福建省2024年下半年内审师《经营分析技术》：电子数据交换考试试卷

福建省2024年下半年内审师《经营分析技术》：电子数据交换考试试
卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发觉这种舞弊
A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).
C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关选购定单。

D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

2.审计委员会具有很多服务功能，其中有些有益于内部审计。

那么审计委员会给内部审计师带来的最大好处是
A：a.爱护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。

B：b.审查年度审计支配并监督审计结果。

C：c.批准审计支配、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

D：d.审查选择到的公司经营活动的内部限制程序副本并与公司领导探讨它们。

3.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作? A：业务主管
B：数据库行政主管
C：质量管理主管
D：系统开发主管
4.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计视察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在全部赊销单上。

5. 重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思索，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。

其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参加重新设计时，以下的哪一项是不应当做的？
A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
B：关注被给出建议的事项
C：为新系统制定审计支配
D：指导新系统的实施
6. 内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是
A：供应年度财务报告审计的资料；
B：协调与外部审计人员相关的审计工作；
C：将内部审计师与外部审计人员协调状况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。

7. 假如管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。

在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应当更适于开展以下哪项工作
A：主动的、补充传统确认活动的作用
B：管理已确认的风险
C：假定风险归属
D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的
8. 内部审计部门经常被要求帮助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必需对外部审计人员有所限制的活动？
A：a.通过现金回收以及类似交易评估限制系统；
B：b.证明现金状况的公正性；
C：c.评价组织整体内部限制系统的恰当性；
D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一样。

9. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有Ⅱ；
B：仅有Ⅰ；
C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

10. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项限制程序最为有效？
A：运用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采纳易识别的数据处理方式；
B：开发监控程序，以辩明依据人口统计类别推断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
C：运用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以比照；
D：开发对某特定医院接收的全部事项进行限制的批处理限制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

11. 作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是
A：检查和评价部门实行的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；
B：建立和保持部门的内部限制系统；
C：支配部门的舞弊遏制活动；
D：限制部门的舞弊遏制活动。

12. 内部审计师编制工作底稿主要有利于
A：外部审计师；
B：内部审计活动；
C：业务客户；
D：管理高层。

13. 上述舞弊不行能通过以下程序发觉
A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；
B：分析贷款主管的贷款总额；
C：针对贷款的内部以外部审计；
D：调整全部在外贷款总额与总帐余额。

14. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应
A：保证全部与审计相关的财务信息都已被包含在审计支配中，并被检查是否存在作奸犯科或不遵守规定状况。

B：保证全部的审计测试都被完整地记录。

C：在审计业务的整个过程中都考虑存在作奸犯科或不遵守规定的可能性。

D：快速向审计委员会报告在审计业务中发觉的任何作奸犯科或不遵守规定的状况。

15. 超出原预算的选购申请须要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发觉性限制程序III、不必要，因为是依据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：只有I
B：只有III
C：只有II和III
D：I、II和III都对
16. 依据《专业实务框架》，支配内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？
A：编制初步的时间预算。

B：确定实质性测试的性质和范围。

C：总结以往审计中视察到的与限制薄弱环节有关状况。

D：获得审计委员会批准。

17. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图?
A：定义
B：限制
C：测量
D：改进
18. 风险评估对于内部审计部门的支配过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于
A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽视的风险。

C：明确审计范围或须要审计的可审计业务。

D：从审计支配中解除全部低风险领域。

19. 在审计业务支配中，内部审计师应当检查全部相关的信息。

下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
A：与经营经理探讨；
B：检查贸易订单；
C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的探讨；
D：检查机构报送政府机构的函件。

20. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。

为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。

以下审计程序中最可能发觉这种舞弊行为的是:
A：对现金支出进行抽样，比较选购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：抽取现金支出样本，并向供应商函证选购的数量、价格以及供应商的送货日期；C：视察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；D：开展分析性测试，比较产量、原材料选购量以及原材料存货水平，调查差异。

21. 一家困难电子设备的制造商运输其产品的同时，要将运用手册交给用户。

现在想降低运用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好运用下面哪一种媒介？
A：只读光盘／只读存储器
B：计算机输出缩微胶片
C：可读入磁盘
D：数字录音带
22. 以下哪项计算机协助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟和实际数据
A：整合测试设施(ITF)；
B：输入限制矩阵；
C：平行模拟；
D：数据输入监控。

23. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务支配时，内部审计师应当考虑
A：重大的不合规性的可能性；
B：包括在业务工作方案中的信息；
C：业务程序的结果；
D：所需资源。

24. 以下哪种状况可能属于材料选购过程中发生舞弊的迹象？Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在很多变更定单；Ⅲ、很多合同授予同一家公司
A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
B：只有Ⅲ是对的；
C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
D：只有Ⅰ是对的。

25. 超出原预算的选购申请须要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发觉性限制程序III、不必要，因为是依据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：只有I
B：只有III
C：只有II和III
D：I、II和III都对
26.在审计中，审计人员发觉一个从事探讨开发工作的雇员，始终在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。

虽然公司没有详细的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新探讨成果都是公司的财产。

鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他接着为公司多做贡献。

对于以上状况，假如审计人员作出不予报告的确定，那将会
A：违反了职业道德守则；
B：违反了审计实务标准中有关报告的要求；
C：是合理的。

因为部门管理人员清晰地知道这一行为，并且它不违反公司的政策；
D：A和B
27.某新来的阅历不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。

高级审计师告知该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事务，该事务可能是形成该差异的主要缘由。

以下哪项表述最为恰当
A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事务，并且不去麻烦高级内部审计师；
B：高级审计师应当运用适当的推断，以削减无谓的调查；
C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异缘由得到全面的说明；
D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的支配。

28.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
A：抽样。

B：利益属性。

C：总体。

D：抽样单元。

29.反映服务交易质量千差万别的服务特征是
A：无形性
B：异质性
C：易逝性
D：不行分割性
30. 在支配对EUC软件的应用限制状况进行审计时，内部审计师确定将系统限制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统限制的说法，审计人员认为正确的是
A：系统限制的有效性受应用性限制的影响；
B：这时确认对一般性限制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中简单；
C：在EUC环境中对特定系统限制的须要相对稳定；
D：系统限制作为应用性限制的基础必需先于应用性限制。

31. 运输部门将汽车保管与修理记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息精确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：运用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种依次进行处理
32. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
A：晚期才提交股票
B：早期就提交股票
C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券
D：答应出售给企业他们目前全部的债券
33. 内部审计主管须要确定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是
A：一个程序
B：一个系统
C：一个帐户
D：以上三项都是。

34. 依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购定单。

选购是向经批准的供货商进行的，依据下个月的生产支配以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求支配(MRP)。

为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效
A：依据当前生产支配和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：抽取若干期的生产支配和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
35. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务状况。

该审计人员利用分析性审计技术视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正运用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备运用年数；(4)环境状况。

审计人员调查发觉有两家新修理公司正在被运用。

全部修理业务的费用单据项均完整，但在单据上发觉修理车辆牌号与正在运用的车辆不一样。

审计人员可能实行的措施包括①与修理部门的
负责人探讨此事并要求作出说明；②编制正开展的修理项目清单，并与制造业修理指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着须要留意的问题；④检查截止日期报告(deadline report)，确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中；⑤检查派遣时间支配，确定是否存在车辆发生运用而同时修理部门报告中列为修理的情形；⑥与平安部门协商。

上述有关行动中你认为哪些较佳？
A：①，⑥和④；
B：④，⑤和⑥；
C：⑥，⑤和②；
D：②，③和④。

36. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。

在审计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。

C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

37. 以下哪项限制有助于防止向卖方多付货款？
A：在付款时审查并取消协助性文档；
B：要求支票签署人干脆将支票邮寄给卖方；
C：对每项开支审查入账状况；中华
D：在从卖方订购材料之前审批选购订单。

38. 以下哪项内容属于预防性限制措施？
A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的依次进行检查
C：在装运商品之前批准客户赊账
D：扫描总账内容，找寻异样高或异样低的余额
39. 与爱护隐私管理有关的限制措施存在缺陷，造成这种状况的一个缘由是没有遵守以下哪项内容？Ⅰ、公司的内部隐私政策；Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

40. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；
B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%
D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

41. 工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。

内部审计师应当
A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；
B：激励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；
C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；
D：推迟编制商业部分的工作底
42. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？
A：风险管理归根究竟是董事会的职责。

B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。

C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受状况。

D：风险管理要求内部审计部门进行参加，以便其得到董事会的认可。

43. 下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

II.审核全部重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。

III.假如与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参加审查人员的签名。

A：仅有I
B：仅有I和II
C：仅有II和III
D：I，II和III
44. 通用审计软件可以用于限制性测试支持性测试
A：可以可以
B：可以不行以
C：不行以可以
D：不行以不行以
45. 某公司落实限制措施，以最大程度地削减次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最牢靠的信息来源？
A：选购部门；
B：质量限制部门；
C：应付账款部门；
D：产业工程部门。

46. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所实行的典型步骤？
A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并依据衡量评估的结果实行行动。

B：制定衡量评估支配；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。

C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集支配；分析数据；并预料将来业绩。

D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡量评估结果变更战略。

47. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按支配执行的程度。

对于审计经理得出支配不充分的地方，他可能是发觉了以下哪方面的信息
A：审计业务起先时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
D：所互核的审计工作方案往往是渐渐形成的，很少预料到全部可能遇到的状况。

48. 你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。

同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是
A：a．博弈论。

B：b．概率论。

C：c．线性规划。

D：d. 敏感性分析。

49. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
A：财务报表披露的适当性；
B：存在详细的错误或遗漏；
C：报表内容的总体合理性；
D：截止日的错误采纳。

50. 某大型制造公司在进行生产作业时间支配时特别依靠先进的高端软件，在限制生产产品的机器时特别依靠自动化软件，在与客户沟通沟通时特别依靠网络应用程序。

那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？
A：硬件成本上升；
B：返工成本增加；
C：生产率下降；
D：丢失敏捷性。