引用 巧发年终奖实现企业员工双赢

12+2375=8075(元)
由以上三种方案可知，方案三所纳的税金最少，方案一所纳的税金
最多。就仅此一项就可以为个人节税 12300-8075=4225 元，这是在不增
加企业负担的状况下为职工争取了更多的税后利益，可以看出合理的纳
税筹划，是特别有意义。
综上所述，我们可以得出以下结论： 1、避开发放不含税奖金;2、
局发布的不含税全年一次性奖金换算为含税奖金计征个人所得税的具 体方法。具体方法如下：
(一)根据不含税的全年一次性奖金收入除以 12 的商数，查找相应 适用税率 A 和速算扣除数 A;
(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入速算扣除数 A)÷(1-适用税率 A);
(三)按含税的全年一次性奖金收入除以 12 的`商数，重新查找适用 税率 B 和速算扣除数 B;
15%) ，每月应纳所得税额=4000×15%-125=475(元) 。
可以将奖金多摊一些到工资收入中去，临界点是筹划的关键。
依据规定，年终奖 24000 元适用税率和速算扣除数分别为 10%和
25(根据 24000/12=2000 元确定)。年终一次性奖金应纳所得税额=24000
×10%-25=2375(元) ，全年年应纳个人所得税为=475×
一同发放，其余年终一次发放。下面以案例来说明各种方法的优劣。
12+5275=9175(元)
公司张先生每月工资 5000 元，奖金每年总计 36000 元。下面我们
方式三、奖金中的一部分作为月奖随每月的工资一同发放，其余
对奖金按月发放和年度一次性发放两种方式下的税负进行比较。
年终一次发放
方式一：奖金按月发放
避开“赔本区间”;3、留意平衡工资收入，避开收入每月起伏太大多缴
税款。4、月收入适用税率不低于年终奖金适用税率的条件下，只要不
魏
第4页共4页
过先确定税后奖金，然后计算个人所得税，将实发奖金还原成含税收
用的税率是 10%，速算扣除数是 25，应纳个人所得税为 24000×
入后再发放年终奖。用税后奖金反推含税年终奖，可运用国家税务总
10%-25=2375 元，因此实际税后收入=24000-2375=21625 元。
魏
第1页共4页
本文格式为 Word 版，下载可任意编辑
将奖金中的一部分作为月奖 1000 元随月工资薪金发放，其余
魏
第3页共4页
本文格式为 Word 版，下载可任意编辑
24000 元作为年终一次性奖发放。计算如下：
使年终奖金的适用税率提升一级，应尽量将各种奖金都放入年终奖金
每月应纳税所得额=5000+1000-2000=4000(元)(适用税率为
一起发放。5、假如月收入适用税率本身已低于年终奖金适用税率，则
2、王先生的税后收入 20950 元， 首先找出税率和速算扣除数，即 20950÷12=1745.83 元，找出对 应税率 10%，速算扣除数 25;然后将不含税的全年一次性奖金换算成含 税的应纳税所得额，即企业发放的年终奖数额：(20950-25)÷ (1-10%)=23250 元。 通过王先生这个例子可以看出，发 24500 元和 23250 元，实际税 后收入是一样的，都是 20950 元，但企业承当的工资明显不一样，这 就要求我们在发放兑现奖的时候要通过测算，尽量让企业少花钱，而 员工并不少收入，甚至多收入，何乐而不为呢? 方式二、避开赔本区间 在发放年终奖的时候，企业财务部门应当测算发奖金的 “赔本区 间”。 所谓的“赔本区间”就是由于年终奖计算方法的独特，假如企
(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率 B-速算扣 除数 B。
举例来说， 1、张先生的税后收入 21625 元 首先找出税率和速算扣除数，即 21625÷12=1802.08 元，找出对应 税率 10%，速算扣除数 25;然后将不含税的全年一次性奖金换算成含税
的应纳税所得额，即企业发放的年终奖数额：(21625-25)÷ (1-10%)=24000 元。
7000 元适用税率为 20%，月应纳税额为 7000×20%-375=1025 元，
25294.12 元、60000 元(不含)至 63437.5 万元、240000 元(不含)至
年应纳税额为 1025×12=12300 元。
254666.44 元等。我们在发放的时候应当尽量避开“赔本区间”，实现
方式二、年终一次发放
企业和员工的双赢。
则张先生每月应纳税所得额=5000-2000=3000(元)(适用税率为
企业管理者和财务部门也可以事前支配，充分做好纳税筹划工作， 15%) ，每门应纳所得税额 3000×15%-125=325(元)
争取实现企业员工最大的收益，可选择一次性奖金的发放方式主要有以
魏
第2页共4页
本文格式为 Word 版，下载可任意编辑
业发年终奖时不做一番纳税筹划，难免会出现多发钱而员工拿得少的尴
张先生每月奖金 36000/12=3000 元，每月应纳税所得额为
尬状况，员工吃了闷头亏不算，企业其实也不划算。在这里，已经推算
5000+3000-2000=7000 元。
出了一些 “赔本区间”有 6000(不含)至 6305.56 元、24000(不含)至
15%-125=3550 元。因此王先生的税后收入为 24500 -3550 =20950 元。
引用
通过上面案例可以看出，外表上王先生比张先生的奖金高 500 元，
天堂蝴蝶 的 巧发年终奖实现企业员工双赢
事实上，税后收入王先生比张先生少拿 21625-20950=675 元。在年终
许多企业年终奖的发放，往往是依据收入、利润、安全等各种因素
本文格式为 Word 版，下载可任意编辑
引用 巧发年终奖实现企业员工双赢
2、王先生的年终奖为 24500 元 依据规定，24500÷12=2041.67 元，超过 2000 元至 5000 元，因
此适用的税率是 15%，速算扣除数是 125，应纳个人所得税为 24500×
老任师傅 的 引用 巧发年终奖实现企业员工双赢
奖发放多少可以看出，假如不会合理支配，明明外表上看似多拿了年
完成状况，确定工资总额，及中高层管理人员发放的兑现奖，有没有合
终奖，事实上却少拿了，造成单位和个人都没有得到任何好处，只是
理的方法做到税务筹划，削减工资打算，同时可以增加员工税后收入， 白白的给税局上缴了，这样是得不偿失的。如何避开上面的状况出现
实现企业和员工的双赢呢?答案是确定的，下面我就结合案例来看看如
呢?解决方法如下：
何筹划。
方式一、实发税后奖金反推含税年终奖
1、张先生的年终兑现奖为 24000 元
企业和个人假如想避开发年终兑现奖时出现上面不利结果，可通
依据规定，24000÷12=2000 元，超过 500 元至 2000 元的部分，适
依据规定，年终奖 36000 元适用税率和速算扣除数分别为 15%和
Hale Waihona Puke 下 3 种：1、把全年一次性奖金除以 12 平摊到每月作为工资的一部分分
125(根据 36000/12=3000 元确定)， 年终一次性奖金应纳所得税额
月发放; 2、年终一次发放;3、奖金中的一部分作为月奖随每月的工资
=36000×15%-125=5275(元) ，年应纳个人所得税为=325×