财务报表必须审核的18处关键节点

财务报表必须审核的18处关键节点
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每月会计报表完成前，必须对会计报表涉及的相关数据进行审核，确
保账账相符、账表相符、账实相符和账据相符。

具体由财务经理或主办会
计主导，其他会计配合，审核内容概括但不限于如下18问：
1、审核营业收入和营业成本“末级科目”产品的数量是否一致如果
数量不一致，说明结转数量不对。

2、审核“末级科目”产品的毛利率是否出现负数或当月“末级科目”产品的毛利率与累计毛利率悬殊过大如果出现负数或毛利率悬殊过大，需
要查明原因，避免差错。

3、审核当月产品的生产成本与其对应的销售价格测算毛利率与当年
可比产品累计毛利率是否悬殊过大如果当月产品测算毛利率与当年可比产
品累计毛利率出现悬殊过大，需要查明原因，避免差错。

4、审核存货库存数量明细是否出现负数如果出现负数，说明入库或
结转数量不对。

5、审核存货库存明细的单价是否合理如果与当月进出存货的价格悬
殊过大，需要查明原因，避免差错。

6、审核所有“部门设置”内容是否
串户，包括应收应付、部门费用、存货等。

7、审核会计账与出纳资金报
告单上的借贷余数据是否一致。

8、审核确认月末是否有现金盘点。

9、审核会计与仓库的存货进出存数据是否一致。

10、审核销售会计与台账会计的往来借贷余数据是否一致。

11、审核
存货盘点表与会计账的数据是否一致。

12、审核银行对账单、余额调节表与会计账相关数据是否一致。

13、审核、分析应收应付明细的准确性、可靠性发现问题及时处理和反馈，能够在结账前对账确认的应当及时确认。

14、审核会计账与纳税申报表的有关数据是否相符如果不符要查明原因。

15、审核预提项目是否多提或少提为什么如何有效快速的审核。