关于国企内控制度建设与执行的思考

合集下载

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

关于国企内控制度建设与执行的思考Thoughts on the Construction and Implementation of Internal Control System in
State-Owned Enterprises
方孝惠
（宁波鄞州汇科会计师事务所，浙江宁波315100）
FANG Xiao-hui
(Ningbo Yinzhou Huike Accounting Firm,Ningbo315100,China)
【摘要】国有企业的良好运行，是我国经济、政治等多方位健康发展的基础。

内部控制制度作为现代化企业管理下，联系并制约企业内部各项业务活动的措施与规则，能够为企业的发展发挥重大的作用。

在国有企业中建设内控制度，能够避免国企出现诸多不良问题。

论文简要介绍了内控制度相关理念，指出当前我国国有企业内控制度中存在的不足，并针对相关问题提出参考建议。

【Abstract】The good operation of state-owned enterprises is the foundation of the healthy development of China's economy,politics and other aspects.As a modern enterprise management,the internal control system can play a significant role in the development of the enterprise by linking and restricting various business activities within the enterprise.Constructing internal control system in state-owned enterprises can avoid many bad problems.This paper briefly introduces the related concept of internal control system,points out the shortcomings existing in the current internal control system of state-owned enterprises in China,and puts forward reference suggestions to the related problems.
【关键词】国有企业；内控制度；建设
【Keywords】state-owned enterprises;internal control system;construction
【中图分类号】F275【文献标志码】A【文章编号】1673-1069（2020）02-0125-02
1引言
近年来，随着社会经济的不断发展和市场经济体制的日益成熟，国有企业的改革也在不断推进。

就目前国有企业的发展而言，受到多元化市场的影响较大，容易面临较多未知的风险。

在这一情况下，国有企业需要结合当前时代发展的特点，重视企业内部的控制制度建设，充分发挥内控制度的控制作用与指导约束作用，保障内控制度的价值能够有效发挥出来，以适应变化莫测的市场环境，顺应时代的发展进程。

2国有企业建设内部控制制度的重要性
2.1现代化企业建设的内在要求
现阶段，我国社会经济发展迅速，传统的企业管理模式已经不能适应我国当前经济的发展，因此，企业管理模式需要转变原有的管理理念和管理方针。

如此企业的内部控制显得极其重要，是现代企业最为基本的项目管理手段，需要企业拥有一个完善系统的制度系统，而其形成离不开严密的内部控制制度的建设以及其有效执行。

例如，将监管委派制度、报告审计制度、管理约束制度、绩效考核制度等进行有效结合，有利于充分明确企业的职责，同时也能够加强对企业生产经营活动的控制，促进企业经营目标的完成，推动企业的持续稳定发展。

2.2有利于构建国有企业岗位责任制度
企业内控制度作用发挥的基础在于企业是否设置合理化的内部机构。

合理化的内部机构能够明确企业内部的职责和员工的权利，有效保障企业岗位责任制度的建立。

所以，国有企业建设内部控制制度能够为企业管理提供科学的工作机制，促进企业的综合发展。

2.3有利于提高国有企业决策执行效率
构建行之有效的内部控制管理制度，有助于全体员工对管理层各项决定的理解以及实施。

该体系通过各项记录和数据来控制，极大地提高了企业决策的科学性，与此同时，也提升了决策的执行效率，保障国有企业决策的合理制定。

2.4有利于促进国有企业经济效益的提升
国有企业内部控制制度的优化与完善是企业建立更为严格的资金管理制度的基础，能够加快企业资金周转的速度，使得国有企业的资金利用率和收益率达到最大化，以减少不必要的资金支出，从而促进国有企业整体经济效益水平的提升。

2.5有利于降低企业运营风险
国有企业与私人企业不同，前者归国家所有，易受国家
【作者简介】方孝惠（1982-），女，浙江宁波人，会计师，从事财务管
理研究。

125 . All Rights Reserved.
宏观调控、国家经济及政治的影响。

近年来，国有企业面临的挑战颇多，如何在萎缩的市场中立足成了国有企业的最新难题。

除此以外，融资环境不断恶化、企业外部风险与日俱增等问题也在不断打击国有企业。

因此，国有企业应加快建设有效的内控制度以及加大其执行力度，提高企业抵御市场资金风险的能力。

就企业内部而言，加快内部控制制度的健全与完善，才能有效保证会计信息处理过程中的真实性，为企业的发展提供专业的财务数据支持。

3国有企业内部控制制度存在的不足
3.1企业管理者缺乏对内控制度的足够认识
现阶段，国有企业已经制定了一套相对完善的内控制度，但由于管理者对内控制度未有充足的认识，建立内控制度只是为了应付监察，并未真正意识到内部控制制度的重要性，导致其没有在企业经营活动中贯彻落实，在执行过程中存在多种未知因素。

例如，2016年武汉特大火灾就是由工程违法外包以及管理混乱而导致的。

由此得知，良好的规范制度，需要管理者拥有专业的管理意识和管理知识。

将内部控制制度分割为多个单独的制度，这一现象存在于诸多企业之中，企业只注重眼前利益，忽视内部控制及管理的长期价值，不利于企业的健康发展。

3.2企业缺乏针对内部控制制度的有效监管
科学可靠的监督机制是企业制度良好执行的基础，必要的监督的缺乏，容易使得企业制度流于形式。

在目前内控制度建设与应用的过程中并没能有效体现控制制度的监督管理功能。

这与企业内部的管理人员素质有关，有的员工和管理人员受到个人利益的驱使，做出弄虚作假的行为，损害企业利益。

因内控制度的监察能力不足，难以及时发现企业生产经营过程中的细节问题。

另外，当前参与内控制度执行的工作人员没有进行明确的职责分工，一人多职甚至多人共职的现象较多，造成监督作用难以发挥应有力度，更有可能导致国有企业在市场中进行经营活动时面临巨大的经营风险[2]。

3.3内部控制制度管理人员的综合水平有限
目前，国有企业中普遍存在内部控制制度相关工作人员思想政治认识不到位、工作能力低下以及专业知识储备不足等多种问题，影响国有企业内部控制制度的管理水平与管理质量。

还有的企业忽视了对于内控制度管理人员的理论知识以及专业经验的培养，导致该管理人员专业水平较低，较难适应现阶段发展背景下的内控制度的建设。

此外，部分内控制度管理人员工作与其职能不相符，只是简单处理日常事务，未能通过接触相关活动来提升自己的专业能力和水平。

企业还有一些工作人员存在以权谋私、滥用职权的行为，严
重阻碍企业正常经营活动的开展。

4加强国有企业内部控制制度建设的相关措施4.1注重培养企业人员的内控意识
企业是多方位资源的一个集合体，其中孕育着市场、产品、文化以及品牌等各种各样的商业概念，在企业发展的过程中，也容易受到企业资源的不利影响而阻碍企业的进一步发展，难以激发企业员工的工作积极性和工作主动性。

同时，企业员工的行为与思维模式在企业建设的过程中也容易受到企业资源的影响，不利于促进企业的和谐稳定发展。

依赖于企业文化支持的内部控制制度可以加强企业员工对控制制度的认可。

将内控意识融合至企业文化之中，在潜移默化之中培养企业每个员工的内控意识，使得企业在展现良好形象的同时，保障其经营过程的规范性。

4.2完善内部控制制度监督机制
内部控制是一种灵活机制，是企业管理的得力帮手，但是控制制度在一定程度上往往会影响企业的创新能力，使得企业管理趋于僵化，缺乏灵活性。

我国国有企业的发展需要严格按照强支撑、短流程的控制原则，从企业经营的基础过程出发，建设符合企业自身特色发展的控制制度[3]。

企业内部控制度在保证灵活性的前提下，要提倡高授权和大监督，保证国有资产的安全。

4.3培养专业高水平管理人才
专业高水平的管理人员是保障企业管理工作切实到位的关键。

因此，企业应着重培养管理人员的专业素养与综合素质。

国有企业应提升招聘标准，招聘符合内控标准的人才。

在实际管理工作中，需定期组织管理人员进行培训活动，为贯彻落实相应内控制度不断努力。

5结语
综上所述，建设和执行内部控制制度能够有效促进国有企业的持续健康发展，但目前的内控制度在各企业之中均存有较多复杂的问题，需要通过培养企业工作人员的内控意识，完善内控制度的监督机制，培养高素质、高水平的管理人员来进行改善，从而为国有企业的发展提供动力。