治理层管理层

治理层管理层
第一篇：治理层&管理层
审计准则第三条指出，治理层是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织，治理层的责任包括对财务报告过程的监督。

管理层是指对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员或组织，管理层负责编制财务报表，并受到治理层的监督。

治理层一般是指公司的董事会、监事会。

为了便于全面、准确地理解治理层和管理层的含义及其相互关系，特针对有关问题作下列进一步解释：
（一）治理结构概述
现代企业普遍存在由于所有权和控制权的分离而引发的代理问题，部分公司还可能存在处于控制地位的大股东与中小股东之间的代理问题，因此为了合理保证企业（公司）目标，包括中小股东在内的所有者（股东）价值的最大化的实现，需要引入一系列的结构和机制，即公司治理。

一般认为，公司治理主要解决的是股东、董事会和经理之间的关系（有时也包括控股股东与中小股东之间的关系）。

公司治理主要包括两个方面，即治理结构和治理机制。

简单地讲，治理结构主要是指为了实现治理目标而在企业的法律
边界之内组建的一系列机构以及这些机构之间的相互关系。

它实际上包含两个方面的含义：（1）治理结构具体体现为企业治理机构的设计和运作，如股东大会、董事会、监事会、经理的设置，以及它们之间的相互关系；（2）企业的治理结构处于企业的法律边界之内，企业外部的监管机构不属于企业治理层的范畴。

不同国家和地区之间，由于法律结构、经济体制、社会文化等方面的差别，其公司治理结构也呈现出不同的模式和特点。

即使在同一个国家和地区之内，由于企业组织形式、规模乃至经济成分的不同，其治理结构也不尽相同。

在公司治理所涉及的机构中，经理的主要职责是经营管理，因而属于管理层而非治理层。

董事会的主要职责是制定战略、进行重大决策、聘任经理并对经营管理活动进行监督；监事会的主要职责是对公
司财务以及公司董事、经理的行为进行监督。

因此，一般认为董事会和监事会属于治理层。

但是，在董事会中，往往不同程度地存在着董事兼任高级管理人员的情形，即本准则中所讲的“治理层参与管理” 的情形。

股东大会（股东会）一般具有选举董事和监事、进行重大决策以及审议批准公司财务预算、决算方案和利润分配（亏损弥补）方案等法定职责，因而显然属于重要的治理机构。

但是由于它属于以会议形式存在的公司权力机关，并非常设机构，所以一般可以不把它列为注册会计师应予沟通的治理层。

但是，在本准则第十一条规定的有必要与治理层整体进行沟通的情况中的一些特殊情形下，尤其是在公司章程规定对注册会计师的聘任、解聘由股东大会（股东会）决定时，注册会计师可能也需要与股东大会（股东会）进行沟通。

（二）治理层监督财务报告过程的职责
在作为被审计单位的企业中，编制财务报告一般是管理层的责任，其具体工作由管理层领导下的财务会计部门承担。

但是，对于财务报告的编制和披露过程，治理层负有监督职责。

治理层对财务报告过程的监督职责主要有：审核或监督企业的重大会计政策、审核或监督企业财务报告和披露程序、审核或监督与财务报告相关的企业内部控制、组织和领导企业内部审计、审核和批准企业的财务报告和相关信息披露、聘任和解聘负责企业外部审计的注册会计师并与其进行沟通等。

因此，在审计准则中，一般采用“管理层在治理层的监督下编制的财务报表”这一提法，其目的是凸显管理层对财务报表的责任，以及治理层监督财务报告过程的职责。

（三）不同组织形式主体的治理层在不同组织形式的主体中，治理层可能意味着不同的人员或组织。

下面结合 2005 年 10 月 27 日修订的《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和其他有关法律、法规的规定，进行说明。

对于有限责任公司而言，其治理层一般是指董事会（不设董事会时为执行董事）、监事会（不设监事会时为监事）。

在前文所述的特殊情形下，可能还涉及股东会。

对于一人有限责任公司而言，其治理层一般为自然人股东本人，
或法人股东的代表。

对于国有独资公司而言，其治理层一般为董事会、监事会。

对于股份有限公司而言，其治理层一般为董事会、监事会。

在前文所述的特殊情形下，可能还涉及股东大会。

对于在证券交易所上市交易的股份有限公司（即上市公司）而言，其治理层一般为董事会、监事会。

在前文所述的特殊情形下，可能还涉及股东大会。

上市公司董事会一般设有若干专门委员会，其中审计委员会的职责中通常包括与注册会计师的沟通。

在本指南中，将以治理结构比较健全的公司制企业为例进行说明；如果被审计单位是其他组织形式的主体，注册会计师可以参照公司制企业的情形，并结合此处介绍的各种主体的具体特点进行相应的理解和执行。

第二篇：浅谈如何针对性地做好企业决策层、管理层、执行层浅谈如何针对性地做好企业决策层、管理层、执行层的惩治和预防腐败工作
内容提要风险防范管理是企业进入更高发展阶段而做出的一种必然选择。

从宏观环境来看，社会主义市场经济体制正在不断完善过程中，体制不够完善，法制不够健全，监督不到位，存在着滋生腐败的土壤和条件。

从微观环境来看，来自各个方面的风险依然存在，尤其社会上的种种诱惑对个人造成的风险影响较大。

因此，逐步建立和完善保障、预防、监督的内控机制，掌握反腐败工作的主动权，增强反腐败工作势在必行，建立着实有效的风险防范体系是我们纪检监察组织必须认真研究和探讨的课题。

针对性企业决策层、管理层、执行层的惩治和预防腐败工作方面的问题，我做如下的探讨和分析。

一、领导重视、常抓不懈，是建立风险防控体系的关键
腐败问题的发生，许多时候并不是人的主观故意，制度的不完善往往“诱导”人犯错误。

开展廉洁从业风险管理工作，就是要通过查找重点岗位人员可能产生腐败问题的风险点，制定具体的防控措施，强化监督制约机制，加大源头预防腐败的力度，努力铲除腐败现象滋
生蔓延的土壤和条件，让腐败远离每一个岗位、每一个重点人员，减少腐败发生的可能，防微杜渐，治病救人。

纪检部门必须明确领导工作机制和工作主体，在党委的统一领导下，由党政主要领导负总责、亲自抓，主管领导具体抓，各部门共同参与，形成党政齐抓共管、上下协同的领导体制和工作机制，并坚持常抓不懈，建立预防腐败工作的长效机制。

实际工作中，很多领导干部职务犯罪与规章制度不健全、缺乏有效的监督管理有着密切的关系。

规范科学的工作程序和建立有效的风险防控体系可使职务行为人不敢、不能职务犯罪，从而
有效地减少和避免职务犯罪的发生。

在工作中作为肩负企业预防职务犯罪工作的纪检监察组织，我们应加强对本企业工作特点、规律的调查研究，并注意加强对各种职务犯罪发生的原因、规律的调查研究，制定科学、完备的规章制度。

但是再科学、完备的规章制度，如果缺乏有效的监督管理，就会成为一纸空文，得不到执行、落不到实处，所以在日常的预防职务犯罪的工作中，应狠抓监督管理，使企业内部规章制度发挥其效用，减少因监督管理不到位而引发的职务犯罪。

与此同时，作为国有企业的纪检监察组织，应在创新制度、健全理财制度上下功夫求实效，以达到实现权力规范运作的目的。

另外，在依法治企、依章治企的同时，还要加强制度章程的建设。

一是强化基础工作。

针对本企业的实际工作和特点，对可能发生职务犯罪的重点环节和部位建立监督机制，做到有章可循、照章办事、从严管理；对企业的每个层次、环节都要制订相应的制度，实行严格的责任制，令出章随、奖罚分明，真正改变无章可循、有章不循、违章不究、章程和制度形同虚设的现象；与此同时，还必须根据环境和时间的变化，不断修订或补充完善相应的制度，以适应社会发展和时代更新的需要。

二是要抓好管理的薄弱环节。

重点是抓好基层党组织的工作质量的管理。

常言道：勿以恶小而为之；小洞不补，大洞难补。

所以我们纪检部门一定要从细小的方面抓起，把加强管理和反腐防腐结合起来，首先从从制度上建立起风险防控体系措施。

三是加强教育。

首先我们要在实际工作中，树立典型，大力宣传真善美，不断强化正确的人生观、
世界观、价值观，以形成强大的教育阵地，逐步祛除不良因素的影响和不良思想在干群头脑中的份量，让正确的人生观、世界观、价值观逐步生根、发芽，茁壮成长；其次要灵活地运用反面教材开展宣传教育，正面教材的宣传教育可以树立人，而反面教材的宣传教育可以改变人。

四是强化监督。

首先要强化党内监督。

其次是加强法律监督。

再次是强化舆论监
督和群众监督。

充分发挥企业职工群众和社会舆论的监督权，进而有力地揭露、防范和打击职务犯罪；在不涉及企业商业秘密和安全的情况下，不断完善企业依法公开制度，例如设备物资公开招标制、建筑工程公开投标制，即置企业各级领导人员行为于社会监督之下，以防止各种“幕后交易”的发生；结合本企业的实际制订一系列制度，确保各种监督的实施，使各种监督制度化、规范化，做到有法可依、有章可循。

二、把握重点人，找准风险点，是建立风险防控体系的前提廉洁从业风险是指党员干部和重点岗位人员在履职过程中或日常生活中发生腐败行为的可能性。

查找廉洁风险，是建立廉洁风险防范机制的基础，必须善查、真查、细查，使查找的过程成为对重点岗位人员自我提醒、自我提高、教育监督的过程。

首先建立人员档案，要结合实际，突出重点，统筹兼顾，突出抓好领导班子和领导干部，关键岗位和重点人员，严格把关，力求不落一人，进行统一登记造册，建立基础档案。

同时，抓好延伸，做到不漏岗、不缺项，使风险岗位重点人员全方位、多层次参与到廉洁风险防范管理工作之中来。

其次超前进行辅导，做到风险排查方法明。

在落实风险点排查工作时，针对重点岗位人员普遍存在的风险点在哪？怎样表述方面的概念不清、理解不透的问题，纪检部门要针对问题进行讨论、研究对策，并及时向上级纪检部门领导咨询具体排查表述形式，通过研究本单位重点岗位存在的共性廉洁风险，对其进行辅导，耐心讲解具体的排查方法、排查重点和排查内容。

使查找的风险点更有针对性，制定的风险防范措施更有实效性。

再次注重过程指导，做到找准找全风险点。

重点岗位人员风险点
找得全不全、准不准，直接反映工作做得实不实、细不细。

我们纪检人员应主动深入到组队、各部门检查风险点排查情况，采取别人帮、领导提的方式，通过实例讲解，启发引导并结合自
身工作性质在哪些环节容易出现不廉洁问题，面对面进行指导，使重点岗位人员提高认识，及时纠正和整改风险点，力求做到准确全面。

最后严格审核把关，做到风险管理无盲区。

严格审核把关，是确保廉洁从业风险管理工作取得实效的关键。

为将此项工作落到实处，我们纪检部门要按照风险发生概率和危害程度，分析、对比和确认风险等级。

分类要清楚、定级要准确。

重点抓好领导岗位、中层岗位和其他重要岗位三个层次。

三、加强风险防范，完善制约体系，是建立风险防控机体系的有效手段
俗话说“没有规矩不成方圆”。

规矩是一种约束，更是一种保障。

只有进一步完善企业各项管理制度和健全各种监督制约机制，才能规范重点岗位人员的行为。

因此，预防廉洁风险，必须坚持以廉洁风险为着眼点，教育、制度、监督并重，点线面结合，构筑严密的防范体系，保证权力健康运行。

首先要在思想防范上注重廉洁教育，让权力在运行中得到“提醒”。

重点在强化教育，提高素质，在思想设防上下功夫。

其一通过日常教育、主题教育、节前教育、专项教育、廉洁谈话等多种形式，营造崇廉、尚廉、尊廉和想事、干事的浓厚氛围，不断提高重点岗位人员对防范腐败风险的认识。

其二以深化“三珍”主题教育为主线，开展重点岗位人员警示教育，运用社会和企业发生的腐败案例进行警示教育，促进重点岗位人员思想转变，预防“工作失职、管理失控、行为失范”问题的发生。

其三是签订《廉洁自律承诺书》，开展岗位廉洁教育，通过细分岗位类别、设计教育内容、落实教育措施，把教育的重点放在掌握权力的风险点岗位，不断增强重点岗位人员的遵纪守法意识和自觉性。

其次要在制度防范上完善管理措施，让权力在运行中有所“遵循”。

制度的执行比制度本身更重要，制度的效力就在
于落实执
行。

在制度风险防范上，我们纪检部门要督促、配合行政组织，对现行的各项管理规章制度进行全面的梳理、清理和修订。

并采取切实有效的措施，努力提高制度的执行力，形成靠制度管权、管事、管人、管自己的工作程序。

督促基层单位把重点岗位人员涉及风险的权力向公众公开，不但要公开权力内容和业务流程，还要公开办事结果，并在工作质量、工作实效方面作出承诺。

突出表明履行岗位职责和党风廉政建设责任情况、遵守廉洁自律规定情况以及存在问题、整改措施和其它需要说明的情况等，在一定范围内进行公示，全方位接受广大员工群众的监督。

再次要在机制防范上加强监督制约，让权力在运行中得到“监控”。

在机制风险防范上，要重新审视重点岗位业务流程和查找确定的风险点，对可能产生腐败问题的关键业务流程进行重新规范。

其一注重加强对领导干部决策过程的监管，坚持集体决策和个人分工负责相结合的原则，防止个人或少数人说了算现象的发生。

其二实行《领导干部问责制》，进一步增强决策机构人员的责任感和忧患意识，明确因严重不负责导致决策失误、造成损失的严肃追究其责任。

其三建立风险防控层层包保网络，坚持“谁主管谁负责”的原则，明确防控责任，实行责任追究，实现管权、管事、管人、管自己的有机结合。

其四注重加强对重点岗位、重点环节的监管。

运用现代科技手段，对风险岗位进行实时监控，强化监督，规范重要岗位人员行为，避免和遏制人为因素以权谋私给企业造成损失的腐败问题发生。

最后在岗位防范上实行轮岗交流，让权力在运行中得到“调整”。

在重点岗位人员风险防范上，要实行动态管理和强制管理相结合。

其一对员工反映较多、关注度高、容易发生腐败问题的重要岗位，要积极进行轮岗交流，强化制约防范和自我约束机制，消除重点岗位人员因任职时间长思想松懈或利益关系缠身而导致的廉洁风险，防止腐败问题的发生。

其二加大对重点岗位人员“工
作失职、管理失控、行为失范”问题的追究力度，着力解决重点岗位人员存在的忠企爱企意识不强、责任心不够、绩效观不正确等问
题。

其三对出现问题的重点岗位人员，要采取严厉的组织和行政手段进行处罚，让其“岗位挪窝、经济受损、颜面丢尽”，以此来进一步警示、警醒、震慑重点岗位人员不想腐败、不愿腐败、不能腐败和不敢腐败，以减少、避免和杜绝各种腐败问题的发生。

以上是我对国有企业领导层建立风险防控制体系以及预防职务犯罪的一点浅显的认识，聊供大家参考。

第三篇：管理层岗位职责
部长岗位职责
1.准确无误的完成领导下达的各项工作任务，并把上级的思想和精神及时准确的传达给员工。

2.直接安排落实好各项服务工作。

3.日常工作中的带头人，服务中的表率，工作中起到绝对的领班带头作用。

4.部长的素质反映着会馆整体素质和管理水平。

5.积极学习业务,关心本岗位每一位员工，做好员工的思想工作。

6.处事要以身作则,办事要公证、公平,处理事情要一视同仁。

7.工作中要充分发挥作用，要有较强的责任心，做到干中管、管中干，学会情感管理。

8.要多想、多做、多发现问题，做到吃苦在前，享受在后。

9.以员工为出发点多想问题,多为员工解决问题。

10.勤巡查,做好工作日记，不断地总结并完善自我。

11.工作中要敢管、会管，以身作则，发现问题是眼力，解决问题是能力。

12.合理的调度、安排好本岗位的具体工作及各分岗位之间的衔接工作（总台和迎宾、鞋童/吧台和服务人员/前厅和后厨/保洁、消毒间、按摩、搓澡等）。

13.对本岗位人与人之间出现的纠纷，不论与自身有无直接关系都应及时处理，缓解而不是激化矛盾。

14.好部长之间的日常交接工作，交接本应详细记录本班次已完成和未完成的事项。

15.严格执行灯光、电器、设施、设备的开关制度，按规定检查、督导，及时指正员工不正确的操作方法和时间。

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经理岗位职责
1.服从上级的工作安排,认真传达会议精神及任务,做好日常工作。

2.做好业务工作的组织和指挥,全面负责经营管理。

3.协调各部工作关系,督导、检查各岗工作,合理安排人力,提高工作效率。

4.每天召开班前、班后例会,布置工作任务和总结工作完成情况。

5.检查单据,控制成本,提高效益。

6.做好培训,提高服务质量,妥善处理客人的投诉,并与客人建立良好的公共关系。

7.关心员工生活,做好员工的思想工作。

8.做好每日的营业记录,分析客源情况,不断推出新举措。

9.做好安全管理工作。

10.制定卫生制度，随时检查，达标，并运用行之有效的方法做好开源节流工作。

11.接受任务不能问上司如何做,而应该说这样做行不行。

12.请示工作不能只拿一种意见,而应有两种以上的方案以供上级选择。

13.汇报工作不能用估计、大概、可能、也许等模糊的词语,应该用准确的数据和事实来说明。

14.执行命令不能机械呆板,应该创造性的去完成。

15.安排工作不能只顾眼前,应该有一定的计划性、前瞻性。

16.出现问题不能怨天尤人、推卸责任,应多检查自身问题,尽最大努力来解决。

17.工作不能只凭经验,应该用心去观察,去做,并学会思考和总结。

18.工作时间不能与员工一样，应该以完成任务为目标。

19.培训工作不能推卸，应成为训导师。

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第四篇：管理层承诺书
在履行SA8000社会责任体系标准和BSCI社会责任体系标准中，我承诺，本人愿意接受员工、工厂和客人的监督，如违反以下条款，愿承担一切责任。

1．遵守法律---必须遵守国家和地区的法律法规。

2．工作时间---正常工作时间每天8小时，每周40小时，员工自愿加班的原则下，日加班不超过3小时，月平均加班不超过36小时，每周至少休息一天。

3．薪酬---正常工作时间内所得报酬不低于本市最低工资标准，正常加班工资是基本工资的150%，休息日加班的工资是基本工资的200%，法定节假日加班的是基本工资的300%。

4．童工/未成年工---禁止使用童工，不雇佣16周岁以下或未达到法律规定的工作最低年龄；已满16周岁未满18周岁的未成年需经当地劳动保障部门批准后雇佣，在雇佣期间未成年不进行任何方式的加班工作，不安排未成年工在危险或不安全的环境中工作，并每年为未成年工进行健康体检；按规定为女职工提供特殊劳动保护。

5．强迫劳动/惩戒措施/囚犯劳动---禁止强迫劳动/惩戒措施/囚犯劳动，不可采用对员工生理或者精神上有强迫性的行为，实行自愿工作的行为进行工作，且保证工作是在没有任何处罚或制裁下进行的，不强迫劳动，不采用惩戒措施，不雇佣囚犯进行劳动，禁止向监狱外包。

6．结社自由/集体谈判自由---在法律规定的范围内，不限制员工结社自由和集体谈判自由，员工可以建立、加入进行自由独立的工人组织，向员工提供匿名投诉和关于改进的建议的机会。

7．禁止歧视/骚扰/虐待---禁止歧视/骚扰/虐待，所有的员工都是平等的权利争取工作，依据他们进行工作的能力和条件来聘用、晋升员工。

雇佣、晋升以及训练与年龄、社会地位、是否残疾、道德信仰、出生国、性别、是否是工人组织成员，包括协会、政治团体、种族、信仰、性倾向、社会背景或者其它个人性格特征无关。

8．工作条件---必须保证工作环境安全、卫生，并且保证所有的
员工都能够得到尽可能好的健康保护和安全。

包括室温、通风、噪音、卫生状况等。

9．健康和社会福利设施---必须遵守国家和/或地区关于健康和社会福利设施的法律法规，提供足够的急救室、急救药品，急救员培训，免费提供安全饮用水，卫生设施等。

10．职业安全与卫生---必须遵守国家和/或地区关于职业安全与生的法律法规，免费提供防护设备和防护用品，消防设备和消防演练和疏散演习。

11．环境---必须遵守关于环境方面（比如排出的污水、排出物、粪便以及废物等）的国家和/或地方法律法规。

12．海关规定---必须遵守海关规定，建立并维护有关海关规定的禁止非法转运缝制产品的措施。

13．禁止毒品---制造商要与地方，国家和国外海关的药品经销商合作，以防止毒品非法运输。

管理层签名：__________________
第五篇：管理层年终工作总结
管理人员年终总结
管理人员年终总结不知不觉中，见证着公司飞越发展的2011年已经过去，充满希望的2012年终于来临。

回首2011年的工作，有硕果累累的喜悦，有与同事协同攻关、通宵备战的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。

现将一年年的主要工作总结如下：
一、管理实践 2011年11月4日，对于我可以说是一个可以铭记一生的日子，就在这一天，我肩负着公司领导和全体员工的厚爱和期望，被公司正式任命为公司副总经理，分管行政、技术部门及项目执行，这既是公司上下同仁对我的错爱，也是公司对我在**三年来工作的高度肯定。

想到这里，受宠若惊的同时，更是感慨万千、如履薄冰。

短短三年，我从普通岗位迅速成长为公司管理高层，这就导致了我理论知识缺乏，实践经验不足的种种难题。

如何快速提高自己的管理知识、更新自己的知识结构，并深入到实际工作的每个环节将尤为重要。

在初任公司副总这段时间，我通过虚心向公司领导及同仁学习，取长。