广东2018年1月自考00061国家税收试题及答案

广东省2018年1月自学考试
国家税收试题
课程代码：00061
一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

）
1、国家征税收入为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这是税收的（A）
A、无偿性
B、固定性
C、强制性
D、罚没性
2、国家只规定税率上下幅度，各地方政府可在此幅度内确定适用的比例税率是（B）
A、差别比例税率
B、地区差别比例税率
C、比例税率
D、分级税率
3、税收作为满足公共需要的分配手段，其最基本的职能是（B）
A、调整收入水平
B、组织财政收入职能
C、经济职能
D、财政职能
4、一般情况下，商品需求弹性越小，税负越容易（A）
A、前转
B、后转
C、消转
D、资本化
5、我国商业企业增值税小规模纳税人的适用征收率是（A）
A、3%
B、6%
C、13%
D、17%
6、使用从量定额的方法计征消费税的消费品是（D）
A、鞭炮
B、化妆品
C、摩托车
D、啤酒
7、下列包装物押金应该计入销售额计算增值税销项税额的是（D）
A、未逾期的机器设备包装物押金
B、未逾期的啤酒包装物押金
C、未逾期的黄酒包装物押金
D、未逾期的白酒包装物押金
8、主要为增加国家财政收入而征收的关税为（C）
A、保护关税
B、优惠关税
C、财政关税
D、滑动关税
9、根据企业所得税法相关规定，不得扣除的项目是（C）
A、利息费用
B、合理的差旅费
C、超过规定标准的捐赠支出
D、资产损失
10、李先生2014年10月取得个人收入中属于免征个人所得税项目的是（A）
A、保险赔款
B、审稿收入
C、加班津贴
D、工资
11、下列属于我国现行资源的征税范围的是（A）
A、开采原煤
B、人造石油生产
C、洗煤
D、煤矿生产的天然气
12、车辆购置税实行统一比例税率，税率为（C）
A、3%
B、5%
C、10%
D、20%
13、若以房产原值为计税依据，房产税计征税率为（A）
A、1.2%
B、4%
C、5%
D、12%
14、纳税人办理税务登记的申报时间是自领取营业执照之后的（A）
A、30日内
B、60日内
C、一个月内
D、两个月内
15、税务行政机关对非经营活动中的违法行为设定的罚款不得超过（A）
A、1000元
B、2000元以下
C、2000元
D、5000元以下
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。

在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

16、下列规定可以起到减轻税负的作用的有（ABE）
A、起征点
B、免征额
C、加成征收
D、税收附加
E、税收抵免
17、影响税负转嫁因素的有（ACDE）
A、商品供给弹性
B、商品交叉弹性
C、市场状态
D、税种选择
E、课税范围
18、下列适用增值税17％税率的有（ABC）
A、机器设备
B、加工和修理、修配劳务
C、电视机
D、食用植物油
E、自来水
19、下列行为应征资源税的有（ABD）
A、开采原油
B、开采有色金属原矿
C、加工原油
D、生产盐
E、收购已税矿产品
20、我国现行印花税税目包括（ABC）
A、购销合同
B、产权转移书据
C、营业账簿
D、房屋买卖
E、土地使用权出让
三、简答题（本大题共4小题，每小题8分，共32分。

21、请简述税收的固定性及其含义。

答：
（l）税收的固定性指国家征税前，预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。

（2）税收的固定性有两层含义：
一是国家税收制度要素是以法律形式事先规定的；二是征税对象与征税额度之间量的关系是有固定限度的。

（3）这既可保证国家财政收入的稳定可靠，又可防止国家侵害纳税人的合法权益。

22、简述现代税收制度的财政原则及其含义。

答：
（1）税收财政原则是从财政收入的角度确定税收准则。

同财政收入职能相对应，税收财政原则就是为财政提供足额稳定的收入。

（2）财政原则是税收的基本原则，因为财政职能是税收的基本职能，保证财政收人应该是制定税收政策、设计税收制度的基本出发点。

（3）一个国家制度的建立和维持，都必须有利于保证国家的财政收入，也就是保证国家各方面支出的需要。

23、简述增值税的类型。

答：
增值税分为生产型、收入型和消费型三种。

（l）生产型增值税，以纳税人的销售收入减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定增值额，对购入的固定资产及其折旧均不予扣除。

（2）收入型增值税，除允许扣除外购物质资料价值外，对于购置用于生产、经营的固定资产，允许将已提折旧的
价值扣除。

（3）消费型增值税，允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。

24、简述查验征收的含义及其适用范围。

答：
（l）查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。

（2）它适用于城乡集贸市场的临时经营和机场、码头等场外经销商品的课税。

四、计算题：本题13分。

25、2016年3月演员王某应邀参加一场演出，出场费40000元。

王某编著的一文艺作品被电视台改编成电视剧，电视台支付给王某3200元。

本月王某又从银行取得一年期存款利息890元。

根据以上资料计算王某本月应缴纳的个人所得税。

答：
（l）出场费应纳税所得额=40000×（l-20%）=32000（元）
应纳税额=32OO0×3O％-2000=7600（元）
（2）电视台支付的为特许权使用费：
应纳个人所得税=（）×20%=480（元）
（3）存款利息暂不征收个人所得税。

（4）王某本月应缴纳的个人所得税=7600+480=8050（元）
五、论述题：本题15分。

26、论述税收与交换的关系。

答：
税收是把社会产品分割为不同份额并决定各个份额归谁占有的一种分配形式。

而交换则是各社会成员以其获得的份额换取所需要的社会产品的过程。

二者地位和使命不同，但都是联结生产与消费的中间环节。

它们之间存在着互相制约、互为前提的关系。

（1）交换是税收分配得以实现的前提。

就宏观而言，税收是以价值形式对国民收入进行分配。

国民收入只有通过交换，其价值才得以实现。

在此基础上，税收才有可能进行分配。

就微观而言，企业只有把商品销售出去，取得销售收入，国家才能够依法征纳各种税收。

（2）税收是形成社会货币购买力的一个重要来源，制约着商品交换的顺利实现。

税收收入的多少直接决定社会各市场主体的货币量，并决定其购买力高低；而国家以税收取得的财政收入都要转化为财政支出，形成各部门、各单位的货币购买力。

在国民经济的价值分配中，税收分配占据相当大的比重，因此，合理地组织税收分配以及财政分配，是商品交换顺利实现的重要前提。