2022年-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案

2022年-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷
附答案
单选题（共40题）
1、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.35
【答案】 D
2、根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。

A.即征即退增值税
B.免征增值税
C.减半征收增值税
D.按照3%的征收率征收增值税
【答案】 B
3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A.666.06
B.679.50
C.500.57
【答案】 D
4、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5040
B.5200
C.5600
D.5840
【答案】 A
5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270
【答案】 B
6、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020 年 4 月 1 日~4 月 30 日销售 60 吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为 3200 万元，农产品耗用率 70%，原乳平均购买单价为0.5 万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85
B.203.64
C.184.95
【答案】 C
7、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
【答案】 B
8、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43
B.54.11
C.51.36
D.55.93
【答案】 D
9、某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。

2018 年6月该企业应缴纳增值税()元。

A.2861.51
C.653.64
D.1300.89
【答案】 B
10、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.61764.71
B.64235.29
C.78000.00
D.63548.92
【答案】 B
11、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。

另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

A.2566.67
B.8616.60
C.9616.67
D.8800.00
【答案】 C
12、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.1234.13
C.2165.84
D.2689.20
【答案】 C
13、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。

A.在海关放行前遭受损失的货物
B.有商业价值的广告品
C.残疾人专用品
D.重大技术装备
【答案】 A
14、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

A.委托加工烟丝的单位
B.进口实木地板的单位
C.受托加工卷烟的单位
D.生产销售白酒的单位
【答案】 C
15、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。

A.292.08
B.306.54
C.353.58
D.378.78
【答案】 C
16、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.126.73
B.96.69
C.97.03
D.120.7
【答案】 C
17、（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
【答案】 C
18、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。

2021 年 7 月发生如下生产经营业务：
A.4137.98
B.4197.98
C.4237.98
D.4520
【答案】 B
19、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%的征收率
B.3%的征收率
C.4%的征收率
D.5%的征收率
【答案】 D
20、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
【答案】 C
21、 2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226 000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保
险费4 520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 130元并取得汽车4S店开具的普通发票。

石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元
B.20100元
C.20116元
D.20500元
【答案】 A
22、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80 吨，直接对外销售 60 吨。

该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71
【答案】 B
23、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。

A.调味料酒
B.宝石坯
C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
D.高尔夫车
【答案】 B
24、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A.29.9
B.23.4
C.43.4
D.36.9
【答案】 C
25、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.加工业务消费税的纳税人是受托方
B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
【答案】 B
26、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。

放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月
B.12个月
C.48个月
D.6个月
【答案】 A
27、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税
B.一律不用预缴增值税
C.减按1%预征率预缴增值税
D.减按2%预征率预缴增值税
【答案】 A
28、环境保护税的申报缴纳期限是（）。

A.15日
B.一个月
C.一个季度
D.一年
【答案】 C
29、某煤矿企业为增值税一般纳税人， 2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。

该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。

(洗选煤折算率80%，资源税税率10% )
A.4080.00
B.4080.50
C.4800.00
D.4800.50
【答案】 A
30、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.消费税税额
B.房产税税额
C.城镇土地使用税税额
D.关税税额
【答案】 A
31、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万
元。

支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。

A.120.00
B.120.25
C.140.75
D.120.30
【答案】 D
32、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

A.委托方支付的加工费用
B.受托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.委托方提供加工材料的实际成本
【答案】 B
33、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。

该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1000
B.1001.5
C.1500
D.835
【答案】 B
34、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。

A.境外生产的货物在境内的销售价格
B.最高限价
C.可供选择的价格中较低的价格
D.货物在出口地市场的销售价格
【答案】 D
35、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。

加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。

已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00
【答案】 A
36、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31
【答案】 C
37、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B.允许抵免额等同于抵免限额
C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
【答案】 D
38、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。

该企业应纳车辆购置税（）元。

A.26000
B.36000
C.34000
D.35000
【答案】 A
39、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B.烟叶税的计税依据是收购价款
C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
D.烟叶税采用从价定率计征
【答案】 B
40、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。

该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。

所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。

2021 年 7 月发生下列业务：
A.13000
B.16000
C.13600
D.16600
【答案】 C
多选题（共20题）
1、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用属于开发成本项目
B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除
D.质量保证金可以作为开发成本扣除
E.契税可以作为转让环节的税金扣除
【答案】 ACD
2、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（）。

A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运输及其相关费用.保险费
B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算
C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定
D.进口货物保险费无法确定的，海关应当按照（货价+运费）×3‰计算保险费
E.进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用
【答案】 CD
3、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税
【答案】 CD
4、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格
【答案】 ACD
5、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）。

A.汽车厂赞助比赛用雪地车
B.酒厂以福利形式发放给职工白酒
C.化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助
D.金银饰品商店销售白金饰品
E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇
【答案】 BCD
6、（2009年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。

下列有关纳税期限的表述正确的有（）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系
D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式
【答案】 AC
7、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税
B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。

D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税
E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
【答案】 ABC
8、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）。

A.在海关放行前损失的货物
B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
C.有商业价值的广告品和货样
D.关税税额在人民币100元以下的一票货物
E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料
【答案】 AB
9、下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )
A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税
B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳
C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚
D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行
【答案】 BC
10、下列减免税形式属于税基式减免的有()。

A.起征点
B.降低税率
C.免征额
D.减半征收
E.抵免税额
【答案】 AC
11、下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有（）。

A.境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定
B.进口卷烟的计税价格由省级税务局核定
C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
D.小汽车的计税价格由省级税务局核定
E.纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税
【答案】 AC
12、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( )。

A.建设单位提供的设备价款
B.向建设单位收取的材料差价款
C.从建设单位收取的施工机构迁移费
D.从建设单位取得的提前竣工奖
E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
【答案】 BCD
13、有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（）。

A.金银首饰进口时要征收消费税
B.钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收
C.铂金首饰在零售环节征收消费税
D.镀金首饰应在零售环节征收消费税
E.翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
【答案】 BC
14、在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（）。

A.超过贷款期限的利息部分
B.加罚的利息
C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分
D.超过国家规定上浮幅度的利息部分
E.计入开发成本中的利息
【答案】 C
15、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额
D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
E.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减
【答案】 AD
16、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格
【答案】 ACD
17、以下哪项与盐酸丁卡因不符
A.具重氮化-偶合反应
B.毒性较大
C.局部麻醉药
D.不易氧化变色
E.酯键易水解
【答案】 A
18、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）。

A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款
C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格
E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
【答案】 ABC
19、下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。

A.以外购已税烟丝生产的卷烟
B.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板
C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
D.以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石
E.以外购已税润滑油为原料生产的应税成品油
【答案】 ABC
20、下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（）。

A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游服务”缴纳增值税
D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税
E.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
【答案】 ABD。