助理理财规划师三级理论知识税收基础历年真题试卷汇编1
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助理理财规划师三级理论知识(税收基础)历年真题试卷汇编
1(总分:112.00,做题时间:90分钟)
一、理论知识(总题数:30,分数:60.00) 1.理论知识单项选择题(分数:2.00)
_______________________________________________________
___________________________________解析:
2.下列收入中,可以免征企业所得税的是( )。[2015年5月三级真题] (分数:2.00)
A.债务重组收入
B.补贴收入
C.特许权使用费收入
D.国债利息收入√
解析:解析:企业的下列收入为免税收入:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利组织的收入。
3.下列关于超额累进税率优缺点的说法中,错误的是( )。[2010
年5月二级、三级真题]
(分数:2.00)
A.累进幅度比较缓和,税收负担较为合理
B.计算方法比较简易√
C.边际税率和平均税率不一致
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D.税收负担的透明度较差
解析:解析:超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和,税收负担较为合理;缺点是:①计算方法比较复杂,计税依据数量越大,级距越多,计算步骤越多;②边际税率和平均税率不一致,税收负担的透明度较差。
4.()是指将纳税人的全部应税所得分成若干部分,每一部分可以包括一类或几类所得,各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。[2009年11月二级、三级真题]
(分数:2.00)
A.混合所得税制√
B.分类所得税制
C.综合所得税制
D.单一所得税
解析:解析:个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类:①分类征收所得税制;②综合所得税制;③混合所得税制,即将纳税人的全部应税所得分成若干部分,每一部分可以包括一类或几类所得,各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。
5.某人创作的小说出版后取得收入20万元,由于销售良好,追
加刊印10万册,取得追加收入50万元,则他需要缴纳( )元的个人所得税。[2009年11月二级、三级真题]
(分数:2.00)
A.62400
B.68400
C.78400√
D.112000
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解析:解析:同一作品出版、发表后,因追加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。同时规定在适用20%税率征税时,按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额。应纳税额=(200000+500000)×(1—20%)×20%×(1—30%)=78400(元)。
6.某技术人员向公司转让某专利技术的特许使用权,获得转让费2000元,则他需缴纳()元的个人所得税。
[2009年11月二级、三级真题] (分数:2.00)
A.240√
B.320
C.360
D.480
解析:解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元,按照20%的税率征收。应纳税额=(2000—800)×20%=240(元)。7.2009年2月,某演员出席某社会活动,分三次获得报酬,每次取得20000元,请问,该演员需要缴纳()元的个人所得税。[2009年5月二级、三级真题]
(分数:2.00)
A.9600
B.12200√
C.12400
D.14400
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解析:解析:属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收人为一次。因此,该演员应纳税额=20000×3×(1—20%)×40%一7000=12200(元)。
8.2009年4月,李先生按照市场价格对外出租住房,取得租金收入5000元/月,已经缴纳各种税费,合计为370元,请问,李先生需要缴纳( )元的个人所得税。(不考虑修缮费用,且其年所得未超过12万元)。
[2009年5月二级、三级真题] (分数:2.00)
A.383
B.766
C.370.4√
D.740.8
解析:解析:李先生应纳税额=[每次(月)收入一准予扣除项目一修缮费用(800元/月为
限)]×(1—20%)×10%=(5000—370)×(1—20%)×10%
=370.4(元)。
9.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定企业所得税的税率为()。[2008年5月二级、三级真题](分数:2.00)
A.15%
B.25%√
C.33%
D.20%
解析:解析:根据2008年1月1日实施的新《企业所得税法》第四条规定,企业所得税的税率为25%。
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10.专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿,应缴纳( )的印花税。[2010年5月三级真题](分数:2.00)
A.万分之三
B.万分之五
C.万分之零点五
D.5元√
解析:解析:在印花税的税目中,权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿,适用定额税率,均按件贴花,税额为5元。
11.购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时,需要按借款额的( )缴纳印花税。[2010年5月三级真题]
(分数:2.00)
A.0.05%
B.0.01%
C.0.005%√
D.0.001%
解析:解析:根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》的规定,购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时,