款清查 清查的内容和方法 为了及时、准确地掌握银行实际金额， 防止银行存款账目发生差错，企业应按时 对账。银行存款日记账的核对主要包括三 个环节。
课堂活动
（一）、某企业12月31日“银行存款日记账”余额为12万元， “银行对账单”余额为159 600元。经过逐笔核对，发现有如下 未达账项： 1、12月28日，企业开出支票归还欠款15000元已作付款记账， 银行尚未记账。（企付，银未付，银付） 2、12月29日，银行收到企业客户货款2.5万元已做收款记账，企 业尚未记账。（银收，企未收，企收） 3、12月30日，银行划付电费3500元已作付款记账，企业尚未记 账。（银付，企未付，企付） 4、12月30日，企业收客户面额为3000元的银行本票已作收款记 账，银行尚未记账。（企收，银未收，银收） 5、12月31日，企业以委托收款方式销货的价税款19 600元，购 货公司按期承付，银行已作收款记账，企业因尚未收到账单而未 入账。（银收，企未收，企收）
（3）、企业委托银行代收某公司货款3.8万 元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收 到收款通知，尚未记账。 （银收，企未收，企收） （4）、银行代企业支付电费5000元，银行已 登记企业存款减少，但企业未收到银行付款 通知，尚未记账。 （银付，企未付，企付）
银行存款余额调节表的编制
为消除未达账项对企业和银行双方存款余 额的影响，企业应编制“银行存款余额调 节表”进行调节。
12月31日
课后作业
银行存款余额调节表
43 000 38 000
72 000 50 000
5 000
76 000
46 000
76 000
课堂活动方案
1、选出7名同学代表参加活动，其中2名同学为组长，剩 下5名同学为参与者。 2、7同学们推举出2名同学担任组长，这两名组长分别拿 着名为（银行存款日记账余额）和（银行对账单余额）的 卡纸。他们要保证自己队伍下面的同学所拿着的卡纸符合 自己的记录范围。 3、5参与者在拿到自己的卡纸后，根据卡纸内容找到自己 的队伍，其中表示“增加”的同学站在组长的左边，“减 少”的同学站在组长右边。 4、活动结束后，由2名组长分别报告两组计算调整后的银 行存款余额，并进行核对是否平衡。
课堂活动
（一）、某企业12月31日“银行存款日记账”余额为12 万元，“银行对账单”余额为159 600元。经过逐笔核对， 发现有如下未达账项： 1、12月28日，企业开出支票归还欠款15000元已作付款 记账，银行尚未记账。 2、12月29日，银行收到企业客户货款2.5万元已做收款记 账，企业尚未记账。 3、12月30日，银行划付电费3500元已作付款记账，企业 尚未记账。 4、12月30日，企业收客户面额为3000元的银行本票已作 收款记账，银行尚未记账。 5、12月31日，企业以委托收款方式销货的价税款19 600 元，购货公司按期承付，银行已作收款记账，企业因尚未 收到账单而未入账。
银行存款清查的内容和方法
注：银行存款日记账与开户银行对账单有时双方余额不一 定相等，排除记账错误的原因。那就是存在未达账项。
未达账项的概念和种类
未达账项：企业与银行之间由于凭证传递 上的时间差，一方已登记入账，而另一方 尚未入账。
未达账项的四种类型
1、企收，银未 收。 2、企付，银未 付。 3、银收，企未 收。 4、银付，企未 付。
银行对账单（银行） 1、银收（加） 2、银付（减）
银行存款日记账（企业） 3、企收（加） 4、企付（减）
（1）、企业送存转账 支票5万元，已登记 银行存款增加，但银行尚未记账。
（企收，银未收，银收）
（2）、企业开出转账支票4.6万元，但持票 人尚未到银行办理转账手续，故银行尚未 记账。 （企付，银未付，银付）
银行存款的清查
． 为正确、及时、详细地反映银行存款
收支情况，企业应按开户银行、存款种类、 币种等设置“银行存款日记账”，进行银行 存款的序时核算。
银行存款清查 清查的内容和方法 为了及时、准确地掌握银行实际金额， 防止银行存款账目发生差错，企业应按时 对账。银行存款日记账的核对主要包括三 个环节。
课堂活动
（一）、某企业12月31日“银行存款日记账”余额为12万元， “银行对账单”余额为159 600元。经过逐笔核对，发现有如下 未达账项： 1、12月28日，企业开出支票归还欠款15000元已作付款记账， 银行尚未记账。（企付，银未付，银付） 2、12月29日，银行收到企业客户货款2.5万元已做收款记账，企 业尚未记账。（银收，企未收，企收） 3、12月30日，银行划付电费3500元已作付款记账，企业尚未记 账。（银付，企未付，企付） 4、12月30日，企业收客户面额为3000元的银行本票已作收款记 账，银行尚未记账。（企收，银未收，银收） 5、12月31日，企业以委托收款方式销货的价税款19 600元，购 货公司按期承付，银行已作收款记账，企业因尚未收到账单而未 入账。（银收，企未收，企收）
（3）、企业委托银行代收某公司货款3.8万 元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收 到收款通知，尚未记账。 （银收，企未收，企收） （4）、银行代企业支付电费5000元，银行已 登记企业存款减少，但企业未收到银行付款 通知，尚未记账。 （银付，企未付，企付）
银行存款余额调节表的编制
为消除未达账项对企业和银行双方存款余 额的影响，企业应编制“银行存款余额调 节表”进行调节。
12月31日
课后作业
银行存款余额调节表
43 000 38 000
72 000 50 000
5 000
76 000
46 000
76 000
课堂活动方案
1、选出7名同学代表参加活动，其中2名同学为组长，剩 下5名同学为参与者。 2、7同学们推举出2名同学担任组长，这两名组长分别拿 着名为（银行存款日记账余额）和（银行对账单余额）的 卡纸。他们要保证自己队伍下面的同学所拿着的卡纸符合 自己的记录范围。 3、5参与者在拿到自己的卡纸后，根据卡纸内容找到自己 的队伍，其中表示“增加”的同学站在组长的左边，“减 少”的同学站在组长右边。 4、活动结束后，由2名组长分别报告两组计算调整后的银 行存款余额，并进行核对是否平衡。
课堂活动
（一）、某企业12月31日“银行存款日记账”余额为12 万元，“银行对账单”余额为159 600元。经过逐笔核对， 发现有如下未达账项： 1、12月28日，企业开出支票归还欠款15000元已作付款 记账，银行尚未记账。 2、12月29日，银行收到企业客户货款2.5万元已做收款记 账，企业尚未记账。 3、12月30日，银行划付电费3500元已作付款记账，企业 尚未记账。 4、12月30日，企业收客户面额为3000元的银行本票已作 收款记账，银行尚未记账。 5、12月31日，企业以委托收款方式销货的价税款19 600 元，购货公司按期承付，银行已作收款记账，企业因尚未 收到账单而未入账。
银行存款清查的内容和方法
注：银行存款日记账与开户银行对账单有时双方余额不一 定相等，排除记账错误的原因。那就是存在未达账项。
未达账项的概念和种类
未达账项：企业与银行之间由于凭证传递 上的时间差，一方已登记入账，而另一方 尚未入账。
未达账项的四种类型
1、企收，银未 收。 2、企付，银未 付。 3、银收，企未 收。 4、银付，企未 付。