2024年学习征管法总结范本(二篇)

2024年学习征管法总结范本
征管法（Tax Administration Law）是指导和规范税务行政工作的法律法规，对于确保税收征管工作的顺利进行、确保纳税人和执法人员的权益平衡具有重要意义。

征管法的主要内容包括纳税人的义务和权利、税务机关的职责和权力、税收征收程序和税务监督等方面。

通过学习征管法，可以更好地理解税收征管工作的原则、程序和要求，提高纳税人合规纳税的意识，促进税收征收的公平、公正和高效。

一、纳税人的义务和权利是征管法的核心内容之一。

纳税人是国家税收的直接来源，他们有义务按照国家税法的规定缴纳税款，并提供真实、准确的纳税信息。

同时，纳税人也享有一系列的权利，如选择合理的税务处理方式、依法享受税收优惠政策、享受合法的税务待遇等。

纳税人的权利和义务应该平衡，税务机关应当加强对纳税人权益的保护，确保税收征管的公平和公正。

二、税务机关的职责和权力是征管法的另一个重要内容。

税务机关是税收征管的主体，它具有税收征收和税务管理的职能。

税务机关应当依法开展税收征管工作，加强税收宣传和咨询服务，提高纳税人的税法意识和税收合规意识。

税务机关还应当加强对纳税人的管理和监督，确保税收征管的公正和高效。

同时，税务机关还应当依法履行税收信息共享和协助执法职责，与其他相关部门建立信息共享机制，形成高效的征管工作模式。

三、税收征收程序是征管法的重要组成部分。

税收征收程序是税务机关依法进行税收征收的基本要求。

征管法规定了税收征收的程
序，包括税收登记、税务审核、纳税申报、税务核实、税款征收和税务处罚等环节。

税务机关应当在征收过程中依法保护纳税人的合法权益，确保纳税人按照法定程序进行申报和缴纳税款。

同时，税务机关也应当对违法纳税行为进行查处和处理，维护税收秩序和税法权威。

四、税务监督是征管法的重要环节。

税务机关应当加强对纳税人的监督和管理，确保税收征收的公平和公正。

税务机关应当加强税收稽查工作，发现和处理违法纳税行为。

同时，税务机关应当建立税收信用制度，推动纳税人诚信守法，形成健康良好的纳税环境。

税务机关还应当加强对税收征管工作的监督和指导，提高税收征管的效能和水平。

综上所述，学习征管法对于理解税收征管工作的原则、程序和要求具有重要意义。

通过学习征管法，可以进一步提高纳税人的税法意识和税收合规意识，促进税收征收的公平、公正和高效。

同时，学习征管法也有助于加强税务机关对纳税人的管理和监督，维护税收秩序和税法权威。

因此，加强征管法的学习和应用，对于推动税收征管工作的健康发展具有重要意义。

2024年学习征管法总结范本（二）
税收征管法及实施细则考试试题一、单项选择题（____分）
当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的（
对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：a.财政、审计对税务机关的税收违法行为作出____决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行
b.税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库
c.财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关____决定、意见书执行
d.财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行
对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（
a.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款
b.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款
c.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款
征管法第____条第一款
d.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款
文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：a.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起____日查实并办理退还手续；
b.税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；税务机关发现的，不加算利息，纳税人发现的，可以要求退还利息
c.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起____日内办理退还手续；____日
d.加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

不包括
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。

诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。

两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理。

a.重新起诉；
b.申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定；
c.撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案；
d.对法院所作的撤诉裁定提出上诉。

二、多项选择题（____分）以下各题中，至少有两个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题____分，共计____分，多选、少选、错选、不选均不得分。

张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在____年____月应纳税款____万元。

由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在____月____日就向其送达了《催缴税款通知书》，责令其____日内缴纳上述税款。

至____月____日，该公司仍未缴税款，一般情况下，税务机关应。

a.责令张天九提供纳税担保;
b.可以扣押张某正在销售的电器商品等；
c.直接查封张某正在销售的电器商品等；
d.对张天九处以罚款
根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制____的纳税人，税务机关可以。

e.由税务机关并处罚款
一般而言，税务机关可在（
）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。

a.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；
b.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象；
c.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的；
2d.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

（
）应当采用订本式。

a.总账
d.其他辅助性账簿
对于纳税人的减税、免税，下列表述中，正确的表述有（
a.纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请
可以b.减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税____批准机关审批
c.地方各级人民政-府作出的减税、免税决定一律无效
d.享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税三判断是非题（____分）判断下列各题的正确与错误，并将答案填写在题前的括号中，如果你认为正确，则写上"√"，如果你认为错误则写上"____"，每题____分，共计____分。

纳税义务通常由税收的有关程序法作出明确规定后，经征税主体对其确认后才能履行。

凡依法由税务机关征收的各种税费征收管理，均适用《税收征管法》及其实施细则。

从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告登记，但其非基本帐户（例如不能提取现金繁荣结算帐户）就不一定向税务机关报告登记。

固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。

税务登记表中的内容发生变化，且税务登记证的内容发生变化的，办理变更税务登记，不换发税务登记证件。

省级政-府不得作出同税收法律相抵触____决定，但可根据本省实际情况，决定在本省内适当变通执行税收行政法规。

错）
7、纳税人、扣缴义务人如果使用已经税务机关批准的计算机系统记账，并能够准确核算财务成果的，经过税务机关批准，可以不再建立总账等纸质账簿。

纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。

如果纳税人未及时查询延期申报申请批复结果造成的申报逾期、税款滞纳的，不承担相应责任。

3、税收征管中对于不可抗力导致纳税人无法及时纳税的，可以申请办理延期纳税，其中“不可抗力”是指纳税人自己无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害或者经济困难。

（对、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。

（对
2、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

（错
3、某淮海实业总总资产为____万，资产重组时实际欠税____万元，资产重组已经分立成淮华贸易公司和海华贸易公司，淮华贸易公司分得资产____万，海华贸易公司分得资产____万。

则税务机关在追缴欠税时，淮华贸易公司最多应承担清偿欠税____万的义务，其余应当向海华贸易公司追缴。

《税收征管法》要求所有企业、事业单位均应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并将有关纳税人的银行帐号主动向税务机关提交书面报告税务人员不得____、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万以下的罚款。

对于拒不缴纳罚款的纳税人，各级税务机关有权采取停付扣封的税收保全措施。

四简答题（____分）
简述征管法及实施细则对清缴欠税作了哪些规定。

五分析案例并选择正确答案（____分）
分析以下案例，并将答案序号写在题目前的括号中（单项或者多项选择）。

（一）雅安县某一般纳税人办理开业登记以来一直未申报纳税。

针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实，雅安县税务局稽查局在履行有规定的税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业上年度偷税____元，在履行了规定的听证手续后，按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《____》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令交纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施和税收强制措施。

针对以上情况，回答以下问题：
41.针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是（____分）
责令纳税人限期改正，并处____元以下罚款
责令纳税人限期改正，逾期不改的，处____元以下罚款
经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于违反一般税务管理规定的行为
经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于偷税行为。

2.案中所说的"税务稽查手续"，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定是指（____分）
出示税务检查证
应当至少两人实施税务检查
应当在检查前下达《税务检查通知书》由县以上税务机关开具介绍信.
3.本案件中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取的下列措施。

（____分）
税务稽查机关责成纳税人提供纳税担保；
责成纳税人提供纳税担保，须经县以上税务局长批准；
如果纳税人未提供纳税担保，经县税务稽查局局长批准，可扣押纳税人的商品、财产和货物；
扣押纳税人的商品、财产和货物，须经县税务局局长批准；（分）4.针对本案所说的“税收强制”，下列说法中，（）是正确的。

（____强制执行的财产价值应当相当于税款部分的价值，其滞纳金可以同时执行；税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行；强制执行应当经过地市以上税务局长批准；税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行；
（二）____年____月____日，某县国税局稽查局派税务干部小李和协税员吴全两人在下午身作便服来到裕伦纺织有限责任公司，见到了平时比较熟悉的该公司经理洪山，小李在出示税务检查证后开始税务稽查。

经查，裕伦纺织有限责任公司____年度通过虚列支出少缴增值税____元。

____月____日，县国税局向裕伦纺织有限责任公司送达《税务违章通知书》，对公司拟罚款____倍____元。

裕伦纺织有限责任公司进行了申辩，并要求听证。

小李认为，该公司偷税，证据确凿，无需举行听证。

5____月____日县国税局对裕伦纺织有限责任公司作出了补缴增值税____元的税务处理决定、罚款____倍6____元的税务行政处罚决定，并于当日同时送达裕伦公司，限期____月____日前缴纳。

裕伦纺织有限责任公司对罚款决定不服，于____月____日向某市国税局申请复议。

____月____日，市国税局以裕伦纺织有限责任公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对裕伦纺织有限责任公司下达《驳回复议申请裁定书》。

裕伦纺织有限责任公司对此不服，于____月____日向该市北--____区（市国税局所在地）人民法院起诉，人民法院受理了此案。

____月____日，裕伦纺织有限责任公司缴纳了全部税款，____月____日裕伦纺织有限责任公司到县国税局申领____被拒绝。

选择下列各题的答案（每题____分）：
1、本案税务机关税务检查手续方面存在的错误的情形是（不应当是一个税务人员实施税务检查调查和检查未实行回避
税务人员未出示《税务检查通知书》税务人员没有穿正式的税务服装。

2.本案税务机关处罚过程不符合法定程序的做法主要有（未告知裕伦纺织有限责任公司税务机关有权收缴其____；处罚告知以《税务
违章通知书》形式下达，税务文书不规范；未按规定程序举行听证会，认真听取宏达公司意见；裕伦纺织有限责任公司陈述申辩后税务机关加重处罚____本案税务____应当告知裕伦纺织有限责任公司。

日内到指定银行缴纳罚款（自____月____日起算）日内到指定银行缴纳罚款（自____月____日起算）月____日前到指定银行缴纳罚款自接到税务____之日起____日内到指定银行缴纳罚款____本案税务机关对纳税人的偷税行为（应当按法律规定加收万分之五的滞纳金不得加收滞纳金
应当按法律规定加收千分之二的滞纳金
应当按法律规定加收万分之五的滞纳金，自全部纳税义务发生之日起计算
6（5.税务机关如果认为纳税人提出的复议申请不符合法定条件应当）。

作出《不予受理复议____书》作出《不予受理复议决定书》受理后作出《驳回复议申请决定书》受理后作出《驳回复议申请____书》
六、分析案例并简要回答问题（____分）
某县国税局稽查局____年____月____日在对税务登记纳税户进行比对检查时，发现经销服装的个体工商户吴理（定期定额征收业户）未办理____月份的纳税申报和交纳税款，就对其进行了税务检查，检查发现，由于吴理准备在____月底歇业回外地老家，为了逃避交纳
____年____月、____月的税款（____月及其以前的税款已经按照规定交纳），就没有进行有关纳税申报。

稽查局于____月____日向书面要求吴理于____日交纳____月份、____月份的____元税款（每月____元），按照《税收征管法》第____
条，并按照“不进行纳税申报”处理，责令其限期缴纳税款，并对其处罚一倍共计____元罚款。

纳税人不服，____月____日，稽查局一检查员偶然发现纳税人吴理已经联系了搬迁用的货车，准备提前停业，将其所剩余货物和有关物品运走，于是立即上前阻拦，并依照《税收征管法》第____条，当场填写了盖有税务稽查局公章的扣押证，将吴理准备运走的一批服装连同吴理租用的卡车扣押。

吴理到交纳了应纳税款____元，但是拒绝交纳罚款，并要求税务机关返还扣押服装和货车，____月____日，税务机关报请县____长批准，变卖了部分服装，以扣抵____元罚款。

其余服装予以返还，由于保管员吴义（协税员）盗卖了部分服装（____元），税务机关告知纳税人，缺少的装将在向吴义追回后及时归还。

根据本案，回答下列问题：
（1）税务机关对纳税人的定性和处理是否正确。

____。

（____分）
（2）税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备。

____。

（____分）
（3）税务机关在返还时的有关处理是否正确，____。

（____分）税收征管法及其实施细则考评考试试题参考答案
一单项选择题（____分）
1.b（____分）
2.b（____分）
3.d（____分）
4.b（____分）
5.b （____分）
6.d（____分）
7.c（____分）
8.b（____分）
9.c（____分）10.b（____分）11.a（____分）12.c（____分）13.c（____分）14.d（____分）15.c（____分）二多项选择题（____分）分分
分分分）分
分分）
分分）三判断题（____分）1.错误（____分）2.错误（____分）3.错误（____分）4.正确（____分）5.错误（____分）6.错误（____
分）7.错误（____分）8.正确（____分）9.错误（____分）10.错误（____分）11.正确（____分）
12.正确（____分）13.错误（____分）14.错误（____分）15.错
误（____分）16.正确（____分）17.正确（____分）18.正确（____分）19.正确（____分）20.错误（____分）
四、简答题（____分）参考答案征管法主要从以下三个方面加强
了欠税清缴力度：
1.严格控制缓缴税款的审批权限。

缓缴税款的审批权限规定为
省、自治区、直辖市和计划单列市____、____。

2.税款优先
（1）税收优先于无担保的债权，法律另有规定的除外；
（2）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；
（3）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

（4）建立改制纳税人欠税的清缴制度；
3.建立了欠税清缴制度，防止税款流失。

（1）阻止出境；
（2）欠税人有关抵押、质押的规定；
（3）欠税人合并、分立的连带责任；
（4）大额欠税处分财产报告制度；
（5）税务机关可以对欠缴税款的纳税人依法行使代位权、撤销权。

五分析以下案例，并选择答案（____分）
（一）（____分）
（____分）（____分）（____分）（____分）
（二）（____分）
（____分）（____分）
3.d（____分）
8（____分）（____分）
六、分析案例并回答问题（____分）
税务机关对纳税人的定性和处理是否正确。

____。

税务机关对纳税人的定性和处理是不准确的。

因为，
第一，对于已经办理了税务登记的纳税人来说，未办理纳税申报的行为已经构成了偷税，税务机关应当按照《税收征管法》第____条处理。

而本案中，税务机关按照“不按期申报”的处理是不正确的。

（____分）
第二，该企业____月的税款应当在次月____日前交纳，因此，税务机关不应当在____月作为偷税处理。

当然，根据具体情况，纳税人可能要逃税，税务机关可以采取有关税收保全措施，不应当将____月的税款作为“不申报处理”。

（____分）
税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备。

____。

税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是不完备的。

因为：
第一，采取税收保全措施，应当经过县以上税务局局长批准，本案只有稽查局的批准，显然属于越权行政；（____分）
第二，税收保全措施的执行行为应当有两人以上，而本案只是一个检查员，显然，违背了处罚程序的有关规定。

（____分）第三，税务机关不应当扣押纳税人租用的卡车，只能扣押纳税人自己的财产。

（____分）
第四，纳税人____月份的税款还在纳税期中，税务机关采取税收保全措施应当按照《税收征管法》第____条处理，在责令交纳的期间内发现有逃税嫌疑，应当责令纳税人提供纳税担保，本案全部作为以前纳税期的税款处理，是不准确的。

（____分）
税务机关在返还时的有关处理是否正确，____。

税务机关在返还时的有关处理也是不准确的（____分）。

因为：第一，在纳税人交纳税款后，税务机关应当在____日内归还纳税人的商品，而本案经超过了法律规定的时间（____天）；（____分）第二，对纳税人的罚款是否可以执行，有时间的具体要求。

依照《税收征管法》第____条的规定，纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议又不诉讼的，又不履行的，税务机关可以采取强制执行。

本案纳税人尚未超过复议期间和诉讼期间，税务机关不能提前执行强制措施。

（____分）
第三，保管员吴义盗卖了部分服装的行为是税务机关的责任，不能转嫁给纳税人负担，应当首先由税务机关补偿纳税人，然后由税务机关向吴义追补。

（____分）新征管法试题及答案
一、单项选择题
9、某企业____年____月份（税款所属期）应纳税额____万元，按规定应在____月____日前缴纳，但由于种种原因直到____月____日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为元。

答案Ｄ
19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准
答案Ｂ
20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由规定。

答案Ｃ
21、欠缴税款的纳税人，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

Ａ.怠于行使到期债权
Ｂ.放弃到期债权
Ｃ.无偿转让财产
Ｄ.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
答案Ａ
24、对审计机关依法查出的税收违法行为，应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

答案Ｃ
25、纳税人自之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

答案Ａ
26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经批准。

Ａ.开户银行负责人
Ｂ.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
Ｃ.县以上税务局分局局长
Ｄ.银行县、市支行或者市分行负责人
答案Ｃ
27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是。

Ａ.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
Ｂ.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
Ｃ.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
Ｄ.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
答案Ｄ
28、纳税人有的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

Ａ.未在规定期限内申请办理税务登记
Ｂ.未按规定使用税务登记证
Ｃ.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正Ｄ.伪造税务登记证件
答案Ｃ
29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关。

Ａ.应责令限期改正，可以处____元以下罚款
Ｂ.应责令限期改正，并处____元以下罚款
Ｃ.应责令限期改正，处____元以上罚款
Ｄ.应责令限期改正，处____元以上____元以下的罚款
答案Ａ。