商业银行资产业务培训教材

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贷款的种类
活期贷款 不确定偿还期限，通知贷款。
定期贷款 具有固定偿还期限，通常利率较高。
短期贷款：指期限在一年以内（含一年）的贷款。通常用于 满足企业临时性、季节性的资金需要，也可称为流动资金 贷款。这类贷款具有自动清偿的性质。
中期贷款：指期限在一年（不含一年）以上五年（含五年） 以内的各项贷款。
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❖ 实质资产的经营和处置：“商业银行因行使抵押 权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得 之日起二年内予以处分。”
❖ 债权转让：又称“债权让与”，是指在不改变合 同内容的合同转让，债权人通过债权转让第三人 订立合同将债权的全部或部分转移于第三人。
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❖ 债权全部让与第三人，第三人取代原债权人成为 原合同关系的新的债权人，原合同债权人因合同 转让而丧失合同债权人权利，债权部分让与第三 人，第三人成为合同债权人加入到原合同关系之 中，成为新的债权人，合同中的债权关系由一人 变数人或由数人变更多人。新加入合同的债权人 与原债权人共同分享债权，并共享连带债权。
金融风险管理，
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专家系统的缺陷与不足
❖ 需要大量专门信用分析人员，分析过程成本高， 效率低下。
❖ 系统过于依赖分析人员个人素质与经验，实施效 果不稳定。(人员素质与经验不完全一致)
❖ 降低银行应对市场变化的能力。 ❖ 加剧了银行信贷组合过度集中的问题，使银行面
临更大风险。（专家一般只熟知特定的行业与客 户，选择这些客户的偏好强） ❖ 难以确定共同遵循的标准，造成信用评估的主观 性、随意性和不一致性。（等级制）
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第三节 企业贷款
• 2. 财务比率分析 – （1） 即期偿债能力分析。 （a） 现金到期债务比。 现金到期债务比＝现金余额/本期到期的 债务，这里，本期的到期债务是指本期即 将到期的长期债务和应付票据。通过对同 业之间现金到期债务比的考察，可以根据 该指标的大小判断该企业即期偿债能力的 大小。 （b） 现金债务总额比。 现金债务总额比 ＝现金余额/债务总额，这一指标比率越 高，企业偿还债务的能力越强。
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现金资产持有的动机与成本
持有动机
支付动机 预防动机 投资动机
持有成本
管理成本 机会成本 转换成本 短缺成本
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第一节 现金资产
❖二、 现金资产管理的目的及原则 ▪ （一） 现金资产管理的目的 • 1. 调节营运资金平衡，保持营运正常 • 2. 防范营运资金风险，保障营运资金安全 ▪ （二） 现金资产管理的原则 • 1. 适度存量控制原则 • 2. 适时流量调节原则 • 3. 库存现金安全保障原则
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质押贷款
质押：是指债务人或者第三人将其动产或权利移交债权人占 有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权 人有权依照本法规定以质物折价或者以拍卖、变卖质物的价 款优先受偿。
❖ 我国担保法中规定的质押包括动产质押和权利质押。 ❖ 权利质押包括的质物有：
▪ 汇票、本票、支票、债券、存款单、仓储单、提单； ▪ 依法可以转让的股份、股票； ▪ 依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财
发放的贷款。
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第二节 贷款种类及管理政策
▪ （三） 按贷款的偿还方式分类 • 1. 一次性偿还贷款 • 2. 分期偿还贷款
▪ （四） 按贷款的对象分类 • 1. 工商业贷款 • 2. 农业贷款 • 3. 消费者贷款 • 4. 金融机构贷款
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按照贷款对象的部门分类：
按照贷款的具体用途分类：
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❖ 优先级受益权、次级受益权。
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不良贷款的综合治理
不良贷款与银行贷款管理：
贷款管理的目标： 寻找有能力还款、并且愿意还款 的借款人 贷款管理的核心（和困难）： 把握机会与风险的平衡
贷款管理中的两种错误： 发放了不能收回的贷款； 未发放能够收回的贷款。
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“5C”分析
1. 品德( Character) ，是对借款人声誉的衡量。如 国借款人是个人，则主要指其工作作风、生活方式 和品德；如果借款人是企业，则指其负责人的品德 、经营管理水平、资金运用状况、经营稳健性以及 偿还愿望等。不论借款人是个人还是企业，信用记 录对其品德的判断都有重要意义。
4. 抵押（Collateral）。借款人应提供一定的、 合适的抵押品以减少或避免商业银行贷款损失 ，特别是在中长期贷款中，如果没有担保品作 为抵押，商业银行通常不予放款。商业银行对 抵押品的要求权级别越高，抵押品的市场价值 越大，变现能力越强，则贷款的风险越低。
金融风险管理，
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5. 经营环境( Condition)。 主要包括商业周期所 处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素 。商业周期是决定信用风险水平的重要因素，尤 其是在周期敏感性的产业；借款人处于行业周期 的不同阶段以及行业的竞争激烈程度，对借款人 的偿债能力也具有重大影响；利率水平也是影响 风险水平的重要环境因素。
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正常贷款：指借款人能够履行借款合同，有充分把握按时 足额偿还本息的贷款。
关注贷款：指贷款的本息偿还仍然正常，但出现了一些可 能会影响贷款偿还的不利因素。
次级贷款：指借款人依靠其正常的经营收入已无法偿还贷 款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法 来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。
产权 ； ▪ 依法可以质押的其他权利。
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抵押贷款
抵押是指债务人或者第三者不转移抵押财产的占有，只是 将该财产作为债权的担保。
❖ 存货抵押。又称商业抵押，是以借款人的存货作为抵押品向银行申请的贷 款。
❖ 证券抵押。是以借款人持有的各种有价证券如股票、债券、汇票、本票、 支票、存单等作为质物向银行申请的贷款。
第四章第一商节业现银金行资产业务
❖一、 现金资产的构成及管理要求 ▪ （一） 现金资产的构成 • 1.库存现金 • 2.在中央银行存款 • 3.存放同业存款 • 4.托收未达款
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第二节、现金资产业务
狭义：指银行库存现金
涵 广义：包括银行持有的库存现金以及与现金等同的可随
义
时用于支付的银行资产，即现金与准现金。
❖ 设备抵押。是以企业的机器设备、车辆、船舶等作为抵押品向银行申请的 贷款。
❖ 不动产抵押。是借款人以土地、房屋等不能移动或移动后会引起性质、形 状改变的财产作为抵押物向银行申请的贷款。
❖ 客帐抵押。是指企业把应收帐款作为抵押品向银行申请的贷款。 ❖ 人寿保险抵押。银行以借款人的人寿保险单的标志金额为抵押而向借款人
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第三节 企业贷款
• 2. 财务比率分析 – （2） 短期偿债能力分析。企业的短期偿 债能力，主要考察企业的变现能力，它取 决于可近期转变为现金的流动资产的情况 。 （a） 流动比率。流动比率=流动资产/ 流动负债，影响流动比率的主要因素有 ： 营业周期、流动资产中的应收账款 数额、存货的周转速度等。
2. 资本( Capital ) ，是指借款人的财务杠杆状况及 资本金情况。资本金是经济实力的主要标志，也是 企业承担信用风险的最终资源。财务杠杆高就意味 着资本金较少，债务负担和违约概率也较高。
金融风险管理，
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3. 还款能力（Capacity）主要从两个方面进行分 析：一方面是借款人未来现金流量的变动趋势 及波动性；另一方面是借款人的管理水平，银 行不仅要对借款人的公司治理机制、日常经营 策略、管理的整合度和深度进行分析评价，还 要对其各部门主要管理人员进行分析评价。
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第一节 现金资产
❖三、 流动性需求的预测 ▪ （二） 商业银行流动性预测方法 • 2. 资金结构法 – （1） 游动性货币负债，指对利息率变动极 为敏感的存款和借入款，银行必须随时应付 客户的提现。 – （2） 脆弱性货币负债，指大额存款和非存 款负债账户。这部分资金在近期可能被客户 提取，银行必须保留足够的流动性资金。
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❖ 债权置换：是债券持有人作出决定卖出一个或多个 目前所持有的债券，以交换其他被认为是相同或类 似的市场价值的债券的一种规避风险的手段。
❖ 分为常规债券置换和不良债权置换。如，以优质债 权置换劣质债权 。
❖ 债转股：是指国家组建金融资产管理公司，收购银 行的不良资产，把原来银行与企业间的债权、债务 关系，转变为金融资产管理公司与企业间的股权、 产权关系。即，将债权转换ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ股权 。
工商企业贷款 不动产贷款 农业贷款 科技贷款
流动资金贷款 固定资金贷款 项目贷款 消费贷款
第二节 贷款种类及管理政策
▪ （五） 按银行发放贷款的自主程度分类 • 1. 自营贷款 • 2. 委托贷款
▪ （六） 按贷款的质量（或风险程度）分类 • 1. 正常贷款 • 2. 关注贷款 • 3. 次级贷款 • 4. 可疑贷款 • 5. 损失贷款
可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款的本息，即使执行抵 押或担保，也肯定会造成一部分损失。 损失贷款：指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律 程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
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• 单个企业贷款比率。 这一比率是指银行给最大1家客户或最大 10家客户的贷款占银行资本金的比率， 它反映了银行贷款的集中程度和风险状 况。我国商业银行法规定，商业银行对 同一借款人的贷款余额与商业银行资本 余额的比例不得超过10％。
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不良贷款处置方式
❖ 直接催收、执行担保、诉讼、破产清算 ❖ 债务重组：又称债务重整，是指在债务人发生财务
困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或 者法院的裁定作出让步的事项。也就是说，只要修 改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债 务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。 ❖ 方式：以低于债务账面价值的现金清偿债务；以非 现金资产清偿债务；债务转为资本；修改其他债务 条件 。
特点：频繁性、波动性、强制性、矛盾性
库存现金：指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。用来应 付客户提现和银行本身的日常零星开支。
在中央银行存款：包括法定存款准备金和超额准备金。
构
成
存放同业存款：指商业银行存放在代理行和相关银行的存款， 主要是为了便于银行间开展票据清算和代理收付。
托收未达款：指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收 取的票据款项。
抵押贷款：按规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为 抵押发放的贷款。
质押贷款：按规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权 利作为质物发放的贷款。
保证贷款：按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿 还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷 款。
票据贴现：指银行以现款或活期存款买进客户持 有的未到期商业票据的方式发放的贷款。
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–（3） 稳定性货币负债，指被提取 的可能性很小的那部分资金，可以 为银行长期稳定的利用，被称为核 心存款或核心负债。
银行总流动性需求＝存款和非存款负债 的流动性需求＋贷款的流动性需求
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第二节 贷款种类及管理政策
❖一、 银行贷款的分类 ▪ （一） 按贷款期限分类 • 1. 活期贷款 • 2. 定期贷款 • 3. 透支
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管理原则
适度存量控制原则 现金资产的规模既要满足流动性需要，同 时所付出的机会成本还要达到最低
适时流量调节原则 根据银行业务状况，即使调节资金头寸， 确保现金资产的规模适度
库存现金安全原则 尤其要注重库存现金的安全维护
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第一节 现金资产
❖三、 流动性需求的预测 ▪ （一） 影响商业银行流动性需求的因素 • 1. 季节性因素 • 2. 周期性因素 • 3. 趋势性因素 • 4. 偶然性因素
长期贷款：指期限在五年（不含五年）以上的各项贷款。如 担保贷款。
透支 活期存款户依照合同向银行透支款项。
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▪ （二） 按贷款保障方式分类 •1. 信用贷款 •2. 担保贷款 •3. 票据贴现
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信用贷款：指银行完全凭借客户的信誉而无需提供 抵押物或第三者保证而发放的贷款。
担保贷款：指具有一定的财产或信用作还款保证的 贷款。
❖招投标、拍卖 。
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❖ 资产证券化：是指将缺乏流动性的资产，转换为在 金融市场上可以自由买卖的证券的行为，使其具有 流动性。
❖ 可预见的现金流是资产证券化的先决条件。可预见 的现金流资产可以是实物的也可以是非实物的。
❖ 信托：指委托人基于对受托人(信托投资公司)的信 任，将其合法拥有的财产委托给受托人，由受托人 按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或 者特定的目的，进行管理或者处罚的行为。概括的 说是：“受人之托，代人理财”。